应收账款管理办法

应收账款的管理办法应收账款是指企业向其它企业或个人销售商品或提供服务所形成的应收账款，是企业的经营资金来源之一。

然而，应收账款管理也面临着一系列的挑战，如延期付款、欠款、坏账等问题。

因此，企业需要制定合理的应收账款的管理办法，以确保现金流的稳定和企业的利润。

一、建立严格的客户信用评估制度客户信用评估是预防欠款和坏账的重要手段。

企业可以建立一套完善的客户信用评估系统，对新客户进行严格的信用调查，包括对其资信状况、还款能力等进行综合评估。

同时，对老客户也应定期进行信用复评估，及时更新客户信用额度，并根据客户的还款记录是否良好来调整信用额度。

二、确立合理的销售政策企业应根据市场需求和自身实际情况，制定合理的销售政策。

其中包括明确付款方式和期限、购买最低数量等限制，以避免客户拖欠付款或恶意延期付款的情况发生。

三、建立完善的应收账款管理流程企业应建立一套完善的应收账款管理流程，包括订单审核、发货核对、发票及时开具和寄送、客户签收确认等环节。

通过严格的管理流程，可以及时掌握客户的付款情况，减少延期付款的风险。

四、提供多种付款方式为了方便客户及时付款，企业应提供多种付款方式，如银行转账、现金、支票等。

同时，还可以考虑与第三方支付机构合作，提供在线支付等便捷方式，以满足客户的多样化需求。

五、设立专门的应收账款管理部门企业可以设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款的催收工作。

该部门应配备专业的人员，具备良好的沟通和协商能力。

通过催收工作，及时与客户沟通，解决客户延期付款的问题，避免形成长期的坏账。

六、建立应收账款催收机制当客户拖欠付款时，企业应采取积极的催收措施。

可以通过电话、短信、邮件等方式提醒客户尽快付款，并与客户协商解决方案。

如果客户长期不付款或拖欠严重，企业可以考虑采取法律手段解决。

七、建立坏账准备金制度为了应对坏账的风险，企业应建立坏账准备金制度。

每年根据历史欠款和坏账的风险评估情况，提取一定比例的应收账款作为坏账准备金，以备不时之需。

应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。

3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。

（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。

（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。

二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对公司的应收账款政策、制度、执行情况及风险状况进行监督和检查。

2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，对账龄较长的应收账款及时预警并制定催收计划。

3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对客户进行跟踪、走访，及时了解客户的需求和意见，积极回收账款。

4. 公司法务部门负责应收账款的法律风险预防和处理，协助销售部门处理逾期账款及客户信用风险问题。

三、应收账款核算与报告1. 公司财务部门应建立健全应收账款核算制度，准确反映应收账款余额、账龄及增减变动情况。

2. 公司财务部门应定期编制应收账款报告，报送公司总经理、相关部门及分管领导，并抄送公司内相关部门。

四、应收账款催收1. 销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期账款采取电话、书面、上门等多种方式催收，并记录催收情况。

2. 对于催收无效的逾期应收账款，销售部门应填写《逾期应收账款催收单》，详细说明逾期原因及催收过程，经公司领导审批后，报送财务部门进行账务处理。

五、应收账款账龄分析1. 公司财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，并报送公司总经理、相关部门及分管领导。

2. 财务部门应根据账龄分析表，对不同账龄的应收账款，采取不同的催收策略。

六、应收账款风险管理1. 公司应建立健全应收账款风险管理制度，明确应收账款风险的识别、评估、预警及处理机制。

大型国有集团公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。

根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。

第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。

第四条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。

应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。

（二）统筹管理、分级落实。

集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。

集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司-1-应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。

