105号中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行金融工具公允价值

中国保险监督管理委员会关于印发《基础设施债权投资计划管理暂行规定》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2012.10.12•【文号】保监发[2012]92号•【施行日期】2012.10.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】保险,基本建设,债权综合规定正文中国保险监督管理委员会关于印发《基础设施债权投资计划管理暂行规定》的通知（保监发〔2012〕92号）各保险资产管理公司：为促进基础设施投资计划创新，规范管理行为，加强风险控制，维护投资者合法权益，我会制定了《基础设施债权投资计划管理暂行规定》。

现印发给你们，请遵照执行。

中国保险监督管理委员会2012年10月12日基础设施债权投资计划管理暂行规定第一章总则第一条为促进基础设施债权投资计划（以下简称债权投资计划）业务创新，规范管理行为，加强风险控制，维护投资者合法权益，根据《保险资金运用管理暂行办法》、《保险资金间接投资基础设施项目试点管理办法》（以下简称《管理办法》）及有关规定，制定本规定。

第二条本规定所称债权投资计划，是指保险资产管理公司等专业管理机构（以下简称专业管理机构）作为受托人，根据《管理办法》和本规定，面向委托人发行受益凭证，募集资金以债权方式投资基础设施项目，按照约定支付预期收益并兑付本金的金融产品。

债权投资计划的委托人，应当是能够识别、判断并承担债权投资计划投资风险的保险公司等法人机构或依法设立的其他组织。

专业管理机构、独立监督人等当事人参与债权投资计划，应当按照有关法律法规、《管理办法》、本规定及有关约定，履行相应职责。

第三条专业管理机构管理运用债权投资计划财产，应当恪尽职守，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，切实维护委托人和受益人的合法权益。

第四条债权投资计划财产独立于专业管理机构的固有财产。

专业管理机构因管理、运用或者处置债权投资计划财产取得的财产和收益，应当归入债权投资计划财产；专业管理机构因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，债权投资计划财产不纳入清算范围。

商业银行资本管理办法第一章总则第一条为客观评估资本吸收的能力，强化资本在经营管理的约束机制，提高资本管理水平，根据中国银监会《商业银行资本充足率管理办法》（2004年第2号令）、《商业银行监管评级内部指引（试行）》（银监发【2005】88号）、《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》（银监发【2011】44号）、《中华人民共和国会计准则》等有关金融法律、法规的规定，特制定本办法.第二条本办法所称资本金包括核心资本、一级资本及附属资本。

第三条资本管理的目的是确保资本的稳定性和资本质量,通过资本约束强化资产结构管理和风险资产管理,建立良好的资本补充机制,增强资本吸收损失的能力.第四条资本管理层级划分为：董事会、经营管理层、责任部门。

—1—一、董事会承担资本管理的最终责任，其主要职责：（一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本有效覆盖主要风险；（二)审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效落实；（三)监督内部资本充足评估程序的全面性、准确性、前瞻性、有效性和执行情况；（四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要；(五）每年至少一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告、内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本评估程序执行情况的审计报告；(六)审批公开信息披露内容、披露过程及相关内部政策，定期公开披露资本充足率相关信息，保证报告或披露信息的真实、准确和完整；—2—（七）确保商业银行有足够的资源独立、有效地开展资本管理工作。

二、经营管理层负责资本管理政策的实施,其主要职责：(一）根据董事会资本政策,负责制定资本管理制度；（二)负责制定和完善风险控制制度、方法和手段，控制各项风险,并采取适当的措施规避、缓释、降低和分散风险，对重大和突发风险制定应急处理方案；（三）负责建立对资本内部评价机制，定期对影响资本质量各因素进行评估，为董事会决策提供依据;(四)负责制定利润分配政策及操作程序，报董事会审批;（五)负责流动性管理，制定流动性管理办法，确保流动性目标达到监管要求;（六）负责资产减值准备管理，并制定资产减值管理办法，确保资产损失准备目标达到监管要求。

商业银行资本管理办法(试行)文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2012.06.07•【文号】中国银行业监督管理委员会令2012年第1号•【施行日期】2013.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】部分失效•【主题分类】银行业监督管理正文本篇法规中的第二十五条规定已被《系统重要性银行附加监管规定（试行）》（中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会令〔2021〕第5号）自2021年12月1日起停止适用。

