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采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：●供货商/承包商的选择和档案管理●采购定价●采购计划的订立、审批及修改●采购合同的订立、审批及修改●购货程序●应付账款的购货付款●购货的入库和退回●费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。
另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。
对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷：问题回答记录1．公司有无书面的采购操作流程文本？2．公司的采购类型或方式有哪几种？3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？5．公司一般的购货流程是如何运转的？6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？a. 使用系统的逻辑接触控制？b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？12．采购计划的变更是否经合理的批准？13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？14．采购合同制订的流程是怎样的？15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？16．采购合同的变更是否经合理的批准？17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？22．公司是否定期核对采购计划执行情况？23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？24．紧急采购的流程是什么？25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面）27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？29．采购运输的方式是？(可以多选)a．公司自提？b．客户运输到公司处？c．委托承运人？30．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？31．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确认？32．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？33．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？34．采购退回的操作程序如何？35．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？36．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？37．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？38．公司是否有资金使用预算？应付账款的支付是否符合资金使用预算？39．公司是否有书面的费用报销程序？40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？42．预付款的政策和控制措施是怎样的？43．是否有专人定期对费用的波动情况进行分析？44．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？一、供货商/承包商的选择和档案管理（一）内部控制评价表控制目标分类：操作性合规性控制目标：供货商/承包商的选择符合公司的经营目标和最大利益。
合同审计实施方案一、项目背景近年来，随着公司业务的不断拓展，合同数量和金额逐年攀升，合同管理的重要性日益凸显。
为确保公司利益，防范合同风险，提高合同管理水平，特开展合同审计工作。
二、审计目的1.检查合同签订、履行过程中的合规性、合法性。
2.评估合同管理体系的完整性、有效性。
3.提高合同管理水平，降低合同风险。
三、审计范围1.审计对象：公司所有已签订的合同，包括采购合同、销售合同、合作协议等。
2.审计时间：自合同签订之日起至审计结束之日止。
四、审计内容1.合同签订程序：审查合同签订是否符合公司内部规定，是否经过相关部门审批。
2.合同条款：检查合同条款是否合法、合规，是否存在风险。
