《企业会计学》练习题及答案

第四章货币资金习题一、名词解释1、银行存款2、其他货币资金3、支付结算4、商业汇票5、未达账项6、外埠存款7、外币业务8、汇兑损益二、单项选择题1、我国会计上所说的现金是指企业的（）。

A 库存现金B 库存现金和银行存款C 库存现金、银行存款和有价证券D 库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金2、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应当事先报经（）审查批准。

A 上级部门B 工商行政管理部门C 税务部门D 开户银行3、按照国家《银行账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。

A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户4、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A 1个月B 2个月C 3个月D 6个月5、银行承兑汇票的承兑人是（）。

A 购货单位B 购货单位的开户银行C 销货单位D 销货单位的开户银行6、下列支付结算方式中，需签订购货合同才能使用的是（）。

A 银行汇票B 银行本票C 托收承付D 支票7、商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A 收款人B 付款人C 承兑人D 被背书人8、下列项目中不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A 银行汇票存款B 银行本票存款C 备用金D 存出投资款9、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A 银行汇票B 支票C 委托收款D 托收承付10、单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。

A 基本存款账户B 一般存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户11、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。

A 主营业务收入B 其他业务收入C 其他应付款D 营业外收入12、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。

A 根据“银行对账单”入账B 根据“银行存款余额调节表”入账C 根据对账单和调节表自制凭证入账D 待有关凭证到达后入账13、外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

A 人民币B 记账本位币C 港币D 外国货币14、企业将外币卖给银行，兑换成人民币，兑换时发生的汇兑差额是指（）。

A 账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额B 卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额C 买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额D 银行买入价与卖出价之差所引起的折算差额15、企业在生产经营期间发生的汇兑损益（与购建固定资产无关），应当计入（）A 管理费用B 财务费用C 长期待摊费用D 资本公积三、多选题1、下列存款中应在“其他货币资金”核算的有（）A 外埠存款B 银行汇票存款C 信用卡存款D 存出投资款E 一般存款账户存款2、下列结算方式中，同时适用于同城和异地结算方式的有（）A 银行汇票结算方式B 银行本票结算方式C 商业汇票结算方式D 委托收款结算方式E 支票结算方式3、下列结算方式中，可用于异地结算的方式有（）A 银行汇票结算方式B 银行本票结算方式C 商业汇票结算方式D 委托收款结算方式E 支票结算方式4、下列结算方式中，可用于同城结算方式的有（）A 支票结算方式B 汇兑结算方式C 银行本票结算方式D 委托收款结算方式E 托收承付结算方式5、《支付结算办法》中结算规定为（）A 不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D 不准违反规定开立和使用账户E 不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算6、下列行为中，不符合结算有关规定的有（）A 用现金支付出差人员差旅费B 用现金支付向供销社采购的农副产品款C 用信用卡结算10万元以上的商品交易款项D 签发的支票金额超过企业银行存款余额E 从基本存款账户支取现金发放职工薪酬7、商业汇票的签发人可以是（）A 购货单位B 销货单位C 购货单位开户行D 销货单位开户行E 被背书人8、下列项目中，通过“其他货币资金”账户核算的有（）A 取得由本企业开户银行签发的银行本票B 本企业签发并由开户银行承兑的商业汇票C 取得由本企业开户银行签发的银行汇票D 取得由购货单位签发并承兑的商业汇票E 开出转账支票9、下列项目中，通过“银行存款”账户核算的有（）A 外币现金B 外币存款C 外埠存款D 信用卡存款E 基本存款账户存款10、下列票据中，可以背书转让的有（）A 现金支票B 转账支票C 银行汇票D 银行本票E 商业汇票11、下列票据中，银行见票即付的有（）A 未超过1个月的银行汇票B 未超过1个月的银行定额本票C 未超过2个月的银行不定额本票D 到期的商业承兑汇票E 到期的银行承兑汇票12、企业银行存款日记账与银行对账单不符的主要原因是（）A 存在企业已付银行未付的账项B 存在企业已收银行未收的账项C 存在银行已付企业未付的账项D 存在银行已收企业未收的账项E 企业或银行记账错误13、某企业采用美元作为记账本位币。