（三）职责明确、协同配合。

集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。

所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。

集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。

（四）严格考核、确保落实。

应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。

第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。

应收账款管理制度实施办法为了规范公司保证金和押金的管理，防范潜在的非正常损失风险，我们特制定了本管理制度。

该制度适用于集团总部及其所有分支机构。

范围定义本管理制度所涵盖的保证金和押金，是指公司出于正常经营活动的需要，直接支付给合同对方的款项。

除非公司违约，否则这些款项预期在将来的某个确定日期能够全额收回。

若为第三方暂时代付的保证金或押金，则不包括在内，而应单独核算，并按月进行清理和追收。

所有保证金和押金必须有相应的收据和合同证明，且收据上需明确标注“保证金”或“押金”。

若保证金或押金确定无法收回，即便收据上有相应标注，也不得纳入保证金或押金的核算和管理，而应计入损益。

支付流程在申请支付保证金或押金时，经办人需提供合同原件以供审批。

在特殊情况下，若无法先行提供合同，经办人可申请个人借款，待合同原件提交并审核备案后，财务会计再将个人借款转为保证金或押金核算。

对于主流供应商因临时促销而收取的、未开具收据的保证金或押金，不计入保证金或押金核算，而应单独核算，并进行月度清理。

支付保证金或押金后，经办人需在规定时间内收回收据，并确保资料的保密性，严禁外传。

保管措施所有保证金和押金的收据原件应由财务部集中保管。

财务部需将相关单据从会计凭证中抽离，单独存放，并建立收据的领出和还回登记表，详细记录每张收据的交接情况，并由管理人和经办人签字确认。

收回机制保证金或押金的实际使用部门负责人应建立回收时间登记，确保款项到期能够及时收回。

不同类别的保证金或押金由相应部门负责登记和回收。

若相关人员或负责人岗位变动，相关登记和回收工作应作为工作交接的一部分，并由交接双方签字确认。

部门财务部至少应每月清理保证金押金的收回情况，并在到期前30天通知相关责任人进行回收或更换收据。

若保证金或押金的主体发生转让，除非转让合同中有明确规定，否则不能以转让费收入冲抵应收回的款项。

经办人应继续负责收回，或在特殊情况下书面说明情况，并经审批后核销。

XX有限公司应收账款管理办法第一章总则第一条为应对市场变化，保证公司最大限度利用客户信用拓展市场，切实保证公司资金安全，维护公司经济利益，防范公司经营风险，控制应收账款的呆坏账风险，特制订本管理办法。

第二条本办法所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。

具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第三条应收帐款的管理部门为各子、分公司及核算单位（以下简称“单位”）负责产品销售的业务部门。

业务部门负责客户的联系和款项催收，以及客户信用等级及额度的确定，财务部门配合数据传递和信息反馈。

第二章客户资信管理第四条业务部门负责建立客户档案，依据客户的行业影响力、经营规模、市场竞争力、抗风险能力和发展潜力等对客户定期进行A、B、C分类，同时建立客户信用等级。

A类客户：一般为特大型企业集团或其下属的子公司，在行业或区域市场具有龙头地位，经营规模大，资本实力雄厚，市场竞争力强，交易频繁稳定，年采购量大，是公司的市场核心用户，关系到公司的长期生存与发展，可以结成战略伙伴关系。

信用较宽松，是应收款的主要来源。

B类客户：在行业或区域市场具有较大影响力，关系稳定，资信基础好，年采购量较大，是可长期依赖的合作伙伴。

部分B 类客户未来可能上升到A类客户。

C类客户：小微企业为主，一般是小物流商和市场逐利者，没有稳定的购销关系，交易不稳定，交易次数少，信用条件苛刻，以现金交易为主。

C类客户形成的应收款因金额小不易引起关注，应及时催收，否则容易形成坏账。

第五条客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务人员收集，凡交易次数在两次以上，且单次交易额达到 10万元人民币以上的均为资料收集的范围。

