《中国税制》第一章税收的本质特征习题(含答案)

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1、收益额、、资源和人身等五大类。

2、累进税率和。

3、客体和三个要素。

4和。

5并向国库义务的单位和个人。

6。

7和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8的税率。

9和。

10、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1234营业税和消费税。

（）567国内税法为准。

（）89体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

（）10四、选择题1()。

A BC D2()。

A BCD3()在时间上的体现。

ABCD4()。

ABCD5课税对象的是()。

ABCD6()。

ABCD7()。

ABCD8()。

ABCD9()。

ABCD 取国家出口退税罪10()税种。

ABCD五、问答题 12第2章增值税第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1。

2扣税的办法。

3在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

4为课税对象的一种税。

5万元以下的，为小规模纳税人。

6；销售应税劳务的，为月销售额。

7。

8。

9。

10海关申报缴纳。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)16%。

()2()3()4额部分。

()5()6()717%的税率征收增值税。

()8()9(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。

()10()四、选择题1()。

AB款的当天CD2()行为视同销售货物，计征增值税。

ABCD3()A BC D4()。

ABCDE 在我国境内提供应税服务5()。

ABCD6()。

A BC D7()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。

A1日B7日C15日D45日8()。

A用于简易计税办法的外购货物的进项税额BCD用于集体福利的购进货物的进项税额9()。

A=到岸价格＋关税B=关税完税价格＋关税C=关税完税价格＋关税＋消费税D=关税完税价格＋消费税10()。

ABCD五、问答题1效应和投资激励效应上有何差异？23六、计算题1、某进出口公司2014年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。

中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。

作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。

在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。

第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。

第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。

直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。

第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。

目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。

第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。

在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。

增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。

第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。

一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。

第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。

这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。

第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。

具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。

通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。

第一章税法基本理论一、单项选择题1.我国税收行政法规是由（）制定的。

A.全国人民代表大会B.地方政府C.国务院D.税务总局2.下列属于流转税的是（）。

A.消费税B.印花税C.契税D.资源税3.税收的特征是（）。

A.强制性、协商性、固定性B.强制性、无偿性、灵活性C.强制性、无偿性、连续性D.强制性、无偿性、固定性4.经过1973年的税制改革，我国保留下来的税种不包括（）。

A.工商税B.屠宰税C.盐税D.产品税5.在确定税法主体的义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种（）。

A.不对等性B.平等性C.等价性D.任意性6..营业税属于（）A.行为税B.收益税C.流转税D.资源税7.根据计税标准的不同，可以将税收划分为（）。

A.直接税和间接税B.普通税和目的税C.中央税和地方税D.从价税和从量税8.下列不属于税法规则性要素的是（）。

9.税收征收管理关系不包括（）。

A.税务管理关系B.税款征收关系C.税收分配关系D.税务检查关系10.“对税收负担的分配，对于纳税人应当公平、合理”，体现的是（）。

A.税收法定主义原则B.税收公平合理原则C.税收效率原则D.税收强制性原则11.我国试行利改税第一步改革的起始时间是（）。

A.1958年B.1973年C.1983年D.1984年12.国家征税凭借的是（）。

A.财产权力B.所有者权力C.个人权力D.政治权力13.我国目前采用超率累进税率的是（）。

A.个人所得税B.土地增值税C.土地使用税D.企业所得税14.下列关于纳税地点的表述，不正确的是（）。

A.固定业户向机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县经营的，可以向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定业户应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税15.下列税种中，采用定额税率的是（）。

A.营业税B.契税C.车船税D.企业所得税17.下列单位具有征税主体资格的是（）。

A.某国有企业B.某市地税局C.某税款代征单位D.某代扣代缴义务人18.下列不属于税法的法定解释的是（）。

第一章税收制度概述
按超额累进税率计算王某应纳的税额：8000*20%-555=1045元。

请分别计算王某的名义税率、实际税率、边际税率和平均税率。

【例1-3】张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，计算张某应税收入额；若当地规定免征20 000元，计算张某的应税收入额。