3.合同履行：评估合同履行过程中的合规性、合法性，是否存在违约行为。
4.合同变更、解除：审查合同变更、解除是否符合法律法规和公司规定。
5.合同纠纷处理：检查合同纠纷处理是否合规，是否存在诉讼风险。
五、审计步骤1.准备阶段：（1）成立审计组，明确审计组长及成员职责。
（2）收集合同及相关资料，包括合同文本、审批文件、履行记录等。
（3）制定审计计划，明确审计时间、地点、内容、方法等。
2.实施阶段：（1）对合同签订程序进行审查，重点关注合同审批流程、签订权限等。
（2）对合同条款进行审查，重点关注合同金额、履行期限、质量标准、付款方式等。
（3）对合同履行进行评估，重点关注合同履行过程中的合规性、合法性。
（4）对合同变更、解除进行审查，重点关注是否符合法律法规和公司规定。
（5）对合同纠纷处理进行审查，重点关注纠纷处理是否合规。
（2）提出审计意见和建议，反馈给相关部门。
六、审计方法1.文件审查：对合同及相关资料进行审查，判断合同签订、履行是否符合规定。
2.询问调查：与合同当事人及相关人员进行交谈，了解合同签订、履行情况。
3.现场核查：实地查看合同履行情况，确认合同履行是否合规。
4.数据分析：对合同数据进行统计分析，发现潜在风险。
七、审计成果1.审计报告：详细记录审计过程、发现的问题及处理意见。
采购合同评审流程采购合同评审流程1. 概述采购合同评审是指对公司进行采购合同的详细评估和审查的流程。
通过评审过程，可以确保合同内容合法、合规，并最大限度地保护公司的权益。
本文将介绍采购合同评审的流程和要点。
2. 合同评审流程2.1 确定评审团队合同评审应由一支经验丰富的多部门团队进行。
团队成员应包括采购部门、法务部门、财务部门和相关业务部门的代表。
他们应具备相应的专业知识和经验，以便全面审查合同条款。
2.2 提交合同评审申请采购团队应将采购合同提交给合同评审团队，并填写相应的合同评审申请表。
申请表中应包括合同的基本信息，如合同名称、合同金额、合同起止日期等。
2.3 审查合同条款合同评审团队应对合同的各项条款进行仔细审查。
具体内容包括但不限于：- 合同的法律效力：合同应符合国家相关法律法规的要求，确保合同的法律效力。
- 合同的主要条款：审查合同中的主要条款，如合同的履行义务、违约责任等。
- 合同的风险控制：评估合同中存在的风险，并提出相应的控制措施。
- 合同的商业条款：评估合同的商业条款，如价格、付款方式、交货期限等。
2.4 汇总评审意见合同评审团队应将各自的评审意见汇总到评审报告中。
评审报告应包括各项评审内容的详细说明，以及对合同的整体评估和建议。
2.5 会签合同评审报告合同评审报告应提交给相关部门的负责人进行会签。
会签意味着负责人对合同评审报告的内容进行审核和确认，并做出相应的决策。
2.6 调整合同条款根据评审意见和负责人的决策，采购团队应与供应商进行沟通和协商，并对合同条款进行必要的调整。
调整后的合同应及时提交给供应商。
2.7 签订合同经过调整后的合同应被评审团队确认，并由双方当事人签订。
2.8 归档合同签订后的合同应按照公司的档案管理制度进行归档，以备后续查询和审计。
3. 合同评审要点3.1 法律合规性合同应符合国家相关法律法规的要求，如合同法、采购法等。
评审人员应仔细审查合同的法律条款，以确保合同的合规性。
采购项目审计实施方案范本一、前言在当前市场经济条件下，采购项目审计作为企业管理中不可或缺的一部分，对于提高采购管理效率、降低采购风险、保障企业利益具有重要意义。
因此，制定一份科学合理的采购项目审计实施方案显得尤为重要。
本文档旨在为企业提供一份可供参考的采购项目审计实施方案范本，希望能够对企业的采购管理工作提供一定的帮助。
二、审计目标1.明确审计范围和对象在制定采购项目审计实施方案时，首先需要明确审计的范围和对象。
审计范围包括但不限于采购流程、采购合同、供应商管理等方面；审计对象包括但不限于采购部门、采购人员、供应商等。
2.明确审计目标和要求明确审计的具体目标和要求，包括但不限于发现采购过程中存在的风险和问题、评估采购流程的合规性和有效性、提出改进建议等。
三、审计内容1.采购流程审计对采购流程进行全面审计，包括需求确认、采购计划编制、供应商选择、合同签订、采购执行、验收结算等环节，重点关注流程的合规性、透明度和效率。
2.采购合同审计对已签订的采购合同进行审计，包括合同的合规性、完整性、可行性、履约情况等方面，确保合同的执行符合法律法规和企业内部规定。
3.供应商管理审计审计供应商的资质、信用、履约能力等情况，评估供应商管理的有效性，发现并解决供应商管理中存在的问题和风险。
四、审计方法1.文件审查通过查阅相关文件、资料，了解采购项目的基本情况，为后续审计工作提供依据。
