非财务人员财务报表分析.pptx

非财务人员的财务管理
吴涤非
精选文摘
1
主要内容
财务管理的重要性 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 创业之初—你不可不知的财务知识
精选文摘
2
财务管理的重要性
会计学之父帕乔利（500年前）谈财务 帕乔利认为商业经营成功的三大法宝为：
充足的现金或信用。 优良的会计人员。 卓越的会计信息系统。
精选文摘
3
经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支 柱：
计算机系统 会计制度
台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心 开展企业管理。
学会看报表才能深入核心
让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做 三年查账员
精选文摘
4
财务管理的目标、内容、职能
财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经
作的预算编制。财务经理为预算委员会常务负责人，职责为组织指导各部门 编制预算，并组织相关人员对预算的执行情况进行分析。各子公司可据需要 适当增加相关部门负责人为预算委员会委员（如人力、技术）。 • 预算委员会下设预算控制小组，各成本、费用中心行政正职担任预算控制小 组组长，小组其他成员由各子公司根据实际情况决定。 • 各子公司可据实际情况在预算控制小组下设班组，以进一步细化预算管控体 制。
可变现净值 在可变现净值计量下，资产按照其正常对外
销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该 资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额计量。
精选文摘
17
现值 在现值计量下，资产按照预计从其持
续使用和最终处置中所产生的未来净现金 流入量的折现金额计量；负债按照预计期 限内需要偿还的未来净现金流出量的折现 金额计量。

公布 上年年报
确定 当年计划 OP
季度 关帐
关帐
Estimate Update “DR 95”
三年规划 SI
下年计划SIcial & business processes & meetings form a powerful operating system … year in, year out
Balance Sheet Analysis 资产负债表分析例题
Year 1 Year 2 Year 3 ROE (净利润/所有者权益)
10% 22% 32%
资产负债表摘要
利润表摘要
Net Income净利润 5 14 30
Year 1 Year 2 Year 3 销售回报率 (净利润/销售) 资产周转率 (销售/资产) 资产回报率 (净利润/资产)
Income Statements Analysis 收益表分析例题
5% 100% 5%
Working Capital 营运资本
Year 2 Year 3 AR应收帐款 40 60 +Inventory库存 25 48 -AP应付帐款 31 36 =WC总营运资本 34 72
季度 关帐
季度 关帐
季度 关帐
Apr Estimate
July Estimate
Linking Business Process to Financials
订单
I/S
CFOA
Inc
Exp
销售
销货成本
边际贡献CM
应收帐款
库存
应付帐款
Source
Use
Linking Business Process to Financials

财务法规与税收政策
要点一
财务法规
使员工了解国家及地方相关的财务法规，明确企业的法律 责任和义务。
要点二
税收政策
让员工熟悉税收政策，掌握纳税申报和税务筹划的基本知 识。
企业社会责任与可持续发展
企业社会责任
培养员工对企业社会责任的认识，了解企业 在环境保护、公益事业等方面的责任和义务 。
可持续发展
使员工认识到企业可持续发展的重要性，关 注企业的长期价值和利益相关者的需求。
财务管理创新与发展趋势
创新管理理念
引导员工接受新的财务管理理念，如数字化、智能化等，提高财务管理效率和准确性。
发展趋势
使员工了解财务管理的发展趋势，如财务共享服务、云计算等新兴技术的应用，为企业 的财务管理转型升级做好准备。
THANKS
财务战略规划
01
02
03
财务战略规划
了解企业财务战略的制定 、实施与监控，掌握如何 根据企业战略目标制定财 务计划和预算。
财务预测与分析
学习运用财务预测工具， 对企业未来财务状况进行 预测和分析，为决策提供 数据支持。
财务风险管理
掌握财务风险识别、评估 和控制的方法，提高企业 抵御风险的能力。
资本筹集与运用
详细描述
财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的 一种管理活动，涉及预测、决策、计划、控制和分析等环节 ，目的是确保企业资金的有效运作，实现企业价值最大化。
财务术语和概念的解释
总结词
掌握常见的财务术语和基本概念是进行财务管理的基础。
详细描述
财务术语如资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等，以及与之相关的 概念如现金流、资本结构、财务比率等，都是财务管理工作中常用的工具和指 标。

例：利息收入，兌換收益，佣金收入，賠款等， 長期投資收益，NRE*
OE (Other Expense)
例：利息費用，長期投資損失，存貨損失提 列，盤存虧損等
*NRE: None Recurring Expense 向客戶收取的技術報酬金, 如果客戶另外開發票, 則會 book 在 OI , 若含在 出貨的 ASP 上, 則會 Book 在 NSB (營業額)
O.E.
+
投資/匯兌收入Gain on
investment / exchange
利息收入 Interest income
投資/匯兌損失Loss on
investment / exchange
利息支出 Interest expense
股東權益報酬 率 ROE
PBT / Equity
營業利潤
O.P. Profit
33
Operation Performance
NSB Growth GPM %
•NSB Growth (YOY/ MOM) •NSB/Capital : Capital turnover
(YOY: 與去年同期比較) (MOM: 與上個月比較)
•Gross Profit Margin %
OP profit % PBT%
利息收入 Interest income 投資/匯兌損失Loss on
investment / exchange
利息支出 Interest expense
營業毛利 G.P.M.

銷貨淨額 N.S.B.
銷貨總額 Total Sales


銷貨退回 R.M.A.
銷貨成本 C.O.G.S.
研發 R&D

1
0
、
倚
南
窗
以
寄
傲
，
审
容
膝
之
易
安
。
56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
非财务人员如何快速读懂财务报表
6
、
露
凝
无
游
氛
，
天
高
风
景
澈
。
7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 பைடு நூலகம்西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左

目的
通过培训，使非财务人员了解财务管理的基本概念、流程和方法，提高其财务 素养和决策能力，促进企业整体运营水平的提升。
培训对象与要求
对象
非财务部门的中层管理人员、业务骨干及对财务管理感兴趣 的员工。
要求
参加培训的员工需具备一定的基本办公软件操作能力，以便 更好地理解和运用财务数据；同时，需要具备一定的英语阅 读能力，以便更好地理解国际财务报告准则和相关法规。
内部审计
通过内部审计，对企业财务状况、经 营成果等进行全面、客观的评估和监 督。
风险管理整合
将内部审计与风险管理相结合，共同 为企业提供风险防范和内部监控的支 持。
07 实际案例分析与实践操作
企业财务管理案例分析
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如企业预 算编制、成本控制、投资决策等。
案例分析
收入增长等因素。
盈利能力分析可以帮助企业发现 经营中的盈利点和发展潜力，制
定更加科学合理的经营策略。
发展能力分析
发展能力是指企业在未来一段时 间内的发展潜力和成长趋势，是
企业长期发展的关键因素。
发展能力分析主要通过销售增长 率、净利润增长率等指标来衡量， 同时还需要考虑企业战略规划、
市场前景等因素。
财务控制的策略与方法
总结词
理解财务控制的核心要素， 掌握常见的财务控制工具
财务分析方法
了解财务比率分析、趋势 分析、现金流分析等，以 评估企业的财务状况和经 营绩效。
财务控制工具
掌握预算管理、内部控制、 内部审计等工具，以确保 企业财务活动的合规性和 有效性。
成本控制与核算管理
总结词
了解成本控制的重要性，掌握成 本核算的方法和技巧
财务风险防范