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第一节商业发票（COMMERCIAL INVOICE）小结一、商业发票的作用二、商业发票的一般内容三、发票制作要点四、商业发票实例五、形式发票（Proforma Invoice P/I）1．含义通常在未成交之前，出口商开出的非正式参考性发票。
2．用途供进口商申请进口许可证、批准给予外汇。
用于报盘、发盘。
3．性质不是一种正式发票，不能用于托收和议付。
只是一种估计单，对双方都无最终的约束力，正式成交后还要重新缮制商业发票。
4．与商业发票的关系与商业发票的关系密切，信用证在货物描述后面常有“按照某月某日之形式发票”等条款，则要在商业发票上打明“AS PER PROFORMA INVOICE NO… DATED…”。
六、形式发票实例形式发票与商业发票的制作区别：增加第12项，卖方银行信息。
第二节包装单据一、定义（Packing Documents）描述商品包装情况的单据，是商业发票的补充，也是货运单据中一项重要单据。
二、作用1．出口商制作商业发票、其他单据时计量、计价的基础资料。
2．是进口商清点数量、重量，销售货物的依据3．海关查验货物的凭证4．公证或商检机构查验货物的参考资料对比：发票的作用1．进出口商记账与核算的依据。
2．进口商凭发票核对货物、了解货物。
3．出口商在没有汇票时，可凭发票向进口商收款。
4．报关纳税的基本依据。
5．是报关、报检单据的组成部分，是缮制报关单、产地证、报检单、投保单等其他单据的依据。
6．核销外汇时需提供发票。
三、种类1．装箱单：(Packing List/Packing Slip)表明货物的名称、规格、数量、箱号、件数、重量、包装。
2．重量单(Weight list/weight note)除装箱单上的内容外，要清楚表明商品每一包装单位的毛重、净重、总重量。
3．尺码单(measurement list)在装箱单内容基础上重点说明货物每件的尺码、总尺码。
《UCP600》规定：“只要包装单据内容符合信用证的要求，能反映所规定的单据功能，不要求名称与信用证一字不差。
票据法 第五章 第五章 汇 票 5.1 汇票概述 一、汇票的概念与特征（NO19） （一）概念：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票关系有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人。 （二）特征 1．委托他人付款——委付证券 2．到期日具有多样性。包括: （1）见票即付 （2）定日付款 （3）出票后定期付款 （4）见票后定期付款 3．无条件支付 二、汇票的种类 （一）依汇票的到期日——即期汇票和远期汇票 1．即期汇票，是见票即付款的汇票。 包括：（1）汇票上记载“见票即付 ” （2）到期日与出票日相同的 （3）未记载付款日期的 . 2.远期汇票，是记载了将来一定的付款日期（出票日以外）的汇票。 分为：（1）定日汇票（定期付款汇票）。如“2006年3月28日付款” （2）计期汇票（出票后定期付款的汇票）。例“出票后一个月付款”。 （3）注期汇票（见票后定期付款的汇票）。如“见票后三个月付款”。 分期付款汇票。 （二）依汇票出票人不同——银行汇票和商业汇票 银行汇票——银行签发的汇票。 商业汇票——银行以外的其他主体签发的汇票。 商业汇票按承兑人的不同 ——银行承兑汇票和商业承兑汇票 （三）依对付款要求的不同——光汇票和跟单汇票 光票——只要提出汇票即可付款，无需附其他任何单据的票据。银行汇票多为光票。 跟单汇票——使用汇票时必须附与交易有关的单据的票据。包括提单、保险单和信用证等。 （四）按签发地与支付地点不同——本国汇票和外国汇票 本国汇票——指在本国签发并在本国支付的汇票。 外国汇票——指在本国签发外国支付或在外国签发本国支付的汇票。 （五）依汇票当事人资格是否兼任——一般汇票和变式汇票 一般汇票——指汇票上的三个基本当事人（出票人、付款人和收款人）分别由不同的当事人担任。 变式汇票——指汇票三个基本当事人中的一人同时兼任两个或两个以上汇票当事人身份的情况。 （1）指己汇票（己受汇票）——出票人同时充当收款人的汇票。（卖方开票） （2）对己汇票（己付汇票）——出票人同时充当付款人的汇票。（银行汇票出票行为付款人） 性质上与本票相同。 （3）付受汇票——付款人同时充当收款人的汇票。（公司内部结算） 出票人同时充当收款人的汇票： 票据法 第五章 出票人同时充当付款人的汇票： 5.2 汇票的出票 一、出票概念 NO20 出票包括两个行为:一是开票，二是交付。 仅有开票行为而无交付行为，汇票能否发生法律效力？ 出票是基本票据行为，是其他票据行为的基础。 出票人是债务人，持票人是债权人。 票据法 第五章 二、格式（记载事项） （一）绝对记载事项 NO22 七项 1．表明汇票字样 我国统一印刷 2．