个税缴纳按月还是按年

工程合同预缴个税怎么征收
根据国家税务总局的相关规定，工程项目中的个体工作者或者承包者，其收入往往需要依
法预缴个人所得税。

预缴个税的计算方法通常有两种：按月计征和按项目计征。

具体的征
收方式取决于个体工作者的实际情况和税务机关的要求。

按月计征
按月计征是指个体工作者按月向税务机关申报并预缴个人所得税。

计算公式如下：
预缴个税金额 = （月收入 - 快速扣除数）× 预征率
其中，月收入包括工程项目支付给个体工作者的所有款项，如工资、奖金、津贴等。

快速
扣除数和预征率由国家税务总局根据税法规定设定，可能会根据不同的收入水平进行调整。

按项目计征
按项目计征是指在整个工程项目完成后，根据项目的总收入预缴个人所得税。

计算公式如下：
预缴个税金额 = （项目总收入 - 项目成本 - 快速扣除数）× 预征率
项目总收入是指个体工作者从工程项目中获得的全部收益，项目成本则包括了为完成工程
项目所支出的所有合理费用。

同样，快速扣除数和预征率由税务机关根据相关税法规定设定。

注意事项
1. 个体工作者应当保留所有与收入相关的凭证，如合同、发票等，以备税务机关审查时提供。

2. 预缴税款应在规定的时间内缴纳，逾期可能会产生滞纳金。

3. 个体工作者在年终时需进行汇算清缴，根据实际收入和已预缴税款计算是否需要补缴或
退还税款。

4. 若个体工作者同时参与多个工程项目，应分别计算每个项目的预缴个税。

5. 在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或会计师，确保税务处理的准确性。

怎样计算年薪制个⼈所得税个⼈所得税的纳税义务⼈，既包括居民纳税义务⼈，也包括⾮居民纳税义务⼈。

居民纳税义务⼈负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个⼈所得税;⽽⾮居民纳税义务⼈仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个⼈所得税。

那么企业怎样计算年薪制个⼈所得税呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下相关的内容。

在实⾏年薪制和绩效⼯资的单位，个⼈平时按⽉取得的⽣活费或部分⼯资，应按⽉依照⼯资、薪⾦所得计算缴纳个⼈所得税。

年终取得的年薪和绩效⼯资，应按全年⼀次性奖⾦计税办法计算缴纳个⼈所得税。

⼀些企业对企业经营者实⾏年薪制,即企业经营者平时按规定领取基本收⼊,年度结束后根据其经营业绩的考核结果再确定其效益收⼊。

以下是最新改⾰前的税率计算⽅法，最新的计算请关注店铺。

那么年薪制个⼈所得税是怎么计算的呢?在年薪制的情况下，发放年薪⽅式有三种，⼀是全年集中⼀次发放;⼆是将年薪全部平均分摊到12个平均发放;三是将年薪当中的部分按⽉度⼯资形式发放，另⼀部分作为年终⼀次性奖⾦形式发放。

例⼀，假设某企业⾼层管理⼈员为年薪为60万元，分别不同发放⽅式下的应纳个⼈所得税额。

年薪制个⼈所得税计算⽅法⼀：发放⽅式⼀：全年⼀次性发放⽅式下：根据(国税发[2005]9号)通知规定计算。

根据商数查税率表为“超过35000元⾄55000元的部分”，对应的税率为30%，速算扣除数2755元。

再依据(国税发[2005]9号)通知规定计算公式：应纳税额=雇员当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率⼀速算扣除数应纳税额=600000×30%-2755=177245元。

年薪制个⼈所得税计算⽅法⼆：发放⽅式：将年薪平均分摊到12个平均发放。

1、⽉发放数600000÷12=500002、⽉应纳税所得额=50000-3500=46500(查税率表，对应税率30%，速算扣除数2755元)3、⽉应缴税额=46500×30%-2755=111954、全年应纳个税额11195×12=134340年薪制个⼈所得税计算⽅法三：发放⽅式：将年薪当中的部分按⽉度⼯资形式发放，另⼀部分作为年终⼀次性奖⾦形式发放。

个税计算规则个人所得税是政府从个人所得中征收的一种税收，是国家重要的财政收入来源。

为了实行有效的个人所得税征收，统一的计算规则是非常必要的。

一般来说，个人所得税的计算规则包括以下几个方面：一、个税的征收对象及征税基础：1. 个人所得税的征收对象为营业所得、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁、利息、股息、红利、财产转让所得、个人独资经营所得等所有形式的营业性收入、工资、劳务报酬等经济收入，以及投资所得，例如股票红利、股息、利息等。

