全面预算管理流程图

任务三全面预算编制一、全面预算的含义全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。

全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要工具。

二、全面预算基本业务流程企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。

（一）预算编制阶段1. 预算编制方式企业一般按照分级编制、逐级汇总的方式，采用自上而下、自下而上、上下结合或多维度相协调的流程编制预算。

预算编制流程与编制方法的选择应与企业现有的管理模式相适应。

2. 预算编制要求企业应建立和完善预算编制的工作制度，明确预算编制依据、编制内容、编制程序、和编制方法，确保预算编制依据合理、内容全面、程序规范、方法科学，确保形成各层级广泛接受的、符合业务假设的、可实现的预算控制目标。

3. 预算编制审批预算编制审批包括预算内审批、超预算审批、预算外审批等。

预算内审批事项，应简化流程，提高效率；超预算审批事项，应执行额外的审批流程；预算外审批事项，应严格控制，防范风险。

4. 预算批准与下达预算编制完成后，应按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业预算管理决策机构审议批准，以正式文件形式下达执行。

企业应将预算目标层层分解至各预算责任中心。

预算分解应按各责任中心权、责、利相匹配的原则进行，既公平合理，又有利于企业实现预算目标。

（二）预算执行阶段预算执行一般按照预算控制、预算调整等程序进行。

1．预算控制预算控制，是指企业以预算为标准，通过预算分解、过程监督、差异分析等促使日常经营不偏离预算标准的管理活动。

企业应建立预算授权控制制度，强化预算责任，严格控制预算；建立预算执行的监督、分析制度，提高预算管理对业务的控制能力；通过信息系统展示、会议、报告、调研等多种途径及形式，及时监督、分析预算执行情况，找出预算执行差异的原因，提出对策建议。

行政事业单位预算业务流程图1.预算申报及审批流程
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流程节点说明及输出要求:
2
2.年度预算编制及审批流程
流程节点说明及输出要求:
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5
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3.预算执行与分析流程
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预算执行
流程节点说明及输出要求:
序号
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
位
责任
科室 1
是否需要预算申请
科室根据分类提出用款申请
审核意见
相关科室根据预算提出用款申请，其中一部分可直接进入审核
确定是否需要申请执行，另-部分
应进行执行申请
申请人
相关科室 2
提出预算执行申请
提出执行申请
审查意见
预算执行申请书的内容、申请人、申请人
相关
6是否采购
7采购流程
8资金支付流
程
通过
通过
否
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4.预算调整流程
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5.决算编制与预算绩效评价流程
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6．预决算信息公开流程
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流程节点说明及输出要求:
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公立医院全面预算管理流程及成本控制分析随着医改的脚步加快，民营医院的发展也越来越快，公立医院在运行发展中面临的竞争力与日俱增，同时内部也面临各种问题，医院需要针对这些问题进行及时发现及调整，才能提高公立医院的各项管理水平，让医院在医疗市场中提升自身的竞争力。

预算管理是一种使用范围较广且有效的管理方式，对公立医院的运行及发展都有重要的促进作用，公立医院可以采用全面预算管理方式对医院的预算管理工作进行规范和约束，并加强医院的成本控制力度，减少公立医院的成本投入，为公立医院实现长期稳定发展目标做出重要贡献。

一、加强公立医院全面预算管理流程及成本控制的意义近些年，国家对我国医疗行业做出的各项调整给公立医院的管理及发展带来机遇。

公立医院将全面预算管理方式运用到医院的管理中，让公立医院的决策准确性及前瞻性明显提升，提高公立医院的整体管理工作水平。

全面预算管理对公立医院内部的整体成本控制工作及预算工作都有重要的约束力，能有效提升医院各个部门及科室对成本控制的重视度，在工作中建立控制成本意识，将成本控制落实到具体的工作中，有利于公立医院成本控制的全面落实。

