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税务稽查课件税务稽查课件税务稽查是一项重要的财务管理工作，它对于确保国家税收的合法性、公平性和有效性具有重要意义。
税务稽查课件是帮助税务人员了解和掌握税务稽查工作的一种教学工具，通过课件的形式，可以系统地介绍税务稽查的相关知识和技能，提升税务人员的稽查能力。
一、税务稽查的概念和意义税务稽查是指税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的税收行为进行核实、检查和审计的一种行政监管活动。
税务稽查的目的是保障税收的合法性和公平性，防止税收漏税和偷税行为的发生，维护税收秩序，促进税收收入的增长。
税务稽查的意义在于，通过对纳税人和扣缴义务人的税收行为进行监督和检查，可以发现和纠正违法行为，提高税收征管的效率和质量，保障税收的稳定增长，促进经济的健康发展。
二、税务稽查的基本原则税务稽查工作应当遵循一系列基本原则，以确保税务稽查的公正、公平和有效。
1. 法定原则：税务稽查必须依据法律法规进行，严格按照法定程序和权限进行操作，不得超越法律规定的范围。
2. 公正原则：税务稽查应当公正无私，不偏不倚地对待纳税人和扣缴义务人，不得歧视或偏袒任何一方。
3. 保密原则：税务稽查工作涉及到纳税人和扣缴义务人的隐私信息，必须严格保密，不得泄露。
4. 依法纳税原则：税务稽查的目的是确保纳税人和扣缴义务人依法纳税，遵守税法规定，不得滥用权力或违法行使权力。
三、税务稽查的工作流程税务稽查工作通常包括以下几个阶段：立案、调查、核实、审计和结案。
1. 立案阶段：税务机关根据线索或风险分析，决定对特定纳税人或扣缴义务人进行稽查，立案并指派稽查人员负责。
2. 调查阶段：稽查人员根据立案的要求，对纳税人或扣缴义务人的相关税收行为进行调查，收集证据和资料。
3. 核实阶段：稽查人员根据调查结果，核实纳税人或扣缴义务人的纳税情况，比对纳税申报和实际交纳的税款是否一致。
4. 审计阶段：如果发现存在违法行为或异常情况，稽查人员将对纳税人或扣缴义务人进行审计，以确定具体的违法行为和税务风险。
常用管理文书的办理与写作“现代社会科层结构，都以文案为基本流通方式。
会议、讲话、调研、报告、文件，所有一切都体现在文字上。
可以说，文字是现代机关和各种组织正常运行的血脉。
没有文字的流动，所有机关、所有组织都不可能有效运转。
”（上海市委办公厅秦德君语摘自《决策》）办与不办的差别（“空口无凭，立字为据”）办好与办不好差别（“文章经国之大事”）公文与一般公务文书（管理通用文书）一、公文的概念公文，又称公务文件。
它是机关、团体、企事业单位在社会活动中直接形成和使用的具有内容完整、体式规范的文书材料。
目前我国现有三套公文系统：党务/行政/军队。
在这里公文特指法定行政公文。
文书/公文/文件二、公文的特点突出政治性恪守法定性保持权威性注重保密性讲究规范性围绕事物性三、公文的作用领导作用指导作用规范作用联系作用宣传作用凭证作用备考作用四、公文的分类根据内容涉及国家秘密的程度，公文可分为秘密、机密、绝密三类；根据行文方向，可分为上行文、下行文、平行文三类；根据内容的性质，可分为规范性、领导指导性、公布性、陈述呈请性、商洽性、证明性等；根据处理时限的要求，可分为平件、急件、特急件三类；根据来源，一种是指由本机关制成发往外部的文件；一种是由本机关制成办供内部使用的文件。
五、公文的格式公文格式是指组成公文的各部分文字符号在载体（纸张等）上排列的规定。
公文格式具有较强的规范性。
规范的公文格式有利于维护公文的严肃性，方便对其进行阅读与传递、处理，有利于应用各种现代化住处技术处理与管理公文。
六、小公文与大公文的外延七、作为主要领导干部在公文办理与写作时，应注意的几个问题（如何把好公文办理和写作关）（一）过好学习关1、领导干部首先要认真地学习、钻研和掌握有关公文的理论，尤其是一些最新的公文规则。
理论可以为把关提供确实有效的依据。
2、通过学习，积累各方面的知识，提高能力。
为公文写作以及指导公文写作打下良好的知识基础。
（二）把好形式关1、正确认识公文制作和运行程序，并在实践中认真地予以贯彻执行，从而避免公文的失误。
