内部控制手册第部分业务流程B——编制财务报表业务流程

.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。

财务报告管理制度内部控制一、引言财务报告是企业对财务状况、经营业绩以及未来发展进行全面、真实、准确的表述和披露的重要手段。

为了保证财务报告的可靠性和准确性，企业需要建立一套完善有效的内部控制机制来管理财务报告的编制和披露过程。

本文将介绍财务报告管理制度的内部控制要点，以及实施该制度的优势和步骤。

二、内部控制要点1. 财务报告编制流程财务报告编制流程是财务报告管理制度的核心，确保财务报告的准确性和真实性。

主要流程包括：•业务数据采集和分类：收集各个部门的业务数据，根据会计准则进行分类和整理。

•会计处理和记录：将业务数据进行会计处理和记录，包括记账、制作凭证等。

•财务报表编制：根据会计处理后的数据，编制并调整财务报表。

•财务报表审计：由内部或外部审计师对财务报表进行审计，确保报表的准确性和合规性。

2. 内部控制流程内部控制流程是指财务报告管理制度中的各个环节和步骤，确保在财务报告编制过程中的准确性和合规性。

主要控制流程包括：•风险评估和控制：识别和评估与财务报告相关的潜在风险，并采取相应的控制措施。

•内部审计：定期进行内部审计，检查财务报告编制过程中的风险和问题，并及时做出调整和改进。

•责任分工和权限控制：明确每个岗位的职责和权限，并严格控制对财务报告的修改和调整权限。

•审批和备份制度：建立财务报告的审批制度，确保报告的准确性和合规性，并备份重要数据和信息。

三、实施优势1.提高财务报告的准确性和可靠性：通过流程的规范和控制措施的实施，可以有效减少人为错误和失误的发生，提高财务报告的准确性和可靠性。

2.加强风险管理和控制：财务报告管理制度内部控制可以识别和评估与财务报告相关的各种风险，并采取相应的控制措施，加强对风险的管理和控制。

3.提高管理效率和效果：通过建立明确的责任分工和权限控制，可以提高管理效率和效果，减少决策的时间和成本。

4.保护企业合法权益：财务报告管理制度内部控制可以确保财务报告的准确性和合规性，有效保护企业和投资者的合法权益。

山东省行政事业单位内部控制手册模板（试行）本模板属于参考性文件，非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同类型的行政事业单位开展内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。

各行政事业单位应根据本单位内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合本单位实际的内控操作手册。

引言为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《山东省行政事业单位内部控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。

一、制定依据本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。

为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位W局为例，在组织架构和业务流程说明时以处室为例。

二、指导思想实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

三、工作目标实施内部控制规范，旨在实现以下目标：1．确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。

2．确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。

3．规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。

4．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。

四、工作原则实施内部控制规范，应该遵循以下原则：1．全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。

财务各种业务流程全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务是企业管理中非常关键的一个部门，其涉及到企业的资金管理、财务决策以及财务报表等方面。

