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图2-2 集团层面全面预算管理流程图及预算明晰.xls

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资金计划部总经理和总经办企划/市场部门销售部门生产部门采购部门研发和技术部门品管部集团财务部门集团所辖各公司集团财务部
集团预算委员会
预算管理流程图和明细表
今年市场状
况分析报告

明年经营目标

人力资源薪
金调查报告

市场费用预算
销量及结构预
采购预算

产品技术开发
方案

市场发展方案

今年技术开
发情况报告
今年生产状

况报告
今年销售情

况分析报告
各事业部今年
总体经营状况
分析报告

各事业部
明年经营目标

明年市场发
展方案

明年市场
发展方案

销售量及结构
预算
市场竞争方

案

生产预算

采购机构及岗
位配置图

生产机构及岗
位配置图

人力资源市场薪
金调查报告
人力资源薪金调查报告 人力资源市场薪金调查生产员工薪金预算 制造费用预算 销售价格预算 人力资源薪金调查报告 研发员工薪金预算 研发机构岗位配置图 研发费用预算 销售机构岗位配置图 销售员工薪金预算 销售费用预算 损益预算 公司组织机构及岗位图 员工薪金 机构及岗位配置图 员工薪金预算 集团公司 远期发展规划 各事业部 明年经营目标 设计、发放预算 各公司预算汇总合并 合并现金流量表

培训预算
编制人员

各事业部
远期发展规划

集团公司预算编制大纲
和具体要求

采购机构及岗位
配置图

采购员工薪
金预算

采购费用预
算

采购预算
人力资源薪
金调查报告

今年市场供应和
整体原材料市场
状况报告

明年供应和材料
市场预测方案

明年质量管理和
质量成本预测方
案

今年质量管理
和质量成本分
析报告

人力资源
薪金调查
报告

品管员工薪
金预算

品管机构岗
位配置图

品管部费用
预算

今
行

工
费

明年生产方案
总经办员工
薪金预算

总经办
费用预算

总经办机构及
岗位配置图

公司人力
资源计划
集团人力资

源计划汇总

集团员工薪
金预算汇总

集团合并
资金计划部总经理和总经办企划/市场部门销售部门生产部门采购部门研发和技术部门品管部集团财务部门集团所辖各公司集团财务部
集团预算委员会
预算管理流程图和明细表
修改意见：
1、把各公司的预算修改流程放到整个流程图中
2、预算制度制定和修改也应该放到流程中
3、

固定资产增
减方案

对外投资方
案

固定资产增减方案 固定资产增减方案 固定资产增减方案 资产负债表现金流量 融资 固定资产投资预算汇总 调会议纪要 是 会议纪要 否 修改 修改 修改 修改 上报? 否 批准? 预算批复 责任中心指标分解 责任中心指标 责任中心指标 责任中心指标 责任中心指标 预算考核办法 预算考核办法 预算考核办法 预算考核办法 预算考核办法 对外 预算修改意见 预算修改意见 调会议纪要 是 会议纪要 否 批准? 是 预算批复 预算修改意见 融资方案 初报 预算考核办法 否 批准? 审核 否 上报 固定资产增减方案 固定资产增减方案 修改 责任中心指标 预算考核办法 固
减

集团合并
损益表

集团融资
计划

集团合并资
产负债表

集团融资
计划

集团对外
投资计划

集团合并现
金流量表

集团固定资产
支出计划
资金计划部总经理和总经办企划/市场部门销售部门生产部门采购部门研发和技术部门品管部集团财务部门集团所辖各公司集团财务部
集团预算委员会
预算管理流程图和明细表
工装设备部人力资源部门财务部门