中国银行业监督管理委员会令（2012年第1号）《商业银行资本管理办法（试行）》已经中国银监会第115次主席会议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。

主席：尚福林二○一二年六月七日商业银行资本管理办法（试行）第一章总则第一条为加强商业银行资本监管，维护银行体系稳健运行，保护存款人利益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。

第三条商业银行资本应抵御其所面临的风险，包括个体风险和系统性风险。

第四条商业银行应当符合本办法规定的资本充足率监管要求。

第五条本办法所称资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。

一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。

核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。

第六条商业银行应当按照本办法的规定计算并表和未并表的资本充足率。

第七条商业银行资本充足率计算应当建立在充分计提贷款损失准备等各项减值准备的基础之上。

第八条商业银行应当按照本办法建立全面风险管理架构和内部资本充足评估程序。

第九条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）依照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查，并采取相应的监管措施。

FINANCIAL ACCOUNTING 《IFRS9金融工具》有限修订解读及对中国银行业的影响分析许志胜 刘晓佳（中国工商银行财务会计部）2012年11月28日，国际会计准则理事会（IA SB）发布了《IF R S9金融工具：分类和计量》有限修订的征求意见稿。

该征求意见稿的有限修订主要涉及以下内容：1、对于金融资产（债务工具）引入了一个新的计量类别，即以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的类别；2、引入一个新的商业模式，并对商业模式概念的应用提供新的应用指南；3、对于一些金融资产，引入“修正经济关系”测试。

此次有限修订中“修正经济关系”及其测试要求可能会对中国银行业信贷资产的计量方式产生重大影响。

本文从商业银行的角度，重点对此次IFRS9有限修订的主要变化以及其在中国的适用性进行了解读与分析。

一、IFRS9（有限修订）的主要变化及其影响（一）金融资产由两分类法改为三分类法。

根据IASB于2010年正式发布的《IFRS9金融工具：分类与计量》，金融资产有两种主要的计量类别：一是以摊余成本计量的金融资产，条件是具有贷款特征1且基于合同收益对其进行管理；二是不具备贷款特征或不是基于合同收益进行管理的金融资产，均需以公允价值计量，且其变动需计入损益。

对于非交易性权益工具，可以在初始确认时选择将其公允价值的变动计入其他综合收益，但处置时不允许转回当期损益。

IF R S9（2010）改革了原I A S39四分类的规定，朝着简化金融工具会计准则的方向迈进了一步，但是因美国会计准则（SFAS）并未相应调整，因此又产生了与SFAS新的差异。

美国财[摘 要]2012年底，国际会计准则理事会（IASB）发布了《IFRS9金融工具：分类和计量》有限修订的征求意见稿。

该征求意见稿的有限修订主要涉及：1、对于金融资产（债务工具）引入了一个新的计量类别，即以公允价值计量且其变动计入其他综合收益（FVOCI）的类别；2、引入一个新的商业模式，并对商业模式概念的应用提供新的应用指南；3、对于一些金融资产，引入“修正经济关系”测试。

金融法练习题简答题一、简述中央银行的职能1、发行的银行，中央银行垄断通货的发行权，是国家惟一的通货发行机构。

2、政府的银行，中央银行与本国政府有密切关系，服务于政府，代表政府处理有关的金融事务。

具体表现为：（1）受托经理国库，担任国库出纳；b、以法律允许的条件、额度和方式对政府提供信用；（2）代理政府公债的发行和还本付息事宜；d、代表政府参与有关的国际金融活动；（3）代理政府买卖黄金、外汇，管理国家的黄金、外汇储备；（4）担任政府的金融顾问。

3、银行的银行，主要体现在三个方面：（1）依法集中保管金融机构的存款准备金；2）对全国金融机构承担最后贷款人责任；（3）主持全国金融机构之间的清算事宜。

4、金融调控的银行通过制定和执行货币信用政策，影响商业银行创造货币基础和能力，实现货币供应总量的调节与控制。

5、金融监管的银行二、简述对商业银行的接管制度1、接管是当金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，由监管机构派遣人员进驻并在一定期限内行使其经营管理权的制度。

