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加强内部控制，做好风险防范工作加强内部控制，做好风险防范工作的文章随着社会的发展和经济的繁荣，企业面临的风险也越来越多。
因此，建立完善的内部控制体系和做好风险防范工作显得尤为重要。
2023年，是中国经济高质量发展的关键时期，各类企业应该加强工作力度，提高内部控制与风险管理水平，从而保证企业的稳健发展。
一、加强内部控制建设1. 加强整体风险管理水平。
企业应该制定风险管理计划，根据不同风险进行分类，采取适当的措施进行防范和化解。
加强内部的沟通、协调和配合，形成合力，使得风险管理工作更加有效。
2. 建立适应企业规模与业务的内部控制制度。
企业应该根据自身的实际情况，制定符合规模与业务的内部控制制度。
建立合理的内部控制范畴和要求，有效减少内部管理风险，提高企业自身的竞争力。
3. 强化内部管理监督。
建立健全的内部管理监督机制，明确各级管理机构的权责清单，实现监管闭环和监管全面覆盖。
加强员工培训，提高员工风险意识，促进企业内部管理水平的不断提高。
二、完善风险防范机制1. 加强信息安全管理。
完善企业信息安全责任制，建立信息安全审计制度，为企业信息资产提供全程保护。
加强员工信息安全意识的培养，规范企业信息管理，防范网络攻击和数据泄露。
2. 建立应急管理体系。
建立健全的应急管理体系，加强应急预案的编制、升级和演练，提高应对突发事件的能力，减少企业由于突发事件所引发的经济损失。
3. 统筹风险防范措施。
企业要结合自身的资源、业务和风险特点，采取不同的风险控制策略，整合有效的防范措施。
同时，加强对投资、融资、流动性等方面的管理，确保企业财务状况稳健。
三、推进内部控制与风险管理建设1. 加强内部控制与风险管理研究。
企业要深入探讨风险管理的理论与实践，逐步形成内部控制与风险管理的体系模型，优化内部控制与风险管理体系总体框架，不断提高企业自身的识别、定量分析、评估和控制能力。
2. 依托信息技术提高内部控制与风险管理水平。
随着大数据、云计算、物联网等新兴技术的应用，企业可以通过信息技术的支持，开展更为便捷、精准、高效的内部控制与风险管理工作。
风险防控措施的主要内容
风险防控措施的主要内容
一、风险控制
1、加强公司经营风险防控体系建设，细化制定风险防控政策，制定相应控制程序、管理制度，加强内部控制，完善公司经营管理制度，精细化控制，形成预警机制，提升风险处置能力。
2、加强风险日常管控，不断检查完善市场业务风险控制体系，提升风险防范意识，深入挖掘风险，及时发现和处理风险问题，加强对市场业务的把关和监管，预防风险、控制风险，维护公司安全发展环境。
3、加强对市场危机的防范控制，制定和完善风险防控措施，建立危机响应预案，强化风险管理，有效监测市场风险，及时发现和处理风险问题，积极有效应对市场风险冲击，做好重大市场危机的处理和解决工作。
4、加强内部管理，各部门组织开展全面的风险管理检查，定期进行行业风险分析和识别，及时发现和处理风险问题，强化对关键管理人员和员工的管理，健全各项内部管理制度，加强内部控制，形成风险防控有效机制。
二、风险防范
1、减少经营风险，通过加强企业内部控制和提升整体风险防控能力来控制企业经营风险，合理安排企业经营，将风险限制在可控范围内，保障企业长期稳定发展，为企业可持续发展创造有利环境。
2、增强市场防范意识，提升市场风险防范意识，深入分析市场和行业风险，及时发现和处理风险问题，积极有效预防市场风险，确保市场安全、稳定运行。
3、加大危机管控力度，通过不断强化市场风险管理，有效管控风险，加大危机防范力度，加强危机应对和处理，有效抑制危机发生与蔓延，维护企业永续发展。
4、深入审计工作，定期组织审计，深入评估公司经营风险，建立有效的审计制度，实施科学、有效的评估方法，发现并处理风险问题，确保企业的稳定运行。
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是企业管理的重要环节之一，是指企业在经营过程中采取各种措施，规范各项重要业务流程及制定相应制度，从而保证企业的合规性、稳健性、可持续性和成长性。
然而，随着企业日益复杂多变的经营环境，其所面临的风险也在不断增加，尤其是内部控制风险更是越来越需要被重视。
如何有效地防范企业内部控制风险，成为了各类企业必须认真关注和处理的现实问题。
一、企业内部控制风险企业内部控制风险是指企业内部各项流程中存在的潜在风险，即企业管理和运营过程中存在的问题、漏洞和薄弱环节。