在企业中，财务部门负责着非常重要的工作，需要遵循一套严格的业务流程。

本文将介绍一些财务部门常见的业务流程，帮助读者更好地了解财务管理的重要性和流程。

一、预算编制流程预算是财务部门每年都需要进行的工作，其目的是为了规划和控制企业在未来一段时间内的资金使用。

预算编制流程通常包括以下几个步骤：1、明确预算编制的时间表和要求：确定预算编制的时间节点和预算的范围，明确参与编制预算的部门和人员。

2、收集和分析信息：收集历史数据、市场情况和企业发展计划等信息，进行详细的分析和比较，为编制预算提供依据。

3、制定预算目标和计划：根据企业的战略目标和发展计划，制定明确的预算目标和计划，确定各个部门的预算责任和目标。

4、编制预算细则和指标：制定预算细则和指标，包括成本预算、销售预算、资金预算等，确保各部门的预算目标合理和可实现。

5、审议和调整：将各部门编制的预算汇总，并进行审议和调整，确保整体预算的一致性和合理性。

6、批准和执行：最终确定预算，并经财务总监或企业高层批准后执行，确保各个部门按预算计划执行。

7、监督和控制：财务部门需要定期监督和控制企业的预算执行情况，及时调整和纠正问题，确保预算的有效执行。

二、审计流程审计是对企业财务状况和业务活动的一项独立性检查和评价活动，其目的是为了保障投资者和利益相关者的利益。

审计流程通常包括以下几个步骤：1、确定审计对象和范围：确定审计对象和审计范围，明确审计的目的和内容，确保审计工作的准确性和全面性。

2、制定审计计划和程序：制定详细的审计计划和程序，明确审计目标和方法，确定审计的时间安排和人员分工。

3、收集和分析相关资料：收集和整理企业的财务报表、合同协议、账户记录等相关资料，进行分析和比对，确定审计依据。

4、实地调查和检查：进行实地调查和检查，核实企业的各项财务数据和账目记录，确保其真实性和合法性。

财务业务流程财务业务流程是指企业在进行财务工作时的一系列操作步骤和流程。

下面是一个简略的财务业务流程，共分为六个步骤。

第一步：记账在财务业务流程中，记账是首要的步骤。

它包括凭证的填制、账簿的登记和会计账户的设置。

首先，要根据交易的性质填写凭证，凭证上包括交易的日期、摘要、借贷方和金额等内容。

然后，根据凭证的内容，将交易分录到相应的账簿上，主要包括三大账簿，即总账、明细账和附表。

最后，根据会计准则和会计政策，设置会计账户，将分录的金额分配到相应的会计科目上。

第二步：核算和调整在记账完成后，需要对账簿上的数据进行核算和调整。

主要包括以下几个方面：一是调整前期未结的损益项目，包括跨期费用、摊销等；二是计算各项准备金的金额，如坏账准备、存货跌价准备等；三是计算待摊费用和待处理事项的金额，如押金、预付款等；四是对固定资产和无形资产进行摊销和折旧；五是对未完成产成品进行成本核算等。

第三步：编制财务报表在核算和调整完成后，需要根据会计准则和财务机关的规定，编制财务报表。

主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

财务报表是企业向投资者、债权人、管理层和监管机构等提供有关财务状况和经营情况的信息的重要工具。

第四步：审核和审计编制财务报表后，需要进行审核和审计。

审核是对财务报表的内部审核，主要包括对凭证、账簿和财务报表的核对和比对。

审计是由独立的审计机构对财务报表进行审查和验真，以确定财务报表的真实性、公允性和合规性。

第五步：报送和汇总经过审核和审计后，财务报表需要报送给相关的利益相关方。

主要包括税务机关、监管机构、股东、投资者和管理层等。

同时，还需要对财务报表进行汇总，形成财务汇总报表和财务分析报告，用于管理层对企业的经营状况和财务状况的判断和分析。

第六步：内部控制和风险管理财务业务流程的最后一步是内部控制和风险管理。

内部控制包括财务流程的规范、权限的划分、职责的明确以及监督和检查等。

风险管理是对财务活动的风险进行识别、评估和防范，以保证企业的财务活动的安全性和稳定性。

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分:经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容:议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) (三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一)预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四）决算管理流程图决算流程节点简要说明（五)绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务(二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二)实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产(三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。

内部控制手册编制流程和要点解析内部控制手册是企业为规范财务管理及业务流程而制定的文件，是一个组织内制度的表现，目的在于防止企业出现重大财务风险，保障企业自身的合规经营。

因此，编制内部控制手册是企业必须承担的一项重要义务和职责。

本文将对内部控制手册编制流程和要点进行探究。

一、内部控制手册的意义内部控制是企业管理的基础，是保障各种经营活动的正常进行和保障企业健康发展的基础。

内部控制手册的编制，有助于企业全面而系统地规范内部控制，并在此基础上提高企业的经营管理水平，规范企业的财务管理及业务流程，保障企业的合规经营，降低企业的财务风险，进而提高企业的效益。

二、内部控制手册的编制流程内部控制手册的编制流程包括以下主要步骤：1、确定编制内部控制手册的目标和目的当企业开始进行内部控制手册的编制时，首先需要明确的是该手册的目标和目的，包括确定业务管理模式、组织管理结构、内部控制模式、审计和风险评估方法等。

2、了解业务管理模式和组织管理结构企业需要了解其业务管理模式和组织管理结构，以便在内部控制手册的编制中确保适当考虑这些因素。

了解业务管理模式和组织管理结构是确保内部控制手册的编制能够系统而全面地进行的重要前提条件。

3、确定内部控制模式和审计评估方法在确定内部控制模式和审计评估方法后，企业应当以这些模式和方法作为基础，对手册中的内部控制要求、检查点及安全风险等有关内容予以细化。

