4、关于小微企业税收优惠政策

财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。

注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。

有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。

微小型、高新技术企业税收优惠政策微小型、高新技术企业税收优惠政策一，微小型企业减税现在国家把扶持小型微利企业纳入公共财政政策范围内，在税收政策上扶持小型微利企业，有利于扩大就业，有利于保持社会稳定，有利于增强经济活力，还可以增加财政收入。

微小型企业，国家对小微企业的发展一直高度重视。

近年来近年来出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策。

这些政策主要包括：大幅提高增值税和营业税起征点，将个体工商户增值税和营业税的起征点提高到月销售额或营业额5000到*****元和每次(日)销售额或营业额300到500元；延长小型微利企业减半征收企业所得税政策至2015年，并扩大范围；自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税，将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底，将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%的税率征收营业税的政策延长至2015年底。

延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策；将符合条件的国家中小企业公共服务示范平台中的技术类服务平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围结合深化税收体制改革，完善结构性减税政策，研究进一步支持小型微型企业发展的税收优惠政策。

此外，对企事业单位、社会团体和个人等向基金捐赠资金的，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

新企业所得税法中小型微利企业税负的大幅降低。

过去，大多数微利企业要按27％或33％的税率交纳企业所得税；从2008年1月1日起小型微利企业减按20％的税率交纳企业所得税，比标准税率低5个百分点。

新企业所得税法对小型微利企业格外关照，我国中小企业数已达到4200多万户，占全国企业总数的99％以上，经工商部门注册的中小企业数量达到430多万户，个体经营户达到3800多万户。

中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的58％，生产的商品占社会销售额的60％，上缴税收占50％，提供了全国80％左右的城镇就业岗位。

2023年企业所得税政策一、税基调整在2023年，企业所得税的税基进行了以下调整：1.税基拓宽：为了适应经济发展的需要，税基从原来的“生产经营所得”拓宽到了“综合所得”，包括工资、奖金、利息、股息、红利、租赁收入等。

这样，更多的收入类型将纳入企业所得税的征税范围。

2.税基优惠：对于符合条件的小型微利企业，税基享有优惠。

例如，应纳税所得额在一定范围内的企业可以享受减半征收的优惠。

二、费用扣除在费用扣除方面，2023年企业所得税政策有以下调整：1.扣除范围扩大：在原有的直接费用和部分间接费用的基础上，更多的费用如职工福利费、抚恤费、捐赠等被纳入扣除范围。

2.扣除标准提高：部分费用的扣除标准在原有基础上有所提高，如职工教育经费的扣除比例从原来的2.5%提高到8%。

3.扣除项目增加：例如，企业的固定资产折旧可以作为费用扣除，加速了企业的折旧速度，有利于企业的更新换代。

三、优惠政策在优惠政策方面，2023年企业所得税政策有以下调整：1.鼓励创新：对于企业的研发费用，实行了加计扣除的政策，以鼓励企业进行技术创新。

此外，对于新产品和新技术的市场推广费用也给予了税前扣除的优惠。

2.扶持小微企业：对于小微企业，除了在税基和费用扣除方面给予优惠外，还在税收优惠政策上进行了倾斜。

例如，对于符合条件的小微企业，实行了减免企业所得税的政策。

3.促进节能环保：对于企业的节能环保项目，实行了投资抵免的政策，以鼓励企业进行环保投资。

此外，对于清洁能源和节能技术的使用也给予了税收优惠。

4.支持农业发展：对于农业企业和农民合作社等农业经营主体，给予了更多的税收优惠政策，以支持农业的发展。

例如，对于符合条件的农业经营主体可以享受免征企业所得税的政策。

5.加速折旧优惠：对于企业的固定资产折旧，实行了加速折旧的政策，以鼓励企业更新换代。

此外，对于使用国产设备和采购国产软件的企业也给予了税收优惠。

6.特定行业优惠：对于特定行业如文化产业、高新技术产业等给予了更多的税收优惠政策以支持其发展。

小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。

根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。

小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。

因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。

小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。

这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。

2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。

而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。

3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。

这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。

税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。

其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。

而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。

2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。

小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。

3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。

小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。

企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。

2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。

月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。

具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。

(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。

(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。

(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。

3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。

营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。

-小型微利企业认定标准及优惠政策20XX-2018小型微利企业认定标准及优惠政策如下符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：——工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;——其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税{20XX}69号)规定：从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公司如下：月平均=(月初值+月未值)2; 年平均值=全年各月平均值之和2年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小贴士：“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

★年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

政策依据《企业所得税法》第二十八条第一款、《企业所得税法实施条例》第九十二条;《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔20XX〕251号);《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔20XX〕69号);《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》(国家税务总局公告20XX年第29号);《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔20XX〕117号);《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告20XX年第14号)。

所得税自20XX年1月1日至20XX年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自20XX年1月1日至20XX年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。

2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。

以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。

一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。

2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。

3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。

二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。

2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。

3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。

4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。

5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。

三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。

2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。

无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。

3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。

4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。

小微企业所得税优惠政策(最新版)1.小型微利企业优惠的范围扩大了财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》( 财务〔2015〕34号)规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税财税〔2015〕34号规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.优惠期间顺延一年财税〔2014〕34号)规定：2014年1月1日至2016年12月31日的优惠期间财税〔2015〕34号规定：2015年1月1日至2017年12月31日的优惠期间3.判断小型微利企业的相关指标或标准发生了变化财税〔2015〕34号通知规定：“企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

”由此可见，财税〔2015〕34号通知仅是将财税〔2009〕69号第七条对从业人数和资产总额指标按企业全年月平均值确定的规定，改为按照企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式为：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

但是，对于以上判断指标或标准，必须注意三点：一是注意掌握判断小型微利企业从业人数的范围，仅指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;二是上述判断小型微利企业的指标或标准必须同时具备;三是企业不能为了满足相关指标或标准而故意人为调节与指标或标准相关的数据或信息，更不能为了相关指标或标准而弄虚作假，如不能故意压低应纳税所得额、从业人数和资产总额，防止产生不必要的涉税风险。

小微企业认定标准及税收优惠政策2017年小微企业认定标准及税收优惠政策大全小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

“符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。

那么，下面是由店铺为大家带来小微企业认定标准及税收优惠政策知识，欢迎大家阅读浏览。

一、增值税根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)：增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照规定免征增值税。

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产的月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

二、教育费附加、地方教育费、水利基金根据《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)文件：从2016年2月1日起，对月销售额或营业额不超过10万元的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

三、文化事业建设费根据财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。