在企业内部控制流程中，可能存在的风险源包括：（一）人为因素风险人为因素风险主要表现为犯罪行为与垄断行为。
其中犯罪行为包括出纳人员贪污、单据虚高、冒充他人伪造单据等，而垄断行为则包括假冒品牌、垄断市场等不正当行为。
（二）工作失误风险工作失误风险常见于企业内部员工的疏忽、疏漏等纰漏，比如单据、账目等数据错误、传递不到位等原因导致的错误。
（三）系统应用失误风险系统应用失误风险是指企业信息员工未能熟练掌握各种软件和系统应用造成的操作失误、系统漏洞、安全风险等。
（四）环境变化风险环境变化风险包括供应链变化、市场变化、法律法规变化、人力资源变化等各种环境变化与挑战。
二、防范措施为防止企业内部控制风险，企业需要采取一系列的防范措施，保障企业的信息、财务和资产安全。
具体的防范措施是：（一）建立规范审批流程企业应对所有经济活动建立合理、规范的审批流程，并按照流程表格、各所述明细、相关附件等制定与评估、信息形成、节点多控、多职业、内部管制等各项流程。
审批流程应配备适当的工具以便交换信息和完成任务。
（二）制定完善数据保密制度对于企业内部的数据文件，应制定相应的数据保密制度，并通过加密手段、访问控制、身份确认、备份与恢复等手段确保数据的安全。
同时，每个员工应当有严格的准入审查以保证数据的完整性和安全性。
（三）加强现场巡检与稽核为了把握企业内部运营状况，及时发现与纠正涉及业务流程、环境因素、设备运转、人员流动等方面的问题，企业应加强现场巡检与稽核工作，完善企业内部保障审核和检查制度。
企业内部审计风险及防范措施内部审计是指由企业内部的专业人员对企业的财务、经营、风险管理等方面进行全面的、独立的审计和评价。
而在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将从内部审计风险的角度出发，探讨企业内部审计风险及相应的防范措施。
一、内部审计风险1.操控风险：内部审计时，企业的管理层可能会有意或无意地操控数据，以便向投资者传达其中一种信息。
操控风险可能包括虚假报表、不合理的会计政策和会计处理，以及关联交易、资产估值的人为调整等。
2.不当行为风险：内部审计可能暴露企业内部的不当行为，包括贪污腐败、内部人员行为不端、违反企业道德规范等。
这些不当行为可能会对企业造成财务和声誉上的损害。
3.技术风险：内部审计过程中，企业内部信息系统的安全性和可靠性也面临风险。
可能存在的风险包括数据泄露、网络攻击、信息丢失等。
这些技术风险可能会对审计结果的准确性和可靠性产生影响。
4.人员风险：内部审计人员可能面临的风险包括缺乏专业知识和经验、不公正和不诚信行为等。
这些风险可能导致审计结果的偏差或不准确，同时也可能给企业带来声誉上的损害。
二、内部审计风险防范措施1.建立有效的内部控制体系：企业应建立和实施一套完备、有效的内部控制体系，并对其进行定期评估和验证。
内部控制体系应包括内部控制标准、流程和制度，以确保企业各项业务的准确性、可靠性和合规性。
2.采用科技手段加强信息系统安全：企业应加强对内部信息系统的安全管理，并采用科技手段来预防、检测和应对可能的技术风险。
包括建立健全的网络安全体系、加强对账户和密码的管理、制定合理的权限管理机制等。
3.强化内部审计人员的专业素养：企业应注重内部审计人员的培训和素质提升，确保其具备足够的专业知识和技能。
同时，对内部审计人员的行为进行监督和约束，建立健全的职业道德规范和监督机制。
4.建立举报机制和内部投诉渠道：企业应建立健全的举报机制和内部投诉渠道，鼓励员工积极地向企业内部举报不当行为。
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业内部管理者对企业经营和财务活动进行监督和管理的一种方法，是保护企业利益、确保企业持续发展的重要手段。
而控制风险则是指企业内部存在的各种潜在风险，可能对企业的经营活动、财务状况和声誉产生不利影响。
企业需要通过建立健全的内部控制体系，有效防范各类风险，保障企业的持续稳健发展。
1.人员管理风险企业内部控制的一大难题是人员管理风险，包括各类员工的失职渎职、纪律问题、内部不当行为等。
针对这一风险，企业应该建立完善的人事管理制度，包括招聘、培训、考核和激励等各个环节，确保员工在各项工作中能够尊重职业操守，做到严谨务实，对违反规定的员工进行惩处，保持整体的员工素质。
财务管理风险是企业内部控制中的重要一环，主要包括财务数据的真实性、准确性和完整性，以及财务管理人员的职业操守和内部不当行为等问题。
