财务报表制作
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清远市技工学校教案用纸
5.2案例19财务报表的制作
——资产负债表
1.案例分析
在试算平衡表和损益表的基础上，制作企业的资产负债表。
效果如图：
2.解决方案
（1 ）启动Excel ，输入试算平衡表的表头。
（2 ）输入各个会计科目的数据。
（3 ）计算出借方合计和贷方合计。
（4 ）建立损益表表头。
（5）计算损益表的“收入”。
（6）计算“营业费用”。
（7）计算“管理费用”。
（8）计算“本期净利”。
（9）建立资产负债表的表头。
（10）引用数据。
（11）计算借方和贷方的合计，如果平衡，则数据正确。
（12）各类企业的报表，也可以利用“模板”中已有的“电子方案表格”来创建。
3.案例小结
通过制作公司的“资产负债表”，学会了利用试算平衡等方法，来协助制作资产负债表。
在Excel 中，除了直接输入之外，还可以利用模板来生成所在行业企业的各类标准报表，再根据各个企业的自身特点进行修改和完善。
5.3案例20公司贷款及预算
——模拟运算表
1.案例分析
Excel 中的模拟运算表主要用来考查一个或两个重要决策变量的变动对于分析结果的影响，对于一些更复杂的计划安排，常常需要考查更多的因素。
例如，为了达到公司的预算目标，可以从多种途径入手，如增加广告促销、提高价格增收、降低包装和材料等费用、减少非生产开支等来达到目的。
利用Excel提供的多种财务函数，可以有效地计算财务相关数据。
利用Excel提供的方案管理器，可以进行更复杂的分析，模拟为达到预算目标选择不同方式的大致结果。
每种方式的结果都被称为一个方案，根据多个方案的对比分析，可以考查不同方案的优势，从中选择最适合公司目标的方案。
本案例针对公司需要购进一批设备，要向银行贷款￥250000元，分15年还清的情况，查看公司每月的偿贷款额，并查看在不同的利率下每月的应还贷款额。
更进一步查看针对不同贷款利率，不同的偿还年限（偿还年限分别为10年，15年，20年30年，40年）下所对应的每月应还的贷款金额。
效果如图：
2.解决方案
（1 ）在Excel 中输入建立模拟运算表的初步结构，保存文件为“银行贷款.xls”。
（2 ）在B4 单元格中，利用财务函数PMT 来计算“月支付额”。
（3）选择包括公式和需要被替换数值的单元格区域A4：C11，这部分区域就是所谓的模拟运算表。
（4）使用“数据”菜单中的“模拟运算表”命令，弹出“模拟运算表”对话框，在“输入引用列的单元格”中选择$A$4。
（5）单击“确定”按钮后，得到模拟运算表的结果，可查看不同利率下贷款的月应还贷款额。
（6）在另外一张工作表中，输入贷款利息和偿还年限的数据。
（7）在行和列的交叉处A4单元格中，利用PMT函数构造等额分期偿还额的计算公式。
（8）选中模拟运算表的单元格区域，弹出“模拟运算表”对话框，填写公式中引用选中区域的首行、首列的单元格$E$1和$F$1。
（9）利用双变量模拟运算表最后计算的结果，查看针对不同贷款利率，不同的偿还年限下所对应的每月应还的贷款金额有人的“初算应税工资”的填充计算。
3.案例小结
通过制作“银行贷款”和“分析一种商品的获利情况”，介绍了在Excel 中的财务函数PMT 、模拟运算、单变量（行模拟运算表\ 列模拟运算表）模拟运算表、双变量模拟运算表等内容。
这些函数和运算，都可以用来解决当变量不是唯一的一个值而是一组值时所得到
的一组结果，或变量为多个，即多组值甚至多个变化因素时对结果产生的影响。
我们可以直接利用Excel中的这些函数和方法，实现数据分析，为企业管理提供准确详细的数据依据。