【例1-4】减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。

请问；增值税即征即退、免征额、出口退税、零税率分别是什么税收优惠方式。

思考题：
1.税收的概念是什么？税收具有哪些特征？
2.税收的原则是有哪些？如何理解税收的效率原则？
3.纳税人与负税人有什么区别？
4.如何理解价内税与价外税？
5.我国现行税制结构是否合理？
6.我国税制改革的目标有哪些？。

《中国税制》课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程《中国税制》（编号为02036）共有单选题,多项选择题,名词解释题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。

一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性B、强制性 C特殊性 D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。

第一章税制概述一、单选题1、区分不同税种的主要标志是( )。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税种中由地税局系统征收管理的有( )。

A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税3、按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。

A.税收基本法与税收普通法B.税收程序法与税收实体法C.中央税法与地方税法D.国际税法与国内税法4、关于税收执法权的划分，下列说法正确的是()。

A.除经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种B.经省级人民政府批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收5、下列说法正确的是()。

A.纳税客体是区分不同税种的主要标志B.纳税人是由税务机关规定的缴纳税款的主体C.单一比例税率是指对不同征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率D.全额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平6、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

A.征税对象B.税种C.税率D.纳税环节7、下列属于中央税的有( )。

A.增值税B.车辆购置税C.企业所得税D.个人所得税8、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。

A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查二、多选题1、有权代表国家行使征税职责的机关有()。

A.国家税务局B.地方税务局C.邮政局D.海关2、下列完全归中央所有收入的税种有()。

A.消费税B.中国工商银行总行集中缴纳的城市维护建设税C.车辆购置税D.中央与地方事业单位组成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税一、单选题1、答案：B解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。

《中国税制》朱军、吴健版本2018 书后习题第一章税收的概念一、选择题1.税收是国家凭借（），取得财政收入的一种形式A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.经济权利参考答案:C2.税收的基本要素包括（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限参考答案：ABC3.国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这就是税收的（）A.无偿性特征B.固定性特征C.强制性特征D.法定性特征参考答案：A二、思考题1.国家为什么征税？凭借什么征税？2.税收发展过程中形式上、结构上分别有哪些变化？3.简述累进税率、比例税率、定额税率的主要区别与联系。

第二章税收原则一、选择题：1.集中讨论财政税收问题，并首次提出税收原则的《赋税论》，是（）的代表作A．亚当·斯密 B.威廉·配第 C.瓦格纳 D.西斯蒙第参考答案：B2.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式有（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别化比例税率参考答案：B3.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )A.保持税收中性B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不是参考答案：A、二、思考题1.什么是超额负担？征税如何产生超额负担？2.应该选择什么指标来体现能力原则征税？3.税收自动稳定器机制与相机抉择机制的主要区别是什么？第三章最优税收理论分析一、选择题：1.根据最优商品税理论，应当对生活必需品适用（）A.免税B.低税率C.高税率D.以上答案均不正确参考答案：C2.根据莫里斯“倒U型”最优所得税，下列说法错误的是（）A．在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入B．降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人福利，促进收入分配功能的实现C．降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进D．现实中的所得税税率是线性的参考答案：D3.埃奇沃斯模型假设不包括（）A．政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用之和，即社会福利达到最大。

《中国税制》第一次习题第一章税收制度概述一、单项选择题1.（ B）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象二、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税第六章企业所得税一、术语解释1．非居民企业：2．应纳税所得额：3．抵免限额：4．实际管理机构：5．企业所得税的纳税人：二、单选1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A．5% B．10% C．15% D．20%2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。

A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A．20% B．30% C．50% D．100%4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。

A．15% B．20% C．25% D．10%5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

《中国税制》第一章导论习题及答案一、名词解释1、税收制度：税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。

