资产负债表项目分析之非流动资产项目分析

公司财务分析之资产负债表分析一、资产负债表结构分析1.资产结构分析表2：资产结构表单位：万元从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。

流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。

非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。

2.负债与权益结构分析表3：资本结构表单位：万元从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。

由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。

低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。

3.资产与负债匹配分析通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。

在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。

二、资产构成要素分析企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。

通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：1.现金金额较大企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。

这个表明企业的货币资金持有规模偏大。

过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。

2.应收账款、坏账准备比例较高公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。

第1篇摘要：本文旨在对财务报告项目进行深入分析，从财务报表的构成、财务指标分析、财务风险评价以及财务报告质量评估等方面展开论述，以期为财务报告使用者提供有益的参考。

一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要途径。

通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府监管机构等利益相关者可以了解企业的经营状况，做出相应的决策。

本文将从财务报告的构成、财务指标分析、财务风险评价以及财务报告质量评估等方面对财务报告项目进行深入分析。

二、财务报告的构成1. 资产负债表资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益的财务状况的报表。

资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个部分，具体项目如下：（1）资产：包括流动资产、非流动资产和无形资产等。

（2）负债：包括流动负债和非流动负债等。

（3）所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

2. 利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表。

利润表包括营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、营业利润、利润总额和净利润等。

3. 现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的报表。

现金流量表包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

4. 附注附注是对财务报表中各项目的详细说明，包括会计政策、会计估计变更、会计差错更正等。

三、财务指标分析1. 盈利能力指标（1）毛利率：毛利率是指营业收入与营业成本之比，反映了企业产品的盈利能力。

（2）净利率：净利率是指净利润与营业收入之比，反映了企业整体的盈利能力。

（3）净资产收益率：净资产收益率是指净利润与净资产之比，反映了企业利用自有资本的盈利能力。

2. 运营能力指标（1）存货周转率：存货周转率是指存货平均余额与营业成本之比，反映了企业存货管理效率。

（2）应收账款周转率：应收账款周转率是指应收账款平均余额与营业收入之比，反映了企业应收账款管理效率。

（3）总资产周转率：总资产周转率是指营业收入与总资产之比，反映了企业资产利用效率。

资产负债表项⽬分析资产负债表项⽬分析资产负债表中的资产及为企业所拥有的资产，这⼀资产可为企业带来未来的经济利益。

资产负债表中的资产项⽬分为：流动资产和⾮流动资产两⼤类。

（⼀）流动资产流动资产⼀般是指企业可以或准备在⼀年内或者超过⼀年的⼀个营业周期内转化为货币、或被销售或被耗⽤的资产。

在我国的资产负债表上，按照各流动资产变现能⼒的强弱,依次为货币资⾦、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、应收补贴款、其他应收款、存货、待摊费⽤、待处理流动资产净损失、⼀年内到期的长期债券投资和其他流动资产等排列和列⽰。

