2010年最新国地税业务知识题库之土地增值税

《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。

2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。

3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。

4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。

5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。

（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。

（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。

（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。

（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。

（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。

土地增值税练习题题目一：土地增值税的基本概念和特点题目二：土地增值税的征收对象和税率题目三：土地增值税的计算方法和税务申报流程题目四：土地增值税的政策调整和影响题目五：土地增值税的优缺点和应用案例分析题目六：土地增值税与房地产市场的关系及解读题目七：土地增值税在国际上的比较研究及经验借鉴题目八：土地增值税的改革措施和展望题目九：土地增值税对经济发展的影响和作用题目十：土地增值税与可持续发展的关系及对策建议题目一：土地增值税的基本概念和特点土地增值税是指对土地增值额进行征收的一种税收制度。

在房地产市场中，土地是一种稀缺资源，其价格经常呈现出涨跌起伏的特点。

土地增值税的基本概念是，在土地增值的过程中，通过增值税来如数回收部分土地利益的一种税收形式。

土地增值税的特点主要表现在以下几个方面:1. 直接征收：土地增值税直接对土地增值进行征收，而不是对土地的所有权和使用权进行税收。

这样可以保持土地市场的流动性，提高土地资源的合理配置。

2. 临时性征收：土地增值税征收的是土地在增值过程中的部分利润，因此是一种临时性征收的税种。

一般情况下，土地增值税只在土地转让时征收，而不涉及土地所有权和使用权。

3. 税率递进：土地增值税以税率递进的方式进行征收。

即土地增值越高，税率越高。

这样可以通过税收政策来调节土地市场，减少土地的投机性行为，促进土地资源的合理利用。

4. 资金专款：土地增值税的征收款项被视为资金专款，必须用于国家规定的土地开发和建设项目，以促进经济的发展和改善城市的环境。

综上所述，土地增值税是一种具有特殊性和临时性的税收制度，其征收方式直接、税率递进，具有调节土地市场、促进土地资源合理利用等特点。

题目二：土地增值税的征收对象和税率土地增值税的征收对象主要包括土地所有权人、土地使用权人等相关方。

具体而言，土地增值税的征收对象可以分为以下几类：1. 土地所有权人：土地所有权人是指土地的合法所有者，土地增值税对其土地转让所得进行征收。

一、单项选择题1.我国的土地增值税（）。

A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。

A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C.签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起30日内3.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。

A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的4.计算土地增值税时可扣除的税费是（）。

A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税5.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金B.耕地占用税。

C.，前期工程费D.开发间接费用6.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。

A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用7.对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是（）。

A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用工建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用8.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。

A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构9.依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。

A.旧有房地产评估价格＝重置成本价×成新折扣车B. 旧房成新度折扣=（房产原值一预计残值收入十预计清理费用）/房产预计使用年限C.旧有房地产的价格＝旧有房地产原值一建筑物折旧D.旧有房地产的价格＝旧有房地产市场价格一建筑物折旧10.土地增值税由（）征收。

A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关11.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。

第三章土地增值税一、单项选择题1、下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A、房地产的继承B、个人之间互换自有居住用房地产C、房地产的出租D、房地产抵押期满，转让的2、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）。

A、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案3、某市外资工业企业2012年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。

A、380.1B、381C、389.1D、470.14、2012年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时缴纳相关税费156万元。

该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。

A、173.5B、250C、257.5D、482.85、某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。

2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A、400B、1485C、1490D、2006、2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。

土地增值税练习题一、判断题1、纳税人转让旧房及建筑物时，为确立房地产的评估价值而发生的评估花费，同意在计算土地增值税时予以扣除。

（∨）2、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人。

（×）3、《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，纳税人转让房地产获得的收入，包含转让房地产的所有价款及相关的经济利润，但不包含实物收入。

（×）4、关于代收花费未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不同意扣除代收费用。

（∨）5、关于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购置年度起至转让年度止每年加计5%计算的，对其在购入时已缴纳的契税，准予作为“转让房地产相关的税金”予以扣除。