2接管的前提是商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响到存款人的利益。

接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款的利益，恢复商业银行的正常经营能力。

3、接管是国务院银行业监督管理机构对特定商业银行采取的一种短期的额、强制性的监管补救措施。

4、接管由国务院银行业监督管理机构决定并组织实施。

接管自接管决定实施之日起开始。

自接管之日起，有接管组织行使商业银行的经营管理权。

5、接管终止的情形：（1）接管决定的期限届满或者国务院银行业监督管理机构决定的接管延期届满（2）接管期限届满前，被接管的商业银行已恢复正常经营能力；（3）接管期限届满前，被接管的商业银行被合并或者被依法宣告破产。

三、我国对同业拆借的严格管理体现在哪些方面1、市场主体限制。

可参加同业拆借的，必须是依法设立的银行和非银行金融机构，非金融机构和个人不能参加同业拆借，金融机构内部分支机构之间不得进行拆借。

丫盈余管理的内莉；需求。

第：是外部的制度。

制度卡要是来臼于政府和监管部门对上『fi公司的钉大法规，这些法规的存亿迫使氽N k管理者采墩盈余管理于段，以取得对公司仃利的结果。

从新准则卜．的盈余管理手段分析町以发现盟余管理的手段卡要是利J t J会计政策的n_『选择性。

在会计准则范围内，企业管理当局U以选择／1i I叫的会计政策影响待摊预提项目和应计项H，通过提前确认收入和递延确认费川调高当期利润。

其次，对经济活动中存在的大量未来经济事项作i Ij判断，如预计资产未来现金流量、公允价值的确定等。

小I司的判断和方法都会导敛会计收益的不同。

此外，企业管理当局町以对食业生产经营活动做{I j／fi同的安排来达剑预期的会计收益，如应收账款的管理，固定资产的购入等。

(四)从唯物辩证角度分析，对于过度盈余管理应当采取有效的防范措施在准则允许的范围内，适度的盈余管理有其积极的作用和为食业带来良好的社会形象，同时为企业管理当局创造稳定的经营业绩。

然而过度的盈余管理却也带来r严重的经济后果，应当采取钉效的措施来规范。

1．／f i断完善市场机制，特别是对上市公司的有关规定。

连续两年亏损的上市公司为了避免s T 处理而进行盈余管理，笔者认为应当建立一套完善的指标体系，完善上市公司的考核条例，避免由于指标的单一性而使企业管理当局操纵利润，通过增加考核指标，提高操纵难度，压缩盈余管理窄问。

2．健伞食业内部会计控制体系。

健全企业内控制度，丰要通过公司管理结构的规范。

在现代公司治理结构中为管理当局为企qk进{J：盈余管理提供了一些条件。

例如，现行的委托人与代理人之问的契约，股东会、董事长与经理之间相互关系的制度规范仍存在许多不完善的地方。

在委托代理关系的模型中，常常事先设定。

‘套管理契约和报告规则。

事实上二，无论是管理契约还是报告规则都面临随着经济和企业情况变化而变化的压力。

3．不断完善我圉会计准则以及有关的法规、政策等。

会计准则具有不完全性、可选择性和可变更性，及时修汀和完善会计准则，缩小会计政策选择的范围和空间。

应收款项融资应知应会01应收款项融资定义根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知（财会〔2019〕6号）》的规定：“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

02视野论坛问答问题一：2019年一般企业财务报表格式中应收款项融资问视野网友：应收款项融资反映以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款和应收票据，能否举个实务例子？答视野版主chenyiwei:“应收款项融资”项目为新增列报项目，适用于新金融工具准则，反映以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

例如，企业在日常资金管理中，将部分银行承兑汇票贴现、背书，或者对特定客户的特定应收账款通过无追索权保理进行出售，且此类贴现、背书、出售等满足金融资产转移终止确认的条件。

针对此类应收票据和应收账款，企业既以收取合同现金流量又以出售金融资产为目标，因而分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益金融资产。

财会[2018]15号文件未明确其列报要求，通常根据其流动性列报为“其他债权投资”或“其他流动资产”，但财会[2019]6号明确将其中属于流动资产的部分列报在“应收款项融资”。

