浅谈审计项目工作质量评价体系的建立

建立军队审计项目质量后评估体系的构想摘要：军队审计项目质量后评估制度体系的缺失严重制约了军队审计事业的发展，适应军队审计环境发展的客观要求，建立军队审计项目后评估体系是我军目前审计工作的中心工作，本文正是以此为出发点，提出建立军队审计项目质量后评估体系的构想。

关键词：军队审计后评估体系军队恢复审计20年来，审计事业确实得到了很大发展，并取得了辉煌成就，整体形势也是比较好，得到各级党委首长的充分肯定。

但是相比之下军队审计理论的发展相对滞后，尤其是在军队审计项目质量控制方面，军队审计项目后评估制度体系相对缺失，大大影响了我军军队审计工作的成效。

因此建立军队审计项目后评估体系是适应军队审计环境发展的客观要求。

一、建立军队审计项目质量后评估体制的指导原则（一）独立性军队审计项目后评估必须保证公正性和独立性，这是一条重要原则。

公正性标志着后评价及评价者的信誉，避免在发生问题、分析原因和做结论时避重就轻，做出不客观的评价。

独立性标志着后评价的合法性，后评价应从审计项目决策和审计项目实施者以外的第三者的角度出发，独立地进行，特别要避免审计项目决策和审计项目实施者自己评价自己的情况发生.公正性和独立性应贯穿后评价的全过程，即从后评价项目的选定，计划的编制、任务的委托、评价者的组成，到评价过程和报告。

（二）可信性军队审计项目后评估的可信性取决于评价者的独立性和经验，取决于资料出处的可靠性和评价方法的适用性。

要求参与军队审计项目评估人员对被评估的审计项目的评估资料及其相关情况等进行深入而周密的调查、研究和分析，掌握可靠和充足的审计项目信息；采用科学的方法是指在审计项目后评估中必须使用被国内外实践证明了的有效的评估方法；遵循科学的评估程序是指审计项目后评估要严格按照规定的程序进行。

