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![[高三政治]一轮复习人教版必修一第8课 财政与税收 学案.doc](https://img.taocdn.com/s1/m/30fe9342866fb84ae45c8de5.png)
第三单元收入与分配（7-8课共12个考点）第8课财政与税收（8个考点）【高考考点】1．财政收入及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出及其种类4．财政收入与支出的关系5．我国财政的作用6．税收及其基本特征7．个人所得税和增值税8．依法纳税是公民的基本义务【学习过程】一、精华回放分配制度——按劳分配——按生产要素分配——收入分配公平二、合作自学：（我们是学习的主人，虚心求教，善于质疑，学会交流，懂得分享）1．财政收入及其来源2．影响财政收入的主要因素3．财政支出及其种类4．财政收入与支出的关系5．我国财政的作用6．税收及其基本特征7．个人所得税和增值税（含义、纳税人、纳税对象、意义）8．依法纳税是公民的基本义务（义务意识、权利意识）三、质疑解惑简要列出组内自学的疑点，在黑板列出或告诉老师。
四、互动探究2016年3月5日，政府工作报告指出，要着力稳增长、调结构、防风险，创新宏观调控方式。
面对经济下行压力，要实施积极的财政政策；积极的财政政策注重加力增效，财政要加大对实体经济支持力度，加强水利等基础设施建设；设立专项基金，进行精准定向扶贫，加强城镇棚户区和农村危房改造，完善社会保障，保障人民基本生活。
请用财政作用的知识解读上述材料？五、迁移运用单选题1. 2015年开始，我国对机关事业单位工作人员养老保险制度实行改革，决定破除养老保险“双轨制”，加大财政对养老保险改革的支持力度。
这一决定体现了：A. 再分配更加注重效率B. 劳动报酬比重不断提高C. 初次分配要注重公平D. 发挥财政促进社会公平改善人民生活的作用2. 财政部于2015年1月30日公布了2014年全国财政收支情况：2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%。
下列关于财政的说法正确的有：①财政收入主要来自于税收收入②是国家实现其职能的重要保障③财政收入的增长主要依靠税率的提高④财政盈余越多越好Ａ．①②Ｂ．②③Ｃ．①③Ｄ．①④3.2015年，我国各级政府为促进新能源汽车产业发展，投入的新能源汽车补贴超过300亿元。
第八课财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
1．国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
( √)2．税收是组织财政收入的主要形式。
( √)3．增加财政收入的首选措施是提高税率。
( ×)4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
( ×)5．税收具有固定性，不能改变。
( ×)6．采用欺骗、隐瞒等方法骗取国家税收优惠的行为属于偷税行为。
( ×)1．要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的措施应当是( )A．提高税率B．制定合理的分配政策C．大力发展经济D．扩大财政支出答案 B2．《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010～2020年)》提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。
资助的资金属于( )A．科教文卫事业支出B．财政收入C．经济建设支出D．社会保障支出答案 D3．下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是( )①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡④财政赤字不利于促进国家经济发展A．①②B．①③C．①④D．②③答案 B4．近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。
对此，正确的认识是( )①个税起征点提高—人民币的币值上升—出国旅游费用降低②个税起征点提高—收入分配更趋公平—社会更加和谐③个税起征点提高—企业效益减少—投资规模减小④个税起征点提高—收入差距缩小—社会总体消费水平提高A．①②B．①③C．②④D．③④答案 C5．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是( )A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收答案 A6．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。
第八课财政与税收知识体系——定内容核心素养——定能力政治认同通过学习,了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用,要进一步增强对这些政策的政治认同科学精神通过学习,弄清财政与税收的关系,把握财政和税收的来龙去脉,理解财政和税收的作用法治意识通过学习,了解税收的作用与依法征税,要增强法制意识,依法纳税公共参与——学案一国家财政[深度理解]1、财政的含义与地位(1)含义：国家的收入与支出就是财政,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
(2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
2、国家预算与国家决算(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
3、财政收入与财政支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以与其他收入。
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源影响因素主要是经济发展水平和分配政策①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳定增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高财政支含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用4、财政的作用[高度研究]财政与其作用是高考全国卷政治命题的一个高频考点。
命题主要结合我国当前经济发展形势,针对国民经济运行过程中存在的突出问题或需要解决的重点民生问题等,考查如何增加财政收入与更好的发挥财政在促进国民经济平稳运行、促进社会公平、保障人民生活水平提高中的作用。
考查的知识点主要有财政的作用、影响财政收入的因素、优化支出结构、财税体制改革等。
未来的考查,除了继续关注上述考查方向外,还要注意结合当前供给侧结构性改革问题,关注财政在优化资源合理配置方向、财税体制改革的考查。
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第八课财政与税收财税改革继续推进财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
必须改革税制、稳定税负、优化结构、提高效率，建立现代财政制度。
我国根据经济社会发展的实际情况，适时进行财税体制改革，注重完善一般性转移支付增长机制，增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付；优化财政支出结构，完善保障和改善民生的制度安排及政策设计；①逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制等。
②李克强总理在《政府工作报告》中指出，民惟邦本，本固邦宁，政府工作的根本目的，是让全体人民过上好日子，要坚持建机制、补短板、兜底线，保障群众基本生活，不断提高人民生活水平和质量。
提出继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持财政政策的连续性。
③信息点①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
具有促进资源合理配置的作用。
信息点②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
信息点③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
1．我国新一轮财税体制改革将于2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。
