上海银行股份有限公司2013年度财务报表及审计报告

基于舞弊三角理论的九好集团造假案例分析【摘要】本文梳理了九好集团财务舞弊案的过程、舞弊的手段，并用舞弊三角理论分析了舞弊的原因，最后提出了治理财务舞弊的相关建议。

【关键词】九好集团财务舞弊原因治理1 案例回顾九好集团，是一家从事“后勤托管”服务的集团化企业，公司首创“后勤托管”平台服务模式，是连接供应商和客户的一个中介服务机构。

九好集团通过种种恶劣手段，将自己包装成价值37.1亿元的“优良”资产，与鞍重股份联手进行“忽悠式”重组，以期达到重组上市的目的。

2017年4月21日，处罚决定书显示，九好集团在2013年至2015年，通过各种手段虚增服务收入264，897，668.7元，虚增2015年贸易收入574，786.32元，虚构银行存款3亿元、未披露3亿元借款及银行存款质押。

2 财务造假的方式2.1 虚增服务费收入经过多种调查方式确定有125家供应商单位或个人与九好集团无业务往来或者资金往来，九好集团通过无中生有虚增服务费收入；通过走访调查发现九好集团84家供应商对应的46家客户确认自身与九好集团业务台账所显示供应商无业务往来，或双方之问的业务与九好集团无关，九好集团通过捏造交易从而达到虚增服务收入；九好集团与19家供应商的业务属于签订虚假业务合同并确认收入性质，在收到供应商的付款时，再通过个人账户退回到供应商法定代表人或其指定银行账户，九好集团运用资金循环进行虚增服务费收入。

2.2 虚增贸易收入2015年杭州融康信息技术有限公司与九好集团发生采购业务，之后取消了该业务，并退还收到的货款。

但九好集团伪造了该项交易的合同及相关凭证，账上仍对其进行收入确认及应收账款收回，通过这种手段2015年虚增贸易收入574，786.32元。

2.3 虚增银行存款2015年1月，九好集团通过虚构其他应收款收回、虚构银行存款转人以及转出资金不人账等手段，使九好集团平安银行账户形成虚假资金317，70万元。

2015年3月3日，317，70万元资金从平安银行账户转人上海银行账户。

融资计划工作汇报（共8篇）第1篇：融资工作计划年度融资工作计划ok3w_ads(“s004”); ok3w_ads(“s005”); 篇1:2013年融资工作安排贵旅集团2013年融资工作安排1.2012年已进入贷款审批程序尚未发放贷款的有:工商银行固定资产融资贷款3300万元、中信银行5000万元信用贷款、兴业银行1.5亿元信用贷款、贵州银行1亿元第三方抵押贷款、华融信托5000万元信托产品，以上贷款将在2013年3月份前发放到位。

2.为确保大会堂二期项目建设资金，除集团常规融资外，针对二期项目与贵州银行达成了“二期项目建设资金一揽子解决方案”: 通过贵州银行的资产管理计划方式提供5亿元的项目资本金(以二期土地抵押)，联合工商银行、建设银行等为项目提供银团贷款。

其中项目资本金将在土地摘牌并办理权证后到位。

3.通过中介机构对集团进行业务再造、报表调整审计后，由上海银行、中信建投向银行间协会注册申请发行8,12亿元短期融资券(资金预计4月份左右到位)，由中信银行向银行间协会注册申请发行8,12亿元中期票据(资金预计5月份左右到位)，由中信建投向国家发改委申请发行5,10亿元企业债(资金预计9月份左右到位)。

2013年2月6日篇2:2012争融资规模情况及2013年工作计划签发人:*** 百度县工业园区开发经营公司2012年融资工作总结及2013年工作思路一年来，在县委、县政府的正确领导及各机关股室同志的帮助支持下，我公司全面贯彻落实科学发展观，解放思想，认清形势，积极构建投融资平台，通过“引、借、贷、卖、挪、盘”的方式大力筹措资金。

融资工作取得一定成效，现将有关情况总结如下: 一、2012年融资工作总结(一)融资工作开展情况1.城北土地一级开发项目，8月28日，已成功拍卖城北新区土地##亩，每亩##万元，筹得资金##亿元。