达到上述交易额第二次交易后的一月内，业务人员应完成基础信息资料收集并交业务部门负责人汇总建档。

第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，不得遗失、泄露。

资料保管设计人员调整或离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分。

应收账款管理制度实施办法
1. 账款管理目标：确保应收账款按时、完全回收，减少坏账风险。

2. 应收账款的确认：根据公司的销售合同或业务发生证明，确认销售金额及应收账款
的清单。

3. 额度授予及信用评估：根据客户的信用状况和历史交易记录，评估客户的信用额度，并记录在客户信用额度表中。

4. 账期管理：设置不同客户的账期，并根据客户信用额度和历史表现进行调整。

严格
按照合同规定的账期要求进行催收。

5. 余额确认与核对：定期核对应收账款余额与客户的实际付款情况，确保账款余额准
确无误。

6. 应收账款逾期管理：设定逾期账款的提醒机制，并根据逾期情况采取催收措施，包
括电话、信函、法律手段等，以促使客户尽快付款。

7. 坏账准备与核销：根据应收账款的坏账风险与坏账损失，设定合理的坏账准备比例，并定期核销坏账准备。

8. 应收账款的回收：加强与客户的沟通和合作，及时跟进应收款项的回收情况，确保
应收账款按时回收。

9. 监督与报告：设立应收账款管理监督部门，定期报告应收账款的回收情况、逾期情况、坏账风险等，并提出相应的改进措施。

10. 内部控制：建立完善的内部控制制度，确保应收账款的管理过程规范、透明、有效，并防止内部欺诈行为发生。

11. 培训与培养：定期组织应收账款管理人员的培训，提高其应收账款管理能力和风险意识。

12. 监督与纠正：对应收账款管理制度的执行情况进行监督，并及时纠正可能存在的问题与不足。

公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。

根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合公司实际情况，特制订本办法。

第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款应当遵循以下管理原则（一）源头入手、全程管控。

应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。

（二）统筹管理、分级落实。

公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。

（三）职责明确、协同配合。

公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。

公司各责任部室之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。

（四）严格考核、确保落实。

应收账款管理纳入公司经营责- 1 -任制考核，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。

第二章职责分工第四条公司应收账款实施全程管控，责任部室主要包括计划财务部、业务营运部、招商市场部等职能部室。

各责任部室应当依据本办法规定和职责分工，组织落实应收账款管理工作。

如遇公司部室调整，则按部室职责承接相关应收账款管理职责。

第五条公司计划财务部职责1.公司计划财务部为公司应收账款管理的责任部室，负责修订和完善集团公司应收账款管理办法，并组织各责任部室做好本办法落实工作。

2.负责统计、汇总、分析、通报公司应收账款总体情况工作，定期向公司业务营运部以及招商市场部提示应收账款风险。

3.负责定期组织召开应收账款管理工作会议。

4.负责组织各责任部室开展收回欠款工作。

应收账款管理办法应收账款是企业在经济活动中形成的与客户签订的债权。

应收账款是企业债权资产中占比较大的一种。

如何有效地管理好应收账款流程，是企业稳健经营的重要环节。

本文将从应收账款管理的定义、流程、目标、方法等方面进行分析，并提出一些应收账款管理的建议。