2. 个人所得税的征税基础是指个人的实际纳税收入，即在法律规定的情况下，实际发生的所有收入减去个人允许扣除的税后收入。

二、个税的税率：1. 根据《个人所得税法》的规定，营业性收入的税率为3%-45%；劳务报酬的税率为5%-45%；投资所得的税率为3%-20%。

2. 具体税率将根据个人收入水平进行确定，若个人收入超过法定认定的最高月收入水平，则按最高税率既定标准实行征税。

三、个税的减免：1. 个人所得税的减免形式有多样，主要有个人允许扣除的税额和减免税额两种。

2. 个人允许扣除的税额是指按照法律规定，从个人的实际纳税收入中扣除的一部分税额，一般包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、住房租金等。

3. 减免税额是指政府在规定时间段内，从实际纳税收入中减免税额，多用于政府实施税收优惠政策时。

四、个税的缴纳：1. 个人所得税一般按月缴纳，但有些地方特殊情况或规定的税种则按季缴纳。

2. 个人所得税缴纳期限为每月25日止，若未在期限内缴纳，则应以月度滞纳金的形式支付拖欠的税款。

总之，个税计算规则主要包括：征收对象及征税基础、税率、减免及缴纳税款的期限等。

政府关于个人所得税规则的正确掌握和落实，对于建立完善的税收征收制度是非常必要的。

九种个税解读
一、2019年国家个税制度改革，新版个税分为如下九种：
1、工资、薪金所得个税（按月）
7级起征额：5000 7级税率：3%-45%
2、劳务报酬所得个税（按月）
3级起征额：800 、1-20%、20000 3级税率：20%、20%、20%-40% 3、稿酬所得个税（按次）
2级起征额：800、1-20% 1级税率：20%*70%
4、特许权使用费所得个税（按次）
2级起征额：800、1-20% 1级税率：20%
（以上四项收入，年底综合合并个税汇算清缴。

）
5、经营所得个税（按年）
5级起征额：3万、9万、30万、50万、50万以上1级税率：5- 35% 6、股息分红所得个税（按次）
1级税率：20% 7、财产转让所得个税（按次）
1级税率：20% 8、财产租赁所得个税（按次）
2级起征额：800、1-20% 1级税率：20% 9、偶然所得个税（按次）
1级税率：20% （以上五项收入，年底不参与综合收入个税汇算清缴。

）。

第一章总则第一条为规范事业单位个人所得税（以下简称“个税”）的管理工作，确保国家税收法律法规在事业单位得到贯彻执行，维护事业单位和职工的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合事业单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内所有事业单位及其职工。

第三条事业单位个税管理工作应遵循以下原则：（一）依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，确保个税申报准确、及时。

（二）公平公正原则：对事业单位和职工个税处理公平公正，确保税收负担合理。

（三）公开透明原则：加强个税管理工作透明度，保障职工知情权和监督权。

第二章纳税主体及税种第四条事业单位为个税的扣缴义务人，负责代扣代缴职工个人所得税。

第五条事业单位职工为个人所得税的纳税主体。

第六条事业单位职工应缴纳的个人所得税包括：（一）工资、薪金所得；（二）稿酬所得；（三）特许权使用费所得；（四）利息、股息、红利所得；（五）财产租赁所得；（六）财产转让所得；（七）偶然所得；（八）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三章个税申报及缴纳第七条事业单位应按照以下规定进行个税申报：（一）每月前十五日内，将上月职工工资、薪金所得及应纳税额汇总申报；（二）对职工其他所得，按次申报；（三）遇特殊情况，应及时申报。

第八条事业单位应按照以下规定代扣代缴个税：（一）按月代扣代缴工资、薪金所得个税；（二）按次代扣代缴其他所得个税；（三）代扣代缴的个税，应按规定的税率和速算扣除数计算。

第九条事业单位职工应按照以下规定自行申报个税：（一）在年度终了后三个月内，自行申报年度综合所得；（二）在取得应税所得时，自行申报所得；（三）按规定自行申报其他应税所得。

第四章纳税申报及缴纳期限第十条事业单位应在每月前十五日内，将上月职工工资、薪金所得及应纳税额申报给税务机关。

第十一条事业单位应在次月十五日内，将上月代扣代缴的个税申报给税务机关。

第十二条事业单位职工应在年度终了后三个月内，自行申报年度综合所得。

综合所得个税扣除标准2023年综合所得个税扣除标准2023年按月居民个人和非居民个人在取得综合所得的时候，申报纳税处理不相同。

对于居民纳税人，按纳税年度合并计算个税，对于非居民个人取得综合所得，按月或按次分项计算个税。

非居民个人取得4项综合所得适用的税率表如下：非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额，具体如下：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过3000元的 3 02 超过3000元至12000元的部分10 2103 超过12000元至25000元的部分20 14104 超过25000元至35000元的部分25 26605 超过35000元至55000元的部分30 44106 超过55000元至80000元的部分35 71607 超过80000元的部分45 15160 综合所得个税扣除标准2023年按年综合所得包括哪些所得项目综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