问题二：应收款项融资问视野网友：陈老师：应收款项融资是仅仅核算保理的应收账款和贴现或背书的银行承兑汇票吗？大量背书商业承兑汇票呢？也放在应收款项融资核算吗？答视野版主chenyiwei:一般认为，在“应收款项融资”项目中列报的应收款项（应收账款和应收票据），应同时满足以下条件：（1）合同现金流量特征能够通过SPPI测试，即满足《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》第十六条所说的“本金+利息”的条件（详见该准则的官方应用指南和本所技术提示中的相应内容，此处不再赘述）。

（2）管理层有明确意图将这部分应收款项在其到期之前通过背书转让或贴现的方式收回其合同现金流量，但也不排除持有至到期已收取到期现金流。

智能估值数据采集与应用职业技能等级标准（2020年1.1版）中联集团教育科技有限公司制定2020年3月发布目次前言﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍1 1范围﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍2 2规范性引用文件﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍2 3术语和定义﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍3 4适用对应院校专业﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍5 5面向职业岗位（群）﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍5 6职业技能要求﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍6参考文献﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍﹍24前言本标准按照GB/T1.1-2009给出的规则起草。

本标准起草单位：中联企业管理集团标准建设委员会、中联资产评估集团有限公司、北京中联能力大数据测评技术研究院、中联集团教育科技有限公司、广东财经大学、广西财经学院、上海立信会计金融学院、宁夏财经职业技术学院、北京电子科技职业学院、湖南水利水电职业技术学院。

本标准主要起草人：何红、唐章奇、胡翔、蒋卫锋、郑慧娟、唐振达、郭昱、李保婵、苏艺、马成旭、聂丽君、曹英、田祥雨、邹洪、韩小伟、胡超、李博杰、乜枫展、蒋霄骑、王孟艳、沈东东等。

声明：本标准的知识产权归属于中联集团教育科技有限公司，未经中联集团教育科技有限公司同意，不得印刷、销售。

1范围本标准规定了智能估值数据采集与应用职业技能等级对应的工作领域、工作任务及职业技能要求。

本标准适用于智能估值数据采集与应用职业技能培训、考核与评价，相关用人单位的人员聘用、培训与考核可参照使用。

2规范性引用文件下列文件对于本标准的应用是必不可少的。

凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本标准。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。

《中华人民共和国职业分类大典》（2015版）（职业代码2-06-03/04/05/06），新增评估专业人员(职业代码2-06-05-01)《资产评估基本准则》（财资（2017）43号）《资产评估职业道德准则》（中评协〔2017〕30号）《中国资产评估执业准则》(2018版)《中国资产评估行业信息化规划（2018-2022）》（中评协[2018]46号）《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号）《企业会计准则第39号——公允价值计量》（财会[2014]6号）《企业会计准则第3号——投资性房地产》（2006）《企业会计准则第8号——资产减值》（2006）《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017）《企业国有资产评估管理暂行办法》（国资委12号令）；《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部47号令）；《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令35号）；《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）；《商业银行内部控制指引》（中国银行业监督管理委员会令2007第6号）《商业银行并购贷款风险管理指引》（银监发[2008]84号）《金融资产管理公司条例》（国务院令第297号）《金融资产管理公司资产处置管理办法》(财金[2000]122号)《银行业金融机构从业人员职业操守指引》（银监发[2011]第6号）《证券投资基金投资流通受限股票估值指引（试行）》（中基协发〔2017〕6号）《私募投资基金非上市股权投资估值指引(试行)》（中基协发〔2018〕1号）《保险公估人管理规定(试行)》(保监发[2000]6号)《人民法院委托评估工作规范》(法办〔2018〕273号)GB/T50291房地产估价规范GB/T18508城镇土地估价规程SB/T10975二手设备鉴定估价人员岗位技能要求3术语和定义国家、行业标准界定的以及下列术语和定义适用于本标准。

新金融会计准则对银行监管的影响【摘要】本文从会计目标与监管目标的差异性、会计口径与监管口径的差异性、资产减值准备计提与贷款风险管理的冲突等方面, 分析新会计准则对银行监管的影响,提出了适应新会计准则变化的银行监管的若干建议。