企业应该建立健全的财务管理体系，实行严格的财务核算和审计制度，确保财务数据的真实性和准确性，同时加强财务管理人员的职业操守教育，严格禁止内部不当行为。
3.生产经营管理风险生产经营管理风险包括产品质量、生产安全、供应链管理等方面的问题，可能对企业的经营活动造成严重影响。
企业应该建立健全的生产经营管理体系，包括严格的产品质量管理制度、安全生产管理制度和供应链管理制度等，确保在各项经营活动中能够最大程度地减少风险。
4.信息化管理风险信息化管理风险是当前企业管理中面临的新问题，主要包括信息安全、网络攻击、数据泄露等方面的问题。
企业应该建立健全的信息化管理体系，包括信息安全管理制度、网络安全管理制度和数据保护管理制度等，完善信息技术设备和系统的安全性，加强信息安全意识教育，预防各类信息化管理风险的发生。
合规管理风险包括企业在经营活动中，未按照法律法规、行业标准和企业内部规定进行合规性管理的问题。
企业应该建立完善的合规管理体系，包括完善的法律法规遵从制度、行业标准遵从制度和内部规定遵从制度等，确保企业在各项经营活动中能够严格遵守规定，保持良好的合规性管理。
企业内部控制与风险管理案例分析案例背景随着全球市场的扩大和企业规模的增长，企业面临的风险也越来越多。
为了保护企业的财务和声誉，高效的内部控制和风险管理变得至关重要。
本文将通过一个真实的案例来分析企业内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何建立有效的内部控制和风险管理体系。
案例分析案例描述某公司是一家领先的制造业公司，生产高科技电子产品。
该公司规模庞大，拥有多个生产部门和分支机构。
然而，由于公司的内部控制和风险管理体系的薄弱，一系列重大的风险事件相继发生，给公司造成了巨大的损失。
风险事件分析1.盗窃案件公司没有建立完善的仓库管理和盘点制度，导致仓库中的部分高价值原材料被盗。
由于没有及时察觉，导致损失较大。
2.财务造假公司的财务部门存在漏洞，造成一名员工成功伪造财务报表。
财务报表上的虚增数字导致公司被认定为利润虚报，严重影响了公司的声誉。
3.供应链风险公司依赖于某一家主要供应商，但未对供应商的财务状况进行充分了解，结果该供应商突然破产，导致公司无法及时获得所需原材料，影响了生产进程。
内部控制和风险管理缺失分析从上述案例中可以看出，公司在内部控制和风险管理方面存在以下缺失：1.缺乏完善的仓库管理制度，导致盗窃事件发生；2.财务部门的制度漏洞使得财务造假成为可能；3.对供应商的财务状况没有充分了解，导致无法及时避免供应链风险。
内部控制和风险管理的重要性上述案例表明，企业内部控制和风险管理的重要性不可忽视。
有效的内部控制可以帮助企业识别、评估和管理风险，保护企业的财务安全和声誉。
一方面，内部控制可以帮助企业建立良好的运营和管理体系，提高效率和透明度；另一方面，风险管理可以帮助企业预测和应对各种风险，降低损失和影响。
建立有效的内部控制和风险管理体系针对上述案例中的缺失，以下是一些建议来建立有效的内部控制和风险管理体系：1.建立完善的仓库管理制度，包括仓库管理流程、盘点频率和责任人等。
员工应接受培训，掌握相关仓库管理知识和技能。
风险应对(第25条和第26条和第27条)在风险识别和风险分析的基础上，企业就应该结合具体的实际情况，选择合适的风险应对策略。
企业风险应对策略有四种基本类型：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受《企业内部控制基本规范》第25条规定企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权稀风险与收益，确定风险应当策略企业应当合理分析，准确掌握董事，经理及其他高级管理人员，关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失《企业内部控制基本规范》第26条规定企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略这是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，它与其他的控制风险方法不同，是在风险事故发生之前，将所有风险因素完全消除，从而彻底排除某一特定风险事故发生的可能性，同时也是一种消极的风险应对措施，因为选择这一策略也就放弃了可能从