应收账款风险管控课件

2、逾期应收账款的内外勤催收
正常的商账催收程序包括四个阶段：内勤提示、外勤催收、委托外部的征信机构追收、法律诉讼。信用管理部门应设计有效的逾期应收账款追收程序。通常，催收程序从应收账款到期后的第11个工作日开始。先通过信函、电话或电报的方式礼貌提醒对方付款期已到，应予以付款；
如仍未收到，通过客户反馈仔细分析原因，包括应收账款发生原因和无法收回的原因，寻找对策；然后，再次通过函电或专程上门实施催收，对欠款客户所施加的压力要逐步增强。
3、应收账款的合理持有水平
企业的应收账款应控制在合理的水平。由于持有应收账款的两面性，确定企业应收账款的最佳持有额度是一种权衡，企业信用管理部门要做出最为有利的选择。确定最优持有额度，经常使用的方法有最小成本法和最大收益法。
第二节 应收账款管理方法
应收账款管理工作的内容对逾期应收账款的预警坏账和坏账准备金
将平均账龄与赊销合同的平均信用期限和销售变现天数（DSO）进行比较，可以发现信用管理工作的问题所在，找出当前信用管理工作的重点和方向。将平均账龄指标与行业平均数和主要竞争对手的相应指标进行比较，了解自己的市场竞争地位。
第收账款的诊断逾期应收账款的内外勤催收电话催收的技巧委托商账追收诉诸法律问题
进入预警期的应收账款，信用管理部门应对客户给予适当的提示。对于到期的应收账款，信用管理部门应联系客户的会计部门，礼貌地询问原因，并根据客户的答复作出必要反应。
逾期应收账款是到期未还的账款，或到期未取得足额还款的账款。信用管理功能健全的企业，会对应收账款设置预警程序，当一笔应收账款快要到期时，计算机系统就会自动提示。一笔应收账款被划入逾期应收账款范围，一般将这一阶段的监督和分析称为商账催收管理阶段。
机会成本往往被信用管理水平低的企业忽视，其实它的成本比坏账损失高很多。坏账损失是由于应收账款完全无法收回而导致的。应收账款规模越大，坏账损失额越大。发达国家成熟的市场环境中，企业持有应收账款的机会成本大于坏账损失；不够成熟的市场上，坏账损失可能会成为持有应收账款成本中最大的一项。

收账款政策。
信用政策制定
02
根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策，包括信用额度、
信用期限等。
信用政策执行与调整
03
确保销售人员在与客户合作时严格遵守信用政策，并根据实际
情况及时调整。
优化合同条款
明确合同条款
在合同中明确约定付款方式、付 款期限、违约责任等内容，降低
合同风险。
增加违约成本
在合同中增加违约成本，对客户形 成一定的约束力，降低违约风险。
形成
应收账款是由于企业与客户之间存在赊销行为，导致企业向客户 提供信用，客户未能在约定时间内支付款项而形成的。
应收账款管理的重要性
资金占用
应收账款占用了企业的流动资金，影响企业的正常 运营和扩大再生产。
风险控制
应收账款存在坏账风险，如无法收回将对企业的财 务状况造成负面影响。
客户关系维护
应收账款管理涉及客户关系的维护，良好的应收账 款管理有助于提高客户满意度和忠诚度。
应收账款管理的目标与原则
目标
实现应收账款的快速回收，降低 坏账风险，提高资金使用效率。
原则
建立完善的应收账款管理制度， 实施动态监控，强化催收措施， 确保企业利益最大化。
02
应收账款的催收流程
识别逾期应收账款
02
01
03
确定应收账款的到期日
根据合同或协议，确定每笔应收账款的到期日。
逾期应收账款的筛选
选择合适的催收方式
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邮件催收
通过发送邮件提醒债务人履行 还款义务，适用于较轻的逾期 情况。
电话催收
通过电话与债务人沟通，了解 其还款意愿和能力，适用于较 重的逾期情况。

