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应收账款管理制度实施办法
1. 账款管理目标：确保应收账款按时、完全回收，减少坏账风险。
2. 应收账款的确认：根据公司的销售合同或业务发生证明，确认销售金额及应收账款
的清单。
3. 额度授予及信用评估：根据客户的信用状况和历史交易记录，评估客户的信用额度，并记录在客户信用额度表中。
4. 账期管理：设置不同客户的账期，并根据客户信用额度和历史表现进行调整。
严格
按照合同规定的账期要求进行催收。
5. 余额确认与核对：定期核对应收账款余额与客户的实际付款情况，确保账款余额准
确无误。
6. 应收账款逾期管理：设定逾期账款的提醒机制，并根据逾期情况采取催收措施，包
括电话、信函、法律手段等，以促使客户尽快付款。
7. 坏账准备与核销：根据应收账款的坏账风险与坏账损失，设定合理的坏账准备比例，并定期核销坏账准备。
8. 应收账款的回收：加强与客户的沟通和合作，及时跟进应收款项的回收情况，确保
应收账款按时回收。
9. 监督与报告：设立应收账款管理监督部门，定期报告应收账款的回收情况、逾期情况、坏账风险等，并提出相应的改进措施。
10. 内部控制：建立完善的内部控制制度，确保应收账款的管理过程规范、透明、有效，并防止内部欺诈行为发生。
11. 培训与培养：定期组织应收账款管理人员的培训，提高其应收账款管理能力和风险意识。
12. 监督与纠正：对应收账款管理制度的执行情况进行监督，并及时纠正可能存在的问题与不足。
企业应收账款管理制度一、制度目的本企业应收账款管理制度旨在规范本企业应收账款管理，加强对客户的信用管理，确保企业资金安全，提高企业的经济效益。
二、适用范围本制度适用于本企业所有部门，凡是涉及应收账款的所有活动及处理程序均应遵照本制度执行。
三、关键流程及制度程序1.信用额度的设定为了防止客户赊账风险，本企业应该在业务往来开始时，先对客户进行信用调查，通过对客户的财务实力及信用情况进行评估，确定信用额度，并向客户告知信用额度。
客户发生欠款时，本企业应该查看其信用额度，如已超过，则暂停合作，直到欠款处理完毕。
2.合同管理合同是企业和客户之间固定的商业合作规则，应在签订合同时，明确合同期限、支付方式、付款时间及相关条款。
本企业应该加强合同的管理，定期与客户进行沟通，确保合同执行情况的合法性和有效性。
3.计提坏账准备应收账款长期没有收回，就可能变成坏账；为了保护企业的资产，本企业应该按照中国会计准则的规定，对应收账款进行计提坏账准备的工作。
计提坏账准备是保障企业财务安全的重要手段，对企业的经营决策与财务决策具有重大影响。
4.应收账款的催收为确保企业资金的周转，应当合理地进行金融管理和催收管理。
当客户欠款时，本企业应通过电话、短信、电子邮件等方式，及时与客户联系，催促其支付欠款，并记录催收过程与结果。
同时，加强对欠款客户的风险评估，并采取相应措施降低坏账风险。
5.应收账款资金的保管为保证企业资金安全，本企业应制定相应的资金保管制度，对涉及应收账款的款项进行专人专柜的保管。
同时，应及时核对应收款项的账目，加强现金流监控，防止财务出现问题。
四、相关责任人1.财务总监：负责制定、实施、修改本制度，并对制度的执行效果进行监督和评估；2.业务部门负责人：负责制定和实施部门内财务管理制度，并监督部门员工遵守相关规定；3.出纳员：负责现金的收付及应收账款管理；4.业务员：负责销售、开发业务，审核客户信用情况及签订合同等相关事宜。
企业财务应收账款管理制度1. 引言本文档旨在规范企业财务部门对应收账款的管理制度，以提高应收账款的回收效率，降低企业的风险和财务损失。
2. 目标与范围2.1 目标•提高企业的现金流量•提高应收账款的回收率•管理风险，减少账款坏账的发生•加强应收账款的监督和管理2.2 范围本制度适用于企业所有应收账款的管理，包括但不限于销售应收账款、借款应收账款、合同应收账款等。
3. 应收账款管理流程3.1 应收账款登记企业财务部门将每一笔应收账款根据来源、金额、收款期限等信息进行登记，确保企业对每一笔应收账款能够进行有效的管理和追踪。
3.2 应收账款核对财务部门需要定期与销售部门、客户等进行应收账款核对，确保账款的准确性和完整性，及时发现并处理账款异常情况。
3.3 应收账款催收根据应收账款的到期时间，财务部门需要进行主动催收，以确保账款能够按时回收。
可以采取方式、短信、邮件等方式与客户进行沟通，优先解决逾期账款问题，减少账款坏账的风险。
3.4 应收账款管理报表财务部门需要定期应收账款管理报表，包括账款的回收情况、逾期账款的情况、坏账的情况等指标，以便管理层对企业的应收账款情况进行监督和决策。
3.5 应收账款坏账核销在经过一定期限的催收且无法收回的情况下，财务部门需要将逾期账款列为坏账，并进行核销处理。
核销前需经过相关审批程序，并将核销情况记录到应收账款管理报表中。
4. 应收账款管理责任4.1 财务部门财务部门是应收账款管理的主体，负责应收账款的登记、核对、催收、报表等工作。
财务部门需要定期与销售部门、客户等沟通，确认账款的真实性和完整性，并及时向管理层汇报应收账款情况。
4.2 销售部门销售部门是应收账款的来源，负责与客户签订合同、约定收款期限等事宜。
销售部门需要配合财务部门的工作，提供应收账款的相关信息，并协助财务部门进行应收账款的核对和催收工作。
4.3 客户服务部门客户服务部门是应收账款管理的重要参与者，负责与客户进行沟通、协调和解决账款相关的问题。
