公司员工财务基础知识培训-非财务人员

财务部门 部门主管 经办人
会计的基本职能为核算与监督，流程由业务人员发起，保证审核充分；会计人员直接 发起流程自己审核，造成内控缺失。
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二、会计基础知识及财务报表
2.1 会计要素
第一层次 第二层次
第三层次
会计要素
会计科目（总账科目与明细科目）
资产
库存现金
银行存款
应收账款 ……
负债
短期借款
应付账款
是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现 值等于零时的折现率，它是一项投资渴望达到的报酬 率，该指标越大越好。对于某一项投资的成效如何， 许多人的理解仅仅限于收益的绝对量上，缺乏科学的 判断依据。对于他们来说，内部收益率(IRR)指标是个 不可或缺的工具。
三、财务指标分析
3.2 财务指标意义
4
4
五、目前财务工作情况
（三）、报表管理
决算报表
月度报表
每家公司完成272张报表编制； 配合年报审计全面检查； 合作单位、银行往来款对账；
每个公司71张报表编制； 月底会计科目检查； 月结操作。
因总部要求结账时间较早，每月需提前上报报表，电费回收后需重新调整所有报表； 人资与总部沟通滞后，报表出具之后才发起社保挂账流程，造成账表不一; 年报审计持续时间长、范围广、提供资料多。
现金流量表
项
目
一、经营活动产生的现金流量
二、投资活动产生的现金流量
三、筹资活动产生的现金流量
四、现金及现金等价物净增加额
金额
现金 为王！
现金流不是有点关键，而是根本！
三、财务指标分析
3.1 财务分析意义
评价过去的经营业绩 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势
•横向的比较分析 •纵向的比较分析 •同期的比较分析
现金流量
• 现金流入 • 现金流出
2.5 会计报表
资产负债表
资产
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产
资产总计
期初数
期末数
负债及所有者权益
流动负债 长期负债
负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计 负债与所有者权益总 计
期初数
期末数
2.5 会计报表
2.5 会计报表
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财务后评价系统：按总部要求完成所有项目投产年度至今的后 评价系统指标拆分及填报工作；
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内部控制评价：配合新能源审计部完成云南分公司的内部控制
评价方案编制和内控缺陷消缺工作；
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电费回收工作：与电网对接资金回收，按月统计回收情况表，
反馈电费回收最新进展。
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地方统计局能监办报表编制；流程审核与指导；银行贷后检查、
二、会计基础知识及财务报表
2.4 成本费用构成
生 产 成 本
总
成
本
费
用
财
务
管费 理用
费
用
折旧费用 人工成本 质保内费用 质保外费用
销 售 费 用
二、会计基础知识及财务报表
2.5 会计报表
财务报表
资产负债表
损益表
财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表
+与总部 来回沟通
根据最终 沟通结果 完成系统 数据录入
年度预算填报的工作量大，需要业务部门极力配合，所有费用指标均需按月、按 部门、按费用类别分解，经常会遇到业务部门不理解的情况，从启动至最终完成 耗时近5个月； 系统配置不合理也不稳定，需Excel与OBS同时报送；核算系统配置粗放，需借助 台账管理。
信用评级等。
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五、目前财务工作情况
（七）财务工作总结
管理要求更高， 财务工作不断
深化。
公司业务不断 拓展，新业务 层出，业务量 随之增长。
财务知识日新月异， 业务人员持续学习培
训
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感谢各部门支持与理解！
总部管理要求越来越严，预算管理目标与目前业务人员成本意识淡泊存在矛盾， 实际执行情况与分解后预算存在较大差异，业务口对费用掌控力度急需加强。
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五、目前财务工作情况
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五、目前财务工作情况
（六）其他例行工作
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财务尽调审核报告编写：需进行大量的资料查阅、沟通、总结； 报告不够深入还面临被通报风险。
法律规定：禁止不正当关联交易
新公司法第21条第1款明确规定，“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得 利用其关联关系损害公司利益”。这一强制性规定，体现了法律对关联交 易的基本态度，即对不公正 关联交易给予禁止。
频繁的关联交易业务模式弊端 ——非上市公司向上市公司输送利益
税务弊端：增值税及附加税增加、印花税翻倍；收货不及时造成企业所得税流出；外部发票回收不及 时造成增值税及附加税流出；审计风险：所有关联交易均在审计报告中披露，对上市公司实际盈利没
三、财务指标分析
3.2 财务指标意义
三、财务指标分析
3.3 盈亏平衡分析
盈亏平衡分析
电价
总收入
？
变动成本
固定成本
电量
三、财务指标分析
4 关联交易分析
关联方定义
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上 受同一控制、共同控制的，构成关联方。
特征：不平等性