一、定义应收账款管理是指企业在销售商品或提供服务后，根据需要以及应收账款的特征，对应收账款的筹集、管理、风险控制等一系列活动的管理。

二、流程应收账款的流程主要包括了账期确定、订单接受、发货、收货、发票开具、回款、发生信用风险等环节。

1.账期确定：账期是指客户可以在多长时间内支付货款，常见的账期有30天、60天、90天和120天等。

企业需要根据客户的实际情况，以及自身的财务结构等因素，制定合理的账期。

2.订单接受：客户向企业提出订单后，企业需要根据客户的信用状况等因素进行审核，确定是否进行交易。

3.发货：企业根据客户的要求进行及时的发货，提供准确的物流跟踪服务。

4.收货：客户收到货物后进行验收，并在确认无误后签收。

5.发票开具：企业根据销售情况及时开具发票，提供具体的发票信息等。

6.回款：客户需要在合理的时间内支付货款，并及时回复企业的催款信息。

7.信用风险：企业需要对客户的信用状况进行评估，并根据不同的情况进行风险控制和管理。

三、目标应收账款管理的主要目标是实现客户与企业的互惠互利，提高企业的资金利用率，降低企业的信用风险，增强企业的现金流，提高企业的盈利能力。

四、方法1. 定期核对客户账户余额，及时发现客户异常账户，杜绝欺诈行为。

2. 分析客户的信用情况，制定不同的信用额度。

3. 采用多种方式加强对客户的催款力度，包括短信、电话通知、信函等方式。

4. 鼓励客户提供预付货款或以现金交易的方式进行交易，降低企业的销售风险。

5. 制定合理的赊销政策，调整账期、限制销售额度等方式降低企业的信用风险。

6. 定期对客户进行信用评估，及时调整信用额度和限制销售额度等方式降低企业的信用风险。

应收账款管理办法应收账款管理办法是指企业在销售商品或提供服务后，客户尚未支付款项的资产管理规定。

它是企业资金管理的重要环节，直接影响到企业的经营效益和现金流。

合理高效的应收账款管理办法有助于提高企业的资金利用率，降低坏账风险，确保企业的正常经营。

一、建立完善的应收账款管理制度企业应根据自身经营特点和实际情况，制定相应的应收账款管理制度。

该制度应涵盖以下内容：1.应收账款的核算规范：明确应收账款的确认原则和核算方法，确保账款的准确性和真实性。

2.应收账款的分类管理：根据客户的信用状况和欠款金额，将应收账款进行分类管理，加强对重要客户的跟踪和分析。

3.授信管理：对客户进行信用评估，设定合理的信用额度，并建立信用管理系统，及时调整信用额度和付款方式。

4.应收账款的实收管理：加强对应收账款的实收管理，确保及时入账，减少滞收风险。

二、严格执行应收账款的收款工作1.及时发出账单：根据约定的结算周期，及时向客户发出账单，准确反映商品或服务的销售情况和对应款项。

2.积极跟进收款：建立收款跟踪系统，定期与客户进行沟通，核实收款情况，及时催收款项。

3.灵活运用收款方式：根据客户的实际情况，灵活运用不同的收款方式，如预付款、分期付款等，提高收款效率。

4.妥善处理争议：对于客户的投诉和争议，及时进行调查和处理，保持良好的客户关系，避免因争议导致的欠款。

三、加强对应收账款的风险管理1.严格控制信用风险：建立客户信用评估制度，定期对客户进行信用评估，防范信用风险的发生。

2.加强坏账的预防：根据客户的信用状况和欠款金额，制定合理的催收措施，及时发现欠款风险，避免发生坏账。

3.建立应收账款准备金制度：合理计提坏账准备金，确保应收账款的价值准确反映在企业的财务报表中。

4.加强应收账款的监督和审计：建立健全的内部控制机制，加强对应收账款的监督和审计，发现和纠正管理的漏洞和问题。

四、利用科技手段提升应收账款管理效率1.建立电子化管理系统：建立电子化管理系统，实现应收账款的电子化存储和查询，提高管理效率和准确性。

应收账款管理办法应收账款是指客户买了公司的产品或服务但还未支付的账款。

对于企业来说，应收账款是一项非常重要的资产，占据了企业资产总额的一部分。

因此，如何管理好应收账款对企业的经营发展至关重要。

下面将从以下几个方面讲述应收账款的管理办法。

一、建立健全应收账款管理制度健全的管理制度是管理应收账款的基础。

企业应制定明确的应收账款管理政策和制度，包括开单、开票、销售合同签订、收款等各项流程，规定各个环节的责任和义务，明确部门之间的协作关系，确保流程的顺畅和管理的科学化。