2.现场调查通过实地走访、询问采购人员和相关部门，获取更多的信息和实际情况，全面了解采购项目的执行情况。
3.数据分析通过对采购数据的分析，发现数据之间的关联性和规律性，为审计结论提供客观依据。
五、审计报告1.报告内容审计报告应包括但不限于审计范围、审计目标、审计方法、审计发现、问题分析、改进建议等内容，全面客观地反映审计工作的情况和结果。
2.报告形式审计报告可以采用书面形式，也可以通过会议形式向相关部门和领导进行汇报，确保审计结论得到及时有效的反馈。
医院物资采购审计实施方案一、项目背景医院作为重要的医疗场所，需要大量的物资来保障医疗服务的顺利进行。
物资采购对于医院的运营和患者的健康有着至关重要的作用。
然而，由于物资采购涉及的交易金额大、供应链长、采购环节多，存在一定的风险和漏洞。
因此，对医院的物资采购进行审计是十分必要的。
本文旨在制定医院物资采购审计实施方案，以确保医院物资采购的合规性和有效性。
二、审计目标1. 对医院物资采购流程和制度进行全面审计，发现潜在的风险和漏洞，提出改进建议。
2. 对物资采购合同的签订、履行情况进行审计，评估供应商的履约能力和合同执行情况。
3. 对物资采购经费的使用情况进行审计，查明经费使用的合规性和效益。
三、审计内容和方法1. 审计内容(1) 物资采购流程和制度审计(2) 采购合同审计(3) 经费使用审计2. 审计方法(1) 实地调查：对医院的物资采购流程进行走访和调研，了解具体执行情况。
(2) 文件审查：审查采购单据、合同、发票等相关文件，核实物资采购的实际情况。
(3) 数据分析：对采购数据进行分析，发现异常情况和规律性问题。
(4) 会计核算核对：核对资金的使用情况和资金流向，确认经费使用的合规性。
四、审计实施计划1. 实施时间：为期一个月，具体时间安排根据医院的工作安排确定。
2. 实施步骤：(1) 制定审计计划和工作方案(2) 收集相关文件和数据(3) 实地调查和走访(4) 文件审查和数据分析(5) 初步总结和编制审计报告(6) 结果确认和改进建议汇报五、预期成果通过本次物资采购审计，预期可以发现医院物资采购流程中存在的问题和风险，为医院提供改进建议和风险防范措施，确保医院物资采购的合规性和有效性。
六、实施团队和资源为确保审计工作的顺利进行，需要组建一支经验丰富、专业素质高的审计团队，包括审计师、采购专家和财务专业人员。
同时，需要提供必要的审计资源，包括办公场地、技术设备和相关文件数据的获取途径。
七、风险控制和监督在审计实施过程中，应建立健全的风险控制和监督机制，加强对审计工作的监督和协调，及时发现并解决审计实施中的问题和困难。
采购业务审计实施方案一、前言。
采购业务是企业运营中至关重要的一环，对于企业的发展和运营具有重要的支撑作用。
然而，由于采购业务的复杂性和涉及的资金规模较大，往往存在一定的风险和隐患。
因此，为了确保采购业务的合规性和高效性，进行采购业务审计显得尤为重要。
二、审计目标。
1. 确保采购业务的合规性，包括合同签订、资金支付等方面的合规性；2. 评估采购流程的有效性和高效性，发现并解决采购过程中存在的问题和隐患；3. 提升采购业务管理水平，为企业的可持续发展提供保障。
三、审计内容。
1. 采购合同审计，包括合同的签订程序、内容的合规性、履约情况等；2. 采购资金审计，对资金的使用、支付流程进行审计，确保资金使用的合规性和安全性；3. 采购流程审计，对采购流程的设计、执行情况进行审计，评估流程的合理性和高效性；4. 供应商管理审计，对供应商的选择、评价、管理等方面进行审计，确保供应商管理的合规性和有效性。
四、审计方法。
1. 文件审查法，对采购合同、付款凭证、采购流程文件等进行审查，发现可能存在的问题和风险；2. 询问法，通过与采购人员、财务人员、供应商等进行沟通，了解实际操作情况，发现问题和隐患；3. 实地核查法，对采购现场进行实地核查，确认采购流程的执行情况和合规性；4. 数据分析法，通过对采购数据进行分析，发现异常情况和潜在问题。
五、审计实施步骤。
1. 制定审计计划，确定审计的时间、范围、对象和方法，制定详细的审计计划；2. 实施审计工作，按照审计计划，进行文件审查、询问、实地核查和数据分析等工作；3. 形成审计报告，根据审计结果，形成审计报告，对存在的问题提出整改建议；4. 跟踪整改，对审计报告中提出的问题，跟踪整改情况，确保问题得到解决。
六、结论。
采购业务审计是企业内部控制的重要环节，对于确保企业的稳健发展和风险控制具有重要意义。
通过审计，可以发现并解决存在的问题和隐患，提升采购业务管理水平，为企业的可持续发展提供保障。
采购部门内部审核得资料、程序和步骤、方法1、单位简介、工作总结；2、单位执行的制度；3、财务报表、账簿及凭证。