流动资产的具体科⽬及内容有：1.货币资⾦货币资⾦是指企业经营资⾦在周转过程中停留在货币形态上的那部分资⾦。

货币资⾦的种类有：（1）现⾦：现⾦是指企业的库存现⾦，包括⼈民币现⾦和外币现⾦。

这⾥需要说明的是，我国会计上所界定的“现⾦”概念不同于西⽅会计上所界定的概念。

我国会计上所说的现⾦是指企业的库存现⾦；⽽西⽅会计上所说的现⾦则包括库存现⾦、银⾏存款和其他符合现⾦定义的票证，如未结付的⽀票、汇票等等。

（2）银⾏存款（3）其他货币资⾦：其他货币资⾦包括外埠存款；银⾏汇票存款等2.交易性⾦融资产交易性⾦融资产是指企业为了近期内出售⽽持有的⾦融资产。

通常情况下，以赚取差价为⽬的从⼆级市场购⼊的股票、债券和基⾦等，应将其归类为交易性⾦融资产，⽽长期股权投资不应划归为交易性⾦融资产。

并且⼀旦确认为交易性⾦融资产、直接指定为以公允价值计量且其变动计⼊当期损益的⾦融资产后，不得转为其他类别的⾦融资产进⾏核算。

3. 应收票据应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

商业票据是⼀种载有⼀定付款⽇期、付款地点、付款⾦额和付款⼈的⽆条件⽀付的流通证券，也是⼀种可以由持票⼈⾃由转让给他⼈的债权凭证。

4. 应收账款5. 预付款项7. 应收股息8. 其他应收款9. 存货（⼆）⾮流动资产⾮流动资产就是不能在⼀年之内或者超过⼀年的⼀个营业周期内转化为货币的资产。

资产负债表的分析与解读资产负债表是一份反映企业财务状况的重要财务报表。

通过对资产负债表的分析与解读，我们可以深入了解和评估企业的偿债能力、盈利能力以及经营状况。

本文将对资产负债表的分析与解读进行探讨。

一、资产负债表的基本结构资产负债表的基本结构主要包括资产、负债和所有者权益三个部分。

资产是企业所拥有的具有经济价值的资源，包括流动资产和非流动资产；负债是企业应对他人负有的债务，包括流动负债和非流动负债；所有者权益是企业对所有者的投资和所有者利润的部分。

二、资产负债表的分析要点1. 资产负债表项目间的比例分析通过对各项财务指标之间的比例分析，可以揭示企业的整体财务状况和运营情况。

例如，流动比率能够评估企业的偿债能力，计算公式为流动资产/流动负债。

此外，资产负债率反映了企业财务风险的大小，计算公式为负债总额/资产总额。

2. 各项财务指标的趋势分析通过对比不同年度或不同期间的资产负债表，我们可以观察到企业财务指标的变化趋势。

比如，资产负债表中的应收账款项目，如果在多个期间不断增加，可能意味着企业的销售额增加或者回款速度较慢。

3. 各项财务指标的行业对比分析对于同一行业的企业，通过对其资产负债表进行对比分析，可以评估企业的综合实力和相对竞争优势。

例如，比较企业在同一行业中的固定资产占总资产的比重，可以了解其资本投入的状况和运营策略。

三、资产负债表的解读1. 资产负债表的整体情况首先，我们要对资产负债表的整体情况进行评价。

通过观察资产总额、负债总额和所有者权益的变化，可以了解企业的发展趋势和稳定性。

2. 资产项目的分析对于资产项目，我们要重点关注流动资产和非流动资产的构成。

流动资产的增减情况反映了企业的短期偿债能力和经营状况，而非流动资产的变动则反映了企业的长期投资和发展情况。

3. 负债项目的分析对于负债项目，我们要关注企业的债务结构和偿债能力。

负债项目是企业筹集资金的来源，不同类型的负债对企业的经营风险和财务稳定性产生不同影响。

第1篇一、案例背景某科技公司（以下简称“公司”）成立于2008年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

公司经过多年的发展，已成为行业内的领军企业。

本案例选取公司2022年度的财务报告进行分析，旨在揭示公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层提供决策参考。

二、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据公司2022年度财务报表，公司总资产为100亿元，其中流动资产为60亿元，非流动资产为40亿元。

流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。

从资产结构来看，公司流动资产占比较高，说明公司短期偿债能力较强。

具体分析如下：1）货币资金：公司2022年度货币资金为10亿元，较上年度增长20%，表明公司具有较强的现金流和短期偿债能力。

2）应收账款：公司2022年度应收账款为15亿元，较上年度增长10%，说明公司销售业务增长良好，但需关注应收账款的回收风险。

3）存货：公司2022年度存货为25亿元，较上年度增长5%，表明公司存货管理良好，但需关注存货跌价风险。

（2）负债结构分析公司2022年度总负债为60亿元，其中流动负债为40亿元，非流动负债为20亿元。

流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。

从负债结构来看，公司流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。

具体分析如下：1）短期借款：公司2022年度短期借款为15亿元，较上年度增长30%，表明公司融资需求较大，但需关注借款利率风险。

2）应付账款：公司2022年度应付账款为20亿元，较上年度增长10%，说明公司供应商合作关系良好。

（3）所有者权益分析公司2022年度所有者权益为40亿元，较上年度增长10%，表明公司盈利能力良好，为股东创造了价值。

2. 利润表分析（1）营业收入分析公司2022年度营业收入为80亿元，较上年度增长15%，表明公司主营业务发展良好。

资产负债表项目解读与分析资产负债表（简称资产负债表）是一份会计报表，用以显示企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表项目包含了各项具体的财务数据，通过对这些项目进行解读与分析，我们可以更全面地了解企业的经营状况和财务健康度。

