2018最新增值税税目税率表

纯干货，史上最全的增值税税率！（收藏）2018，史上最全的增值税税率！（基本税率、低税率、零税率、征收率)一、基本税率(必须记住)二、低税率三、零税率四、征收率（复杂）一、基本税率：16%（一般纳税人）1.一般纳税人销售或进口货物，除适用10%低税率、零税率外，适用16%税率；2.销售劳务：16%；3.有形动产租赁服务：16%。

二、低税率：（一）10%的低税率（二）6%的低税率适用低税率货物注释：①花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油10%的税率征收增值税。

环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油不属于食用植物油范围，适用16%增值税税率。

②农机包括：密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板等。

农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解处理机、蔬菜清洗机属于农机，适用10%增值税税率。

③国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于《增值税暂行条例》第二条规定的“图书”，适用10%增值税率。

④动物骨粒属于《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]52号）第二条第（五）款规定的动物类“其他动物组织”，其适用的增值税税率为10%。

【新增】饲料，是指用于动物饲养的产品或其加工品。

具体征税范围包括豆粕、宠物饲料、饲用鱼油、矿物质微量元素舔砖、饲料级磷酸二氢钙产品。

三、零税率纳税人出口货物（另有规定的除外），境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

1.境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务：①在境内载运旅客或者货物出境；②在境外载运旅客或者货物入境；③在境外载运旅客或者货物。

（2）航天运输服务。

（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。

2017年全行业全税种、全税率大汇总！1、增值税适用税率表增值税税率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）2、增值税适用征收表3、增值税适用扣除率表二、消费税消费税采用比例税率和定额税率两种形式。

一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟：56%加0.003元/支（2）乙类卷烟：36%加0.003元/支（3）批发：11%加0.005元/支2.雪茄烟：36%3.烟丝：30%二、酒1.白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒：240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒：250元/吨（2）乙类啤酒：220元/吨4.其他酒：10%三、高档化妆品：15%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油：1.52元/升2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）4.石脑油：1.52元/升5.溶剂油：1.52元/升6.润滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升七、摩托车1.气缸容量250毫升：3%2.气缸容量在250毫升（不含）以上的：10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的：1%（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%（6）气红容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的：25%（7）气缸容量在4.0升以上的：40%2.中轻型商用客车：5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、实木地板：5%十四、电池：4%十五、涂料：4%三、城市维护建设税、烟叶税01城市维护建设税的税率1.一般规定城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。

•财政部税务总局关于调整增值税税率的通知•财税〔2018〕32号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。