风险中获得的收益风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略这是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法，包括两类措施：风险预防和风险抑制风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略其主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同以及合同中的转移责任条款5种风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略这也是一种最普通、最省事的风险应对策略风险应对的四种策略是根据企业的风险偏好和风险承受度制定的，风险规避策略在采用其他任何风险应对措施都不能将风险降低到企业风险承受度以内的情况下适用；风险降低和风险分担策略则是通过相关措施，使企业的剩余风险与企业的风险承受度相一致；风险承受则意味着风险在企业可承受范围之内。
内控风险防范措施随着信息科技的发展和企业经营环境的日益复杂化，企业内部面临的风险日益增加。
为了保障企业的稳定经营和持续发展，内控风险防范措施变得尤为重要。
本文将从多个方面展开详细阐述内控风险防范措施，包括企业文化建设、岗位职责划分、内部审计、风险评估与控制以及员工教育培训等。
一、企业文化建设是内控风险防范的基础。
首先，企业管理层要树立良好的内控风险防范意识，并将其融入企业的核心价值观和行为准则中。
其次，要加强沟通与合作，提高员工的风险意识和规范意识，强调团队合作和责任担当。
另外，公司还可以建立激励机制，通过奖励与惩罚来推动员工履行内控风险防范职责。
二、岗位职责划分是内控风险防范的关键。
企业应明确各岗位的职责，并建立起相应的授权和责任制度。
例如，财务部门应加强对资金流向的管控，制定经费使用制度，防止财务失职和内部舞弊。
同时，各部门要加强沟通协调，建立信息共享机制，以减少信息不对称和内外勾结的风险。
三、内部审计是内控风险防范的监督机制。
通过内部审计，企业可以及时发现和纠正内控风险隐患，提供改进建议和方案。
内部审计应独立运作，有权访问企业的各项信息资源，并按照内控制度进行检查。
同时，企业应对审计结果进行跟踪和改进，确保内部审计的有效性和连续性。
四、风险评估与控制是内控风险防范的关键方法。
企业要全面评估各种风险，并制定相应的控制措施。
首先，要建立风险识别机制，通过对企业的内外环境进行分析，识别出潜在风险。
然后，要制定风险控制策略，采取适当的防范措施，阻止风险的发生或减少其影响。
最后，要建立风险监控与评估机制，及时调整和改进控制措施。
五、员工教育培训是内控风险防范的重要措施。
企业应定期开展内控风险防范培训，提高员工的风险认知和防范意识。
教育培训内容可以包括内控制度、风险管理流程、信息安全防范、反腐败教育等。
此外，员工还应定期接受监管部门的专业培训，提高自身的专业素养与风险防范能力。
综上所述，内控风险防范是企业管理的重中之重，它涉及到企业文化、岗位职责、审计机制、风险控制和员工教育等多个方面。
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业在经营过程中，通过各种控制机制，以防范出现各种经营风险，保证企业安全、高效地运营。
企业内部控制重点管理的是涉及企业安全、健康、财务等多方面的风险，因此，在实施企业内部控制时必须要考虑到各种风险及其防范措施。
下面，就企业内部控制风险及防范措施分别进行浅谈。
一、企业内部控制风险1. 人为因素企业内部控制面临的最大风险就是人为因素。
人为因素的意思是指企业内部职员为满足个人或团体利益而从事的各种违法、违规行为，包括败坏企业文化、挪用公款、虚报资产等行为。
人为因素不属于自然风险，它来自于企业内部的职员和管理者，甚至包括企业高管。
这种内部风险常常是难以察觉和防范的，只有加强内部审计、风险管理和内部监控等手段才能有效防范。
2. 监管控制的缺失企业内部风险还包括了监管控制的缺失。
在特殊的时期，很多企业会缺乏权威和鲜明的监管机制，使得企业内部风险得以乘虚而入。
对于政府部门监管不力，企业缺少对行业和政策的深刻理解，导致企业在规划和选择投资方面受限和控制不足。
3. 技术工具与软硬环境基于企业的基本目标：追求经济效益，企业内部现在的工作环境极其依赖于计算机技术和计算机网络，这种环境下企业内部的风险相对多样。