在本文中，我们将对常见的资产负债表项目进行解读与分析，以帮助读者更好地理解企业的财务状况。

一、资产类项目解读与分析1. 流动资产流动资产指的是在一年内可以变现或消耗的资产。

常见的流动资产项目包括现金与现金等价物、短期投资、应收账款、存货等。

通过分析企业的流动资产项目，我们可以了解到企业的资金流动状况以及经营的稳定性。

特别是对应收账款与存货的分析，可以帮助我们评估企业的应收账款回收能力和库存管理水平。

2. 非流动资产非流动资产指的是一年内无法变现或持有的长期资产。

常见的非流动资产项目包括长期投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产。

分析企业的非流动资产项目可以帮助我们了解企业的长期投资状况以及固定资产的使用效率。

特别是对无形资产的分析，可以帮助我们评估企业的创新能力和品牌价值。

二、负债类项目解读与分析1. 流动负债流动负债指的是一年内需要偿还的负债。

常见的流动负债项目包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。

分析企业的流动负债项目可以帮助我们了解企业的短期偿债能力和流动性风险。

2. 非流动负债非流动负债指的是一年内无需偿还的长期负债。

常见的非流动负债项目包括长期借款、应付债券、递延所得税负债等。

分析企业的非流动负债项目可以帮助我们了解企业的长期债务状况和偿债能力。

三、所有者权益类项目解读与分析所有者权益类项目指的是企业所有者对企业的投资所形成的权益。

常见的所有者权益项目包括资本、资本公积、未分配利润等。

通过分析企业的所有者权益项目，我们可以了解企业的资本结构和盈利水平。

特别是对未分配利润的分析，可以帮助我们评估企业的盈利能力和分红政策。

综上所述，通过对资产负债表项目的解读与分析，我们可以全面了解企业的财务状况和经营情况。

资产负债表的项目分析与处理技巧资产负债表是一份财务报表，用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

通过对资产负债表的项目进行分析和处理，可以帮助我们了解企业的财务状况，并制定相应的经营策略。

本文将介绍资产负债表的常见项目，并提供一些分析和处理技巧。

一、资产项目分析与处理技巧1. 流动资产流动资产是指在一年内可以变现或用于支持业务运营的资产。

常见的流动资产包括现金、应收账款、存货等。

在分析流动资产时，可以关注以下几个方面：- 现金流量管理：合理管理现金流量，确保足够的现金用于日常经营和应对突发情况。

- 应收账款管理：加强对应收账款的催收工作，控制坏账风险，提高资金周转率。

- 存货管理：合理控制存货水平，避免库存积压，降低仓储成本。

2. 非流动资产非流动资产是指超过一年或一年以上的期限内可转化为现金的资产。

常见的非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。

在分析非流动资产时，可以关注以下几个方面：- 固定资产投资回报率：计算固定资产投资的回报率，评估企业对固定资产的管理和利用效果。

- 无形资产价值：评估无形资产（如专利、商标等）的价值，并进行合理管理和保护。

- 长期投资收益：关注长期投资的收益情况，评估投资策略的有效性。

二、负债项目分析与处理技巧1. 流动负债流动负债是指在一年内需要偿还的负债。

常见的流动负债包括应付账款、短期借款等。

在分析流动负债时，可以关注以下几个方面：- 偿债能力分析：计算流动比率和速动比率等指标，评估企业偿还债务的能力。

- 应付账款管理：合理安排应付账款的支付时间，避免拖欠导致的信誉风险。

2. 非流动负债非流动负债是指超过一年或一年以上期限内需要偿还的负债。

常见的非流动负债包括长期借款、长期应付款等。

在分析非流动负债时，可以关注以下几个方面：- 负债结构分析：评估企业的负债结构，确定负债的偿还时间和方式。

- 财务杠杆效应：计算财务杠杆指标，评估企业负债对盈利能力的影响程度。

第1篇摘要：财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要文件。

通过对财务报告中的各项项目进行深入分析，可以全面了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等，为企业的决策提供有力支持。

本文将从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面对财务报告项目进行分析，以期为企业和投资者提供有益的参考。