采购部内部审计需要的资料包括：1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；2、采购招标文件；3、采购合同、协议及其管理台账；4、供应商管理台账；5、审计期间存货的盘点资料；6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤如下：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）：1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围，采购金额违反《管理人员权限》的规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
2、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少、比较单一，没有年度评定与考核、没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
采购业务审计实施方案一、背景随着市场经济的发展，采购业务在企业的运营中占据越来越重要的地位。
采购业务的规范与否直接影响着企业的成本及盈利能力。
为了提高采购业务的效率和质量，保证企业的财务安全和合规性，进行采购业务审计显得尤为重要。
二、目的通过采购业务审计，对企业的采购流程和操作进行全面检查，确认企业采购活动的合法性、规范性、经济性和效率性，发现并纠正采购中存在的问题，提出相应的改进方案，优化采购管理，降低采购成本，保证企业在采购过程中的合规性和风险控制能力。
三、审计范围和内容1.采购合同的签订和履行情况，包括合同的法律合规性、签订程序是否规范、履行是否符合合同约定等。
2.采购需求的确认和审批流程，包括采购需求的产生和提出、需求审批的程序、审批权限的确定等。
3.供应商的选择和评估，包括供应商的资质审查、供应商的信誉度评估、信用风险的控制等。
4.采购流程的实施和控制，包括采购计划的编制、采购流程的完整性和闭环性、采购执行中的控制措施等。
5.报销和付款程序的合规性和规范性，包括采购发票的真实性和有效性、报销和付款程序的合规性等。
6.采购数据和信息的准确性和及时性，包括采购数据的收集和录入流程、数据的准确性和完整性等。
四、审计方法和步骤1.确定审计目标和范围，明确审计关键点和重点。
2.收集和整理采购相关的文件和数据，包括采购合同、报销凭证、付款记录等。
3.进行采购业务的实地调查和访谈，了解采购流程和操作的具体情况，明确存在的问题和隐患。
4.对采购相关的数据和记录进行审核和核对，确保数据的准确性和一致性。
5.进行数据分析，通过统计和比较分析，找出异常情况和问题点。
6.编写审计报告，总结审计结果，提出改进建议和措施。
五、改进措施和建议根据采购业务审计的结果，提出如下改进措施和建议：1.完善采购相关的制度和流程，明确采购流程和程序，规范采购操作。
2.建立供应商的评估和管理机制，加强对供应商的合规性和信誉度的审核。
合同专项审计方案以下是一篇合同专项审计方案的范文，仅供参考：一、审计目标本审计方案旨在通过对公司所签订的合同进行全面审查，确保合同条款的合规性、完整性和准确性，以降低合同风险，保障公司利益。
二、审计范围本次审计的范围为公司近一年内签订的所有合同，包括但不限于销售合同、采购合同、工程合同、服务合同等。
三、审计内容1. 合同条款审查：检查合同条款是否符合法律法规、行业标准和公司政策，重点关注价格、质量、交货期、付款方式等条款。
2. 合同履行情况审查：核实合同履行情况，包括交货、验收、付款等环节，确保合同双方按照约定履行义务。
3. 合同风险评估：评估合同存在的风险，包括供应商风险、客户风险、市场风险等，并提出风险应对措施。
4. 合规性审查：检查合同是否符合税收法规、知识产权法规等相关法规要求。
四、审计方法1. 文档审查：对合同及相关资料进行详细审查，包括合同文本、补充协议、会议纪要等。
2. 访谈调查：与相关部门人员进行访谈，了解合同签订、履行过程中的具体情况。
3. 比较分析：将本次审计结果与历史数据、行业标准等进行比较分析，以发现潜在问题。
4. 风险评估：运用风险评估工具和方法，对合同风险进行定性和定量评估。
五、审计程序1. 审计准备阶段：确定审计范围和目标，组建审计团队，收集相关资料。
2. 审计实施阶段：按照审计内容和方法进行现场审查和调查，记录审计证据。
3. 审计报告阶段：撰写审计报告，提出审计意见和建议，报送公司领导审批。
4. 后续跟踪阶段：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪，确保整改到位。
六、审计时间安排本次审计自____年__月__日开始，预计持续__个月。
具体时间安排如下：1. 审计准备阶段（__个月）：完成审计方案的制定、组建审计团队、收集相关资料等工作。