2.与赣州银行、中国银行、农发行就百度县生活垃圾填埋场项目融资事宜进行沟通，力争实现贷款##万元，目前前期工作材料已上报。

苏州银行股份有限公司2013年度董事会工作报告王蘭鳳（2014年3月28日）2013年，苏州银行在苏州市委市政府的大力支持下，在全体董事和总行班子成员的全力协助下，董事会不断完善公司治理体系，提高科学决策力，强化战略执行力，经过苏州银行全体干部员工的共同努力，实现了各项业务快速发展，在同业中的地位显著提升，全面完成了股东大会制定的各项经营管理目标，为2014年面对更复杂的经济形势，奠定了坚实的基础。

一、2013年主要工作情况（一）重视顶层设计，优化公司治理体系。

2013年，董事会认真履行各项职责，坚持努力实现上市、提升全行整体水平为目的，按照《公司法》和我行《章程》，严格落实股东大会的各项决议，着力推动董事会建设工作。

1、借助先进理念提升公司治理水平。

为了准确评估我行公司治理情况，为决策提供科学依据，2013年我行聘请了世界银行国际金融公司（IFC）为我行的公司治理、董监事会运行情况，做专项诊断。

世界银行对照银监会最新的公司治理指引要求并结合其在全球公司治理咨询服务中总结出来的最佳实践，为我行专门出具了《苏州银行公司治理评估报告》，并针对我行公司治理中存在的弱项提出了提升方案，使我行的“三会一层”运行机制既具有前瞻性，又具有可操作性。

2、完善制度建设，优化公司治理制度体系。

根据监管要求，结合苏州银行公司治理的实际需要，2013年，我组织董事会制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《董事提名与选举办法》等制度，修订了《公司章程》。

同时，不断强化制度的落实和实施，持续提升公司治理水平。

通过制定修订上述制度,进一步完善了公司治理制度体系。

董事会不断强化制度的落实和实施，持续提升公司治理水平。

3、重大事项决策流程透明、运作高效。

2013年，我行组织召开了9次董事会议、1次股东大会和1次临时股东大会，研究审议并通过了我行董事会换届、定期报告、董监事会工作报告、行长工作报告、财务预决算报告、利润分配预案、重大关联交易、大额呆账核销、融资方案、制度制定与修订、机构设置等方面的重大议案22项。

关于xx银行同业业务专项审计报告审计对象：xx银行审计期间：2013年1月1日-2013年6月30日审计报告接收人：xx银行审计部二〇一四年一月依据监管机构及审计部工作安排，按照《商业银行内部控制指引》、《xx银行内部审计基本准则》《中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》等有关规定，审计部成立审计组一行四人，于9月22日至9月30日对我行同业业务进行了专项审计。

审计组在总行金融市场部（原资金营运中心）所提供的资料基础上，进行有限度的评价，评价的范围仅限于审计组在审计过程中所发现的情况。

一、基本情况（一）审计项目开展基本情况本次审计主要从同业业务内控建设及管理及业务操作方面，对同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务四个同业业务品种进行抽样，对我行同业业务风险管理有效性、内部控制环节合理性及业务制度的遵循性进行审计。

本次累计抽取交易9笔，交易金额42亿元。

因债券类资产业务于2013年5月6日审计部已做专项审计，信托类资产（含资产管理计划）业务于2013年8月银监分局已作全面检查、职能部门已做全面自查，故此次审计不含上述两项业务; 审计部同时开展关联交易专项审计，故本项目审计不含关联性同业业务。

（一）同业业务基本情况1.岗位及人员设置情况总行金融市场部于2013年9月11日成立，由原资金运营中心、票据中心合并设立，此次审计同业业务为原资金运营中心部分，其共设置前台交易员、后台交易员, 综合岗位，共计6人，其中总经理助理2人，员工11人，其中：取得银行间本币市场交易资格4人、债券托管业务资格2人。

2.业务基本情况我行同业业务主要包括同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务、债券类资产业务、信托类资产业务。

截止2013年6月30日，我行各项同业业务（不含关联交易）计74笔，金额191.72亿元，抽样9笔，占总业务量12%，抽样金额42亿元，占总业务金额的21.91%。

2013年1月至6月我行同业业务中，同业存放1笔，金额2亿元，实现了零的突破；存放同业21笔，较2012年末8笔上幅162.5%；同业拆借业务20笔，较2012年末6笔上幅233.3%；理财12笔，较2012年末13笔下幅7.7%；中间业务25笔，较2012年末47笔下幅46.81%。