一、资产负债表分析1. 资产结构分析资产负债表反映了企业在一定时期内的资产状况。

通过分析资产结构，可以了解企业的资产配置是否合理，以及资产的质量。

（1）流动资产分析流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。

分析流动资产占资产总额的比重，可以判断企业的短期偿债能力。

一般来说，流动资产占比越高，企业的短期偿债能力越强。

（2）非流动资产分析非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。

分析非流动资产占资产总额的比重，可以了解企业的长期发展能力。

非流动资产占比越高，说明企业对未来发展有较高的投入。

2. 负债结构分析负债结构反映了企业债务的构成情况。

通过分析负债结构，可以了解企业的财务风险。

（1）流动负债分析流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款等。

分析流动负债占负债总额的比重，可以判断企业的短期偿债压力。

一般来说，流动负债占比越高，企业的短期偿债压力越大。

（2）非流动负债分析非流动负债包括长期借款、应付债券等。

分析非流动负债占负债总额的比重，可以了解企业的长期偿债能力。

非流动负债占比越高，说明企业对未来负债有较高的偿还能力。

3. 股东权益分析股东权益反映了企业所有者对企业资产的所有权。

分析股东权益占资产总额的比重，可以了解企业的财务稳定性和盈利能力。

二、利润表分析1. 营业收入分析营业收入是企业经营的主要收入来源。

分析营业收入的变化趋势，可以了解企业的经营状况。

一般来说，营业收入持续增长，说明企业的经营状况良好。

2. 营业成本分析营业成本是企业为获取营业收入所支付的成本。

分析营业成本占营业收入的比重，可以了解企业的成本控制能力。

财务报表分析报告案例分析The document was prepared on January 2, 2021财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重%远远低于流动资产比重%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大.与上年相比,流动资产的比重,由%上升到%,非流动资产的比重由%下降到%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了.2、资产结构分析从上表可以看出,流动资产占总资产比重为%,非流动资产占总资产的比重为,%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大.流动负债占总负债的比重为%,说明企业对短期资金的依赖性很强,企业近期偿债的压力较大.非流动资产的负债为%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强.企业的长期的偿债压力较大.流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=货币资金+交易性金融资产/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强.债权人收回债权的机率就越高.因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力.对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险.2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率.它可以衡量企业短期偿债能力的大小.对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障.对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率.若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难.我公司,期初流动比率为,期末流动比率为,按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强.3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标.这就是速动比率.通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险.影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力.帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合.速动比率同流动比率一样,反映的是期末状况,不代表企业长期的债务状况.企业期初速动比率为,期末速动比率为,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是较强的.进一步分析我公司偿债能力较强的原因,可以看出：①公司货币资金占总资产的比例较高达%,公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本.②企业应收款项占比过大,其中其他应收款占总资产的%,该请况可能会导致虽然速动比率合理,但企业仍然面临偿债困难的情况.4、现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额.速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力.现金比率一般认为20%以上为好.但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加.从上表中可以看出,期初现金比率为,期末现金比率为,比率远高于一般标准20%,说明企业直接偿付流动负债的能力较好,但流动资金没有得到了充分利用.三长期偿债能力指标分析产权比率=总负债/股东权益1、资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之,偿还债务的能力较强.一般认为,资产负债率的适宜水平是.对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业,为增加股东收益应选择比较高的资产负债率.我公司期末资产负债率为,期初资产负债率为,远超出适宜水平之间.数据显示企业处于资不抵债状态,说明该企业的偿债能力极弱,长期偿债压力大.2、产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系,而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力,因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标.