（∨）6、关于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为“与转让房地产相关的税金”予以扣除。

（∨）7、房地产开发公司代收的花费一律并入转让房地产收入计征土地增值税。

（×）8、房地产开发公司将开发产品用于员工福利、奖赏，应在房产移交使用时视同销售房地产。

（×）9、房地产开发公司开发建筑的与清理项目配套的公共设备，建成后产权属于全体业主所有的，不计算收入，其成本、花费也不得扣除。

（×）10、个人将房地产赠与别人的应视同销售不动产征收土地使用税。

（×）二、单项选择题1、税务机关不该依据房地产评估价钱对纳税人计算征收土地增值税的情况是（ A ）A．纳税人不进行土地增值税纳税申报的B．纳税人供给的扣除金额不实C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价钱D．纳税人人转让房地产的成交价钱低于房地产评估价钱有无正当原因2、依据土地增值税相关规定，纳税人供给扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应依据（ A）A．税务机关依据评估价钱确立扣除项目金额B．税务机关与纳税人磋商价钱扣除C．市场同类房地产扣除项目均匀价钱扣除D．房地产原值减除必定比率后的余值扣除3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各样税金共30万元，则计算土地增值评估价钱为（B）万元。

土地增值税题库土地增值税税率：增值额未超出扣除项目金额50%，土地增值税税额 =增值额×30%；增值额超出扣除项目金额50%，未超出 100%的，土地增值税税额 =增值额×40%-扣除项目金额× 5%；增值额超出扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超出扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。

公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。

一、单项选择题 (23 题) ：1.以下房地产转让行为应征收土地增值税的是 ( ) 。

A．个人之间交换自有居住用房B．无偿赠与房子给直系家属C．被吞并公司将房子并入吞并公司中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D【分析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税。

2.房地产公司的土地增值税纳税申报业务中，公司的以下办理正确的选项是() 。

A．将超出贷款限期加收的罚息作为利息支出在房地产开发花费中扣除B．公司开发住所和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简易核算，将利息按借钱单位核算，在计算房地产开发费用时，采纳了“房地产开发花费＝( 地价款＋房地产开发成本) ×5%之内＋所有借钱利息支出”的公式计算C．公司在计算开发成本时，将拆迁赔偿费、建筑安装工程费计入此中D．将未计入房价的代收花费作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C3. 以下各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.自建房子转为自用B.出租房子的公司C.转让国有土地使用权的公司D.将办公楼用于抵押的公司，处于抵押时期【答案】：C4.房地产开发公司将开发产品用于以下（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A．开发的部分房地产用于员工福利B．开发的部分房地产与其余单位交换非钱币财产C．开发的部分房地产用于赔偿债务D．开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5．纳税人转让房地产所获得的收入不包含( )。

【例题】某市内资房地产开发公司2006年开发⼀个项⽬，有关经营情况如下：（1）该项⽬商品房全部销售，取得销售收⼊4000万元，并签订了销售合同。

（2）签订⼟地购买合同，，⽀付与该项⽬相关的⼟地使⽤权价款600万元，相关税费50万元。

（3）发⽣⼟地拆迁补偿费200万元，前期⼯程费100万元，⽀付⼯程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费⽤60万元。

（4）发⽣销售费⽤100万元，财务费⽤60万元，管理费⽤80万元。

（5）该房地产开发公司不能按转让项⽬计算分摊利息，当地政府规定的开发费⽤扣除⽐例为10%。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：1.该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（　）万元。

A.1.38B.1.50C.2.18D.2.30【答案】D【解析】该房地产开发公司2006年应缴纳印花税＝4000×0.5‰＋600×0.5‰＝2.30（万元）2.该房地产开发公司计算⼟地增值额时准予扣除的税⾦和附加为（　）万元。

A.220B.222.65C.225D.230.6【答案】A【解析】该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除的税⾦及附加＝4000×5%×（1＋7%＋3%）＝220（万元）3.该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除⼟地使⽤费、开发成本、开发费⽤、其他扣除项⽬⾦额（　）万元。

A.2301B.2303.65C.2483D.2685【答案】C【解析】准予扣除⼟地使⽤费＝600＋50＝650（万元）准予扣除房地产开发成本＝200＋100＋750＋150＋60＝1260（万元）准予扣除房地产开发费⽤＝（650＋1260）×10%＝191（万元）准予扣除“其他扣除项⽬⾦额”＝（650＋1260）×20%＝382（万元）该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除⼟地使⽤费、开发成本、开发费⽤、其他扣除项⽬⾦额合计＝⼟地使⽤费650＋开发成本1260＋开发费⽤191＋其他扣除项⽬⾦额382＝2483（万元）4.该房地产开发公司2006年应缴纳⼟地增值税（　）万元。