同时对公立医院实行全面预算管理，还能将医院的医疗资源进行科学合理分配。

因此，全面预算管理方式能有效减少医院的成本投入，完善公立医院的管理制度。

二、公立医院全面预算管理流程1、预算的编制。

公立医院的预算编制工作，主要是以医院的实际的收入与支出情况对医院后续开展的各项工作进行合理预测，从而编制预算，医院的各项工作都以预算编制为基础，其对公立医院的预算管理以及成本控制工作具有重要作用。

如图1预算编制流程图显示，医院预算编制的主要流程是由临床服务类科室、医疗技术类科室、医疗辅助类科室以及行政管理类科室基于来年将要开展的业务及工作将所需支出汇总上报至负责专项的职能管理部门，由职能管理部门对上报的数据进行整合分析，先交由分管院长预审，分管院长初审通过之后交给财务汇总，财务科汇总所有科室的支出后，根据“以收定支、收支平衡”的原则，预测医院收入，先形成预算初稿，初稿由预算管理委员会组织专题会议进行讨论和决议，根据来年收入，坚持量入为出，勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡和资源合理配置的原则，对各类资金统筹调度，合理安排，优先保障基本支出，根据医院财力组织项目支出，由财务部门根据会议决议内容进一步对支出进行调整后形成医院预算终稿，最后上报财政，完成预算的编制工作。

全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。

第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。

第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。

第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。

第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。

各单位可根据实际情况设置组织体系。

第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。

第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。

第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。

主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（≡）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。

第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。

•全面成本预算管理概述•全面成本预算管理的基础•全面成本预算管理的核心内容•全面成本预算管理的关键环节目•全面成本预算管理的工具与方法•企业全面成本预算管理案例分析录定义与概念2. 全过程控制1. 全员参与3. 全要素管理5. 系统性4. 战略性通过全面成本预算管理，企业员工对成本有了更深入的认识，有助于提高全员的成本意识。

1. 提高企业成本意识2. 控制企业成本3. 提高企业效益4. 促进企业发展全面成本预算管理通过对企业生产经营全过程的控制，有助于降低企业的成本和费用。

通过降低成本和提高效率，全面成本预算管理有助于提高企业的效益和竞争力。

全面成本预算管理有助于企业实现战略目标，进而促进企业的可持续发展。

设立专门的成本管理部门配备专业人员组织与人员保障制定全面成本预算管理制度企业应制定全面成本预算管理制度，明确全面成本预算的编制、执行、调整和考核流程，确保各环节有章可循。

规范流程企业应规范全面成本预算的编制、审批、执行和考核流程，确保各环节的顺畅进行。

制度与流程保障完善数据采集系统数据质量把控基础数据保障确定成本预算目标分析成本构成制定成本预算计划030201提交成本预算计划审核成本预算计划调整成本预算计划监督成本支出及时调整按照成本预算计划执行建立监控机制对实际支出与预算之间的偏差进行分析，找出原因并采取相应措施进行纠正。

分析偏差原因考核与奖惩价值链分析对产品或服务的价值链进行深入分析，找出各环节的成本潜力和优化空间，为目标成本的确定提供依据。

市场竞争导向目标成本的确定应以市场竞争为导向，充分考虑产品或服务的市场价格、竞争对手的定价以及自身的市场定位等因素。

跨部门协同目标成本的确定需要跨部门协同合作，共同参与讨论和决策，确保目标成本能够得到有效执行和达成。

目标成本的确定1 2 3识别和分析成本动因成本动因的分类建立成本动因数据库成本动因的分析优化产品设计精细化生产管理供应链协同成本结构的优化03建立风险预警机制01识别和评估成本风险02制定风险应对策略成本风险的防范01020304软件名称功能模块软件特点适用范围预算编制表预算审批表预算执行表预算分析表全面预算管理流程图能够清晰地展示各环节之间的关系和操作顺序，帮助企业更好地理解和实施全面预算管理。