一般来说,这一比率越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小,一般认为这一比率在1,即在1以下,应该是有偿债能力的,但还应该结合企业具体情况加以分析.当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可以适当高些,产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构.我公司期末产权比率为,期初产权比率为,表明我公司负债大于总资产,债权人的权益得不到保障,属于高风险的财务结构.期末的产权比率由期初的上升到了,说明企业的长期偿债能力有所上升,但长期偿债能力任然极差.二、利润表分析,但是利润总额和净利润都是亏损的,由此这可以看出我公司是具备盈利能力的,但由于费用较大,导致公司亏损.占主营业务收入的比重为% ,比上年同期的% 增长了个百分点,主营业务税金及附加占主营业务收入的比重为% ,比上年同期的%降低了个百分点,销售费用占主营业务收入的比重增加了个百分点,但管理费用、财务费用占主营业务收入的比重都有所降低,两方面相抵的结果是营业利润占主营业务收入的比重降低了个百分点,由于本年实现投资收益1468万元,导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了个百分点.从以上的分析可以看出,本年净利润比上年同期亏损额度小,并不是由于企业经营状况好转导致的,相反本年的经营状况较上年有所恶化.虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利水平,但对利润总额的影响不是很大.营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知,我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年同期降低了,这表明公司的获利能力降低了.公司获利能力降低主要是由于经营规模和利润空间缩减导致的.成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系,我公司本年成本费用利润率比上年同期有所增长,表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少,它直接反映出了我公司增收节支、增产节约效益,降低成本费用水平,以此提高了盈利水平.净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了%,这表明公司的资产利用的效益变有所好转,利用资产创造的利润增加.在分析公司的盈利能力时,应重点分析公司的的净资产收益率,因为该指标是最具综合力的评价指标,其是被投资者最为关注的指标.但从公司的资产负债表可以看出,公司的股东权益已经为负数,分析净资产收益率已经没有任何意义.综合以上分析,可判断出公司现在的盈利能力极弱,随着行业内部竞争压力增大,利润空间呈下滑的趋势,公司先要生存下去只有做到①扩大经营规模,实现薄利多销,才能扭转亏损的趋势.②努力拓展其他业务,寻找新的经济增长点,否则企业会存在经营费用过高,发展后劲不足的风险.三、现金流量表分析1、流入结构分析在全部现金流入量中,经营活动所得现金占％,比上年同期下降%,投资活动所得现金占％,比上年同期上升%,筹资活动所得现金占％,比上年同期上升%.由此可以看出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动,其投资活动对于企业的的现金流入贡献很小.2、流出结构分析在全部现金流出量中,经营活动流出现金占％,比上年同期下降%,投资活动流出现金占％,比上年同期下降%,筹资活动流出现金占％,比上年同期上升%.公司现金流出主要在经营活动、筹资活动方面,其投资活动占用流出现金很少.3、流入流出比例分析从公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量12254万元,现金流出量12593万元公司经营活动现金流入流出比为,表明1元的现金流出可换回元现金流入.投资活动中：现金流入量2244万元,现金流出量70万元公司投资活动的现金流入流出比为,,表明公司正处于投资回收期.筹资活动中：现金流入量28765万元,现金流出量33836万元筹资活动流入流出比为,表明还款明显大于借款.将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合,可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动.其部分投资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出；公司本年经营现金净流量为：-339万元,营业利润为：-464万元,现金比率为：%,因公司处于亏损状态,所以分析该指标无意义.2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出=经营现金净流量/固定资产+长期投资+其他资产+营运资本=经营现金净流量/固定资产+长期投资+其他资产+流动资产-流动负债公司本年经营现金净流量为：-339万元, 2009年资本性支出34254万,再投资比率：%,说明在未来企业扩大规模、创造未来现金流量或利润的能力很弱.综合以上两项指标可以看出公司在未来的盈利能力很弱,且目前企业经营活动处在亏损状态,经营活动现金流量不足,必须找到新的利润增长点,才能摆脱困境.三筹资与支付能力分析1、强制性现金支付比率=现金流入总额/经营现金流出量 + 偿还债务本息付现公司本年现金流入总额为：43263万元,经营现金流出量为：12593万元,偿还债务本息付现为：33836万元,其计算的此指标值为：,说明公司本年创造的现金流入量不足以支付必要的经营和债务本息支出.表明公司在筹资能力、企业支付能力方面较弱.综合以上量化分析本年公司在现金流量方面得出如下结论：1、获现能力很弱,且主要以偶然性的投资活动获得,其经营活动、筹资获现能力为负值,这样造成企业以偶然性的投资活动所产生的现金来补偿其日常经营活动、筹资所产生现金不能补偿其本身支出的部分支出,可以看出公司维持日常经营活动及偿还筹资所需的资金压力较大,如运营不当,极易造成资金链断裂.2、偿债能力很弱,没有充足的经营现金来源偿还借款.通过以上财务报表的分析,可以看出,由于取得长期借款,公司短期内流动资金比较充裕,能够满足日常经营和偿还短期借款的需要,但是由于企业现有的经营活动不能给企业带来利润,企业未来面临极大的偿债压力.如果不能找到新的利润增长点,企业会面临经营危机.。