二、加强客户信用评级管理对客户进行信用评级，以判断客户对企业的信用度。

评级结果作为在与客户开展业务时制定适当的信用政策的依据。

针对不同评级结果的客户，确定不同的开票额度和付款提醒策略。

三、加强销售管理企业应加强销售管理，制定有针对性的销售策略，提高销售业绩，定期进行应收账款的监控和跟踪。

例如，通过加大宣传、举办促销活动等方式提高销售，同时规范销售合同签订流程，明确约定支付方式、支付期限，以及付款违约的后果等。

还可以进行电子商务等数字化创新，提高销售效率和管理水平。

四、及时催收欠款对于已经超期的账款，应当采取积极有效的催收措施，包括电话、短信、信函等方式，定期与客户联系，催促尽快清理账款。

如果客户长期拖欠，应考虑采取法律手段，以保护企业的合法权益。

五、开展应收账款的风险管理针对可能出现的应收账款风险，企业应该开展风险管理工作，提高风险意识。

建立风控体系，按照客户的信用状况、交易历史、付款能力、经济实力等因素进行风险评估，应制定相应的风险管理措施，确保企业的资金安全。

以上是对应收账款管理办法的简要介绍。

对于任何一个经济实体而言，合理管理应收账款是企业经营的关键因素之一，只有建立科学合理的应收账款管理制度，科学管理，规范操作流程，才能实现企业的长远可持续发展。

应收账款管理办法应收账款管理办法1. 引言应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务后，对方尚未支付的款项。

应收账款的管理对于企业的运营和资金流动至关重要。

因此，制定一套科学、规范的应收账款管理办法对企业的财务管理具有重要意义。

2. 目的本文档的目的是规范和优化企业的应收账款管理，确保企业能够及时回收应收款项，并提高资金利用效率，降低坏账风险。

3. 应收账款管理原则- 合理信用政策：企业在销售商品或提供劳务时，应根据客户的信用状况制定合理的信用政策，明确信用额度和付款方式。

- 明确付款期限：明确客户的付款期限，并在销售合同中明确约定，避免因模糊不清而导致的付款延迟。

- 及时跟进催款：对于到期未付款的客户，及时进行催款，并记录催款过程和结果。

- 保证账款准确性：建立完善的应收账款系统，确保账款信息的准确性和可靠性。

- 分类管理风险：对不同客户进行风险分类管理，并根据风险程度制定相应的应收账款管理策略，例如设定信用额度、提供担保措施等。

4. 应收账款管理流程4.1 订单确认阶段- 客户下单后，销售部门进行订单确认，包括确认产品、数量、价格等信息。

- 销售部门核实客户的信用状况，并根据信用评估结果确定信用额度和付款方式。

4.2 发货及开票阶段- 仓储部门按照订单要求进行发货，并出具发货单。

- 财务部门根据发货单开具发票，并在应收账款系统中记录相关信息。

4.3 应收账款回收阶段- 销售部门与客户进行沟通，确认客户收到货物并进行核对。

- 财务部门根据客户的付款期限进行催款，并记录催款过程和结果。

- 如果客户拖欠付款超过一定期限，将对客户采取相应的风险管理措施。

4.4 应收账款核销阶段- 财务部门核对客户的付款信息，确认收到全部或部分款项。

- 根据实际收款情况，在应收账款系统中进行核销，并及时更新账款余额。

5. 应收账款管理绩效评估为了监控和评估应收账款管理的效果，可以采用以下指标进行评估：- 应收账款周转率：反映企业回收应收账款的速度和效率。

应收账款的管理办法关键信息项：1、应收账款的定义和范围2、应收账款的核算方法3、信用政策的制定与执行4、应收账款的监控与催收流程5、坏账的处理方式6、相关责任与奖惩机制1、总则11 为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本管理办法。

