浙江中大集团股份有限公司公司-财务管理制度

浙江中大集团股份有限公司　财务管理制度　第一章 总则　 第一条 根据集团化发展战略和专业化经营管理的要求，按照诚信、互利和市场化原则，为保证企业的长期稳定发展和资产保值增值。

特制定本制度。

　 第二条 财务管理的目标是：充分发挥集团整体优势，促进集团各产业持续、健康发展。

财务管理的重点是：有效控制经营风险，努力降低经营成本，提高企业经济效益。

　 第三条 执行国家财经法规和内部管理制度，合理组织会计核算，真实、完整反映财务状况、经营成果和现金流量。

　第二章 财务管理体制　 第四条 为了体现以产权为依托的母子公司关系，集团内部实行“会计政策统一制定，经济业务独立核算”的财务管理体制。

凡由浙江中大集团股份有限公司（以下简称“集团公司”）全资、控股及有实际控制权的掺股企业的财务管理均纳入集体财务管理体系，执行《企业会计制度》，同时符合上市公司信息披露的规范和要求。

第五条 职责和权限划分　 （一）属于集团公司统一管理的权限：　１．　制定集团统一的财务会计政策；　２．　资金管理　⑴审批、控制直属企业的资金占用规模和贷款额度；　⑵集团公司财务部负责集团范围内企业的资金余缺调剂；　⑶集团财务结算中心统一办理直属企业的对外结算和资金运筹；　⑷为符合条件的直属企业向银行借款提供担保；　　３．投资管理　⑴对外投资的审批权限集中在集团公司。

对外投资须按规定程序审批同意后组织实施；　⑵直属企业所有投资行为须按有关管理权限经公司董事会或总裁办公会议审核批准后组织实施，超过公司章程所授予董事会投资决策权的投资项目须报股东大会批准。

投资行为包括直接投资如联营、设立分、子公司等，以及间接投资如委托贷款，买卖股票、债券、期货等；　 ４．对外担保　公司严格执行《浙江中大集团股份有限公司担保管理办法》有关规定，控制对外担保。

直属企业不得对外提供任何形式的担保，直属企业间也不得相互担保。

　　５．对外赞助、捐赠　 集团公司对外赞助、捐赠由董事长或董事长授权代理人统一审批，直属企业对外赞助、捐赠须经所在企业股东会同意。

　 （二） 直属企业的管理权限　 １．根据《企业会计制度》和集团公司的有关规定组织会计核算，真实、完整反映财务状况、经营成果和现金流量。

结合本企业具体情况制定财务会计管理实施办法，加强会计基础工作，提高管理水平。

　２．根据本企业经营目标依法开展经营活动、组织项目的实施和管理，采取有效措施控制经营风险，确保资产保值增值。

３．合理筹集资金，有效使用资金。

　４．做好财务收支预测、计划、控制、分析和审核，为所在企业提供决策信息。

　第三章 会计核算管理　 第六条 集团公司及所属企业按照《企业会计制度》和浙江中大集团股份有限公司会计制度的规范要求组织会计核算，保证会计信息真实、完整。

　 第七条 货币资金管理　 １．集团公司财务结算中心统一办理母公司及直属企业（除异地企业）对外结算，并严格按《会计基础工作规范》和结算中心规程运作。

２．现金和银行存款的收、付款业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证，登记账簿，做到日清月结。

月末须将公司银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。

　 ３．转帐支票等结算票据由专人保管；银行印鉴由两人分别保管；现金支票、转帐支票的申领和使用，建立审批和签收登记制度，内容至少应包括票据编号、领用人、收款单位、金额；作废的转账支票应登记并单独装订由支票保管人保管。

　 ４．公司职工因业务关系需要申领空白支票的，须在一个星期内向财务部交回支票存根和有关票据，财务部门应积极催办。

若不及时交回支票存根，将不得另行申领转帐支票。

　 ５．支付与经营有关的款项，按有关业务、财务规定办理。

６．不准用白条抵库。

　 ７．备用金的借款期为１个月．无正当理由满１个月未归还的，财务部门以书面形式催收；满２个月仍未归还的，则从期满月份起，由财务部通知劳动人事部门从工资、奖金中扣还，并处逾期金额的１０％的罚金。

　 第八条 应收款项管理　１．　加强应收账款的日常管理，定期进行应收账款账龄分析。

对逾期６０天以上应收外汇账款和账龄１８０天以上应收国内账款重点进行监控，并落实清理和催收措施，有效控制经营风险。

　２．　预付货款按集团公司《出口业务预付供货企业货款有关规定》管理。

　３．　应收票据的管理　收到的应收票据应在“应收票据”科目内核算。

为了具体地反映应收商业汇票的内容，应设置“应收票据备查簿”，由分管“应收票据”科目核算的人员逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。

到期结清票款后，应在备查簿中逐笔注销。

收到的票据登记完毕后交由出纳签收保管。

当托收汇票款或办理贴现时再向经办人签收从出纳处提取票据。

办理票据贴现需经财务处负责人批准，贴现息计入财务费用。

第九条 存货管理　１．　出口商品在“待运和发出商品”科目内核算，购进商品３个月以上仍未出运的，应查明原因，若由于各种原因导致货物无法出运，履约无法进行的，应尽快对货物进行处理，预计处理货物将造成损失的，需计提相关货物的跌价准备。

　２．　房产开发商品管理　 与商品房开发相关的土地拆迁、基础设施配套费、建安成本、可资本化的利息等，通过“开发成本”科目核算，项目完工后根据可销售面积结转开发产品。