4、编制内部控制手册企业应当根据上述步骤，将内部控制手册编制成为一份清晰明确的操作手册，这份手册应当在组织内部和外部普遍使用，以便从全方位、多角度去规范企业的业务流程和财务管理。

5、更新内部控制手册企业内部控制手册必须保持时效性和有效性，否则失去的是内部控制手册的价值。

因此，企业应根据内部规定及外部法规的变化及时更新内部控制手册，保持手册的实用性和有效性。

三、内部控制手册的主要内容和编制要点1、内部控制手册的主要内容内部控制手册的主要内容包括财务管理和业务流程等多个方面的内容，主要体现在以下几个方面：1）决策程序和授权程序2）业务流程和流程控制3）财务报告和监控4）业务宣传和教育5）内部审计和评估程序2、内部控制手册编制的要点在内部控制手册编制过程中，应当考虑以下几个要点：1）参考相关法规、标准等理论和实践，将其整合到内部控制手册中。

财务报表编制与审计的基本流程财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的主要工具。

为了保证报表的准确性与可靠性，企业在编制与发布财务报表之前，通常会进行审计工作。

本文将介绍财务报表编制与审计的基本流程，以帮助读者了解这一重要环节。

一、财务报表编制的基本流程财务报表编制是指根据一定的会计准则和规定，将企业的会计数据整理、分类、归纳，形成企业的财务报表。

其基本流程主要包括以下几步：1. 收集会计数据：企业会计部门负责收集相关的会计数据，包括财务账簿、凭证、银行对账单等。

这些原始数据将成为编制财务报表的基础。

2. 会计数据处理：通过会计软件或手工方式，将收集到的会计数据进行分类、整理和归纳。

这一过程主要包括数据输入、分录处理、科目总账、科目明细账等环节，以确保数据的准确性和一致性。

3. 报表编制：在会计数据处理完毕之后，财务人员根据财务报表编制的要求，按照会计准则和相关规定，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

编制过程中需要注意核对数据，确保报表内容的准确性。

4. 报表审核：编制完成后，财务人员需要对财务报表进行内部审核，确保报表的一致性、完整性和规范性。

这一过程中，财务人员需要核对数据的合理性，并解释其背后的经济业务。

5. 财务报表发布：通过内部审核后，财务报表可以向外界进行发布。

发布的方式可以包括纸质报表、电子版报表、企业网站公开等。

发布后，企业需要向股东、投资者及其他相关方提供财务报表，用于信息披露和决策参考。

二、财务审计的基本流程财务审计是指独立的第三方机构对企业财务报表进行审核，以确认报表的真实性和合规性。

其基本流程如下：1. 确定审计范围：审计机构与企业共同确定审计的范围和内容。

包括审计对象、审计年度、审计程序等。

审计机构根据企业的经营规模、特点和需求，制定审计计划。

2. 准备工作：审计机构进行前期准备工作，包括了解企业的业务模式、组织结构、内部控制制度等。

并派出审计团队，确定审计人员和时间安排。

内控手册业务层面流程包括
内控手册业务层面流程包括以下步骤：
1. 控制环境：这是整个内部控制的基础，主要包括公司治理结构、组织结构、企业文化、人力资源政策等。

建立良好的控制环境是实现有效内部控制的重要保障。

2. 风险评估：对企业所面临的各种风险进行识别、分析和评估，是确定企业内部控制重点和目标的过程。

企业应定期对各种可能对内部控制产生影响的风险进行评估，及时发现和纠正可能存在的问题。

3. 控制活动：这是指企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围内。

控制活动通常包括授权审批、复核核对、资产保护、职责分离等。

4. 信息与沟通：企业应建立完善的信息与沟通机制，确保内部控制相关信息在内部各层级之间传递及时、准确，以便于企业及时调整内部控制策略，提高内部控制效果。

5. 监督与评价：监督与评价是保证内部控制有效性的关键环节，通过对内部控制活动的监督与评价，及时发现内部控制存在的问题，并采取有效措施进行整改，提高企业的管理水平和风险防范能力。