运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件 下出现不公正情况，形成对股东或部分股东权益的侵犯，也易导致债权人利益受到 损害。
• 会计中的“借”和“贷”：记账方向，有借必有贷，借贷必相等； • 复式记帐法：一项业务必须在至少两个账户上相互联系的进行试算平衡； • 几个重要的会计科目：库存现金、银行存款、应收账款、应付账款、长期借款、
实收资本、未分配利润等。
员工备用金
• 按照备用金管理制度，可借用一般备用金及定额备用金。 • 年末备用金归还公司，并上交《备用金收支登记薄》
管理会计
信息
目的
股 东 财 富 最 大 化
目的
其他信息和方法
企业内部用户
企业外部用户
会计是国际通用的商业语言！
一、财务管理基本概念
1.3 会计业务加工流程
经济业务事项
确认经济业务是否发生
会计凭证
收集初步加工和记录经济信息
会计账簿
分类汇总加工经济信息
财务会计报告
集中、概括披露经济信息
一、财务管理基本概念
账户 数个银行账户明细核对、回单流程、银行余额调节表编制；银行系统法人变 管理 更；
融资 跟进
融资周报、月报按时报送；
资金 归集 收入归集；集中度≥95%。
五、目前财务工作情况
（二）、成本预算管理
预
算 管 理
PBA编制 启动源自文库
本年度预 计执行反 馈+下年 度业务计
划
预算任务 分解至各 部门进行
编制
汇总上报
制
税 绩 产 科度档应
务
效 权 目更案收
管 考 资 检新管账
理
核 产 查发理款
布
实行公司制+模块化管理。
报表核算审计 模块
账 审竣资 务 计工产 处 对决拆 理 接算分
五、目前财务工作情况
（一）、资金模块
资金 每月15号收集汇总、数家公司、70余张报表； 计划
还本 付息
1银行还本付息、资金筹措安排、按时归还本金利息；
应付职工薪酬
• 应付职工薪酬科目与其对应的费用科目发生额应相同 • （除工会经费外）
员工代扣项
• 员工代扣项科目核算员工社保个人负担部分 • 该科目原则上在保险缴纳后余额应为零
预付账款
• 注意是否存在预付账款与应付账款同时存在的供应商
工程物资
• 对于已支付完成的工程款项，应及时做发货处理，将此部 分结转至在建工程
应交税费 ……
资金运动
所有者权 所有者
益
权益类
实收资本
资本公积 其他综合收益 ……
利润
本年利润
利润分配
盈余公积 ……
收入
损益类 主营业务收入 其他业务收入
投资收益 ……
二、会计基础知识及财务报表
2.2 会计平衡
资产
会
计
中
的
平 衡
收入
所有者
负债 权益 费用 利润
二、会计基础知识及财务报表
2.3 会计方向、科目等
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有任何影响；除税务、审计风险外，生产、财务、合同商务工作量翻备。
四、总部关注事项
五、目前财务工作情况
（二）、成本预算管理
利 润 预 计
年初按下 发的利润 进行分解 至各场站
各场站按 照电量计 划编列年 度分月利 润预算
每月15 日根据实 际情况预 估本月利
润
月末按实 际情况暂 估收入
次月根据 电费结算 单记上月 收入并且 冲销上月 暂估收入
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7
一、财务管理基本概念
1.1 会计在公司运营管理中的角色
所有权
所有权与经营权分离
经营权
股东
委托人
委托经营
说明责任
会计
经营者
代理人
一、财务管理基本概念
1.2 管理会计与财务会计
•财务会计——对外报告，面向过去 •管理会计——对内报告，面向未来
其他信息和方法
信息
财务会计
记录
提供信息
信息
财务管理
直接管理
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五、目前财务工作情况
（四）会计基础—档案管理
凭证装订 • T+3装订；总部每季度+不定期检查。
财务报表 • 每月装订；总部每季度+不定期检查。
纳税申报表 • 每月装订；税务局按年检查并报送其归档。 银行余额调节表
• 每月上传装订；总部按月核对检查通报。
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五、目前财务工作情况
（五）税务管理
多 • 项目公司较多，有14家分、子公司，税务关系维护需要跑遍全部地区
三、财务指标分析
3.2 财务指标意义
企业指标
意
义
资产负债率 净资产收益率（简称ROE）
内部收益率（简称IRR)
=期末负债总额/资产总额,总资产中有多少是通过负债 筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。也 反映债权人发放贷款的安全程度。
公司税后利润除以净资产、指标反映当期股东权益的 收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。
1.4 审核与监督流程
根据职责、权限和相应程 序对支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标准是 否合规、金额计算是否有误、报销单 据是否合法、有效，是否有预算。
审批人（总经理）
审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
正确填写，并自我检查是 否符合合同或协议、公司 制度要求。
掌握会计语言，使用财务信息
----财务业务知识交流
**分公司财务部
目录
一、财务管理基本概念 二、会计基础及财务报表 三、财务指标分析 四、总部财务关注事项 五、目前财务工作情况
五、目前财务工作情况
财务管理模式
资金 模块
成本预算 模块
税 务 模
计划 经营
块
会计基础
融资 资金 管管 理理
成 预利 本 算润 核 管预 算 理计
杂 • 各个公司的税种整体相似，地方税局执行过程中有差别
• 税收政策日新月异，需及时充电方能保证不掉队；
快
• 各地财政收入不足会导致税局完成年度任务的压力变大，会将这种压 税局自身 力传导给企业，比如自查、检查、稽查等
的压力
每月开具、认证发票，申报增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、附加税 等；年度所得税汇算清缴，进行纳税调整；税务系统上线，工作任务加重。