应收账款管理制度实施办法一、总则为了加强公司应收账款的管理，保证资金的安全与流转，提高资金使用效率，特制定本应收账款管理制度实施办法（以下简称“本办法”）。
本办法适用于公司与客户之间因销售商品、提供劳务等经营活动所产生的应收账款的管理。
二、应收账款管理的目标与原则（一）管理目标1、确保应收账款的及时回收，减少坏账损失。
2、优化资金配置，提高资金使用效率。
3、维护良好的客户关系，促进业务的持续发展。
（二）管理原则1、真实性原则：对应收账款的记录和核算应真实、准确、完整。
2、及时性原则：及时确认、记录和催收应收账款。
3、风险控制原则：对不同客户的信用风险进行评估和控制。
三、应收账款的确认与记录（一）确认条件当公司向客户销售商品或提供劳务，且符合以下条件时，确认应收账款：1、商品已交付或劳务已提供。
2、与交易相关的经济利益很可能流入公司。
3、交易的金额能够可靠计量。
（二）记录方法1、设立应收账款明细账，详细记录客户名称、交易日期、金额、发票号码等信息。
2、按照会计准则的要求，对应收账款进行准确的会计核算。
四、客户信用管理（一）信用评估在与新客户开展业务之前，对其进行信用评估，包括但不限于客户的财务状况、经营历史、行业声誉等方面。
对于现有客户，定期进行信用复查。
（二）信用额度设定根据客户的信用评估结果，为其设定合理的信用额度。
信用额度的调整应经过严格的审批程序。
（三）信用政策制定明确公司的信用政策，包括信用期限、现金折扣等，以鼓励客户及时付款。
五、应收账款的催收管理（一）催收责任分工销售部门负责与客户沟通，了解未付款原因，并督促客户付款；财务部门负责提供应收账款的明细数据和账龄分析，协助销售部门进行催收。
（二）催收方式1、电话催收：定期与客户电话沟通，提醒其付款。
2、邮件催收：发送正式的催收邮件，说明欠款情况和付款要求。
3、上门催收：对于重要客户或大额欠款客户，可安排人员上门催收。
（三）催收记录对每次的催收行动进行详细记录，包括催收时间、方式、客户的回应等。
应收账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及应收账款的管理、催收、核销和坏账处理等工作。
第三条公司应收账款管理应遵循合法、规范、及时、准确的原则，确保公司资金的安全和流动。
第二章应收账款的确认与计提第四条销售部门在发出商品或提供服务时，应及时编制应收账款确认表，确认收入的实现和应收账款的产生。
第五条财务部门根据销售部门的确认表，进行应收账款的会计处理，按约定时间计提坏账准备。
第三章应收账款的风险控制第六条销售部门在签订合同时，应明确付款条款，确保合同约定的付款期限、付款方式等合理可行。
第七条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估客户信用状况和付款能力，对风险较大的账款采取相应的风险控制措施。
第四章应收账款的催收与管理第八条销售部门应负责应收账款的日常催收工作，财务部门应提供必要的支持。
第九条对于逾期未付款的客户，应采取电话、邮件、上门等方式进行催收，并记录催收情况。
第十条对于长期未付款或信誉较差的客户，公司可依法采取诉讼等手段维护自身权益。
第五章坏账处理与核销第十一条财务部门应建立坏账审批制度，对确实无法收回的应收账款进行核销。
第十二条坏账的处理应严格按照公司内部审批程序进行，确保合法、合规。
第六章信息披露与内部控制第十三条公司应定期对外公布应收账款的情况，确保信息披露的真实、准确、完整。
第十四条公司应建立健全内部控制制度，防止应收账款的管理出现漏洞和风险。
第七章附则第十五条本制度自发布之日起实施，解释权归公司财务部门所有。
第十六条公司可根据实际情况对本制度进行调整和修订。
（注：本制度仅供参考，具体内容请根据公司实际情况进行调整和完善。
）。
财务部应收账款管理制度一、引言在企业经营过程中，应收账款是企业非常重要的财务资产之一。
为了有效管理和控制应收账款，维护企业财务健康和稳定运营，财务部制定并实施了应收账款管理制度。
本文旨在详细介绍该制度的目的、适用范围、具体管理要求和实施流程。
二、目的应收账款管理制度的最终目的是确保企业能够及时、准确地收回应收账款，降低坏账风险，保障企业的资金流动和健康发展。
三、适用范围该制度适用于财务部门及相关部门的工作人员，涉及到应收账款管理的全部环节，包括销售、采购、财务核算等。
四、管理要求1. 应收账款的确认和计提- 根据客户的信用状况和历史交易记录，及时、准确地确认应收账款的金额。
- 根据相关法律法规和公司政策，确保账款计提符合会计准则，未来风险得到合理预估。
2. 应收账款的回收- 设立明确的回款目标，并制定相应的回款计划。
- 加强与客户的沟通合作，及时核对客户的付款情况。
- 对逾期账款进行催收并采取相应的风险防范措施，包括采取法律手段解决争议。
3. 应收账款的坏账处理- 坏账的确认应符合公司的坏账准则和会计准则。
- 建立坏账清理机制，及时核销无法收回的应收账款，并进行相应的风险评估和报备。
4. 应收账款的监督和报告- 设立财务风险监控机制，对应收账款的风险进行定期评估和监测。
- 提交及时、准确的应收账款报告，包括账龄分析、回款情况等，供决策者参考。
五、实施流程1. 应收账款的确认和计提流程- 销售部门与客户确认应收金额，并将相关信息报送财务部门。
- 财务部门核实并确认应收金额，并在会计记录中计提相应准备。
- 相关凭证和报表制作、归档和备份。
2. 应收账款的回收流程- 销售部门与财务部门共同制定回款计划，并跟踪实施。
- 回款情况定期报告，并进行核对和记录。