2006年财政部发布的《金融工具确认和计量》等四项金融会计准则在相关规定、会计核算、财务报告等方面发生了一系列变革,使我国的会计标准得到进一步科学与规。

但从国际银行业监管的实践看,由于许多监管指标依赖于会计数据,会计准则的重大变化必然影响相关监管指标的计算口径,因此,包括公允价值、资产减值损失在的一系列变革给我国银行业监管带来了新的挑战。

一、现行银行监管体系及其监管职能的履行我国金融监管是一种多元监管体制。

目前,中国人民银行、银监会、审计机关都在不同层面履行着监管职能,形成了以银监会监管为基本出发点、相互补充的有机整体。

根据《中华人民国人民银行法》,目前人民银行的主要职责为“制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务”。

但为了实施货币政策和维护金融稳定,人民银行仍有监管银行间外汇市场、黄金市场等监管职责,并有权对金融机构及其他单位和个人的存款准备金执行情况以及对执行有关人民币管理规定的情况等直接进行检查。

2003年4 月, 中国银监会、证监会、保监会共同组成了中国金融监管的“三驾马车”。

银监会主要负责审查、批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务围,对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查,对银行业金融机构业务围的业务品种审查批准或备案等。

国家审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。

近年来,中华人民国审计署连续对银行业进行审计,查出中国银行股份违规发放贷款55.14亿元,交通银行股份违规放贷19.38亿元,招商银行股份违规放贷19.04亿元等问题。

二、新金融会计准则对银行监管的影响新的会计准则整体框架中,金融工具确认和计量、金融资产转移、套期保值和金融工具列报四项准则各有侧重、相互关联、逻辑一致,形成了有机整体。

《IFRS9⾦融⼯具》有限修订解读及对中国银⾏业影响《⾦融会计》FINANCIAL ACCOUNTING2013年第8期／总第237期·⽉刊 13《IFRS9⾦融⼯具》有限修订解读及对中国银⾏业的影响分析许志胜刘晓佳（中国⼯商银⾏财务会计部）2012年11⽉28⽇，国际会计准则理事会（IA SB）发布了《IF R S9⾦融⼯具：分类和计量》有限修订的征求意见稿。

该征求意见稿的有限修订主要涉及以下内容：1、对于⾦融资产（债务⼯具）引⼊了⼀个新的计量类别，即以公允价值计量且其变动计⼊其他综合收益（FVOCI）的类别；2、引⼊⼀个新的商业模式，并对商业模式概念的应⽤提供新的应⽤指南；3、对于⼀些⾦融资产，引⼊“修正经济关系”测试。

此次有限修订中“修正经济关系”及其测试要求可能会对中国银⾏业信贷资产的计量⽅式产⽣重⼤影响。

本⽂从商业银⾏的⾓度，重点对此次IFRS9有限修订的主要变化以及其在中国的适⽤性进⾏了解读与分析。

⼀、IFRS9（有限修订）的主要变化及其影响（⼀）⾦融资产由两分类法改为三分类法。

根据IASB于2010年正式发布的《IFRS9⾦融⼯具：分类与计量》，⾦融资产有两种主要的计量类别：⼀是以摊余成本计量的⾦融资产，条件是具有贷款特征1且基于合同收益对其进⾏管理；⼆是不具备贷款特征或不是基于合同收益进⾏管理的⾦融资产，均需以公允价值计量，且其变动需计⼊损益。

对于⾮交易性权益⼯具，可以在初始确认时选择将其公允价值的变动计⼊其他综合收益，但处置时不允许转回当期损益。

IF R S9（2010）改⾰了原I A S39四分类的规定，朝着简化⾦融⼯具会计准则的⽅向迈进了⼀步，但是因美国会计准则（SFAS）并未相应调整，因此⼜产⽣了与SFAS新的差异。

美国财[摘要]2012年底，国际会计准则理事会（IASB ）发布了《IFRS9⾦融⼯具：分类和计量》有限修订的征求意见稿。

该征求意见稿的有限修订主要涉及：1、对于⾦融资产（债务⼯具）引⼊了⼀个新的计量类别，即以公允价值计量且其变动计⼊其他综合收益（FVOCI ）的类别；2、引⼊⼀个新的商业模式，并对商业模式概念的应⽤提供新的应⽤指南；3、对于⼀些⾦融资产，引⼊“修正经济关系”测试。