2、纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。

3、征税对象：课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。

4、税率：税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。

5、起征点：起征点是课税达到征税数额开始征税的界限。

课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。

6、免征额：免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象总额中预先减除的部分。

7、纳税环节：纳税环节是指对处于运动过程中的课税对象，选择应当交纳税款的环节。

8、纳税期限：纳税期限是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。

它是税收的固定性、强制性在时间上的体现。

9、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。

10、流转税：是以商品或劳务流转额为征税对象的税种的统称。

11、所得税：是以所得额为课税对象的税种的统称。

12、财产税：是以财产价值为课税对象的税种的统称。

13、税法：是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。

14、税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。

15、税收程序法：是指拥有税收立法权的立法主体为保证税收实体法规定的权利与义务的实现而制定、认可、修改和废止的，用以规范税收征纳行为的法律规范。

二、填空题1、我国现行税法的渊源有宪法、税收基本法律、（税收法律）、（税收行政法规）、（税法解释）和税收条约等。

2、按照税收缴纳形式的不同，可将税种分为（实物税）、（货币税）、（力役税）。

第一章税收制度概述复习与思考题答案一、名词解释1.税收制度：简称“税制”，是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。

它反映的是国家与纳税人之间的经济关系，税收制度的核心是税法。

2.征税对象：也称课税客体，是指税法规定的征税的目的物，它解决对什么征税的问题，体现着不同税种的基本界限，是各税种相互区分的标志。

3.计税依据：指直接计算应纳税额的具体依据，有金额和数量两种。

4.累进税率：是把征税对象数额从小到大划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高。

二、填空题1.税法2.税法通则3.征税对象税率计税依据纳税环节纳税期限纳税地点4.商品（劳务）所得财产5.比例税率累进税率定额税率6.纳税人征税对象税率7.单一税制复合税制8.从价税从量税9.转嫁三、不定项选择题1.A2.B3.A4.C5.A6.C7.A8.A9.A 10.C四、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.错8.错9.对10.错五、简答题1.答：按课税对象性质，税收可以分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、特定行为与目的税类五类。

（1）流转税类。

是以商品流转额或非商品营业（收益）额为征税对象的税收体系，通常也称为商品税。

（2）所得税类。

也称收益税，是以所得额或收益额为征税对象的税收体系。

（3）资源税类。

是对开发和利用自然资源征收的各种税收。

（4）财产税类。

该税类是以各种财产为征税对象的税收体系。

（5）特定行为与目的税类。

主要包括印花税、城市维护建设税、车辆购置税、船舶吨税、耕地占用税和烟叶税。

2.答：就税制的总体结构而言，税制结构分为单一税制和复合税制两大类型。

（1）单一税制。

指一个国家在一定历史时期内只以一种征税对象为基础设置税种形成的税制，即一定时期内只征一种税的税制。

（2）复合税制。

复合税制结构模式也称“复税制”，是指一个国家在一定时期内以多种征税对象为基础设置的税制。

3.答：减税、免税统称为减免税。

自考《中国税制》阶段测验一（第1章）一、单项选择题1、下列属于中央税的是（）。

A.契税B.房产税C.个人所得税D.消费税【正确答案】：D【答案解析】：契税、房产税属于地方税，个人所得税属于中央与地方共享税。

2、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为（）。

A.从量税和从价税B.直接税和间接税C.价内税和价外税D.中央税和地方税【正确答案】：A【答案解析】：按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。

3、税收抵免属于（）。

A.税额式优惠B.税率式优惠C.税基式优惠D.税种式优惠【正确答案】：A【答案解析】：税收抵免属于税额式优惠。

4、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有( )。

A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收税额上的稳定性D.内在性和客观性【正确答案】：C【答案解析】：税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有征收税额上的稳定性。

5、税收在形式上特征是 ( )。

A.自愿缴纳B.协商缴纳C.依法纳税D.单位规定【正确答案】：C【答案解析】：税收在形式上特征是依法纳税。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

6、（）是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。

A.计税依据B.税率C.纳税人D.纳税环节【正确答案】：B【答案解析】：税率是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。

7、下列不属于现行税制的纳税期限的是（）。

A.按生产周期纳税B.按期纳税C.按次纳税D.按年计征，分期预缴或缴纳【正确答案】：A【答案解析】：现行税制的纳税期限有以下三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳。

8、不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响( )。

第一章税法总论一、单项选择题1.税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范1.【答案】C【解析】税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。

2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（）。

A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则2. 【答案】C【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。

（P3）3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

（P3）4.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则4. 【答案】A【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。

（P6）5.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则5. 【答案】D【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。