2. 审计实施阶段（__个月）：完成现场审查和调查，记录审计证据等工作。
【实务交流】某集团公司采购审计方案"能产生效益的只有采购与销售"此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。
在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。
希望对你有所帮助----编著。
所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
所有审计需要的资料：1、单位简介、工作总结；2、单位执行的制度；3、财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；2、采购招标文件；3、采购合同、协议及其管理台账；4、供应商管理台账；5、审计期间存货的盘点资料；6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
材料采购合同的审核方法材料采购合同是企业生产经营过程中遇见的最常见的合同之一。
我所担任法律顾问的某建筑装饰公司，材料采购合同几乎每天都要签订几份，是签订数量最多的合同类型。
现在从采购方的角度，谈一谈材料采购合同的审核方法。
在审核材料采购合同时，我认为应主要审核以下几个方面。
一、合同主体。
合同主体一定要具备相应的经营资质，签订合同时，应要求供货方提交其营业执照，没有营业执照，就没有营业资质；如果采购的是特殊的材料，还要其提交特种经营许可证等材料。
二、采购货物的名称数量。
采购合同中所列的货物的名称、数量一定要明确，例如采购地板，就一定要列明所采购地板的品牌、型号、采购数量等，一定不要仅仅只有“地板”、“一批”等字样。
三、定金条款。
定金与订金是有区别的，我所审核的大部分是采购方的合同，所以我坚持采用“定金”，这样在对方不履行合同时，可以要求双倍返还，而订金就没有此效果。
另外定金注意不能超过合同价款的20%。
四、质保金和保修金条款。
在采购合同中，作为采购方，尽量要坚持约定质量保证金和保修金条款，一般来说，必须留保修金的材料为：1、灯具、开关插座；2、空调设备；3、自动门；4定制加工的固定、活动家具；5成套电箱；6各种门锁；7镜子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。
其它的采购，能约定质量保证金或保修金的，也要约定。
五、付款方式条款。
采购方在这部分需要把握两点，一、先供货，后付款，分批供货的，分批付款；二、定金应该在货款支付的时候首先抵扣货款，而不是等合同全部履行完毕，最后结算时再抵扣。
六、送货方式、包装与运费承担条款。
运输费用是一笔相当大的开支，送货方式还涉及到风险的转移的时间问题，所以该部分一定要约定明确。
根据法律规定，一般是货物交付时风险转移，如果选择供货方送货方式，则在采购方工地交货时风险转移，如果选择采购方提货方式，则风险自在供货方提货时转移，作为采购方，当然尽量应要求采用供货方送货方式，同时，运输过程的包装费和运费也要由送货方承担。
七、安装条款。
如果采购的货物需要供货方安装的，一定要在合同中明确约定，而不能仅仅是简单口头约定。
八、保险条款。
运输过程中，一般存在较大的风险，采购合同中，尽量要约定保险条款。
做为采购方，应该尽量要求由从货方购买保险，承担保险费用，受益人为供货方，保险索赔由供货方进行。
九、违约责任条款。
该部分要尽可能的详尽、细致，尽量罗列各种可能的违约情形的违约责任，而不是单纯地约定“一方违约的，应向受约方承担**违约责任”，后者太笼统了。
十、争议解决条款。
关于此条款，主要是解决在发生争议时，是申请仲裁还是提起诉讼，向哪个仲裁委申请仲裁或向哪个法院提起诉讼的问题。
在审核，应注意几个方面：一、违反法律强制性规定的约定无效；二、约定不明确的无效；三、或裁或诉条款无效；四、尽量选择对自己有利的争议解决方式和管辖法院（或仲裁委）。
关于采购合同的内部审计报告一、引言：按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。
对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
第 3 页共 6 页合同审计的具体方法 (一)合同签订前的审计合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。
合同签订前的审计是合同审计的重点和关键，因为合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失)。
故对于企业重要的合同，内部审计部门应当在项目立项时就开始介入，既便于了解整个过程的来龙去脉，又为后续审计打下基础。