（三）实用性为了使评估成果对决策能产生作用，后评估报告必须具有可操作性，即实用性强。

因此，后评价报告应针对性强，避免引用过多的专业用语。

报告应突出重点，所提的建议应能提出具体的措施和要求。

审计工作体系化建设方案一、审计工作体系化建设的目标1、提高审计工作的准确性和可靠性，确保审计结果能够真实反映企业的财务状况和运营情况。

2、增强审计工作的效率，缩短审计周期，降低审计成本。

3、提升审计工作的全面性和深度，及时发现企业存在的风险和问题，并提出有效的解决方案。

4、促进审计工作的规范化和标准化，确保审计工作遵循相关法律法规和行业准则。

二、审计工作体系化建设的原则1、独立性原则：审计部门应独立于被审计部门，保持客观、公正的立场，不受其他部门的干扰和影响。

2、重要性原则：在审计过程中，应重点关注对企业经营和发展具有重要影响的领域和环节。

3、风险导向原则：以风险评估为基础，确定审计的重点和范围，提高审计工作的针对性和有效性。

4、适应性原则：审计工作体系应根据企业的发展战略、业务模式和内外部环境的变化及时进行调整和优化。

三、审计工作体系化建设的主要内容（一）审计组织架构的优化1、设立独立的审计部门，明确其职责和权限，直接向董事会或高层管理团队汇报工作。

2、合理配置审计人员，包括审计经理、审计专员等，确保审计团队具备专业的财务、审计、法律等知识和丰富的实践经验。

3、建立审计人员的培训和发展机制，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。

（二）审计流程的规范与完善1、制定详细的审计计划，包括年度审计计划和专项审计计划，明确审计的目标、范围、时间安排和人员分工。

2、优化审计程序，从审计准备、审计实施、审计报告到审计整改，确保每个环节都有明确的操作规范和质量控制标准。

3、建立审计工作底稿制度，要求审计人员对审计过程中的证据、分析和结论进行详细记录，以便于追溯和审查。

（三）审计方法和技术的创新1、积极引入先进的审计工具和技术，如数据分析软件、风险评估模型等，提高审计工作的效率和准确性。

2、开展内部审计信息化建设，实现审计数据的集中管理和共享，提高审计信息的传递和处理速度。

3、加强审计抽样技术的应用，提高审计样本的代表性和可靠性。

审计工作质量控制体系在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的质量至关重要。

一个有效的审计工作质量控制体系不仅能够保障审计结果的准确性和可靠性，还能增强公众对审计报告的信任，维护市场经济的正常秩序。

那么，什么是审计工作质量控制体系？它又是如何发挥作用的呢？审计工作质量控制体系，简单来说，就是一系列用于确保审计工作达到高质量标准的制度、流程和方法的集合。

它涵盖了审计工作的各个环节，从审计计划的制定到审计报告的出具，都有严格的规范和控制。

一个完善的审计工作质量控制体系首先要有明确的目标。

这些目标通常包括提供准确、客观、公正的审计意见，遵循相关的法律法规和审计准则，保护审计客户的机密信息等。

为了实现这些目标，审计工作质量控制体系需要建立一系列的制度和流程。

在审计计划阶段，审计团队需要对被审计单位的业务、财务状况和内部控制进行充分的了解。

这包括收集相关的资料，与管理层进行沟通，评估可能存在的风险等。

只有在充分了解的基础上，才能制定出合理的审计计划，明确审计的重点和范围。

审计人员的素质和能力是影响审计工作质量的关键因素。

因此，在质量控制体系中，对审计人员的选拔、培训和考核是非常重要的环节。

审计人员不仅要具备扎实的财务、审计知识，还要有良好的沟通能力、分析问题的能力和职业判断能力。

为了保证审计人员的专业素养，审计机构应定期组织培训和学习活动，让审计人员及时了解最新的审计准则和法规，掌握先进的审计技术和方法。

在审计实施过程中，质量控制体系要求严格遵循审计程序和方法。

审计人员要按照预定的审计计划进行审计，收集充分、适当的审计证据。

审计证据的收集应当合法、客观、相关、可靠，能够支持审计结论。

同时，审计人员要对审计工作进行详细的记录，包括审计的程序、方法、发现的问题和得出的结论等，以便日后查阅和追溯。

审计工作中的监督和复核环节也是质量控制体系的重要组成部分。

监督可以确保审计人员严格遵守审计准则和质量控制要求，及时发现和纠正审计过程中出现的问题。

内部审计工作监督评价指标体系在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险管理和内部控制起着至关重要的作用。

为了确保内部审计工作的质量和效果，建立一套科学合理的监督评价指标体系显得尤为重要。

一、内部审计工作监督评价指标体系的意义内部审计工作监督评价指标体系的建立具有多方面的重要意义。

首先，它有助于客观、全面地评估内部审计部门的工作表现，发现存在的问题和不足，为改进和提升工作质量提供依据。

其次，能够为管理层提供决策支持，帮助其了解内部审计在企业治理中的作用和价值。

此外，通过明确的评价指标，还可以激励内部审计人员不断提高自身的专业素养和工作能力，增强工作的积极性和主动性。

二、内部审计工作监督评价指标体系的构成要素（一）审计计划与执行审计计划的合理性和可行性是内部审计工作的基础。

评价指标包括计划的覆盖范围是否全面、重点领域是否突出、与企业战略目标的契合度等。

在执行方面，关注审计项目是否按时完成、审计程序是否严格遵循、审计证据的充分性和可靠性等。

（二）审计质量审计报告的质量是衡量审计质量的重要指标。

包括报告内容的准确性、清晰性、完整性，以及对问题的分析深度和提出建议的合理性和可操作性。

同时，要考察审计发现问题的整改情况，是否有跟踪机制确保问题得到有效解决。

（三）审计独立性内部审计部门的独立性是保证审计结果客观公正的前提。

评价指标可以包括内部审计部门在组织架构中的地位、人员的独立性、经费的独立性等。

（四）审计人员素质审计人员的专业知识、技能和经验是影响审计工作质量的关键因素。

评价指标涵盖审计人员的学历背景、专业资格证书、培训情况、工作经验等。

（五）沟通与协作内部审计工作需要与企业内部各部门进行有效的沟通与协作。

这方面的评价指标包括与被审计部门的沟通效果、对其他部门工作的支持与配合情况、信息共享的程度等。

（六）风险管理与内部控制评价内部审计应当对企业的风险管理和内部控制进行评价。

此，必须加强与各相关部门之间的信息交流和合作，从而达到对内部审计风险的全面控制。

要建立良好的沟通渠道，开展定期的审计沟通交流，以获得对各部门的最新情况和经营准则的全面、详尽的了解，并制定出内部审计的重点。

同时要将所取得的审计工作的成果和经验，及时与各科室共享，提高各科室的风险意识，让他们认识到内审的意义价值，并积极主动地参与到内部审计工作中来。

此外，在公立医院的内部审计中，必须要有与外部监管者的密切合作，以了解医院的缺陷和绩效，找到管理的方向和重点的同时，要加强外部沟通，及时获取相应的政策法规调整，以提高医院的运行效率，减少内部审计的风险。

（三）加强监督考核，规范内部审计质量控制一是要对审计工作的全过程进行监督。

在审计全过程中，内部审计主管要加强对内审工作的监督与指导。

在预审准备阶段，由内审组长根据项目的难度及专业要求，指定一名内审人员，以确保审核组具备审计工作的能力。

审计人员要深入地调查被审计部门，充分掌握其规章制度及工作流程，从而制定更加合理的审计方案和审计重点。

同时，根据规章制度和实践经验，在审计实施过程中，要严格遵守审计方案和审计流程的要求进行审计，在审计报告阶段，审计证据和审计结果相互呼应，按照审计规范模式进行编排，报告格式内容合规，对于企业合理化建议要积极采纳。