原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。

生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。

六、本通知自2018年5月1日起执行。

此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。

七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。

如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。

财政部税务总局2018年4月4日。

1、企业所得税适用税率表序号税种税目税率企业所得1 企业所得税税率25%税企业所得符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按 52 20%税0% ）企业所得3 国家需要重点扶持的高新技术企业15%税企业所得4 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%税企业所得5 线宽小于0.25 微米的集成电路生产企业15%税企业所得6 投资额超过80 亿元的集成电路生产企业15%税企业所得7 设在西部地区的鼓励类产业企业15%税企业所得广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产8 15%税业企业企业所得国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企9 10%税业企业所得非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者10 10%税虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1 增值税陆路运输服务10%2 增值税水路运输服务10%3 增值税航空运输服务10%4 增值税管道运输服务10%5 增值税邮政普遍服务10%6 增值税邮政特殊服务10%7 增值税其他邮政服务10%8 增值税基础电信服务10%9 增值税增值电信服务6%10 增值税工程服务10%11 增值税安装服务10%12 增值税修缮服务10%13 增值税装饰服务10%14 增值税其他建筑服务10%15 增值税贷款服务6%16 增值税直接收费金融服务6%17 增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6% 19增值税研发和技术服务6% 20增值税信息技术服务6% 21增值税文化创意服务6% 22增值税物流辅助服务6% 23增值税有形动产租赁服务16% 24增值税不动产租赁服务10% 25增值税鉴证咨询服务6% 26增值税广播影视服务6% 27增值税商务辅助服务6% 28增值税其他现代服务6% 29增值税文化体育服务6% 30增值税教育医疗服务6% 31增值税旅游娱乐服务6% 32增值税餐饮住宿服务6% 33增值税居民日常服务6% 34增值税其他生活服务6% 35增值税销售无形资产6% 36增值税转让土地使用权10% 37增值税销售不动产10% 38增值税在境内载运旅客或者货物出境0% 39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0% 41增值税航天运输服务0% 42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源43增值税0%管理服务44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视45增值税0%节目 (作品 )的制作和发行服务46增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计47增值税0%及测试服务向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统48增值税0%服务向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程49增值税0%管理服务向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务50增值税0%外包业务51增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0% 52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 53增值税销售或者进口货物16% 54增值税粮食、食用植物油10% 55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56增值税图书、报纸、杂志10% 57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10% 58增值税农产品10% 59增值税音像制品10% 60增值税电子出版物10% 61增值税二甲醚10% 62增值税国务院规定的其他货物10% 63增值税加工、修理修配劳务16% 64增值税出口货物0% 3、增值税适用征收率表序号税种税目征收率1 增值税陆路运输服务3%2 增值税水路运输服务3%3 增值税航空运输服务3%4 增值税管道运输服务3%5 增值税邮政普遍服务3%6 增值税邮政特殊服务3%7 增值税其他邮政服务3%8 增值税基础电信服务3%9 增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3% 11增值税安装服务3% 12增值税修缮服务3% 13增值税装饰服务3% 14增值税其他建筑服务3% 15增值税贷款服务3% 16增值税直接收费金融服务3% 