例题例:下列⾏为中，应缴纳⼟地增值税的是（）。

A.出让国有⼟地使⽤权　B.转让⾮国有⼟地C.转让国有⼟地使⽤权D.国家机关将房产⽆偿划拨给下属事业单位E.房产所有⼈将房屋产权直接赠与某⾜球俱乐部【答案】CE　例:下列⾏为中，应缴纳契税的是（）。

A.出让国有⼟地使⽤权　B.转让⾮国有⼟地C.转让国有⼟地使⽤权D.国家机关将房产⽆偿划拨给下属事业单位E.房产所有⼈将房屋产权直接赠与某⾜球俱乐部【答案】ACE例：下列房地产的各项⾏为中，应该缴纳⼟地增值税的有（）。

A. 以房地产作价⼊股投资房地产开发公司B.双⽅合作建房，建成后转让的C.对被兼并（合并）企业将房地产转让到兼并（合并）企业的D.对于以房地产抵债⽽发⽣房地产产权转让的E.房地产出租，出租⼈取得了收⼊【答案】ABD例：下列⾏为中，不征收⼟地增值税的是（）。

A.转让集体⼟地的⾏为B.⼟地使⽤权所有⼈将⼟地使⽤权赠与直系亲属的⾏为C.转让国有⼟地使⽤权的⾏为D.⼟地使⽤权所有⼈通过国家机关将其赠与教育事业【答案】ABD⼆、纳税⼈《⼟地增值税暂⾏条例》规定，⼟地增值税的纳税⼈是转让国有⼟地使⽤权及地上的⼀切建筑物和其他附着物产权，并取得收⼊的单位和个⼈。

包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体⼯商业户及国内其他单位和个⼈，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。

【例题】下列各项中，不属于⼟地增值税纳税⼈的是（　）。

A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的⼦⼥【答案】D三、税率⼟地增值税四级超率累进税率表级数 增值额与扣除项⽬⾦额的⽐率税率（%）速算扣除系数（%）1 不超过50%的部分302 超过50%～100%的部分4053 超过100%～200%部分50154 超过200%的部分6035分⼦：增值额＋分母：扣除项⽬⾦额＝转让收⼊⼟地增值税的计算公式是：应纳税额=∑（每级距的⼟地增值额×适⽤税率）或应纳税额=增值额*适⽤的税率-扣除项⽬⾦额*速算扣除系数【例】【例题】某房地产公司转让商品楼收⼊6000万元，计算⼟地增值额准予扣除项⽬⾦额4500万元，则适⽤税率为（　）。

土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。

（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。

（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。

（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。

（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。

（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。

（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。

（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。

（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。

一、选择题1、土地增值税的纳税义务人是谁？A. 土地使用者B. 土地所有者C. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（正确答案）D. 土地开发商的合作伙伴2、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权（正确答案的反面选项）B. 出让国有土地使用权C. 地面上的建筑物及其附着物的转让并取得收入D. 存量房地产的买卖3、土地增值税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的等级C. 纳税人转让房地产所取得的增值额（正确答案）D. 房地产的开发成本4、土地增值税实行几级超率累进税率？A. 两级B. 三级C. 四级（正确答案）D. 五级5、下列哪项行为需要缴纳土地增值税？A. 继承房产B. 赠与直系亲属的房产C. 交换房地产（正确答案，假设此情境下涉及增值并符合征税条件）D. 房产所有人将房产用于抵押6、土地增值税的免税政策中，下列哪项是正确的？A. 所有企业之间的房地产交换都免税B. 因国家建设需要而被政府征用的房产免税（正确答案）C. 个人出售唯一住房需要缴纳土地增值税D. 房地产企业出售新建商品房免税7、纳税人应在何时申报缴纳土地增值税？A. 签订房地产转让合同之前B. 签订房地产转让合同之后立即C. 办理房地产权属变更手续之前（正确答案，具体可能依当地规定有所差异，但一般在此之前）D. 办理房地产权属变更手续后的任意时间8、下列关于土地增值税的说法，哪项是错误的？A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征税B. 土地增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 土地增值税的纳税人包括外商投资企业和外国企业（正确答案的反面选项，但此句本身描述纳税人范围是正确的，故作为迷惑项）D. 土地增值税的计税不包括房地产的继承、赠与等未发生实质转让的行为（正确答案，指出了一个不计税的情形）。