　 第十条 投资管理　１．　投资，按照投资期限和可变现能力分为短期投资和长期投资。

　２．　对外投资的原则：为保证公司的资金安全，对外投资一般不得投向高风险的行业，但在通过充分的调查研究和论证的基础上，如投资回报率高，按公司章程和有关规定，经合法程序审批后，方可进行投资。

　３．　集团公司对投资项目实行目标管理和内审制度。

投资部负责公司对外投资项目的日常管理，定期对投资项目的实施情况和经济效益情况进行分析预测，提供领导决策。

财务部会同内部审计部门对项目实施和目标完成情况及项目的经济效益情况进行跟踪检查和审计监督。

　 第十一条 固定资产管理　 １．固定资产标准：使用年限在１年以上的房屋、建筑物，机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过２年的，也应当作为固定资产．　 ２．购置固定资产按公司审批权限审批，财务部门凭发票、批件或决算书入账。

财产管理部门应按固定资产品名、数量、单价、使用单位等内容编制固定资产清册进行实物管理。

　 ３．固定资产报废和盘亏，由使用单位查明原因，损失处理按有关规定办理。

盘盈的固定资产，查明原因后，按固定资产的重置完全价值入账。

　４．会计报告期末（至少在每年年度终了），办公室、财务部、财产使用部门须对固定资产逐项进行检查，如发现固定资产可收回金额低于其账面价值的，应当将其差额作为固定资产减值准备并按单项资产进行计提。

　 第十二条 负债管理　 １．借款，包括企业向银行借款和向集团公司借款。

在保持适度的负债水平和偿债能力情况下，企业应保证资金用于正常业务经营，不得从事投机和高风险业务。

　 ２．应付账款：核算企业购买材料、商品等和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

　支付应付款项的收款人必须与发票的抬头一致　（除委托付款外）：代收款单位转付时，每次付款均须附债权人签发的委托付款书，内容必须包括：①委托付款的收款人、开户银行及账号；②付款金额；③委托单位的经办人和公章：④委托书必须表明：由于委托付款而产生的经济纠纷，所有经济责任及其他后果均由委托人承担；⑤委托书必须是原件，不得以复印件或传真件代替。

　 凡是涉及增值税进项的经济业务，一律不许办理委托付款。

第十三条 所有者权益　 １．实收资本、资本公积凭批文、银行进账单、合同、协议、公司章程和验资机构的验资报告入账。

　 ２．公司及直属企业的利润分配凭董事会和股东会的决议文件入账；直属企业利润分配方案报公司财务部备案。

　 第十四条 损益项目　 １．营业收入的确定符合法定要求，营业成本和费用与营业收入相配比。

　２．费用开支范围和标准符合规定，发生的费用按集团公司规　定的子、细目进行分类和归集。

　３．　配额管理按集团公司配额管理有关规定进行管理。

　第四章 资金管理　 第十五条 资金管理目标是：充分发挥集团整体优势，支持业务发展；控制资金风险，降低融资成本，提高资金使用效率和效益。

第十六条 资金管理应体现效益优先和有偿使用原则。

集团内企业资金借款，按银行同期借款利率支付资金占用费；提供融资担保的，借款单位支付一定比例担保费。

　 第十七条 集团公司内部资金管理　建立以集团财务结算中心为核心的资金中心，集团公司及内部成员企业（除异地企业外）财务收支均应通过财务结算中心统一结算。

资金管理按行业和业务特点不同对集团内部企业实行分类管理。

　１．对进出口企业资金的管理　按照控制风险和效益优先原则，重点加强对无信用额度或超信用额度的远期结汇和放账进出口业务的控制管理；在资金规模和提供融资担保等方面优先支持经营状况和信用优良的企业和业务。

　２．对房地产企业的资金管理　 房地产企业使用资金根据土地储备计划和在建项目开发计划，按建设项目预算和在建项目进度、售房款回笼情况实行预算控制管理。

房产公司应根据开发项目的可行性报告和项目预算制定项目的筹资方案和还款措施，严格按工程进度，依据合同付款并进行日常跟踪管理。

每月应向集团公司报送项目资金投入及回笼情况。

　房地产项目公司资金纳入集团公司统一管理和调拨，在项目开发前期由中大房产公司核定一定数额资金用于项目公司日常周转性开支，所有项目用资金须向中大房产上报用款计划并报集团总部备案，经中大房产公司批准并拨付资金付款。

３、投资项目资金管理　对外投资决策权在集团公司。

投资公司负责组织投资项目的考察和可行论证，并负责项目具体实施和日常管理。

经集团决策程序的项目资金由财务部门负责筹措。

　 第十八条 担保管理　按照《浙江中大集团股份有限公司担保管理办法》执行。

　　第五章 成本控制和费用管理　 第十九条 成本控制管理。

成本不仅仅局限于对特定成本项目的事中和事后控制，而应对经济业务的所有环节进行事先控制和全过程控制。

集团内企业应根据本企业特点，以单个项目或单笔经济业务作为特定产品，以实现企业经营目标为最终目的，实施全面成本管理，达到最优化的成本和最大化的经济效益。

　 第二十条 费用控制管理　１．集团公司本部实行费用总额预算控制和特定费用项目专项控制相结合的办法。

总额预算控制是指集团总部各职能部门年初编制本部门费用预算，经公司批准后，预算内费用报销由部门经理审批，财务部审核；超出预算总额费用须说明理由，财务部门稽核，由集团总裁审批。