17增值税保险服务3% 18增值税金融商品转让3% 19增值税研发和技术服务3% 20增值税信息技术服务3% 21增值税文化创意服务3% 22增值税物流辅助服务3% 23增值税有形动产租赁服务3% 24增值税不动产租赁服务5% 25增值税鉴证咨询服务3% 26增值税广播影视服务3% 27增值税商务辅助服务3% 28增值税其他现代服务3% 29增值税文化体育服务3% 30增值税教育医疗服务3% 31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3% 33增值税居民日常服务3% 34增值税其他生活服务3% 35增值税销售无形资产3% 36增值税转让土地使用权5% 37增值税销售不动产5% 38增值税销售或者进口货物3% 39增值税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、40增值税3%天然气、沼气、居民用煤炭制品41增值税图书、报纸、杂志3% 42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3% 43增值税农产品3% 44增值税音像制品3% 45增值税电子出版物3% 46增值税二甲醚3% 47增值税国务院规定的其他货物3% 48增值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办49增值税3%法的50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5% 51增值税个人转让其购买的住房5%房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发52 增值税5%的房地产老项目，选择适用简易计税方法的房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开53 增值税5%发的房地产项目一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的54 增值税5%不动产，选择适用简易计税方法的单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租55 增值税5%住房减按1.5% 计算应纳税额）其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5% 计算56增值税5%应纳税额）一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的57 增值税5%不动产，选择适用简易计税方法计税的车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务58 增值税5%(包括过路费、过桥费、过闸费等 )4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率10% 的扣除率计算进1 购进农产品（除以下第二项外）项税额购进用于生产销售或委托加工16% 税率货物的农12% 的扣除率计算进2产品项税额5、消费税适用税率表序号税种生产环节税目:甲类卷烟（调拨价70 元（不含增值税）/税率56% 加 0.003元 /1 消费税条以上（含 70 元））支生产环节 :乙类卷烟（调拨价70 元（不含增值税） / 36% 加 0.003 元/ 2 消费税条以下）支商业批发环节:甲类卷烟（调拨价 70 元（不含增值 11% 加 0.005 元 / 3 消费税税） / 条以上（含 70 元））支4 消费税 雪茄 36%5 消费税烟丝30%20% 加 0.5 元 /50 6消费税白酒0 克 (毫升 )7 消费税 黄酒 240 元 /吨 8 消费税 甲类啤酒 250 元 / 吨 9 消费税 乙类啤酒 220 元 / 吨 10 消费税 其他酒 10% 11 消费税 高档化妆品15% 12 消费税 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5% 13 消费税 其他贵重首饰和珠宝玉石10% 14 消费税 鞭炮、焰火15% 15 消费税 汽油 1.52 元 / 升 16消费税柴油1.20 元 / 升17 消费税航空煤油 1.20 元 / 升18消费税石脑油 1.52 元 / 升19消费税溶剂油 1.52 元 / 升20消费税润滑油 1.52 元 / 升21消费税燃料油 1.20 元 / 升22消费税气缸容量250 毫升（含250 毫升）以下的摩托车3%23消费税气缸容量 250 毫升以上的摩托车10%24消费税气缸容量在1.0 升（含 1.0 升）以下的乘用车1%气缸容量在 1.0 升以上至 1.5 升（含1.5 升）的乘用25消费税3%车气缸容量在 1.5 升以上至 2.0 升（含2.0 升）的乘用26消费税5%车气缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升（含2.5 升）的乘用27消费税9%车气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升（含3.0 升）的乘用28消费税12%车气缸容量在 3.0 升以上至 4.0 升（含4.0 升）的乘用29消费税25%车30消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31消费税中轻型商用客车5% 32消费税高尔夫球及球具10% 33消费税高档手表20% 34消费税游艇10%35 消费税木制一次性筷子5% 36消费税实木地板5% 37消费税电池4% 38 消费税涂料4%商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70 元（不含增值11% 加0.005元/39消费税税） / 条以下）支。