谢谢！
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
应收账款风险防控及催收实务法律培 训
21、静念园林好，人间良可辞。 22、步步寻往迹，有处特依依。 23、望云惭高鸟，临木愧游鱼。 24、结庐在人境，而无车马喧；问君 何能尔 ？心远 地自偏 。 25、人生归有道，衣食固其端。
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿

信用管理的关键成功因素
强调销售者的收款责任
以信用规范为行动准则
信用管理的内部服务价值和内 部监督价值统一
标准化的信用评估方法和信用风险分 析模型
以危机处理和内部复议为对内 /外的“防火墙”系统
流程
符合公司特征的信用调查方法和信用 调查要素
方法
信用管理的内容
信 用
是什么
信用风险：从风险的来源到风险防范的重点 信用管理的目标和职能：平衡的目标和独立的职能 信用客户的范畴：把握核心客户，逐步扩大外延 信用政策的类型：调控手段的运用 信用成本：寻求欠款持有成本的峰顶值和底点
一、信用环境概述
现现状状
• 满口仁义道德，就是没有规则 • 当面信誓旦旦，背后背信弃义 • 叫人克己奉公，自己损公肥私 • 满口主义理想，自己美女满床 • 痛恨腐败咬牙切齿，更恨自己不能腐败
整个社会价值观缺失
• 五千年的封建文化 • 小农经济，自给自足,人情社会 • 违反人性的教育 • 国有企业、国有银行的无主资产，人人觊觎 • 贪者、赖者开豪华车、住豪华别墅，威风凛凛，
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案例：三菱信用风险管理
• 2、签约中的风险分析与控制 • 建立用户信用评价模型。指标分为定量指标和定性指标。
前者包括五方面内容16项指标，后者包括六方面内容18项 指标和两项修正指标。赋予权重。 • 信用政策：信用期限、现金折扣 • 合同评审：《合同评审程序》：三道评审，业务员自我评 审、合同预审员进行预审、合同评审员进行正审。 • 3、预约中的信用风险控制 • 及时预约控制。通过合同的跟踪管理程序来保障。 • 应收账款管理：第一，建立应收账款档案，第二，货到日 的查询。对用户的关切。第三是货物满意度的查询。第四 提醒用户付款到期日。第五是货款到期日的催收。第六是 及时向相关负责人和部门报告到期未付情况。第七是拖欠 账款的催收。

信用的重要性
信用可以加快资金循环，提高资金利 用效率，同时也可以为企业创造更多 的销售机会。
信用评估的方法和流程
信用评估的方法
定量分析和定性分析两种方法。定量分析主要是对借款人的财务状况进行数据 分析，而定性分析则是对借款人的还款意愿和还款能力进行评估。
信用评估的流程
一般包括收集借款人信息、对信息进行初步筛选、对借款人进行信用评级、确 定借款金额和期限等步骤。
应收应付款管理课件
目录
• 应收账款管理 • 应付款项管理 • 信用管理 • 风险管理 • 案例分析
01
应收账款管理
应收账款的定义和形成原因
定义
应收账款是指企业因销售商品、 提供劳务等经营活动，应向客户 收取的款项。
形成原因
应收账款主要由于赊销行为产生 ，赊销可以促进销售，但同时也 形成了潜在的回收风险。
应付款项的分类和核算方法
01
02
03
04
05
分类
核算方法
1. 应付账款的核 2. 应付票据的核 3. 预收款项和预
算
算
付款…
根据不同的标准，应付款 项可分为不同的类型，如 应付账款、应付票据、预 收款项、预付款项等。
企业应按照会计准则和相 关会计制度规定，采用适 当的会计方法和程序，对 应付款项进行核算和管理 。具体包括
评估风险
对识别到的风险进行评估 ，包括风险发生的概率和 可能带来的损失。
制定应对措施
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制和应对措 施。
应收应付款项的风险控制和应对措施
风险控制
通过建立完善的风险管理 制度，降低应收应付款项 的风险。
风险规避
采取一定的措施，避免应 收应付款项风险的发生。