技术工具与软硬环境出现漏洞或者软件病毒的蔓延，将可能攻击企业的系统、文件和数据库，如此一来，企业隐私信息和隐私资产的损失可能是致命性错误。
二、企业内部控制的防范措施1. 提高职员意识企业内部管理与控制不仅需要加强合规意识和风险意识、增强自我抵御和防御能力，并且需要员工们自觉接受行业规范、法规和政策，以平衡和保护企业及用户利益，加强意识教育，使员工们能够自觉遵守中央环保标准，争取可持续性发展。
2. 制定品牌战略企业内部管理不止需要加强合规性管理，同时也需要进一步增强品牌与战略。
品牌和战略是企业经营发展的重要组成部分，更是企业内部管理的重要内容之一。
企业要根据自身的发展和企业定位，制定符合国家政策要求的发展战略和区分明确的品牌战略，通过品牌的价值和标示引领企业发展，从产品、服务、技术、顾客、社员等方面切入述求，宣传价值成果。
企业内部控制与风险管理三篇第1条企业内部控制和风险管理企业内部控制和风险管理[摘要]随着社会主义市场经济的深化和全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体。
企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大的变化。
此外，信息的不完全和不对称导致企业面临更大的风险。
加强企业内部控制体系建设，提高风险管理水平已成为当务之急。
内部控制的含义内部控制的概念在实践中逐渐发展和完善。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控等要素。
内部控制是建立过程控制系统、以描述关键控制点，并基于专业管理体系以过程的形式直观表达生产经营业务过程，以防范风险、有效监督为目标而形成的管理标准。
(2)风险管理的概念分析风险管理，又称危机管理，是指通过识别风险、并测量和采取一定的控制措施，以最低的成本防止风险的发生或最小化风险造成的各种损失的管理方法。
从功能上讲，风险管理是在观察风险、评估的基础上控制风险可能造成的损失，以确保组织目标的实现。
风险管理的定义可以理解为:首先，风险管理是一个系统化的过程，包括风险识别、测量和控制等。
第二，风险管理的目标是控制和减少损失，提高相关单位或个人的经济效益或社会效益。
第三，风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理的关系既不同又相关。
我们既不能把两者分开，也不能简单地把它们等同起来。
(一)内部控制与风险管理的关系从内部控制与风险管理的结构来看，风险管理与内部控制的组成部分在五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通与监督。
这些巧合是由大多数目标的巧合和实现机制的相似性决定的。
风险管理增加了目标设定、事件识别和风险应对三个新要素，在这些重叠要素中，风险管理的内涵也有所拓展。
因此，两者之间有着不可分割的内在联系。
从内部控制的发展到风险管理，内部控制和风险管理的根本作用是维护投资者的利益，保护企业资产，创造新的价值。
从理论上讲，企业内部控制是企业制度的组成部分，是企业所有权和经营权分离条件下投资者利益的保护机制。
企业内部风险的控制与防范□王礼东【摘要】企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
建立企业内部控制制度是现代企业制度的迫切要求，是完善企业经营管理的需要，健全有效的内部控制制度有利于促进现代企业制度的建立和完善。
本文重点论述了企业内部控制风险与防范策略。
【关键词】内部控制；公司法人治理机构；防范对策【作者简介】王礼东（1967 ），女，辽宁普兰店人；辽宁昱明会计师事务所有限公司注册会计师；研究方向：财务管理与审计企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
风险分为内部风险和外部风险，企业的内部风险普遍存在于生产经营的各个环节，如何识别、评估、分析风险，实施风险解决方案，必须采取一定的措施，风险信息的取得是实施风险管理的前提，收集不到风险信息，风险管理就无从谈起。
而内部控制是通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制这种嵌入式的工作方式，恰好为风险信息的收集提供了极大的方便，可见内部控制是作为风险管理的一种重要手段而存在的。