- 若出现逾期或争议，财务部门与法务部门合作采取相应措施。
3. 应收账款的坏账处理流程- 定期对账龄较长的账款进行风险评估。
- 讨论并确认坏账准则和决策流程。
2024年公司应收账款管理制度
1.明确应收账款的管理目标和原则：公司应设定明确的目标和原则，包括确保应收账款的及时回款、减少逾期账款、降低坏账风险、提高现金流等。
2.建立健全的信用授予流程：公司应制定明确的信用授予政策和程序，对客户进行信用评估和风险分析，确保给予信用的客户具备偿付能力，并设定合理的信用额度。
3.建立有效的收款管理程序：包括制定明确的收款周期和规定、及时发送欠款提醒和催收通知、建立催收流程和策略、确保及时回款等。
4.建立完善的应收账款监控机制：包括建立定期的应收账款统计报告、分析和监测应收账款的动态变化、及时发现和处理异常账款等。
5.建立合理的应收账款减值准备制度：根据会计准则和公司实际情况，建立应收账款的减值准备计提政策和计算方法，及时计提和调整减值准备。
6.加强内部控制和风险管理：包括建立完善的内部控制机制，制定明确的岗位职责和操作规范，加强财务审核和监督，防范应收账款风险。
以上只是一些基本的建议，具体的公司应收账款管理制度需要根据公司的实际情况和需求进行具体制定。
最好请财务或相关部门的专业人士进行详细设计。
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公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
应收账款管理制度实施办法一、引言为了加强公司财务管理，提高资金使用效率，防范经营风险，根据国家有关财经法规和公司实际情况，特制定本应收账款管理制度实施办法。
二、应收账款管理目标确保应收账款的真实性：确保所有应收账款均基于实际交易产生，并且记录准确无误。
提高应收账款回收效率：通过有效的管理和催收措施，加快应收账款的回收速度，减少坏账损失。
优化客户信用管理：建立客户信用评估机制，合理设定信用额度，控制信用风险。
规范应收账款操作流程：明确应收账款管理的职责和操作流程，提高工作效率。
三、应收账款管理原则规范操作：严格按照财务管理制度和操作流程进行应收账款的管理。
分工明确：明确财务部门、销售部门、法务部门等相关职能部门在应收账款管理中的职责和权限。
定期对账：定期与客户进行对账，确保账目清晰，及时发现并解决差异。
风险控制：对可能出现的坏账风险进行评估和控制，采取有效措施防范和减少损失。
四、应收账款管理职责财务部门：负责应收账款的核算、分析、报告和催收工作。
销售部门：负责与客户签订销售合同，明确付款条件，并协助财务部门进行账款催收。
法务部门：负责对应收账款相关的法律事务进行处理，包括但不限于合同审查、债权债务纠纷处理等。
五、应收账款管理流程账款确认：销售部门在交易完成后，及时将销售合同、发票等相关单据提交给财务部门，由财务部门进行账款确认。
账款记录：财务部门根据确认的账款信息，及时准确地进行账务处理，并在应收账款管理系统中进行记录。
账款跟踪：财务部门定期对应收账款进行跟踪管理，对逾期账款进行分类，并采取相应的催收措施。
账款对账：财务部门定期与客户进行对账，确保双方账目一致，对发现的差错及时进行调整。
坏账处理：对应收账款进行定期评估，对确认无法回收的账款，按照公司坏账处理程序进行处理。
六、应收账款风险控制信用评估：销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行信用评估，根据评估结果设定信用额度。
合同管理：法务部门应对销售合同进行审查，确保合同条款明确、合法、有效，降低合同风险。
企业应收账款管理制度一、制度目的为提高企业应收账款回款率，规范企业应收账款管理流程和相关制度。
二、适用范围本制度适用于企业内所有应收账款的管理。
三、基本原则（一）敬业诚信原则应收账款管理人员要始终坚持诚信为本，保持良好的职业道德，认真履行管理职责。
（二）规范管理原则应收账款管理人员要按照本制度及相关管理流程要求，规范管理，严格按照各项规定执行。
（三）效率优先原则应收账款管理要高效、快捷，确保资金的迅速回流。
四、应收账款管理流程（一）客户信息登记应收账款管理人员根据公司与客户签订的贸易合同，登记客户基本信息，包括名称、地址、联系人、联系电话、信用等级等信息。
并按照信息更新频率和重要性设置提醒。
（二）销售开单销售开单是应收账款管理的重要环节，销售开单员应根据贸易合同的约定填写清单并及时录入系统。
（三）发货仓库应在销售开单员的通知下及时完成货物的配送。
发配过程中要仔细检查货物数量、包装规格、装箱情况等，确保发出的货物符合客户要求。
（四）发票开具销售开单员应在确保货物已经成功配送的前提下，及时为客户开具发票。
发票开具的内容应与销售清单相符，发票金额不得与销售清单不一致。
（五）客户回款应收账款管理要求客户尽快回款。
若客户有期限规定，则需在规定时间内回款。
对于回款延迟的客户，应及时沟通提醒，催促其尽快回款。
（六）应收账款核销当应收账款实际收回后，应收账款管理人员应及时核销，确保账目清晰。
五、应收账款管理制度（一）应收账款管理人员应按照公司的工作要求，认真履行管理职责，尽力提高应收账款回款率。
（二）应收账款管理人员应定期审计公司账户，及时发现异常账目。
（三）应收账款管理人员应根据客户信用等级设置不同的信用额度上限，并定期审查客户信用额度是否需要调整。
（四）应收账款管理人员应具有丰富的谈判技巧和专业的业务知识，能够有效地解决客户纠纷问题。