信用政策制定
信用政策概述
信用政策是指企业为了规范应收 账款管理而制定的相关政策，包 括信用标准、信用条件、收款政
策等。
信用标准制定
信用标准的制定需要考虑客户的信 用状况、行业地位、竞争状况等因 素，以确保企业在销售和收款之间 取得平衡。
信用条件制定
信用条件包括信用期限、折扣期限 、折扣率等，企业应根据客户的信 用等级和销售情况制定相应的信用 条件。
款催收机制等。
04
应收账款的融资方式
保理业务
总结词
保理业务是一种应收账款融资方式，通过保理商购买企业的 应收账款，为企业提供资金支持和账款管理服务。
详细描述
保理业务通常涉及应收账款的购买、催收、管理和坏账担保 等服务。保理商为企业提供资金支持，帮助企业快速回笼资 金，并承担部分或全部坏账风险。
应收账款质押融资
06
案例分析
案例一：某企业的应收账款管理实践
总结词
该企业通过实施应收账款管理，有效降低了 坏账风险，提高了资金回流速度。
详细描述
该企业采用了严格的客户信用评估机制，对 不同信用等级的客户采取不同的应收账款政 策。同时，该企业定期进行应收账款的催收 和清查，确保及时回款。此外，该企业还通 过采用信息化管理系统，提高了应收账款管
THANKS
感谢观看
VS
详细描述
应收账款拖欠问题通常由多种原因引起， 如客户财务状况恶化、合同条款不明确、 缺乏有效的催收机制等。企业应采取相应 措施，如加强客户信用管理、明确合同条 款、建立有效的催收流程等，以降低应收 账款拖欠风险。
应收账款的坏账风险
总结词
坏账风险是指因客户违约或破产等原 因无法收回的应收账款。
详细描述

追帐人员应确信：自己是企业中最重要的人员，是将 企业的努力化为利润的人员；
追帐人员应确信：沒有自觉自愿付款的客户，必须经 过他们的工作，才能收回货款；
追帐人员应确信：所有客户都希望在最后期限后付款 ，因此客户将会以各种理由拒付；
追帐人员应确信：无论情况如何，一定要收回货款！
追账的原则
系统性地跟进
主要内容
逾期账款的催收思路和技巧 应收账款管理的方法及其实施 合同管理及票据管理 客户信息的获得渠道及使用 信用评估技术与方法
一、逾期账款的催收思路和技巧
逾期账款的催收思路和技巧
企业应收账款的特性 赊销客户的分析 企业催收政策 欠款成功回收的因素 企业追账的原则 催收技巧与案例
欠款的原因
欠债原因的两大因素： 偿还意愿及偿还能力！
在对话过程中，如果发现欠款方只是暂时性的 资金短缺，延迟几天是应该可以容忍的，但必 须表明此安排只是临时性的。
追账的原则
维护赊销声誉
虽然欠款方终于还清欠款，但这并不能保证该 客户在以后的交易中按时还款，唯一的办法是 平时设法保持企业的赊销声誉；
保持赊销声誉，不仅仅要有强大的回收能力， 还需要透彻了解客户和其行业；
不能也不可能没有欠款，企业只能尽量 将欠款控制在可接受的程度之内。
欠款分析示意图
企业债务的矛盾
谁来清理拖欠
✓ 财务部门？ ✓ 销售人员？ ✓ 信用管理人员？ ✓ 清欠专组？ ✓ 委托第三方？
赊销客户分类
80 / 20 法则
✓ 将客户以订单额由大到小进行排序； ✓ 或将客户以对应的应收账款额由大到小
须要跟上电话； ✓ 如果债务方在国外，应该在发完传真后再跟上文
件正本。
电话
✓ 在回收工具中，电话追账的使用率是最高的； ✓ 函件及传真是单方面的叙述，而电话是双方面的