居民个人取得的综合所得需按纳税年度合并计算个人所得税。

若居民个人取得综合所得需要年度汇算，应于规定时间办理年度汇算。

工资薪金所得是指个人在企业、机关团体及其他社会经济组织工作所获得的工资、薪金。

劳务报酬所得是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、技术服务等项劳务的所得。

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得是指以专利权、版权及其他特许权利提供他人使用或转让所取得的收入。

个税的计算公式根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额个人所得税减免政策免征额公众对“起征点”存在误解。

个人所得税是计提还是发放的时候缴纳因单位规定业务人员工资平时只发放一半，年底完成全年任务后再发放另一半。

请问平时发放工资时需要计提这另一半的工资吗?如果计提需要缴纳个税吗?还是等年底完成后实际发放时在发放月份再缴纳呢? 下面是yjbys 小编为大家带来的关于个人所得税是计提还是发放的时候缴纳的知识，欢迎阅读。

个人所得税是计提还是发放的时候缴纳《个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

第四十条规定，税法第九条第二款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

根据上述规定，个人所得税是按个人实际收到款项时进行纳税，按月计征。

目前允许分摊到各月进行计算的情况，应仅为特定行业，或者是如一次性解除劳动合同、一次性奖金等有明确规定的政策。

个税计算方法2023税率表一览个税计算方法2023税率表（按月计算）个人所得税按月起征点为5000元，按月个人所得税税率为：薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%;薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%;薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%;薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%; 薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;薪资范围在85000元以上的，税率为45%;2023年个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920个税的意义和影响1、是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。

将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。

2、是完善个人所得税费用扣除模式。

一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

3、是优化调整个人所得税税率结构。

以现行工薪所得3%-45%七级超额累进税率为基础，扩大3%、10%、20%三档较低税率的级距，25%税率级距相应缩小，30%、35%、45%三档较高税率级距保持不变。

其实，这是随着今年新个人所得税法全面实施而改革的新的个税征收方式所带来的影响。

从2019年1月1日开始，个人所得税的征收由原来的按月代扣代缴变更为累计预扣法。

这种计算方法的特点是年度内个税扣除呈现前低后高趋势，随着累计应纳税所得额的提高，会产生税率跳级。

这里需要说明的是，突然出现从某个月起个税上升的情况并不代表税负比原先有所增加，小伙伴们不要担心，在年终的汇算清缴时，整体年度收入没有变化的，今年整体的税负是比去年有明显下降的。

让我们通过一个案例来说明其中的变化：假设员工小李每月扣除“三险一金”后取得工资薪金收入为15000元，并享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。

在不考虑其他扣除因素影响的情况下，只考虑免征额与专项附加扣除，那么小李在2019年1月至5月需要预缴的个人所得税计算如下：2019年1月：(15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元2019年2月：(15000×2-5000×2-1000×2)×3%-270=270元2019年3月：(15000×3-5000×3-1000×3)×3%-270-270=270元2019年4月：(15000×4-5000×4-1000×4)×3%-270-270-270=270元2019年5月：(15000×5-5000×5-1000×5)×10%-2520-270-270-270-270=900元从计算的结果可以看到，在2019年5月，小李需要预缴的个税变成了900元，较之前4个月的纳税额多了630元，这是怎么回事呢？究其原因，是因为，在2019年5月，小李的累计预扣预缴应纳税所得额达到了45000元，超过了36000元，适用个人所得税预扣率表一的第二级税率，预扣率为10%，不在适用3%的预扣率了，从而需要在五月份预缴更高的个税税款。

上海个人所得税计算了解个人所得税的税率是计算个税的基础。

根据我国现行的税法规定，工资薪金所得适用的是超额累进税率，分为七个级距，税率从3%至45%不等。

以月度为纳税期，按月累计预扣预缴的方式执行。

我们来具体分析上海个人所得税的计算方式。

假设某上海市民小张每月的工资收入为20000元，扣除五险一金（社会保险和住房公积金）等专项附加扣除后，其应纳税所得额为16000元。

按照个税计算公式：应纳税所得额 = 税前工资收入 - "三险一金" - 起征点（目前为5000元）小张的应纳税所得额 = 20000 - 4000 - 5000 = 11000元我们需要应用累进税率表来计算税额：- 不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；- 以此类推...由于小张的应纳税所得额为11000元，所以其适用的税率为20%，速算扣除数为1410元。

因此，小张需要缴纳的个税金额计算如下：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数= 11000 × 20% - 1410= 2200 - 1410= 790元小张当月需缴纳的个人所得税为790元，实际到手的工资则为19210元（20000 - 790）。

值得注意的是，上述计算仅为简化示例，并未考虑其他可能影响个税的因素，如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等专项附加扣除项目。

在实际计算时，应根据个人实际情况进行详细核算。

通过以上范本我们可以看出，合理合法地计算个人所得税并非难事。

只要掌握了正确的方法和步骤，每个人都可以轻松完成自己的税务规划。

同时，我们也应时刻关注税务政策的更新变化，确保自己的税务处理始终合规。