1、审计目标：①确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需要；②确保合同的条款完整，意思表达清楚准确；③确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防经营风险。
2、应索取的资料：①对方的《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件；②对方单位相应的资格证书或者等级证书的复印件；③对方单位签约代理人的本人身份证和授权委托证书；④对方当事人开户银行账号、资信和履约能力的证明材料；⑤选择对方签订合同的理由的书面报告(包括采购类合同的比价采购的书面证明、业务部门到对方实地考察情况等)；⑥合同拟制稿。
3、审查的主要内容：第 4 页共 6 页①合同的必要性。
包括：明确合同项目的内容，审查合同是否符合企业经营方针、政策的要求，履行该合同能否给企业带来预期利益；审查企业现有资源是否可以满足其需要；是否已列人企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求；是否已安排了相应的财务预算。
重大合同应有可行性分析报告并经评审确认；②审查合同内容的合法性、合规性和合理性。
包括：审查合同是否符合法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益；对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利；对方是否有履行该合同的能力和诚意；选择对方签订合同的理由是否充分；③审查合同条款和内容是否完整正确，意思和文字表达是否清楚准确。
包括：标的名称是否规范；数量和质量表述是否正确；价款和酬金是否明确合理；合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理；违反合同的责任是否明确。
不同的合同，其条款和内容不完全相同。
但根据合同法的规定，合同一般应包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所；标的；数量；质量；价款或报酬；履行的期限、地点和方式；违约责任和解决争议的方法；4、对于一些重大合同的审计，还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见，以便充分完善合同条款，防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。
一般说来，在合同中比较容易忽视的问题有：①与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题，特别是与个人或者外方签订的合同；②与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题；第 5 页共 6 页③合同执行过程中可能存在的风险的分担问题等等。
(二)合同执行过程中的审计 1、审计目标：①检查合同执行情况，维护合同的严肃性；②检查合同变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。
2、审查的主要内容：①根据《合同签订与履行情况表》，检查各业务部门在面上反映的合同执行过程中存在的问题；②以具有典型意义的各类合同为基础，深入到合同执行部门，检查合同的执行情况，对于未执行或者未完全执行的合同，查明未能执行的原因，以及是否明确通知对方；③根据《应收账款分析明细表》，会同有关部门定期进行对帐清欠工作；④审查合同的变更或者解除是否符合原合同条款或法定条件。
首先，应审查合同的变更或者解除是否合法，依据是否充分，相关手续是否完备。
其次，应充分评估因合同变更或解除给自己造成的经济损害，要求对方给予足额的补偿；⑤审查合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行及时、合理、合法的处理；⑥审查合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。
(三)合同终止前的审计在合同已经履行，即将清算，以解除双方的合同责任之前；或者合同事项已经完成，单就相关票据入帐之前所进行的审计。
一些非常重要的合同应第 6 页共 6 页当进行清算审计，如投资合同的清算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审计等，并且需要按照专门的方法进行处理。
而对于票据审计，往往受到忽视，实际上在市场经济风云诡秘的今天，这一环节仍是不可或缺的。