应收账款风险防控及催收实务法律培训
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46、寓形宇内复几时，曷不委心任去 留。
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47、采菊东篱下，悠然见南山。
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48、啸傲东轩下，聊复得此生。

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49、勤学如春起之苗，不见其增，日 有所长 。
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50、环堵萧然，不蔽风日；短褐穿结 ，箪瓢 屡空， 晏如也 。
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
END

0结词：成功经验
详细描述：某公司在应收账款管理方面采取了一系列有效的 措施，包括定期与客户对账、及时跟进逾期款项、实施信用 管理等，从而实现了良好的应收账款回收率。
案例二：某公司应收账款内部控制制度建设
总结词
内部控制强化
详细描述
某公司通过建立完善的应收账款内部控制制度，明确了各部门职责，规范了业 务流程，有效降低了坏账风险，提高了资金回流速度。
信用政策制定
根据企业的实际情况和风险承受 能力，制定相应的信用政策，包
括信用期限、折扣政策等。
信用监控
定期对客户的信用情况进行监控 ，及时发现潜在风险，采取相应
的措施进行防范和控制。
收款政策
收款计划
制定合理的收款计划，明确各账期的收款时间和 金额，确保应收账款及时回笼。
收款方式
根据实际情况选择合适的收款方式，如银行转账 、承兑汇票等，以提高收款效率和降低风险。
案例三：某公司应收账款风险预警系统建设
总结词
风险预警与防范
详细描述
某公司通过建立应收账款风险预警系 统，实时监测应收账款状况，及时发 现潜在风险，采取有效措施进行防范 ，确保了公司资金安全。
THANKS
感谢观看
增强企业信誉
良好的应收账款管理有助 于提升企业的商业信誉， 吸引更多的合作伙伴和投 资者。
提升市场竞争力
通过有效的应收账款管理 ，企业能够更好地应对市 场变化，提升市场竞争力 。
03
应收账款管理策略
信用管理
信用评估
对客户进行信用评估，包括信用 记录、历史表现和其他相关信息
，以确定客户的信用等级。
提高资金使用效率
01
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03
加速资金回流

风险应对措施
信用管理
制定客户信用政策和信用额度，控制客户赊销规模和回款周期。
合同管理
加强合同签订、履行和变更等环节的管理，确保合同条款明确、合 法有效。
法律维权
对于违约或欠款客户，采取法律手段进行维权，维护企业合法权益。
风险监控与报告
监控机制
01
建立应收账款风险监控机制，定期对客户信用状况和应收账款
应收账款对企业的影响
总结词
应收账款对企业的影响主要体现在资金占用、坏账风险和管理成本等方面。
详细描述
应收账款会导致企业资金被占用，影响企业的资金流动性和使用效率。同时， 由于存在坏账风险，企业可能会面临无法收回款项的风险，从而造成经济损失。 此外，应收账款的管理成本也会增加企业的经营成本。
02
应收账款管理的重要性
应收账款ppt课件
目录
• 应收账款概述 • 应收账款管理的重要性 • 应收账款管理策略 • 应收账款的日常管理 • 应收账款的内部控制 • 应收账款风险管理 • 应收账款管理案例分析
01
应收账款概述
应收账款的定义
总结词
应收账款是企业因销售商品、提供劳 务等经营活动，应向购货单位或接受 劳务单位收取的款项。
应收账款催收
制定催收计划
根据应收账款账龄、客户信用状况等 因素，制定合理的催收计划。
催收措施
采取电话、邮件、上门拜访等多种方 式进行催收，并记录催收过程和结果。
05
应收账款的内部控制
职责分工与授权审批
职责分工
确保应收账款管理涉及的各部门和岗位 有明确的职责划分，避免职责重叠或缺 失。
VS
授权审批降低坏账风险 Nhomakorabea0102