一、当前我国企业内部控制存在的风险（一）领导认识不足，法律意识淡薄。
有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。
（二）内部控制制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
（三）内部审计控制薄弱。
内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。
事实上有不少企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，领导对其缺乏正确的认识，未能充分发挥其应有的作用。
（四）风险意识差，内部压力不足。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从中国中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。
以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。
因此，中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立健全内部控制制度。
（五）缺乏有效的监督机制。
会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
（六）我国未把建立和强化内部控制作为企业的一项法律责任。
《萨班斯－奥克斯利法案》规定对于上市公司及其高级管理人员出现的提供虚假财务信息的行为要给予严厉的刑事及经济处罚。
这样就使得那些蠢蠢欲动者的造假成本增加，相应减少造假几率。
而目前在我国从法律角度缺乏对企业内部控制方面的法制建设、内部审计和独立审计等相关方面的行为准则的实质性约束。
大多数上市公司内控制度有名无实，权力集中、缺乏制衡、财务信息不对称、控制环境薄弱、企业短期行为严重等，都造成了企业内部控制的失效。
政管理法规的宣传，争取社会各界积极帮助和支持路政管理工作，密切与公安、水利部门及乡（镇）政府间的合作关系，避免人为因素对公路桥梁造成损害。
三、结语农村公路桥梁的养护管理工作，处于当前农村公路项目管理中的一个薄弱环节。
加强公路桥梁的养护与管理工作，既是整个公路桥梁管理工作中的有机组成部分，也是保护人民群众生命财产安全的重要保障。
因此，必须结合实际情况，采取相应的有效措施，加强对农村公路桥梁的养护与管理工作，确保公路桥梁安全、稳定通行。
【参考文献】1．王顺龙．浅议农村公路桥梁的养护管理［J］．科技创新导报，20112．成扬．对目前农村公路桥梁养护管理工作的几点思考［J］．交通世界，2011·742·二、企业内部风险控制的防范对策（一）建立健全内部控制体系框架。
根据《萨班斯－奥克斯利法案》要求，在美国上市的国内一些大型公司目前已经或正在建立符合上市地和中国法律要求，结合企业自身特点和需求，以COSO框架为基础的内部控制体系，并且按照其要求规范化运做。
这是一个好的迹象。
笔者认为，要想真正改善中国内陆地区的投资环境、树立中国企业在国际资本市场上良好、诚信的形象，就必须在内陆上市公司中大力推行内部控制体系建设：国家相关机构应从立法角度加强企业内部控制的法律法规等强制性约束和准则规范；上市公司应该在2 3年内逐步建立起内部控制体系，模式可以以COSO框架为基础并结合企业自身实际来设计、运行。
另外，还要加重对于制造虚假会计信息的处罚力度，增加制造虚假会计信息的成本；同时加强对会计师事务所的管理，使得注册会计师保持其执业的规范性和独立性，从而在整个社会形成一种拒绝虚假会计信息的机制。
（二）强化企业内部控制环境建设，建立真正意义上的法人治理结构。
控制环境是整个内部控制的基础，是其他一切要素的核心，它的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻执行和企业经营目标、整体战略目标的实现。
企业所有员工都必须认可理解他们在内控程序中的作用，并在程序中发挥作用。
完善公司治理结构的核心是实现剩余索取权和剩余控制权由集中对称分布走向分散对称分布。
以国有控股上市公司为例，由于国有股一股独大和终极所有者缺位，目前的治理结构表现出“行政干预———经营者控制”的基本特征。