销量及结构预
人力资源薪
金调查报告

市场费用预算

今年财务
状况分析
人力资源状况

分析报告

采购费用预算
制造费用预算
生产员工薪金
采购员工薪金

销售价格预算
人力资源机构
岗位配置图

人力资源员
工薪金预算

人力资源费用
预算
人力资源费用

研发员工薪
金预算

研发机构岗

采购机构
岗位配置

生产机构
岗位配置

研发费用预算
销售员工薪
销售机构岗
位配置图

销售费用预算
损益预算

付款周期

生产周期

原料存货周期
收款周期
成品存货周
员工薪金预算
汇总

公司机构组织及
岗位配置图

员工薪金预算

总经办
费用预算

年度滚动
预算

采购预算

企划机构岗
位配置图

企划员工薪
金预算

月度滚动预
算

今年工装设备运
行情况分析报告

人力资源
薪金调查
报告

工装设备部
员工薪金预
算

工装设备部
机构岗位配
置图

工装设备部
费用预算

品管员工薪金
品管费用预算

品管机构岗
位配置图

明年工装设备运
行情况预测方案

工装设备部
机构岗位配
置图

总经办机构
配置图

工装设备部
费用预算

总经办员工
公司人力资源计
划
工装设备部人力资源部门财务部门
损益预算

资产负债预算

现金流量预算
融资方案

固定资产增
减方案

对外投资方案

岗位配置图
固定资产投

修改
修改

预算说明书
会议纪要

责任中心指标
责任中心指标

预算考核办法 预算考核办法
会计科目调整

输入 固定资产增减方案 修改 责任中心指标 预算考核办法 输入
工装设备部人力资源部门财务部门

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全面预算管理流程

全面预算管理流程

23
公司各级单位逐级上报预算执行情况年度报表
24
集团公司汇总预算执行报表
25
集团公司、公司、分/子公司分别对下级单位进行年度考核，基层单位及项目部进行年度自行考核，按规定给予奖励和惩处。
26
公司各级单位接受并执行上级考核结果
（二）流程图示
10
总部各部门落实指标，反馈意见；分/子公司结合实际，向下属单位及项目部分解预算控制数指标
11
基层单位及项目部编制并上报预算方案
基层预算方案
12
分/子公司审核汇总，并编制方案
13
公司财务部审核汇总，编制并上报公司全面预算方案

16
公司各级单位分解执行
17
公司各级单位落实责任，进行过程控制
分/子公司预算草案
6
收集、审核、汇总各级预算单位的预算草案，结合各级上报草案编制公司全面预算案，经公司董事会及其所属的预算管理委员会审核通过后，报中交集团。
各下级预算单位的预算草案汇总
全面预算草案
7
集团公司审批
8
集团公司下发年度预算控制数指标
年度预算控制数指标
9
结合实际，公司财务部组织分解预算控制数指标
6.流程描述：
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
相关表单
1
总公司下达预算目标
总公司下达的预算目标
2
公司财务部结合实际，向公司总部各部门及各分子公司分解预算目标
公司预算草案
3
各分/子公司结合实际、分解预算目标,公司总部各部门及项目部落实预算目标
4
基层项目部编制向分/子公司并上报预算草案
基层预算草案
5
分/子公司审核、汇总、整理并向公司财务部上报预算草案
预算管理流程图和决算管理流程图

预算管理流程图和决算管理流程图

图1 预算管理子系统用例(1）预算编制。

根据基建项目计划编制年度项目预算计划,对于含有子项目的预算计划，将某一项目总的预算计划，逐层细分到每一个实际的项目.每类项目中按实际情况又有若干具体工程明细项目，其具体工程明细项目核算名称按实际工程情况确定。

将预算计划的金额逐层细分，并指定预算计划同财务核算项目的关系。

(2）预算控制。

使用预算金额,实现预算金额对应的计划，根据预算设定条件自动控制预算执行情况，对于超计划、超预算的财务数据适时预警。

对项目的相关科目发生额也可单独进行指标控制,如某项目工程进度按合同控制等均可单独控制。

（3)预算分析。

从财务系统中取出实际的预算执行数据.(4）预算执行情况上报.反馈预算金额的执行情况，包括剩余、超支、完结等预算调整预算中报基本信息维护综合查询预算审批预算编制预算分析预算考核预算控制预算执行基本信息维护基本信息维护基本信息维护 预算管理员领导决策者财务人员多种情况。