下列业务中，属于该企业外币业务的有（）A 与外国企业发生的以人民币计价结算的购销业务B 与外国企业发生的以美元计价结算的购销业务C 与本国企业发生的以人民币计价结算的购销业务D 与本国企业发生的以美元计价结算的购销业务E 向中国银行借入港币业务14、企业发生外币业务，将外币折合成记账本位币记账时，可采用（）的市场汇率。

A 业务发生当时B 当期期初C 当期期末D 当期平均E 上期期末15、下列外币业务中，借贷方不是采用同一汇率折算的有（）A 向银行买入外汇B 收回外币应收账款C 向银行卖出外汇D 向银行借入外币短期借款E 归还外币应付账款四、判断题1、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。

（）2、不管任何情况，企业一律不准坐支现金。

（）3、每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。

（）4、每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。

（）5、银行汇票可以用于转账，也可以用于提现。

（）6、同城或异地的商品交易，劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。

（）7、商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。

（）8、银行承兑汇票的付款人是购货企业的开户银行。

（）9、普通支票左上角划二条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。

（）10、收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而是背书转让给另一单位用以购买原材料。

（）11、委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。

（）12、商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。

（）13、采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，包括代销、寄销、赊销商品的款项。

（）14、单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。

（）15、在企业的外币业务中，人民币也可能属于外币的范畴。

（）16、外币业务是指以外国货币计价和结算的业务。

（）17、我国企业记账所采用的记账本位币可以是人民币或某种外币，所以，必须采用相应的记账本位币编制会计报表。

（）18、账面汇率是过去的记账汇率，属于历史汇率。

（）19、企业在本期没有发生外币业务的情况下，也可能会发生外币汇兑损益。

（）20、对于生产经营期间发生的汇兑差额，应作为待摊费用，分期摊销计入各期损益。

（）五、会计处理题（一）、南方某工厂发生如下经济业务：1、开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。

2、职工王林出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

3、收到甲单位交来的转账支票一张，金额为50000元，用以归还上月所欠货款，支票已送存银行。

4、向乙企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明的价款100000元，增值税税额外17000元，企业采用汇兑结算方式将款项117000元付给乙企业。

A材料已验收入库。

5、企业开出转账支票一张，归还前欠丙单位货款20000元。

6、职工王林出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元即用现金给付。

7、将现金1800元送存银行。

8、企业在现金清查中，发现短缺200元，原因待查。

9、上述短款原因已查明，是出纳员陈红工作失误造成的，陈红当即交回现金200元以作为赔偿。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

（二）、南方工厂2008年3月31日“银行存款日记账”账面余额226600元，“银行对账单”余额269700元。

经核对，存在未达账项如下：1、3月30日，工厂销售产品，收到转账支票一张，金额为23000元，银行尚未入账。

2、3月30日，工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58500元，持票单位尚未向银行办理手续。

3、3月31日，银行代工厂收到销货款24600元，工厂尚未收到收款通知。

4、3月31日，银行代工厂付出电费17000元，工厂尚未收到付款通知。

要求：根据资料，编制“银行存款余额调节表”。

（三）、南方工厂发生如下经济业务：1、委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地A市采购材料。

2、派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。

3、李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税税额为7650元，货款共计52650元。

已用银行汇票支付50000元，差额2650元采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

4、张山在B市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80000元，增值税税额为13600元，货款共计93600元，材料已验收入库。

同时接到银行多余款收款通知，退回余款6400元。

5、委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。

6、购买办公用品2300元，用信用卡付款。

收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

（四）、南方工厂以人民币作为记账本位币，外币业务采用经济业务发生日的市场汇率作为折合汇率，月末时按月末的市场汇率对外币账户的外币期末余额进行调整。

该工厂6月份发生的外币业务如下：1、6月5日，销售一批商品，售价为20000美元，货款尚未收到（暂不考虑有关税金）。

当日的市场汇率为1美元﹦7.20元人民币。

2、6月10日，向中国银行借入100000美元，期限为半年。

当日的市场汇率为1美元﹦7.20元人民币。

3、6月18日，用美元银行存款偿还上月的应付账款50000美元。

当日的市场汇率为1美元﹦7.25元人民币。

4、6月18日，向银行买入150000美元，当日银行美元卖出价为1美元﹦7.30元人民币，市场汇率为1美元﹦7.25元人民币，企业实付人民币1095000元。