为了实现治理结构的效率改进，国有企业改革必须由行政干预下的股东主权模式转变为企业主权模式，可以以转让部分国有股权的方式使公司的股权结构多元化、合理化，公众或机构投资者参与公司治理，从而使公司目标是为了追求所有利益相关者的整体收益最大化，而不仅仅是服务于股东利益最大化，真正实现治理结构的效率改进，为内部控制有效运行营造一个良好的制度环境。
要创造良好的控制环境，注重建立具有风险意识的企业文化。
在企业风险管理过程中，每一位员工要树立“风险无处不在”的理念，应当知道个人职责对公司风险有怎样的影响，以及在公司内部的作用和责任与他人有怎样的关系，这是企业风险管理的一个重要方面，也是充分有效开展风险管理工作进行的前提。
（三）加强企业文化建设。
企业文化建设的过程，是一个信仰、道德、理念、规则和行为不断强化的过程，不是一朝一夕所能实现的，它是一种历史的积累和沉淀所凝聚的力量。
因此，企业内部的文化学习、宣传和鼓励就显得极为重要。
在企业文化的建设中，领导者的言行对文化的建设起着至关重要的作用，他的言行将决定着企业文化建设的方向和内容，决定着企业文化建设的形式和内涵。
因此，企业内部控制制度的建设和企业文化建设都受到企业领导人的个人意志和素质的影响。
企业负责人在内部控制制度的执行上要以身作则、率先垂范，严格要求自己，要珍惜国家、投资者和职工给予自己的工作机会，踏实敬业，一切从企业发展着想，自觉遵守企业内部控制制度和企业价值观念的规范要求。
只有这样，才能把企业办好。
在企业员工的思想观念、思维方式、行为规范、行为方式等方面实现一种统一，不是简单的命令式和形式上的认同。
要想企业能够持续发展，必须要使企业员工在价值观上达到一种统一，要对统一的行为标准有着强烈的认同感。
这种潜移默化所塑造的企业风格，才能形成一种无形的力量，推动企业的进步。
企业文化建设中的实质和形式要有机结合。
既要注重内涵，又要注意形式的多样性。
强调协作和团队精神。
作为一个企业，各个部门之间经常需要团结协作，具有团队精神是力量的象征，充满竞争力的表现。
任何个人的自我价值都可以通过这种集体的力量得到发展和实现。
企业要创造保护、倡导协作精神和团队精神的良好氛围。
（四）要有强烈的风险意识和内控责任。
风险管理的起点是风险识别，是进行有效风险管理的基础和关键。
我们有责任对企业面临的各种风险进行识别，然后将风险进行分类，并追溯导致风险产生的各种因素。
在全面风险管理框架下，风险识别的目标，就是要广泛、持续地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，发现企业面临的各种风险。
要充分利用内控规范并使其得到不断地优化。
内控规范是根据管理制度和操作流程，征求相关责任岗位意见的基础上制定的，使用内控规范是责任岗位执行人的本分，严格执行内控规范，使每项业务得到恰当处理，这样既提高了工作效率，又合理保障了企业整体目标的实现。
内部控制与风险管理是体制与机制的关系，仅有内部控制这个体制，而无风险管理的意识，则内控管理就是空架子，缺乏灵魂。
有了风险管理意识，而无内部控制框架，则风险管理就失去了科学的管理手段，也易形成风险管理目标的缺失。
（五）加强企业内部控制制度设计。
授权控制。
授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务，这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确，使某些事件在发生时就得到了控制。
受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。
分工控制。
分工控制是指对于相关的职务，必须进行分工负责，不能由一个人同时包办兼任。
这一控制制度使经济业务在处理时，有关人员能够互相制约、相互监督。
业务记录控制。
业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。
财产安全控制制度。
财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。
书面文件控制。
书面文件控制是指在业务处理过程中，把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。
人员素质控制。
人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
【参考文献】1．赵闽．企业内部控制与风险管理融合的路径选择［J］．财会通讯（理财版），20082．陈志斌，陆瑶．内控规范制定机制研究［J］．会计研究，2008·842·。
