税法-第10章 财产和行为税法PPT下载

虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的；
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税 务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关在核定时，必须严格按照法律、法规的规定程
第三编 程序税法
第九章 税收征收管理法
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税务管理制度 税款征收制度 税务检查制度 税务检查征收管理法的法律责任
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第一节 税务管理制度
一、税务登记制度
1、概念
税务登记是指纳税人对其开业、变动、歇业等一系列涉税经济活动
在规定的时间内向税务机关办理登记的法定手续。
2、 税务登记的形式（征管法第一节）
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第二节 税款征收制度
二、征税主体与纳税主体及相关当事人在税款征收中的权力 （利）与义务 （征管法第三节）
（一）核定税款的权力（利）与义务。当纳税人有下列情形之 一的，税务机关有权核定其应纳税额（35条）
依法可以不设置账簿的；
依法应当设置账簿但未设置的；
擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
司考真题
关于税务登记的下列哪一表述是正确的？（单选 题）
A.事业单位均无需办理税务登记
B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务
登记
C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理
税务登记
D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15
日内核发税务登记
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第一节 税务管理制度
答案：B
解析：《税收征收管理法》第15条第1款规
税务登记分为：设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记。
（1）设立税务登记，是指纳税人在其开业时办理的税务登记。从事
生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，

⑵ 支付的车辆装饰费
⑶销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用 ⑷代收款项 使用代收单位（即受托方）票据收取的款项
并入 计税价格
使用委托方票据收取的款项 ⑸ 支付的控购费，是政府部门的行政性收费
不并入 计税价格
⑹销售单位开给购买者的各种发票金额中含增值税税额 的应换为
不含增值税去计算
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纳税义务人： 在中华人民共和国境内购置（包括 购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方 式取得并自用） 应纳税车 辆的单位和个人
企业 事业单位 社会团体 国家机关 其他单位
境内中国、外国公 民
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六、应纳税额的 计算
公式：应纳税额=计税依据＊税率
（1）2009年1月20日至12月31日，购置升及以下排量的
车辆
定使用年限）
注意：1、规定使用年限为国产车辆按10年 计算，进口车辆按15年计算
2、超过使用年限的车辆，不再征收 车辆购置税
非贸易渠道进口车辆的 最低计税价格
同类型新车最低计税价格
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第三节 车辆购置税法
案例9-3 郑某在2009年6月5日，从广州本田公司购买了一辆新飞度豪华版轿车 供自己使用，支付了含增值税价款113800元，另外支付了临时牌照费150元 ，代收保险费350元，支付购买工具和零配件价款2000元，车辆装饰费300 元。请计算应纳车辆购置税。 解：（1）计税价格＝（113800＋150＋350＋2000＋300） ÷(1＋17%) ＝（元） （2）应纳税额＝99658.12×10%＝（元）
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第二节 契税法
一、契税的含义
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向 产权承受人征收的一种财产税。

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一、城市维护建设税概述
（二）特点
1.属于附加税
2.税款专款 专用
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二、城市维护建设税的基本法律规定
（一）纳税人
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、 消费税、营业税的单位和个人，包括国有企业、 集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业 和行政事业单位、军事单位、社会团体、其他 单位，以及个体工商户及其他个人。
第十章 行为税制
1
本章学习目标
•会计算印花税、车辆购置税及 城市维护建设税的应纳税额 •掌握印花税、车辆购置税及城市 维护建设税的基本法律规定
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第一节 印花税
一、印花税概述
(一)概念
印花税是对经济活动和经济交往中书立、 领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种 行为税。凡发生书立、领受、使用应税凭证行 为的，都应按照规定缴纳印花税。
甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的 印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。 <要求>计算甲企业应纳印花税额。
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三、印花税的计算
解答
载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同 一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后 按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴 花。因此，甲企业应纳印花税额＝300×0.5‰＝0.15（万元）。
（二）税额计算
1.实行比例税率的凭证，应纳税额的计算：
应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率
2.实行定额税率的凭证，应纳税额的计算：
应纳税额=应税凭证件数×定额税率
3.营业账簿中记载资金的账簿，应纳税额的计算：
应纳税额=（实收资本+资本公积）×5‰

财产行为税的目的是调节财产转移行为，促进社会公平与经济发展。通过征收税款，财产行为税可以实 现收入再分配、资源优化配置以及财富积累的调控。
财产行为税和其他税种的区别
所得税
针对个人或企业从各种收入 来源获得的收入，税率根据 收入额而定。
消费税
针对商品和服务的销售或购 买行为征收的税款，税率根 据商品或服务类型确定。
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特殊规定
对于不同类型的财产行为可能存在特殊的计税基础和税率规定。
财产行为税的征收方式
财产行为税的征收方式包括直接征收和间接征收两种形式。直接征收是指由纳税人自行申报和缴纳税款， 而间接征收是指由税务机关代理征收和管理税款。
财产行为税的种类及其特点
继承税
针对财产继承行为，税率根据继承人与被继 承人的关系而有所不同。
不动产交易税
针对不动产买卖行为，税率根据交易金额和 地区规定而有所不同。
赠与税
针对财产赠与行为，根据赠与金额或财产性 质确定税款。
股权转让税
针对股权转让行为，根据转让价格和股权比 例确定税额。
财产行为税的目的和意义
财产税
针对个人或企业拥有的财产 资产征收的税款，税率根据 财产价值而定。
财产行为税的适用范围
财产行为税适用于财产转移行为，包括不动产买卖、继承、赠与、股权转让以及利息、股息等收入。
财产行为税的计税基础和税率
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计税基础
根据财产转移行为的金额或价值确定纳税额。
2
税率
根据财产行为的类型和区域税法规定确定税率。
《财产行为税》PPT课件
本课程将介绍财产行为税的基本概念、不同种类及其特点、税收目的和意义， 以及与其他税种的区别。我们还将探讨财产行为税的适用范围、计税基础和 税率，以及征收方式和征收主体。最后，我们将涉及产行为税是一种针对财产转移行为征收的税收。它在财产的买卖、转让和 转移等行为中收取税款，以达到税收调节和社会公平的目的。