第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。

通过对财务报告中的各项项目进行分析，可以全面了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。

本文将对财务报告中的主要项目进行分析，以期为读者提供参考。

二、财务报告项目分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货、预付款项等。

流动资产反映了企业短期偿债能力和资金周转速度。

1）货币资金：分析货币资金占流动资产的比例，了解企业短期偿债能力。

比例过高可能说明企业资金闲置，比例过低则可能存在流动性风险。

2）应收账款：分析应收账款周转率，了解企业收账速度。

周转率过低可能存在坏账风险，过高则可能影响企业销售。

3）存货：分析存货周转率，了解企业存货管理效率。

周转率过低可能存在库存积压，过高则可能存在库存短缺。

4）预付款项：分析预付款项占流动资产的比例，了解企业短期资金需求。

（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产、长期投资等。

非流动资产反映了企业长期投资和资产质量。

1）固定资产：分析固定资产周转率，了解企业资产使用效率。

周转率过低可能存在资产闲置，过高则可能存在资产过度投资。

2）无形资产：分析无形资产占比，了解企业核心竞争力。

占比过高可能存在无形资产价值过估风险。

3）长期投资：分析长期投资收益，了解企业长期投资效果。

2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收款项等。

流动负债反映了企业短期偿债能力和资金来源。

1）短期借款：分析短期借款占比，了解企业短期资金需求。

2）应付账款：分析应付账款周转率，了解企业付款速度。

周转率过低可能存在拖欠供应商款项风险。

3）预收款项：分析预收款项占流动负债的比例，了解企业客户需求。

（2）非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

非流动负债反映了企业长期资金需求和负债结构。

1）长期借款：分析长期借款占比，了解企业长期资金需求。

资产负债表项目解读与分析资产负债表是一种财务报表，用于反映企业在特定日期内的资产、负债和股东权益的状况。

通过对资产负债表的项目解读与分析，可以帮助我们更好地了解企业的财务状况和经营状况。

本文将对资产负债表中常见的项目进行解读与分析，以便读者更好地理解企业的财务状况。

1. 资产部分：资产部分主要包括流动资产和非流动资产，流动资产是指在一年内能够变现或消耗的资产，非流动资产则是指长期持有的资产。

1.1 流动资产：流动资产一般包括货币资金、应收账款、存货、预付款项等项目。

货币资金反映了企业的现金和银行存款，是企业流动性的重要指标，应予以关注。

应收账款是企业对外提供货物或服务而尚未收到款项的权益，应当关注企业的应收账款周转率。

存货是企业生产经营的原材料、在产品和产成品，密切关注存货周转率对于评估企业资金利用效率至关重要。

预付款项是企业提前支付的费用，在资产负债表中，预付款项金额的增加可能表明企业在付款能力方面存在一定的问题。

1.2 非流动资产：非流动资产主要包括长期投资、固定资产和无形资产等项目。

其中，长期投资是指企业在一年以上但不多于一年的时间内投资的权益工具，包括持有至到期投资、可供出售金融资产等。

固定资产是指企业用于生产经营的有形长期资产，包括房屋及建筑物、机器设备等。

无形资产是指企业拥有的无形权益或资源，例如商誉、专利等。

非流动资产的构成对于评估企业的长期发展和产能规模具有重要意义，需注意相关的价值变动和风险。

2. 负债部分：负债部分主要包括流动负债和非流动负债，流动负债是指企业在一年内到期需要偿还的债务，非流动负债是指在一年以上到期需要偿还的债务。

2.1 流动负债：流动负债常见项目包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬和应交税费等。

应付账款反映了企业未付款的权益，应当关注应付账款周转率，以了解企业与供应商之间的关系。

短期借款是企业在一年内到期需要偿还的借款，需要注意企业的偿债能力。

应付职工薪酬和应交税费是企业必须要支付的负债，对于企业的经营状况具有重要意义。

目录一、资产负债表变动情况分析 (1)（一）水平分析 (1)（二）垂直分析 (3)二、资产负债表比率分析 (4)（一）短期偿债能力分析 (4)（二）长期偿债能力分析 (5)（三）资产管理效率分析 (5)（四）资产使用效果分析 (7)资产负债表分析一、资产负债表变动情况分析（一）水平分析通过制作xx公司的资产负债表水平分析表，对不同时点的资产、负债和股东权益变动的差异，分析其差异产生的原因，变动的合理性和效率性。