无条件付款的委托 我国统一印刷 3．确定的金额 同时用文字与数码记载 4．付款人名称 “如不记载付款人，视为出票人自己付款” 5．收款人名称 6．出票日期 记载日期与与实际日期不一致，汇票是否有效？ 7．出票人签章 （二）相对记载事项NO23 ——不记载，并不影响汇票的效力 1．付款日（到期日 ）—— 无记载，视为见票即付。 2．出票地 —— 无记载以出票人住所地、营业地或居住地作为出票地 3. 付款地 —— 无记载以付款人住所地、营业地或居住地为付款地 （三）任意记载事项———一旦记载，产生票据法上效力 根据我国票据法的规定，任意记载的事项只有两项： 1．禁止转让的记载 “不得转让”NO27 2．支付的货币种类的约定 “货币种类”NO59 三、出票的效力 （一）对出票人——成为票据义务人 （1）担保汇票承兑 （2）担保汇票付款 （二）对付款人——有付款的资格，无付款的义务。 付款人承兑后成为汇票上的主债务人。 （三）对收款人——取得票据权利 （1）即付款请求权 （2）追索权 5.3 汇票的背书 一、背书概述 NO27—4 （一）概念：持票人以转让汇票权利或授予他人一定的汇票权利为目的，在汇票背面或粘单上记载有关事项，签章后交付给受让人的一种票据行为。 （二）特征 1.是附属票据行为 2.是意思表示行为 3.是持票人的行为 4.是要式行为 （三）背书记载事项 1. 绝对记载事项两项 （1）被背书人名称 （2）背书人签章 2. 相对应记载事项只有一项——背书的日期，如不记载，视为到期日前背书NO29 3. 任意记载事项只有一项——“不得转让” NO34 4. 不发生汇票上效力的记载只有一项——附条件背书 NO33 5. 有害记载（记载使背书行为无效） 部分背书——将票据金额的一部分转让给他人； NO33 分割转让——将票据金额分割为两部分以上分别转让给二人 以上。NO33 二、转让背书 是指以转让汇票权利为目的的背书。 又分为一般转让背书和特殊转让背书 （一）一般转让背书 ——是进行通常记载的背书。 包括记名背书和无记名背书 （1）完全背书（记名背书——背书人在汇票上记载背书意图、被背书人名称，并由背书人签章的背书。 票据法 第五章 （2）空白背书（无记名背书）——背书人仅仅在汇票上签章，不记载被背书人名称的一种背书。 我国票据法不承认空白背书。高院司法解释实际上认可了空白背书。NO49 （二）特殊转让背书 ——是指除记载通常事项外还记载特殊事项的背书。 包括限制背书、回头背书、期后背书 ●限制背书：在背书时附加某种限制 ——无担保背书和禁止转让背书 NO27 NO34 【例】若原背书人在汇票上记载有“不得转让”字样时，下列表述中哪一说法是正确的? A若持票人将此票据再行背书转让，该背书行为无效 B在特定条件下，持票人可以将此票据再行背书转让 C若持票人再行背书转让，原背书人对现持票人不承担保证责任 D此票据只能背书记载“委托收款”字样，不能背书记载“质押”字样 ●回头背书 ：以汇票的原债务人为被背书人的背书 持票人是出票人时，对其前手无追索权。 持票人是背书人时，对其后手无追索权。 持票人为承兑人时，对任何人无追索权。 持票人是保证人时，对被保证人的后手无追索权。 A→B→C→D→A ●期后背书：汇票到期日届满后所为的背书 学理上，期后背书仅具有债权转让的效力。 NO36汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的 …… 应当承担票据责任 在学理上，期后背书仅具有通常的债权转让的效力。 （三）转让背书的效力 1．权利转移——汇票上的一切权利由背书人移转给被背书人，包括付款请求权和追索权。 2．责任担保——背书人对被背书人及其后手负担保责任（担保该汇票必然会被承兑或付款）。 3．权利证明——持票人以背书的连续证明其汇票权利。 4．抗辩切断——背书人的前手不得以对抗背书人的抗辩事由来对抗被背书人。 例外：被背书人恶意或无对价。 三、非转让背书 指以授予他人一定的汇票权利为目的的背书。包括委任背书和设质背书。 ●委任背书（委托收款背书）NO35 ——指背书人委托被背书人收取票据金额的背书。 “委托收款” “托收” “代理”。 1．代理权的授予 2．背书人在委任期间，不能行使票据权利。 3．不产生切断抗辩效力 ●设质背书 ——指票据权利人为了在票据上设定质权，以担保其所负债务而为的背书。（以背书来代替质押协议） “质押” “因设质” “因担保” 效力 1．质权设定的效力 2．权利证明效力 3．抗辩切断的效力 4．权利担保效力 四、背书的连续 在票据的转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。 NO31 根据票据上的记载，从收款人到最后被背书人之间各个背书人相互衔接、无间断的情形。 票据法 第五章 1．连续背书具有权利证明的效力。 2．只要求背书在形式上具有连续性，而不问背书的实质原因。 