税务稽查文书式样标准基本标准税务稽查工作底稿税务稽查立案审批表税务稽查任务通知书税务稽查报告税收违法案件证据及其他资料交接清单税务稽查审理报告税务稽查审理审批表税收违法案件集体审理纪要税务稽查案卷封皮税务稽查案卷卷内资料目录税务稽查项目书税收违法案件终结检查审批表税务稽查执行报告为了规范税务稽查文书的制作和使用～促进执法管理信息化～根据•中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细则、•税务稽查工作规程?并参照相关规定～确定税务稽查文书式样标准如下:一(税务稽查文书用纸文书一般使用A4幅面,210mm×297mm,纸张。
但•检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证?、•检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证?等少数使用32开纸张的除外。
二、税务稽查文书页边距1文书页边距一般设定为:上白边,天头,32mm,下白边,地脚,30mm,左白边,订口,28mm,右白边,翻口,26mm。
但•税务稽查案卷卷内资料目录?、•税务稽查案卷卷内资料备考表?等少数依据•中华人民共和国国家标准—文书档案案卷格式?,GB/T 9705??2008,有关规定单独设定页边距的文书除外。
三、税务稽查文书眉首部分,一,税务机关标识对本税务机关以外使用的文书～在眉首添加税务机关标识。
税务机关名称应当与税务机关印章的文字一致。
既可以由税务局也可以由稽查局使用的文书～在式样顶端标明“××税务局,稽查局,”,在具体应用中根据发文税务机关选择适用。
税务机关标识一般使用华文中宋1号字～但可根据税务机关名称字数进行必要的调整～调整应当以醒目美观为原则～并不大于22mm×15mm 。
上下级税务机关之间往来的文书～其税务机关标识使用红色标识,其他未作特别说明的文书～其税务机关标识使用黑色。
具体文书如:•税收违法检举案件督办函?、•税收违法检举案件催办函?、•税收违法检举事项交办函?、•税收违法检举案件延期查处申请?、•税收违法检举案件延期查处批复?、•税务稽查案件复查通知书?和•税务稽查案件复查结论?等。
附件2税务稽查案卷管理基本文书式样税务稽查案卷管理基本文书目录1.税务稽查案卷封面 (1)2.税务稽查案卷卷内文件材料目录 (8)3.税务稽查案卷卷内文件材料备考表 (13)4.税务稽查案卷文件材料交接签收单 (15)5.税务稽查案卷文件材料交接清单 (18)6.电子文件登记表 (21)7.档案交接文据 (24)8.利用税务稽查案卷登记审批表 (29)9.利用税务稽查案卷涉密文件材料保密承诺书 (32)密级密级密级使用说明1．《税务稽查案卷（封面）》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第十三条、第十六条和《文书档案案卷格式》（中华人民共和国国家标准GB／T9705—2008）设置。
2.适用范围：税务稽查事项办结后，稽查局相关部门和人员对税务稽查案卷进行整理、装订、归档时使用。
3.装订成册的立案查处类税务稽查案卷有不宜对外公开内容的，应当分为正卷、副卷。
正卷使用有正卷标识的封面，副卷使用有副卷标识的封面。
4.不分正卷、副卷的税务稽查案卷但有不宜对外公开内容的，在案卷封面上标明“按照副卷管理”；无不宜对外公开内容的，在案卷封面上标明“按照正卷管理”。
5.“类”填写案卷类别：立案查处类，承办异地协助类，重案督办类，国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他类别。
6.“××××年度第×号”为案卷编号，按照年度、案卷类别分别顺序编写，每一年度每一类案卷从第1号开始编写。
“××××年度”填写案卷装订成册时的年度。
7.“案件名称”由税务稽查对象名称和案由构成，可写成“××公司偷税案”、“××公司骗取出口退税案”、“××公司虚开增值税专用发票案”、“××公司不缴（少缴）税款案”等；没有查获具体税收违法行为的，可写成“××公司税案”等。
8.“案件编号”依据《国家税务总局关于印发〈税收业务分类代码〉的通知》（国税发〔1999〕54号）规定编写。
9.“办结日期”栏填写结案或者异地协助事项、督办事项等办结日期。
10.“立卷日期”栏填写案卷装订成册日期。
稽查局相关部门和人员应当在税务稽查事项办结之日起60日整理、装订、归档。
11.“保管期限”从案卷装订成册次年1月1日起计算。