以下以某公司的资产负债表水平分析表为例进行说明。

表1 xx公司资产负债表水平分析表本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。

进一步分析可发现：（1）流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。

非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。

两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。

（2）本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。

相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。

固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。

固定资产规模体现了本公司的生产能力。

固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。

从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。

B. 长期投资的增长。

长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。

对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。

C.无形资产的增长。

无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。

资产负债表的关键项目解读与分析方法资产负债表是一份重要的财务报表，用于展示公司在特定时间点的资产、负债以及所有者权益的状况。

它对于分析公司的财务健康状况以及经营绩效至关重要。

在解读和分析资产负债表时，我们需要关注几个关键项目，并运用一些方法进行深入分析。

1. 流动资产和流动负债流动资产是指公司在一年内或经营周期内可以变现或消耗的资源，如现金、应收账款和短期投资等。

流动负债则是指在一年内或经营周期内需要偿还的债务，如应付账款和短期负债等。

通过计算流动比率（流动资产除以流动负债），我们可以评估公司支付短期债务的能力。

流动比率高于1表示公司具备偿还短期债务的能力，反之则需要引起关注。

2. 资本结构和债务水平资本结构是指公司的资本来源，可以通过资产负债表上的长期债务和股东权益来衡量。

债务水平则表示公司使用债务来融资的程度。

高债务水平可能会增加公司的财务风险。

关注长期负债占总资产的比例，以及股东权益占总资产的比例，可以帮助评估公司的财务稳定性和风险承受能力。

3. 非流动资产和非流动负债非流动资产是指公司长期持有的资产，如不动产、设备和投资等。

非流动负债则是指长期需要支付的债务，如长期借款和长期应付款等。

我们可以计算固定资产与长期负债之比，来评估公司的资产与债务匹配情况。

较高的比率可能表明负债过高，需要密切关注。

4. 所有者权益与利润分配所有者权益表示公司在净资产中股东所拥有的权益。

资产负债表还会显示公司的利润分配情况，如未分配利润和股东分红等。

通过分析所有者权益的变化和利润分配的情况，我们可以了解到公司的盈利能力和股东回报情况。

在分析资产负债表时，除了关注上述关键项目，还有一些分析方法也很有帮助：1. 横向分析横向分析是将同一公司的不同年份的资产负债表进行对比分析，以观察其变化情况。

这可以帮助我们了解公司在时间上的发展趋势，如资产是否增加，负债是否减少等。

通过对比，我们可以发现潜在的问题或趋势，提供决策依据。

资产负债表项目解读分析资产负债表是一份财务报表，用于展示公司在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。

通过解读和分析资产负债表上的各项指标，可以帮助人们更好地了解公司的财务状况和运营情况。

本文将对资产负债表上常见的几个项目进行解读分析。

1. 资产类项目1.1 流动资产流动资产是指能够在短期内转化为现金或现金等价物的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、存货等。

通过分析流动资产的构成和比例，可以评估公司的流动性状况。

比如，应收账款占比较高可能说明公司的资金回收速度较慢，存在较大的信用风险。

1.2 非流动资产非流动资产是指无法在短期内转化为现金或现金等价物的资产，包括长期投资、固定资产和无形资产等。

通过分析非流动资产的构成和价值，可以了解公司的长期投资和资本配置状况。

比如，固定资产的价值占比较高可能说明公司具备较强的资本实力和生产能力。

2. 负债类项目2.1 流动负债流动负债是指公司在短期内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款、应付利息等。

通过分析流动负债的构成和比例，可以评估公司的偿债能力和短期偿债风险。

比如，短期借款占比较高可能说明公司的资金周转不够灵活，存在较大的债务压力。

2.2 非流动负债非流动负债是指公司在长期内需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券等。

通过分析非流动负债的构成和金额，可以了解公司的长期融资状况和债务承担能力。

比如，长期借款占比较高可能说明公司长期资金需求较大或者在进行扩张计划。

3. 所有者权益所有者权益是指公司归属于股东的资金，包括股本、资本公积、留存收益等。

通过分析所有者权益的金额和变动情况，可以了解公司的净资产和股东权益状况。

比如，留存收益较高可能说明公司未分配利润较多，具备一定的内部积累能力。

4. 比率和指标分析除了具体的项目解读，资产负债表还可以通过一系列比率和指标进行分析，以更全面地评估公司的财务状况。

比如，流动比率可以反映公司的流动性状况，资产负债率可以衡量公司的债务风险和资本结构稳定性，净资产收益率可以评估公司的盈利能力和资产利用效率等。