设置提醒功能，对逾期未还款项进行 提醒，以降低坏账风险。
收款方式
选择合适的收款方式，如电汇、支票 等，以提高收款效率。
法律援助与咨询
合同审查
对合同条款进行审查，确保合同 内容合法、合规。
法律纠纷处理
协助处理因应收账款产生的法律 纠纷，维护企业合法权益。
法律咨询
为企业提供法律咨询服务，解答 与应收款管理相关的法律问题。
提高回款效率
优化销售流程和收款程序，缩 短回款周期，提高资金周转效 率。
激励与约束机制
将绩效评价结果与员工激励和 约束机制挂钩，促进员工积极
性和责任心。
CHAPTER 06
应收款管理发展趋势与展望
应收款管理信息化
总结词
随着信息技术的发展，应收款管理信 息化已成为大势所趋，通过信息化手 段提高管理效率和准确性。
详细描述
通过建立应收款管理信息系统，整合 客户信息、合同数据、账龄分析等功 能，实现自动化、智能化的应收款管 理，提高工作效率和准确性。
应收款管理与金融科技的融合
总结词
金融科技的快速发展为应收款管理提 供了新的解决方案，通过大数据、云 计算等技术手段优化管理流程。
详细描述
利用大数据分析客户需求和行为模式 ，为应收款管理提供数据支持；云计 算则可以实现数据共享和远程协作， 提高管理效率和灵活性。
重要指标。
逾期账款率
衡量逾期未收回的应收账款占 比，反映应收账款的回收风险
。
应收款周转率
反映企业应收账款的管理效率 ，体现企业的营运能力和风险
管理能力。
绩效评价方法
财务分析法
通过分析财务报表数据 ，计算各项绩效指标， 对企业应收款项进行定
量评价。

对应收账款进行有效风险控制，增强风险意识， 制定防范措施，是现代企业经营与财务管理的一项重 要内容。
应收账款会 引起坏账损 失、资金成本 和管理成本的 增加。
应收账款的风 险与应收账款的 规模成同比例增 长，企业利用商 业信用实现的销 售额越大，承受 的应收账款风险 就越高。
.
案例剖析—应收账款事前管理存在的问题
一般而言，收欠的难点和重点是逾期 款项，特别是陈年老账，拖欠越久，收 回的难度越大，变现的可能性越小，预 期的价值也就越低。
.
案例剖析—应收账款事中管理存在的问题
问 题 六 职责分工不够明确
应收账款管理的分工没有明确。赊销客户的审核 及赊销额度的审批职责未落实到位，对实际业务执行 情况及额度使用的跟踪和监督，没有相关部门负责。
问 题 一 管理制度不够健全
应收账款的管理制度不健全，没有建立一套完善的 赊销制度，没有建立应收账款定期清查制度，没有明确 应收账款管理责任部门，没有设置“应收账款回收率” 指 标，没有做出应收账款账龄分析等。
加大了应收账款管理 的难度，无法保障应收 账款的安全回收；
使内部审计无据可依， 无法发挥其在保证各项工 作顺利开展、保护公司财 产安全方面的积极作用。
只要企业采用有效的措施，应收帐款的信用风险是可以 防范的，也只有进行了科学的防范，才可使企业在市场竞争 中既扩大销售增加盈利，又使应收帐款风险尽可能地降到最 低，从而使企业立于不败之地。
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出现应收账款时，没有相关部门进行跟踪，延误最 有利的追索时机，对风险点不能及时把控，造成应收 账款管理中存在的重大隐患。
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案例剖析—应收账款事后管理存在的问题
问 题 七 清收方式不够科学
通过法院诉讼是最具法律效力、最具效果 的清收方式，但回款周期过长，成本过高，有 些账款回收后不够支付相关的费用，得不偿失；