在实践中，不同企业根据其行业特点、业务规模、发展阶段等因素，可能会有不同的业务层面流程。

因此，建议企业在制定内控手册时，结合自身实际情况，合理确定业务层面流程，确保内部控制的有效性和适应性。

单位内部控制手册第一章内部控制手册概述一、内部控制使用说明（一）内部手册编制的目的与意义（二）内部手册控制的目标（三）内部手册编制的原则（四）内部控制管理职责（五）内部控制决策机制（六）内部控制手册结构（七）内部控制手册单位限性（八）生效时间及适用范围二、流程编码规则（一）流程编码（二）风险编码第二章风险评估一、流程范围（一）所涉及业务范围（二）所涉及办公室范围二、控制目标三、风险四、办公室职责分工（一）主责办公室（二）配合办公室五、风险评估工作方案六、控制方法七、单位层面风险八、业务层面风险第三章单位层面内部控制一、单位议事决策机制二、授权体系三、内部关键岗位责任制（一）内部关键岗位职业与能力保障（二）不相容岗位分离管理制度（三）内部关键岗位轮岗制度（四）关键岗位专项审计办法四、会计与财务报告五、评价与监督第四章预算业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、预算内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章预算编审第四章预算批复第五章预算执行与分析第六章预算调整第七章决算管理第八章预算绩效第九章监督检查第十章附则四、预算管理业务流程1、项目立项流程2、单位三年规划流程3、预算编审流程（基本支出、项目支出、采购预算）4、预算执行与分析流程5、预算调整流程6、决算管理流程7、预算绩效评价流程五、流程风险六、控制矩阵第五章收支业务控制一、业务范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、收支内部控制第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章收入登记管理程序第四章非税收入管理程序第五章票据管理第六章公务卡管理第七章重点经费管理第八章支出管理程序第九章收入和支出分析第十章附则四、收支管理业务流程1、执行方式管理流程2、借款流程3、工资及社会保障支出流程4、事前申请审批流程5、报销及支付审批流程6、公务卡申请流程7、公务卡报销及还款流程8、收入和支出分析报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第六章政府采购业务控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、采购管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章政府采购预算编制及计划第四章实施政府采购计划与备案管理第五章采购方式变更管理第六章采购需求论证第七章批量集中采购管理第八章分散采购管理第九章公开招标管理第十章邀请招标管理第十一章竞争性谈判管理第十二章单一来源采购管理第十三章询价采购管理第十四章竞争性磋商管理第十五章网上竞价与商场直购第十六章采购合同、履约、验收管理第十七章附则四、采购管理业务流程1、政府采购预算编制与计划流程2、实施政府采购计划与备案3、采购方式变更4、采购需求论证5、批量集中采购6、分散采购管理7、公开招标管理8、邀请招标管理9、竞争性谈判管理10、章一来源采购管理11、询价采购管理12、竞争性磋商管理13、网上竞价与商场直购14、采购资金支付流程15、履约验收流程五、流程风险六、控制矩阵第七章资产管理一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、资产管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责第三章货币资金管理第四章办公耗材、办公用品管理第五章固定资产配置及预算编制第六章资产使用与盘点第七章固定资产出租、出借管理第八章国有资产处置第九章资产清查与核实第十章资产统计报告编制第十一章附则四、资产管理业务流程1、银行账户开立与变更流程2、资产购置计划流程3、资产购置预算编制流程4、资产自用流程5、资产对外捐赠流程6、资产处置流程7、离职人员资产移交流程8、资产统计报告编制流程五、流程风险六、控制矩阵第八章建设项目控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、建设项目管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及其职责分工第三章立项与可行性研究第四章勘察、设计与规划报批管理第五章建设项目预算及前期经费管理第六章招标及实施管理第七章施工与材料、设备采供管理第八章资金与财务管理第九章竣工验收管理第十章建设项目档案管理第十一章建设项目竣工决算管理第十二章附则四、建设项目管理操作流程1、建设项目立项流程2、建设项目勘察、设计流程3、建设项目预算编制流程4、前期工作经费申请流程5、建设项目招标及实施流程6、建设项目竣工验收及竣工决算流程7、建设项目档案管理五、流程风险六、控制矩阵第九章合同控制一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、合同管理内部控制制度第一章总则第二章管理机构及职责第三章合同订阅与审批第四章合同的履行及跟踪第五章合同的档案管理第六章责任追究第七章附则四、合同管理业务流程1、合同冥想与签订管理流程2、合同履行监控流程3、合同备案与台账流程4、合同纠纷流程五、流程风险六、控制矩阵第十章会计档案一、流程范围（一）所涉及的业务范围（二）所涉及的办公室范围二、控制目标三、会计档案内控管理办法第一章总则第二章管理机构及职责第三章会计档案保管第四章会计档案借阅第五章会计档案销毁第六章附则四、会计档案内控业务流程1、会计档案保管流程2、会计档案借阅流程3、会计档案销毁流程。