12 本办法适用于公司所有涉及应收账款的业务活动。

2、应收账款的定义和范围21 应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

22 包括但不限于销售货款、劳务费用、租金等。

3、应收账款的核算方法31 按照会计准则的要求，准确、及时地记录应收账款的发生和变动情况。

32 设立应收账款明细账，详细记录客户名称、交易日期、金额、账龄等信息。

4、信用政策的制定与执行41 制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。

42 对客户进行信用评估，根据评估结果确定信用政策。

43 信用政策的调整需经过严格的审批程序。

5、应收账款的监控与催收流程51 定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。

52 对逾期未收回的应收账款，采取相应的催收措施。

53 催收方式包括电话催收、信函催收、上门催收等。

54 建立催收记录，跟踪催收效果。

6、坏账的处理方式61 对确实无法收回的应收账款，按照规定程序确认为坏账。

62 坏账的核销需经过严格的审批。

63 定期对坏账进行清理和总结，分析原因，改进管理措施。

7、相关责任与奖惩机制71 明确各部门和人员在应收账款管理中的职责。

72 对在应收账款管理工作中表现出色的部门和个人给予奖励。

73 对因工作失误导致应收账款损失的，追究相关责任。

8、附则81 本办法的解释权归公司所有。

82 本办法自发布之日起生效。

以上管理办法应根据公司的实际情况和业务需求，不断完善和优化，以确保应收账款的安全、及时回收，促进公司的健康发展。

企业销售应收账款管理办法一、总则1. 目的为加强企业销售应收账款的管理，确保应收账款的及时回收，降低企业经营风险，提高资金使用效率，特制定本办法。

2. 适用范围本办法适用于企业所有销售业务产生的应收账款管理。

二、应收账款的确认与计量1. 应收账款的确认企业在销售商品、提供劳务等经营活动中，应按照会计准则的规定，确认应收账款。

应收账款应包括向客户销售商品或提供劳务应收取的价款、增值税销项税额以及为客户代垫的运杂费等。

2. 应收账款的计量应收账款应按照实际发生额计量，即以销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及为客户代垫的运杂费等的总和作为应收账款的入账金额。

三、应收账款的日常管理1. 客户信用评估（1）在与客户建立业务关系之前，销售部门应会同信用管理部门对客户的信用状况进行评估，包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。

（2）根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级，并制定相应的信用政策，包括信用额度、信用期限等。

2. 销售合同管理（1）销售部门应与客户签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的数量、价格、质量标准、交货期限、付款方式等条款。

（2）销售合同应经企业法律部门审核，确保合同条款合法、合规、明确。

3. 发票管理（1）财务部门应及时开具销售发票，并确保发票内容与销售合同一致。

（2）销售部门应将发票及时送达客户，并督促客户签收。

4. 应收账款台账管理（1）财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、客户名称、金额、账龄等信息。