附件3：一般业务流程
①第三分局全面预算办公室根据战略规划和年度经营目标，下达预算编制的原则和主要指标预算增长目标，启动预算编制工作；
②各单位根据第三分局要求和本单位上年预计完成情况，结合对预算期内经营环境的预测和本单位生产经营情况预期，编制并上报各专项业务预算；
③第三分局全面预算办公室根据各业务预算整体安排，由各部门对各单位上报的业务预算进行审核，下达初步的业务预算；
④各单位根据第三分局下达的初步业务预算，根据年度生产经营计划及成本费用定额，编制并上报财务预算；
⑤第三分局全面预算办公室根据下达的业务预算对各单位上报的财务预算进行汇总审核，审核无误后报经第三分局全面预算管理委员会审议通过后上报公司全面预算管理委员会；
⑥公司全面预算管理委员会对分局全面预算审核通过后，结合公司整体全面预算情况下发年度预算指标；
⑦第三分局全面预算办公室根据各单位全面预算情况对公司下发年度预算指标进行分解，下发第三分局各单位年度预算指标，后续不断跟踪、督促、指导落实。

浅谈全面预算管理一、全面预算管理定义全面预算管理是指按照企业既定的战略目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立一套科学的、完整的数据处理系统，自始至终将各个经济单位的经营目标同企业的战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动的全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核和评价的内部控制管理系统。

二、全面预算管理流程图三、全面预算管理的意义1、全面预算管理从理论方法上确定了预算方案的准确性。

是越来越多企业采用全面预算管理的根本原因。

2、预算使公司的战略目标得到细化，落实到最基本的单元，使总目标的实现建立在可靠可行的基础之上，降低了经营风险和财务风险。

3、预算量化的过程，是将操作规范、工作过程分解的过程、数量化的过程，与管理工作精细化、标准化相辅相成，组成一个有效的管理体系。

可以极大地促进各个机制的有效运行。

4、预算管理是一个系统管理，通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。

5、预算管理的关键环节是各个责任预算部门，充分发挥部门主管的主观能动性，对其个人的成长和公司的发展将起到事半功倍的效果7、任何一个企业都想做大、做强，解决决策层和执行层的权限划分、职责定位致关重要，为此，实行全面预算管理成为必然。

8、预算管理体系与会计核算系统的有机结合，可以及时、准确地反映出预算执行偏差，更有效地发挥预算控制的职能。

四、全面预算管理存在的问题（一）全面预算管理中预算编制的方法太陈旧企业在全面预算编制过程中，更多的是采用固定预算、增量预算的编制方法。

预算变成了“上年实际的加上本年估计的就等于预算”，必然会使得预算指标的可行性大打折扣。

企业管理是动态的，缺乏弹性的预算管理必然会导致预算与实际相差甚远，最终导致预算控制功能僵化而失败。

（二）企业预算指标的松紧度把握的不够准企业预算指标缺乏了必要的硬度，随意调整的现象比较严重。

企业在编制预算的时候，将预算的编制任务直接加在了财务人员的身上，使得预算仅仅成为财务部门的预算。

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中国电信全面预算管理操作实施手册（讨论稿）二○○三年目录第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系 (6)第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图 (6)第二节全面预算的概念、目的及作用 (8)1.全面预算的概念 (8)2.全面预算的目的及作用 (8)第三节全面预算的组成部分 (10)第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工 (11)第一节组织架构的总体设置与机构定位 (11)第二节决策机构 (12)1.组成部门 (12)2.组成人员 (12)3.预算管理主要职责 (12)4.流入/流出表单或信息 (13)第三节常设执行机构 (15)1.组成部门 (15)2.预算管理主要职责 (15)3.流入/流出表单或信息 (16)第四节执行机构 (19)1.组成部门 (19)2.销售部门 (19)3.营销部门 (21)4.固定资产投资部门 (24)5.运行维护部门 (26)6.战略规划部门 (28)7.人力资源部门 (30)8.行政部门 (32)第三章全面预算管理流程操作说明 (35)第一节战略目标确定 (35)1.范围 (35)2.控制目标 (35)3.主要控制点 (35)4.特定政策 (35)5.涉及部门 (35)6.流程说明 (36)第二节预算启动 ......................................................................................... 错误！未定义书签。

1.范围................................................................................................ 错误！未定义书签。

2.控制目标........................................................................................ 错误！未定义书签。