封面作者：PanHongliang仅供个人学习1、企业所得税适用税率表税种税目税率1介业所得税企业所得税税率25%2伞业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%3企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业15% 4介业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15% 5介护所得税线宽小于0.25微M的隼成电路生产企业15% 6介业所得税投资额超过80亿元的隼成电路生产企业15% 7伞业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业15%8企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产\IPO\lk15%9介业所得税国家规划布局内的重点软件企业和隼成电路设计企业10%10介护所得税非居民企业在中国墳内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场10%所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所r得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1 増值税陆路运输服务10%2 増值税水路运输服务10%3 埴值税航空运输服务10%4 埴值税管道运输服务10%5 埴值税邮政晋遍服务10%6 埴值税邮政特殊服务10%7 埴值税基他邮政服务10%8 壇值税基础电信服务10%9 壇值税堵值电信服务6%10 壇值税工程服务10%11 壇值税安装服务10%12 壇值税修缮服务10%13 壇值税装饰服务10%14 壇值税其他建筑服务10%15 壇值税贷款服务6%16 壇值税直接收费金融服务6%17 壇值税保险服务6%18 壇值税金融商品转让6%19 増值税研发和技术服务6%20 増值税信息技术服务6%21 壇值税文化创意服务6%22 壇值税物流辅助服务6%23 壇值税有形动产租赁服务16%24 壇值税不动产租侵服务10%25 壇值税鉴证咨询服务6%26 壇值税广播影视服务6%27 壇值税商务辅助服务6%28 増值税其他现代服务6%29 増值税文化体育服务6%30 埴值税教育医疗服务6%31 埴值税旅游娱乐服务6%32 埴值税餐饮住宿服务6%33 埴值税居民曰常服务6%34 埴值税基他生活服务6%35 壇值税销售无形资产6%36 壇值税转让土地使用权10%37 増值税销售不动产10%38 増值税在境内载运旅客或者货物出境0%39 壇值税在境外载运旅客或者货物入墳0%40 壇值税在境外载运旅客或者货物0%41 増值税航天运输服务0%42 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的研发服务0%向墳外单位提供的完全在境外消费的合同能源0% 43 壇值税管理服务44 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的设计服务0%向墳外单位提供的主全在墳外消费的广播影视45 壇值税0%节目（作品）的制作和发行服务46 増值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的软件服务0%向境外单位提供的主全在墳外消费的电路设计0% 47 埴值税及测试服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的信息系统48 壇值税0%服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的业务流程0% 49 壇值税管理服务向墳外单位提供的主全在墳外消费的离岸服务50 壇值税0%外包业务51 壇值税向墳外单位提供的主全在墳外消费的转让技术0%52 増值税财政部和国家税务总局规走的其他服务0%53 増值税销售或者进口货物16%54 埴值税粮食、食用植物油10%目来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化55 増值税10%气、天然气、沼气、居民用煤炭制品56 壇值税圏书、报纸、杂志10%57 壇值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58 壇值税农产品10%59 壇值税音像制品10%60 壇值税电子出版物10%61 壇值税二甲醸10%62 増值税国务院规走的冥他货物10%63 増值税加工、修理修配劳务16%64 埴值税出□货物0% 3、增值税适用征收率表底号税种税目征收率1 壇值税陆路运输服务3%2 壇值税水路运输服务3%3 壇值税航空运输服务3%4 壇值税管道运输服务3%5 壇值税邮政晋遍服务3%6 壇值税邮政特殊服务3%7 壇值税其他邮政服务3%8 壇值税基础电信服务3%9 壇值税堵值电信服务3%10 増值税工程服务3%11 増值税安装服务3%12 壇值税修缮服务3%13 壇值税装饰服务3%14 壇值税其他建筑服务3%15 壇值税贷款服务3%16 壇值税直接收费金融服务3%17 壇值税保险服务3%18 壇值税金融商品转让3%19 増值税研发和技术服务3%20 増值税信息技术服务3%21 埴值税文化创意服务3%22 埴值税物流辅助服务3%23 埴值税有形动产租赁服务3%24 埴值税不动产租侵服务5%25 埴值税鉴证咨询服务3%26 壇值税广播影视服务3%27 壇值税商务辅助服务3%28 増值税其他现代服务3%29 増值税文化体育服务3%30 壇值税教育医疗服务3%31 壇值税旅游娱乐服务3%32 増值税餐饮住宿服务3%33 増值税居民日常服务3%34 壇值税其他生活服务3%35 壇值税销售无形资产3%36 壇值税转让土地使用权5%37 壇值税销售不动产5%38 壇值税销售或者进口货物3%39 壇值税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化3% 40 増值税气、天然气、沼气、居民用煤祓制品41 埴值税图书、报纸、杂志3%42 埴值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43 埴值税农产品3%44 埴值税音像制品3%45 壇值税电子出版物3%46 壇值税二甲醸3%47 増值税国务院规走的冥他货物3%48 増值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计说办49 壇值税3%法的50 壇值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51壇值税 个人转让其购买的住房5%52増值税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老工程，选择适用简易计税方法的5%53壇值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售目行开发的房地产工程5%54増值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的5%55埴值税单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56壇值税其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57壇值税一般纳税人转让其2016年4月30曰前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%58壇值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表5、消费税适用税率表税种税目税率1 消费税生产环甲类卷烟（调拨价70兀（不含堵值税）/条以上（含70元））56%加0.003 元/支2 消费税生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003 元/支3 消费税商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以上（含70元））11%加0.005 元/支4 消费税雪茄36%5 消费税烟丝30%6 消费税白酒20%加0.5 元/500克（笔升）7 消费税黄酒240元/吨8 消费税甲类啤酒250元/吨9 消费税乙类啤酒220元/吨10 消费税冥他酒10%11 消费税高档化妆品15%12 消费税金银首怖、钳金首饰和钻石及钻石饰品5%13 消费税其他贵重首饰和珠圭玉石10%14 消费税鞭炮、焰火15%15 消费税汽油 1.52元/升16 消费税柴油 1.20元/升17 消费税航空煤油 1.20元/升18 消费税石脑油 1.52元/升19 消费税溶剂油 1.52元/升20 消费税润涓油 1.52元/升21 消费税燃料油 1.20元/升22 消费税气缸容量250耄升（含250耄升）以下的摩托车3%23 消费税气缸容量250耄升以上的摩托车10%24 消费税气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘3%25 消费税用车气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘5%26 消费税用车气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘9%27 消费税用车气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘12% 28 消费税用车气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘29 消费税25%用车30 消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31 消费税中轻型商用客车5%32 消费税高尔夫球及球具10%33 消费税高档手表20%34 消费税游艇10%35 消费税木制一次性筷子5%36 消费税实木地板5%37 消费税电池4%38 消费税涂料4%39 消费税商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含堵值税）/条以下）11%加0.005 元/支版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。