（五）应收账款管理人员应严格履行制度要求，不得私自调整账目。
（六）对于违反制度要求的应收账款管理人员，公司将按照公司内部员工管理制度进行处理。
[应收账款管理制度实施办法]企业应收账款管理制度应收账款管理制度范文篇一第1章总那么第1条目的。
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第2条适用范围。
本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第2章赊销业务管理第3条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。
第4条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第5条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
第7条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第8条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字前方可盖章发出。
第3章应收账款监控制度第9条应收账款主管应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第10条销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第11条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。
第12条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理汇报工作进度和行程。
第13条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。
第14条销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
第15条销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，假设在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过3个工作日内给予客户答复。
第16条销售业务员在销售产品和清收账款时不得有以下行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。
1.收款不报或积压收款。
2.退货不报或积压退货。
3.转售不依规定或转售图利。
4.代销其他厂家产品。
5.截留，挪用，坐支货款不及时上缴。
6.收取现金改换承兑汇票。
第4章应收账款交接第17条销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
第18条凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
第19条凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
第20条离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，假设交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
第21条销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，假设在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的那么不予办理离职手续。
第22条离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，那么不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。
理赔不因经手人的离职而无效。
第23条“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
第24条销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
第25条销售业务员办交接时由销售经理监督;移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
第26条应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。
第27条交接前应核对全部账目报表，有关交接工程概以交接清单为准，交接清单假设经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后假设发现账目不符时由接交人负责。
第5章附那么第28条本制度解释权归企业财务部。
第29条本制度自公布之日起执行。
应收账款管理制度范文篇二1.目的为标准公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本方法。
2.范围本方法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本方法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反响。