（1）立案查处类中重大偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为永久；（2）立案查处类中一般偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为30年；（3）其他立案查处类案卷，保管期限为10年；（4）承办异地协助类案卷保管期限参照前三项确定；（5）重案督办类案卷保管期限根据所督办的案件确定；（6）其他类别案卷保管期限依照国家税务总局或者省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局规定确定，或者根据所办事项具体情况适当确定。
重大税收违法案件标准由国家税务总局或者省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局确定。
12.“全宗号”、“目录号”、“案卷号”依照《文书档案案卷格式》（中华人民共和国国家标准GB／T9705—2008）有关规定进行编制。
13.本封面为竖式，规格参照国家有关规定标准制作。
税务稽查案卷卷内文件材料目录使用说明1．《税务稽查案卷卷内文件材料目录》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第十六条和《文书档案案卷格式》（中华人民共和国国家标准GB／T9705—2008）设置。
2.适用范围：税务稽查事项办结后，稽查局相关部门和人员对税务稽查案卷进行整理、装订、归档时使用。
3．“序号”栏填写案卷文件材料排列顺序。
4．“文号”栏填写文件材料制发机关的发文字号；文件材料没有发文字号的，不填写。
5．“责任者”栏填写对文件材料内容进行创作或者负有责任的部门、单位或者个人，即文件材料的署名人。
部门、单位责任者可以填写统一规范的通用简称，不得填写“本科室”、“本处室”、“本局”等。
个人责任者一般只填写姓名，必要时在姓名后填写对文件材料负有责任的职务、职称或者其他身份，并用“（）”表示。
联合行文的责任者，应当填写列于首位的责任者，整理装订单位本身是责任者的必须填写，两个责任者之间的间隔用“；”分隔，被省略的责任者用“[等]”表示。
稽查局自身形成的文件材料，“责任者”栏填写形成该文件材料的具体稽查局相关部门名称。
非稽查局自身形成的文件材料，区分提供对象分别填写：提供文件材料的为法人或者其他组织的，“责任者”栏填写法人或者其他组织的名称；提供文件材料的为个人的，“责任者”栏填写个人的姓名。
6．“文件材料名称”栏填写文件材料的标题，没有标题或者标题不能说明文件材料内容的，应当另拟标题，外加“[ ]”号。
7．“日期”栏填写文件材料的形成时间，编写时间可以省略“年”、“月”、“日”字。
时间以8位数字表示，其中前4位表示年，中间2位表示月，后2位表示日。
月、日不足两位的，前面补“0”。
8．“页号”栏填写每份文件材料首页所对应的页号；最后一份文件材料，填写该份文件材料的起止页号。
卷内文件材料页号应当从1开始编写。
9.“页数”栏填写每份文件材料页数。
10．“备注”栏留待卷内文件材料变化时作说明使用。
11．装订成册的案卷卷内文件材料应当按照以下规则组合排列：（1）立案查处类案卷正卷中的结论性文书及其送达回证排列在最前面，其他文书材料及副卷文书材料按照工作流程顺序排列；（2）承办异地协助类、重案督办类等案卷文件材料按照工作流程顺序排列；（3）证据材料按照所反映的问题特征分类，每类证据主证材料排列在前，旁证材料附列其后；（4）其他文件材料按照其取得或者形成的时间顺序，并结合其重要程度进行排列。
税务稽查案卷卷内每份或者每组文件材料的排列规则：正文在前，附件在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；税收执法文书在前，送达回证在后；重要文件材料在前，其他文件材料在后；汇总性文件材料在前，基础性文件材料在后；定稿在前，修改稿在后。
12.本目录为A4竖式，置于案卷首页。
税务稽查案卷卷内文件材料备考表本卷情况说明立卷人（签名）：检查人（签名）：立卷时间：使用说明1.《税务稽查案卷卷内文件材料备考表》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第十六条和《文书档案案卷格式》（中华人民共和国国家标准GB／T9705—2008）设置。
