银行存款余额调节表试题及参考答案

资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150000元，收到的银行对账单的存款余额为339000元。

经核对，公司与均为无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）：4月28日，中远公司开出一种张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）：4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）：4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知。

（4）：4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）：4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）：4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表编制单位：中远公司2009年4月30日单位：元2XYZ公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元；（2）21日，开出支票0130＃，用以支付材料的货款12000元；（3）23日，开出支票0131＃，支付购料的运杂费2500元；（4）26日，收到销货转账支票3200元；（5）28日，开出支票0132＃，支付公司日常办公费用4800元；（6）30日，开出支票0133＃。

，支付下半年房租24000元；（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元。

银行对账单所列XYZ公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1523元；（2）22日，收到销售款转账支票6500元；（3）23日，收到XYZ公司开出的支票0130＃，金额为12000元；（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费2900元；（5）26日，收到XYZ公司开出的支票0131＃，金额为2500元；（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方回来的货款10600；（7）30日，银行对账单的存款余额数为202823元。

三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费 1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票 6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款 2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计 1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。

要求：编制银行存款余额调节表。

（8分）银行存款余额调节表2010年1月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付1000020001000银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付1600010006000调节后的金额 11000 调节后的金额110002、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有 4 500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额表编制单位：华天公司 2008年9月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）98500 银行对账单余额（5）76600加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000加：企业已收银行未收的款项合计（6）47600减：银行已付企业未付的款项合计（3）800减：企业已付银行未付的款项合计（7）4500调节后余额（4）119700 调节后余额（8）1197003．资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。

银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下来达味项：(1)公司因采购材料开出转味支票一张，金额为2000元，公司巳入账，但持票人尚耒到银行办理转味手绫。

(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚耒办理入账手绽。

(3)公司委托银行代收外地销货款12000元，银行巳收款入账，但公司尚耒收到收款通知。

(4)银行代为支付本月水电费5000元，巳入味，但爱公司尚来收到付款通知。

(5)公司委托银行代收外地销货款53000元，银行巳收款入账，但公司尚耒收到收款通知。

要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月耒的银行存款日记账所记录的经济业务如下：(1)20 0,收到销货款转味支票6500元(2)21日，开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12000元注：有相同支票的排除(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2500元(4)26 0 ,收到销货款转味支票3200元。

(5)28日，开出支票#0132,公司日常办公费用4800元(6)30日，开出支票#0133,用以支付下半年的房租24000元(7)30日，银行存款日记味的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月束的经济业务如下：(1)20 0,结算华天公司的银行存款利息1523元。

(2)22 0 ,收到销售款转味支票6500元。

(3)23日收到华天公司开出的支票#0130,金额为12000元。

(4)25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

(5)26日、收到华天司开出的支票#0131,金额为2500元。

(6)29 0,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元(7)30日，银行对账单的存款金额为202823元。

银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。

该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错银行余额调节表的制作方法企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。

发生未达账项的具体情况有四种：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

经典例题－1【2007年试题】甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。

经逐笔核对，发现有以下事项：（1）29日企业开出现金支票l8 300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）29日银行代企业收取货款52 000元，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代企业支付电话费3 600元，企业尚未收到付款通知；（4）30日企业送存银行的转账支票35 000元，银行尚未入账；（5）30日企业开出汇票56 300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。

该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（）元。

A. 97 220B.132 220C.153 520D.188 520『正确答案』B『答案解析』银行存款余额调节表单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款83 82052 0003 600银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款171 82035 00018 30056 300调节后的存款余额132 220 调节后的存款余额132 220。