建立现代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍的创业创新氛围，增强社会的普遍活力。
这说明( )①财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展②适当的税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活③建立现代财政制度是促进经济社会发展的需要④社会经济活力与国家税率高低呈反方向变动A．①②B．③④C．②③D．①③解析：①④说法有误。
答案：C2．我国近几年结构性减税的内容：根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。
解析：解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。
答案：结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。
![[高三政治]高考政治一轮复习学案：第8课 财政与税收(新人教版必修1).doc](https://img.taocdn.com/s1/m/0853780a312b3169a451a4de.png)
第八课财政与税收【课标导航】1、评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。
2、分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
高考命题定位1.从考查内容看，近三年高考在本课的高频考点是：财政的作用、税收的种类及其作用。
2.从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量的图表、图像题。
3.从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力【预习案】（ 20分钟）（1）【预习指南】自学引导：（阅读教材，理解熟记以下重点知识）考点一：财政收入与财政支出1、财政含义及本质：2、实现环节：3、财政的内容：（1）财政收入：①含义②构成（来源）★③影响财政收入的因素（2）财政支出：①含义②分类（3）财政收入与财政支出的关系考点二：★财政的作用1、财政与人民生活保障：促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（如何促进？）2、财政与基础设施工程：促进资源合理配置的作用。
（为什么？）3、财政与宏观调控：财政具有促进经济平稳运行的作用：（紧缩性财政政策和扩张性财政政策）考点三：税收及其种类1.税收的含义：（1）主体（2）目的（3）依据：（4）税收和财政的关系：2、★税收的基本特征（1）是什么：、、。
（2）关系：3、税种：★两大税种：增值税和个人所得税。
★4、税收的作用：（1）税收是国家进行宏观调控的重要手段之一，是调节经济的重要杠杆。
（2）税收是国家组织财政收入的基本形式（3）税收是国家实现经济监督的重要手段考点四：依法纳税：（1）为什么依法纳税？（2）违反税法的行为（3）怎么样树立纳税人意识？（2）【概括整合】构建本课知识体系（3）【基础达标】（判断并说出理由）1.财政收入和支出是企业参与社会分配的两个方面。
（）2.如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，因此，国家的分配政策决定国家和居民的收入。
（）3.发行国债是国家财政收入的主要来源。
第二框征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。
2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务。
4.了解违反税法的四种主要现象。
重点：1.税收的含义和特征。
2.增值税、个人所得税的作用。
难点：1.违反税法的行为及表现。
2.树立纳税人意识。
[基础·初探]一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。
有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。
它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
[预习·提升]1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
2019-2020年高三政治一轮复习经济生活第八课财政与税收教案新人教版必修1一、最新考纲审析1、高考考点（1）财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保（3）税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用（4）依法纳税：我国税收的本质，依法纳税2、考查重点（1）财政收入与财政支出（2）财政和税收的作用（3）税收的特征（4）依法纳税3、关注热点（1）结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义（2）结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对应对金融危机对我国的冲击，促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义（3）结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义二、核心考点梳理考点一国家财政1．财政国家的收入和支出就是财政。
财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
税收收入是国家财政收入的最主要来源。
税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
(3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
(2)构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
第八课财政与税收一、国家财政1.财政及其作用(1)理解财政的基本内涵。
①目的：国家履行对内对外职能。
②特点：主体是国家，依据是政治权力。
③实质：以国家为主体的分配关系。
④内容：财政收入与财政支出。
⑤运作：通过国家预算和国家决算来运作。
(2)作用：国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
表现在①促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障；②促进④资源合理配置；③促进⑤国民经济平稳运行。
2.财政收入与支出 (1)财政收入(2)财政支出(3)财政收支状况提醒 不能认为财政盈余是最好的收支状况。
盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。
二、征税和纳税 1.税收及其种类(1)把握税收四方面的基础知识提醒 不能认为税收具有固定性，税收就是固定不变的。
(2)了解增值税与个人所得税2.依法纳税(1)区分纳税人与负税人①纳税人：是指直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是由国家税法规定的。
②负税人：是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
提醒 纳税人和负税人有些情况下是一致的，大多数情况下不一致。
(2)我国税收的性质：○23取之于民、用之于民。
(3)依法纳税的必要性：关系国家职能的实现。
(4)违反税法的行为：○24偷税、骗税、欠税、抗税。
(5)对公民要求：一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另一方面增强对国家公职人员及公共权力的○25监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
考向1(热考点)影响财政收入的因素、财政支出1.(2017·课标Ⅰ卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。
该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。
以发行债券方式支持扶贫，可以( )A.扩大扶贫资金的使用范围B.减少政府扶贫资金的支出C.拓宽扶贫资金的筹措渠道D.促进扶贫资金的精准运用解析以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。