中国保监会关于印发《保险公司资金运用统计制度》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.10.08•【文号】保监发[2010]86号•【施行日期】2011.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文中国保监会关于印发《保险公司资金运用统计制度》的通知（保监发〔2010〕86号）各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：为全面统计保险公司资金运用情况，科学制定相关政策措施，我会制定了《保险公司资金运用统计制度》，现印发给你们，请遵照执行。

执行过程中如有问题，请及时与我会统计信息部联系。

联系人：李强电话：***********传真：***********邮箱：**************.cn中国保险监督管理委员会二○一○年十月八日保险公司资金运用统计制度一、适用范围各保险集团（控股）公司、各保险公司。

保险资产管理公司自有资金运用统计比照本制度执行。

二、实施时间各公司应自2011年1月1日起执行保险公司资金运用统计制度。

三、报送内容根据保险业实施《企业会计准则解释第2号》的有关要求，保险公司资金运用统计指标分为独立账户统计指标和非独立账户统计指标。

具体内容见附件。

四、报送方式各公司应按照“全科目、大集中”的方式，通过中国保险统计信息系统，向我会报送保险公司资金运用统计数据。

五、报送频度和报送层级各公司应按照附件二中标注的报送频度和报送层级，分别向中国保险统计信息系统报送月报、季报、半年报和年报统计指标。

六、测试要求2010年12月至2011年1月，各公司可登陆我会中国保险统计信息系统测试库，对保险公司资金运用统计制度的相关统计信息进行数据测试。

测试通知另行发布。

七、报送要求各公司应高度重视保险公司资金运用统计制度实施工作，协调各有关部门，及时修改中国保险统计信息系统的对接系统。

各公司应严格按照本制度规定，及时报送统计信息，确保数据的真实、准确和完整。

中国证券监督管理委员会关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2007.06.08•【文号】证监会计字[2007]21号•【施行日期】2007.06.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国证券监督管理委员会关于证券投资基金执行《企业会计准则》估值业务及份额净值计价有关事项的通知（证监会计字[2007]21号）各基金管理公司、基金托管银行：2006年11月26日，我会下发了《关于基金管理公司及证券投资基金执行＜企业会计准则＞的通知》（证监会计字[2006]23号），规定证券投资基金（以下简称基金）自2007年7月1日起执行《企业会计准则》（以下简称新会计准则）。

为规范基金各类投资品种的估值业务，确保基金执行新会计准则后及时、准确地进行份额净值计价，更好地保护基金份额持有人的合法权益，现就基金执行新会计准则后估值业务和份额净值计价的有关事项通知如下：一、估值业务基本要求（一）基金估值的目的是为了准确、真实地反映基金相关金融资产和金融负债的公允价值。

开放式基金份额申购、赎回价格应按基金估值后确定的基金份额净值计算。

（二）为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。

（三）托管银行在复核、审查基金资产净值、基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则和程序。

当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

（四）基金管理公司在对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种进行估值时，应综合各估值影响因素，充分理解相关估值模型及假设，经与托管银行协商，谨慎确定公允价值，并按相关法规的规定，在定期报告中充分披露确定公允价值的方法、相关估值假设等信息。

商业银行资本充足率管理办法(2007年修正)文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.07.03•【文号】中国银行业监督管理委员会令2007第11号•【施行日期】2004.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被：商业银行资本管理办法(试行)（发布日期：2012年6月7日，实施日期：2013年1月1日）废止商业银行资本充足率管理办法（中国银行业监督管理委员会2004年第2号令颁布实施根据2006年12月28日中国银行业监督管理委员会第五十五次主席会议《关于修改〈商业银行资本充足率管理办法〉的决定》修正）第一章总则第一条为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外商独资银行、中外合资银行。

第三条本办法中的资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。

商业银行的核心资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心资本与商业银行风险加权资产之间的比率。

第四条商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。

第五条商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。

第六条商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。

第七条商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。

第八条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查。

第九条商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。

第二章资本充足率计算第十条商业银行计算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳入并表范围：（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括：1.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构；3.商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。