（2）销售部门应配合财务部门做好应收账款台账的更新和维护工作。

5. 客户对账管理（1）财务部门应定期与客户进行对账，确保应收账款余额的准确性。

（2）对账结果应由双方签字确认，并留存备查。

四、应收账款的催收管理1. 催收责任（1）销售部门是应收账款催收的第一责任部门，应负责对客户进行催收。

（2）财务部门应配合销售部门做好应收账款的催收工作，提供应收账款的明细信息和账龄分析等。

应收账款管理制度实施办法为实现企业充分利用客户信用以拓展市场，同时有效防范应收账款管理风险，减少坏账损失，并加速资金周转，提升资金使用效率，特制定本管理制度。

本制度所涵盖的应收账款包括赊销业务产生的应收款项及企业经营中形成的各类债权，主要涉及应收销货款、预付购货款以及其他应收款等。

在赊销业务中，客户若需信用额度赊销，销售业务员必须填写“开据发票申请单”，明确标注赊销期限。

销售经理将根据客户信用限额审批赊销业务，经审批后，财务部门方可开具发票，仓库管理部门凭单发货。

应收账款主管需定期核对应收账款的回款与结算情况，严格按照“信用额度期限表”执行，监督账款回收。

若账款超出信用期限3日内未回款，应及时上报并通知销售经理，组织业务员联系客户进行清收。

对于前次赊销未按时结算的客户，除非能提供可靠资金担保，否则不再发货或赊销。

销售业务员签订合同和组织发货时，应依据信用等级和授信额度确定销售策略，所有赊销合同须经销售经理签字后方能生效。

应收账款主管需在每月最后3日前提供《应收账款账龄明细表》，供财务经理、销售经理及营销总监审阅。

销售业务员签订合同或协议时，应根据《信用额度表》约定销售金额和结算期限，并在期限内负责催收。

销售部需依据《信用额度表》和财务部门的明细表，及时核对、跟踪客户回款情况。

清收账款时，销售部将统一规划路线、客户及返回时间，业务员在外清收时，需随时向销售经理汇报进度。

业务员收到货款后，当日需填写收款日报表，一式四份，自留一份，其余交至财务部。

若收取汇票金额超出应收账款，未经销售经理同意，不得以现金找还，而应作为暂收款，并在下次账款中抵扣。

业务员在收款时，若客户现场提出价格、交货期限、质量或运输问题，应在业务权限内立即答复，超出权限时应立即汇报，并在3个工作日内回复客户。

业务员在销售和清收账款过程中，严禁收款不报、退货不报、转售违规、代销他厂产品、截留挪用货款、收取现金改换承兑汇票等行为。

一旦发现，将依情节轻重予以罚款或开除，并追究法律责任。

应收账款管理办法第一条目的。

为保证及时回收账款，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失，提高资金周转效率，特制定本办法。

第二条定义。

企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后的应得收入，或者其他应收款项。

它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成权债务关系。

第三条应收款的范围。

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

第四条管理部门。

应收账款的管理部门为财务部。

第五条信誉调查。

(1)赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。

赊销金额在万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

(2)赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。

如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

第六条应收账款报告。

(1)应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。

各单位于每月日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

(2)应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债书面通知等。

第七条催款责任(1)财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人，由经办人负责催讨账款。

(2)经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。

应收账款到账后，应当及时销账第八条问题账款的处理(1)对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。

采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

(2)因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

第九条坏账准备金。

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。

当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

第十条坏账准备金的提取比例。

第十一条业务员收款(1)业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份，一份自留，三份交财务部。

(2)收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰，金额是否大写。

酒店应收账款管理办法酒店应收账款管理办法1. 引言酒店作为服务行业的一种，经常与客户签订合同并提供服务。

在提供服务的过程中，客户需要向酒店支付费用，形成了应收账款。

为了规范和管理酒店的应收账款，确保酒店的经济稳定和良好的资金流动，制定了酒店应收账款管理办法。

2. 应收账款的定义和种类在酒店业务中，应收账款指的是客户未付清的费用。

根据产生的原因和性质的不同，应收账款可以分为以下几种：- 房费：客户入住酒店后产生的费用，包括房间费用、服务费等。

- 餐饮费：客户在酒店餐厅就餐产生的费用。

- 会议费：客户租用酒店的会议室或设施产生的费用。

- 其他费用：其他与客户合同约定的费用。

3. 应收账款管理的目标和原则酒店应收账款管理的目标是确保酒店能按时收回应收账款，保持良好的资金流动和经济稳定。

在管理应收账款时，应遵循以下原则：- 规范性：按照酒店制定的管理办法和流程进行管理，确保管理的一致性和规范性。

- 透明度：酒店应向客户清楚地说明费用的计算方式和支付方式，确保客户了解并同意付款。

- 及时性：酒店应主动与客户联系，催促付款，确保账款能及时到账。

- 客户信用评估：对于一些具有较高风险的客户，酒店应进行信用评估，并采取相应的措施确保应收账款安全。

4. 应收账款管理流程4.1 发生应收账款- 酒店应根据与客户的合同，记录客户的应收账款，并账单。

- 确保账单准确无误，并将其发送给客户。

4.2 应收账款的催收- 酒店应根据合同约定的支付时间，及时向客户发出催促付款的通知。

- 若客户未按时支付，酒店应跟进催收，并尽快解决付款问题。

4.3 应收账款的核销- 酒店应定期核对客户的付款情况，核销已付清的应收账款。

- 若客户有欠款，酒店应与客户沟通并协商解决方案，确保尽快收回欠款。

5. 风险管理酒店应收账款管理过程中，也面临着一定的风险，如客户违约、无法支付等。

为了降低风险，酒店应采取以下措施：- 完善的客户合同：确保合同中的付款条款明确且合理。