答案 C2.(2016·全国丙卷，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。
)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④解析图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，保持国内经济平稳、持续增长，需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选，答案为C；①属紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。
答案 C1.全面正确认识财政(1)财政的本质是一种分配关系。
(2)国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。
(3)财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为要增加财政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。
因为税率不是可以随意提高的，而且税率提高了，财政收入不一定会增加。
同时，要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。
(4)财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。
财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要出发综合考虑，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(5)财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。
2.图示法理解影响财政收入的因素1.(2016·海南卷，3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。
政府偿还国债的主要资金来源是( )A.新国债的发行收入B.国有企业上缴的利润C.国债的投资收益D.国家税收收入解析偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。
答案 D2.(2014·课标Ⅰ卷，16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模解析经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。
答案 B考向2(热考点)财政政策的运用、财政作用1.(2013·课标Ⅱ卷，12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( )A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费解析财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除；C项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加，D项与题意不符，排除。
答案 A2.[2015·课标Ⅰ卷，38(2)]阅读材料，完成下列要求。
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。
材料2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。
2015年我国GDP增长目标调低为7%。
面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。
(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。
国际上财政赤字率安全警戒线为3%。
) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。
审题解题：自我解答：(1)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
(2)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
1.财政的地位、作用(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(2)作用快速辨别财政三个作用的技巧凡是国家在民生领域的投入，大都体现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是基础设施工程建设类的投入，大都体现财政具有促进资源合理配置的作用；凡是增加或减少税收类的材料，大都体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用提醒财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。
目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
(2015·福建卷，32)立国之道，惟在富民。
近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。
这些支出( )①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活A.①②B.①③C.②④D.③④解析政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；提高财政在民生方面的支出与财政收支平衡无关，排除①；在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，②不当选。
正确答案D。
答案 D考向3(常考点)税收及其作用、政策(2014·课标Ⅱ卷，13)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④解析作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，①符合题意。
降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。
②④与材料不符。
答案 A1.“营”改“增”有何意义(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。
(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。
即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
”也有利于促进公平竞争。
(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。
(4)从对国民经济的角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。
2.税收的作用(2013·四川卷，2)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。
截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。
2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是( )①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④解析“营改增”在短期内造成财政收入的减少，所以①不符合题意；“营改增”有利于降低企业税收成本，促进企业发展，所以②符合题意；在6个现代服务业推广“营改增”，有利于促进第三产业发展和调整经济结构，所以③符合题意；④与题意无关。
故选C。
答案 C考向4(冷考点) 纳税人、负税人、依法纳税(2014·四川卷，4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
下列对应关系正确的是( )①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66 000(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①②B.①③C.②④D.③④解析纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。