2.适用范围：记载装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料变化情况时使用。
3.“本卷情况说明”项填写卷内文件材料缺损、修改、补充、移出、销毁等情况，由相关案卷保管人员填写并签名、注明时间。
4．“立卷人”项由责任立卷者签名。
“检查人”项由案卷质量审核者签名。
“立卷时间”项填写完成立卷的日期。
5.本表为A4竖式，置于装订成册的案卷的最后一页，即在卷内文件材料之后，证物袋、封底之前。
税务稽查案卷文件材料交接签收单税务稽查对象名称：共页第页使用说明1．《税务稽查案卷文件材料交接签收单》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第五条、第十一条设置。
2.适用范围：办理临时税务稽查案卷文件材料交接手续时使用。
3.本签收单应当与附件《税务稽查案卷文件材料交接清单》配套使用。
4.办理临时案卷文件材料交接手续时，移出方与接收方应当共同对《税务稽查案卷文件材料交接清单》所列文件材料进行逐项清点、核对，并在本签收单相应栏目签名、注明日期。
5.每次临时案卷文件材料的交接，均应办理交接手续，并在本签收单新增一条签收记录。
6.“序号”栏应当连续填写，不得断号、跳号。
7．“交接签收情况”栏下“第项至第项”，使用汉字大写填写交接的文件材料在《税务稽查案卷文件材料交接清单》中所对应的序号。
8．“交接签收情况”栏下“共份页（件）”使用汉字大写填写交接的文件材料的数量，格式如：“共叁份贰拾肆页（件）”、“共壹份壹页（件）”。
9.“共页第页”使用汉字大写填写页数及页码。
10.本签收单为A4竖式，一式一份，随临时案卷文件材料流转，每次交接时移出方均应留存复制件。
案卷装订成册时，本签收单原件装入案卷；分立正卷、副卷的，装入副卷。
税务稽查案卷文件材料交接清单税务稽查对象名称：共页第页使用说明1.《税务稽查案卷文件材料交接清单》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第五条、第十一条设置。
2.适用范围：办理临时税务稽查案卷文件材料交接手续时使用。
3.本清单作为《税务稽查案卷文件材料交接签收单》附件，配套使用。
4.办理临时案卷文件材料交接手续时，移出方与接收方应当共同对本清单所列证据材料、相关文书以及其他文件材料进行逐项清点、核对。
5.临时案卷文件材料接收方新增的文件材料，依次序连续填入本清单。
6.临时案卷文件材料移出方在交接之后又新增移交的文件材料，依次序追加填入本清单。
7.“序号”栏应当连续填写，不得断号、跳号。
8.“文件材料名称”栏按照临时案卷文件材料的分类顺序填写具体文件材料的名称。
9.“页（件）数”栏使用汉字大写填写证据材料、相关文书以及其他文件材料的数量，格式如：“叁份共贰拾肆页”、“壹份共壹件”。
10.“共页第页”使用汉字大写填写页数及页码。
11.“存放处”栏填写临时案卷文件材料的存放处。
若存在无法当场移交的证据材料原件，应当由交接双方进行查验、确认，并注明存放处。
12.办理交接手续时，移出方与接收方应当共同对本清单所列证据材料、相关文书以及其他文件材料进行逐项清点、核对。
13.本清单为A4竖式，一式一份，随临时案卷文件材料流转，每次交接时移出方均应留存复制件。
案卷装订成册时，本清单原件装入案卷；分立正卷、副卷的，装入副卷。
电子文件登记表（首页）编号：×××填表人员（签名）年月日制表审核审核人员（签名）年月日电子文件登记表（续页）第页使用说明1．《电子文件登记表》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第四章和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》（税总发〔2014〕127号）第三条以及《电子文件归档与管理规范》（中华人民共和国国家标准GB／T18894—2002）设置。
2.适用范围：稽查局相关部门和人员收集电子文件记录每份电子文件的元数据、背景信息时使用。
3.本登记表应当与电子文件同时保存。
4.本登记表制成电子表格的，应当与电子文件一同保存，永久保存的电子表格应当附有纸质文件或者其复制件，并与相应的电子文件拷贝一同保存。
5.“文件稿本代码”项，依据如下规则填写代码：M—草稿性电子文件；U—非正式电子文件；F—正式电子文件。