5.1.6发生销售退回，由经营部主管领导审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。
生产部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。
财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。
5.2应收账款的催收5.2.1经营部销售业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、支付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
5.2.2经营部销售业务人员应对应收账款客户分类管理，合同期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。
超过履约期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交经营部门领导审阅，并呈报总经理。
对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。
催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。
对于超过履约期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
5.2.3经营部销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。
5.2.4对于在制定本方法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司制定专门的清欠方法进行清收。
5.3应收账款的清查5.3.1经营部销售业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。
询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。
双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。
5.3.2经营部、财务部应定期(至少每月末)全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须及时开具发票，核实确认应收款项。
5.3.3财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。
对既有债权又有债务的同一债权人，应由经营部共同说明情况，经经营部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。
5.3.4与总公司形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。
5.4应收账款的考核5.4.1公司每月对应收账款回收设定目标指标，对超额完成应收帐款回收目标指标的业务员予以专项奖励，对未完成应收帐款回收指标的业务员，公司将根据实际完成情况，与薪酬水平挂钩。
5.4.2应收帐款回收采取“月度下达指标、季度实现惩罚、年度汇总奖励”的方式进行考核评价。
公司运营方案按月下达应收帐款回收目标指标，按季度进行惩罚，按年度进行奖励。
季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平均数，年度完成情况为当年连续12个月完成情况的加权平均数。
5.4.3公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减当月绩效工资。
5.5应收账款的奖惩标准5.5.1应收帐款回收额度到达年度目标指标的100%以上，超额局部按照10‰对经营部予以奖励。
对总公司参与协调回收的工程款，超额局部按照5‰对经营部予以奖励。
5.5.2对应收帐款回收低于季度指标的单位，按照应收帐款回收比例发放经营部副部级以上成员及主管领导月度绩效工资，月度应收帐款回收为零的单位，仅发放经营部副部级以上成员及主管领导根本工资。
5.5.3应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资局部可予以补发;在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资局部不予以补发。
5.6应收账款的考核程序：5.6.1财务部每月6日将上月应收帐款回收指标完成情况及每季度首月6日将上季度应收帐款回收指标完成情况报公司经济责任制考核小组，经公司经济责任制考核小组审议后执行。
5.6.2对应收帐款回收奖励，由经营部自主分配，经营部接到行政部下发的奖励通知单后，制作分配单，经主管领导审批、总经理批示后，上报行政部备案。
严禁不经备案私自分配使用，对违反规定的公司有权收回奖励。
5.6.3对未完成应收帐款回收指标的单位，行政部依据“经济责任制考核小组”审议后的处理意见，执行薪酬浮动。
5.7应收账款管理费用5.7.1在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。
5.7.2为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，经公司经理办公会审议，折扣局部作为损失处理。