二是要坚持实行多层次的审核。

公立医院应当实行严格的审核制度，坚持科室领导与主任的多层审核，同时，还可以积极引入第三方审计机构和社会专家进行三级审核，确保审核的质量，减少审计风险，可以视实际情况，指定具有一定资历的外部人员担任二级审核，避免单一审核多项所造成的危险。

三是加强对审计工作的评价，加强对审计工作的问责。

首先要做的就是对每个审计员的职责进行清晰的界定。

根据项目组、项目组组长、内审组长的职责，对审计质量责任进行划分，对审计人员的工作态度、能力和方法进行评估。

对审计工作中存在的问题进行问责，以规范审计行为，防范审计风险，整改流程如图2所示。

内部审计质量的评价体系及影响摘要：随着世界经济综合竞争体系的开展不断进步，我国企业经营管理也在不断改善中强大起来，内部审计工作作为我国企业经营管理中的重要组成局部，对我国企业内部管理体系和经济效益的提高都有着强大的促进作用。

但是，我国企业内部审计工作还存在很多问题。

本文主要阐述了内部审计质量和内部审计质量评价体系的涵义，重点对内部审计质量评价体系的构建、内部审计质量的影响因素做了分析，提出了相应的对策和建议。

关键词：内部审计;内部审计质量;内部审计质量评价体系;影响因素一、内部审计质量与内部审计质量评价内部审计质量是指内部审计工作的标准程度与审计职能的发挥水平，是审计工作效果综合性和有效性的表现。

内部审计质量是企业内部监督机制是否完善的重要标志，也是审计行业自身开展的重要表达。

内部审计质量评价是内部审计机构为了确保内部审计工作开展更为有效性而实施的一项控制活动。

通过对审计工作程序、审计事项进行检查以及对目标实现可能产生风险的一种有效控制，以此来不断实现内部审计的目标，提高内部审计工作的水平和质量。

二、内部审计质量评价体系的构建1.评价体系中的根本要素。

内部审计质量评价体系的根本要素包括：评价主体、评价对象、评价标准、评价技术和方法。

评价主体是内部审计质量评价要素中的最重要的局部。

它决定了评价目标和评价对象。

内部审计质量评价对象可以分为：审计行为质量、审计结果质量。

内部审计质量的评价标准企业审计质量工作中的指导性的方向，是反映审计工作的目标到达与否的依据，是评价质量参考的标准和原那么。

2.内部审计质量评价体系方法构建。

我国企业对内部审计质量评价方法有平衡计分卡方法和六西格玛。

平衡计分卡方法在企业内部审计质量衡量和控制中用的比拟多，其对内部审计作用的范围考虑得很全面；对指标的各个层面的分析较为深入。

3.内部审计质量评价体系主体构建。

企业内部审计质量评价主体包括：企业内部评估、外部的内审行业协会、政府有关监管部门。

建立审计控制体系提升审计工作质量审计是一项经济监证和评价活动，审计质量又是审计工作的核心问题。

实行审计质量控制，全面提升审计工作质量，更好地发挥审计监督作用是今后审计工作追求的目标。

一、实行审计质量控制的必要性1、降低审计风险，提高审计工作质量的必然要求。

随着审计事业的不断发展，审计监证与评价的影响作用越来越大，社会各界对审计信息公开化要求和对审计质量的要求不断增加。

这要求我们审计工作中必须有审计风险意识，要增强审计质量控制意识，降低审计风险。

2、审计工作深化与发展的要求。

改革的深化与经济的发展，促使审计工作领域不断扩大，业务更趋复杂，审计工作今后主要任务要全面监督财政财务收支活动；要在财经领域进行打假治乱；要进一步推行县以下觉、政、企事业单位领导人的经济责任审计；要开展同财政、金融、国有资产等方面效益审计工作。

这些审计新任务要求审计工作中必须强化质量控制意识，提升审计工作质量，以便更好地促进改革和社会经济的发展。

3、逐步实现审计工作法制化、制度化、规范化的必然要求。

国家审计署五年工作发展规划中指出要以提升审计成果质量为核心，全面提高审计工作水平，基本实现审计工作法制化、规范化、科学化，同时强调建立审计质量控制体系是今后审计了工作三项基础工作之一，而实现法制化、制度化、规范化是审计质量控制的重要前提。

二、现行审计质量控制中存在的不足1、审计质量控制组织机构不完善。

现行的审计机构建制不适应质量控制要求，审计责任不明确，未建立总审计师和审计细长作用机制。

实际工作中审计局长分管副局长、副局长分管有关审计业务处室，这是一种纵向管理模式，不利于审计机关内部业务科室横向联系与控制，各审计机构也没有明确规定是否应配备总审计师，有总审计师时也段有确立总审计师的职责，没有发挥总审计师具体负责审计质量管理工作作用。

2、审计人员素质有待加强。

现行审计人员专业业务知识大多停留在审计、财经领域，而审计工作领域在不断扩大，审计工作发展需要审计人员政治素质高，业务素质强，不但要有责任心、公正无私精神，更要有丰富的审计、财经、法律、计算机、工程技术等知识和较强的分析判断能力。