3．要求前一背书的被背书人与后一背书的背书人具有同一性。 4．各背书的记载具有顺序连续性。 5．背书中有空白背书的，后次的背书人视为前一空白背书的被背书人，最后背书为空白背书的，持票人视为被背书人。 5.4 汇票的承兑 一、承兑概念 NO38 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的一种附属票据行为。 承兑是汇票特有的一项制度。 汇票在承兑以前，汇票的主债务人是出票人；付款人承兑后负必须付款之责，成为汇票的主债务人。 二、承兑原则 （一）自由承兑原则——付款人和持票人都有选择是否承兑的自由。 （二）完全承兑原则——持票人向付款人提示承兑时，付款人要么对全部汇票金额承兑，要么对全部汇票金额拒绝承兑， （三）单纯承兑原则（无条件承兑）NO43——付款人对汇票承兑时，不得附有任何条件。 三、承兑的程序 （一）承兑提示——持票人向付款人出示票据，请求付款人承诺付款的行为。NO39 即期汇票无需提示承兑。 远期汇票（特别是见票后定期付款的汇票）一般都要作提示承兑，以确定承兑人的付款责任。 ●承兑提示的期限NO39 NO40 1．定日付款和出票后定期付款的汇票——出票日起至汇票到期日前 NO39 理论上这两种汇票属可提示承兑汇票，但我国实践中这两种汇票都必须承兑提示。 2．见票后定期付款的汇票——出票日起1个月内 NO40 这种汇票必须提示承兑。 汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。不包括出票人(高院NO19) （二）承兑或拒绝承兑 1．承兑记载事项 ●绝对必要记载事项： （1）在汇票正面记载“承兑”字样 （2）付款人签章 （3）见票后定期付款的汇票，应记载付款日期 ●相对必要记载事项： 承兑日期 。 如汇票上未记载，以承兑期限的最后一天。 附条件承兑 视为拒绝承兑。 2．承兑期限 我国票据法NO41，付款人对是否承兑有3天的考虑期限。 付款人在3日考虑期限届满后，既不表示承兑，也不表示拒绝承兑的，视为拒绝承兑。同时应出具拒绝证明或退票理由书。 拒绝承兑时，持票人即可以行使追索权。 四、承兑的效力 （一）对付款人—承兑后，付款人成为汇票上的主债务人，承担到期付款的责任。 （二）对持票人—承兑后，持票人的期待权转化为一种现实的权利。 （三）对背书人—承兑后，背书人的第二债务人地位确定。 （三）对出票人—与背书人的效力相同 【例】乙公司在与甲公司交易中获金额为300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，
一、汇票（一）客户向银行提交汇票，按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。
1.托收中的汇票2.信用证中的汇票ACCEPTED 14, April, 2004For Midland BankLtd.,LondonSignedDue 13, July,2004①⑤③Exchange for GBP56,400.00 Guangzhou, 5, April, 2004④②⑦At 90 days after sight pay to the order of ourselves⑤the sum of Sterling Pounds Fifty Six Thousand Four Hundred onlyDrawn under Documentary Credit No. 57982 issued by Midland Bank, dated 10, March, 2004⑥⑧To Midland Bank Ltd., For Guangzhou Textiles HoldingsLondonAuthorized Signature(s)托收中的汇票信用证中的汇票(1)汇票字样 BILL OFEXCHANGEEXCHANGE(2)无条件支付命令 PAY TO Pay to(3)出票地点和日期 NEW YORK7 MAY,2003Guangzhou,5 Apirl,2004(4)付款时间 AT SIGHT At 90 days after sight(5)付款金额 USD250,000.GBP56,400.00(6)付款人名称和付款地点 CHINAGUANGDONGIMP.CORP.GUANGZHOUMidland Bank Ltd.(7)收款人名称 THE ORDEROF BANK OFN.T.&S.AGuangzhou Textiles Holdings(8)出票人名称和签字 NOVUSINTERNATIONAL PTELTD.,NEWYORKGuangzhou Textiles Holdings(9)提示次数一次两次(10)问题①2003年5月7日有什么作用（托收中的汇票）？②“Due 13, July,2004”是什么时间（信用证中的汇票）？ 1.确定汇票的有效日期。