以报表的形式，反映预算的分配和执行情况。

(5）预算查询。

了解预算的分配和执行情况。

财务决算准备调整修改计划数 完成年底调帐工作核对计划 审核 有误有误决断数据初始化审核财务决算 接收年末会计数据补充财务决算数据正确 资金平衡表待摊投资明细表年末基建结余资金分析表交付资产明细表本年实际完成基建投资表竣工工程造价分析表本年基建投资情况表资金平衡表修改不正确主要指标表 基建借贷情况表生成财务决算报表勾稽关系正确查询/打印决算报表决算数据上报结束图5 决算报表生成流程图。

全面预算管理.ppt

全面预算管理.ppt


2019-10-12
认为预算编制中基于的市场因素不断的变化，可 能使预算流于形式
谢谢聆听
23
中国企业经营中碰到的预算问题（续） 各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经 过努力可以达到的目标，准确性差
预算制订
2019-10-12
各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之 间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的 冲突
概念问题
2003年底问卷调查：中国企事业单位中97%的编制预算。 其他国家的情况是：美国91%，日本93%，欧盟国家 100%
我国预算概念：费用预算、资金预算、利润预算
财务部门的“牵头”作用
应该由谁“牵头”预算工作 财务部门在预算管理中的真实作用
预算管理的目的是什么？ 预算控制的内容是什么，货币数额还是动因？ 控制动因意味着将财权与事权结合起来
行业部、 产品分部、 报告单位讨论、 修正通过？
YES
NO
总部汇总后与财务目标 相比较，多次循环 确定下年度预算
部门绩效考核缺乏基础和比较对象
谢谢聆听
25
全面预算管理的组成 ：图1.1
财务预算与经营预算、资本预算、筹资预 算共同构成企业的全面预算。
经营预算是反映预算期内企业可能形成现 金收付的生产经营活动(或营业活动)的预 算，一般包括销售或营业预算、生产预算、 制造费用预算、产品成本预算、营业成本 预算、采购预算、期间费用预算等。
理财过程：预测—决策—计划（预算）—控 制—分析—考核，预算是中间环节。
2019-10-12
谢谢聆听
29
它的重要作用在于：
明确今后的目标；协调各职能部门的工作；控 制日常经济活动；评定实际工作的成绩；对资 金管理特别现金收支管理起着很重要的作用。
全面预算思维导图-简单高清脑图_知犀

全面预算思维导图-简单高清脑图_知犀

全面预算全面预算概述全面预算体系由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成全面预算的分类长期预算和短期预算专门预算和综合预算投资预算、营业预算和财务预算全面预算的编制方法按出发点的特征不同分类增量预算法优点：编制简单缺点：当预期的情况发生变化时，预算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性零基预算法优点：不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性缺点：编制工作量大按业务量基础的数量特征不同分类固定预算法特点：适应性差、可比性差适用范围：经营业务稳定、产销量稳定、能准确预测产品需求及产品成本的公司弹性预算法特点：预算范围宽、可比性强适用范围：适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本分类公式法列表法按预算期的特征不同分类定期预算法优点：预算期间与会计期间配比，有利于预算的考核缺点：不利于前后各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理滚动预算法优点：保持预算的连续性、使预算与实际情况相适应缺点：编制工作量大分类：逐月滚动、逐季滚动、混台滚动营业预算的编制销售预算：整个预算的编制起点，其他预算的编制基础生产预算：在销售预算的基础上编制的预计生产量＝(预计销售量+预计期末产成品存货)-预计期初产成品存货直接材料预算：以生产预算为基础编制的预计材料采购量=(生产需用量+期末存量)-期末存量直接人工预算：以生产预算为基础编制的制造费用预算：分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用以生产预算为基础编制的，固定制造费用通常与本期产量无关产品成本预算：是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总销售费用和管理费用预算财务预算的编制现金预算：由可供使用现金、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用四个部分组成利润表预算资产负债表预算。