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物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
企业内部采购审计方案背景在企业经营中，采购是非常重要的一环，采购的过程中可能存在审批不严、虚增价格、违规采购等问题，这些问题可能会对企业的经营造成严重影响。
因此，企业需要建立一套内部采购审计方案，来确保采购的合规性和真实性，避免不必要的风险和损失。
目的本文档旨在制定一套企业内部采购审计方案，以确保企业采购的合规性和真实性，强化内部控制，提高企业的经营效益。
审计范围企业内部采购审计的范围包括：1.采购流程审计2.采购合同审计3.采购资金审计4.供应商管理审计审计方法企业内部采购审计应根据财务、采购等部门的信息和数据对采购情况进行检查和分析。
具体步骤如下：1.确认审计范围和重点2.收集相关数据和信息3.进行数据分析和比对4.进行实地调查和核实5.形成审计结论和建议审计内容采购流程审计采购流程审计是对企业采购活动的全过程进行检查，包括采购需求的确认、供应商的选定、采购合同的签订、采购付款的审批等。
对采购流程进行审计的目的是发现和纠正采购中的管理缺陷和风险，确保采购的合规性和规范性。
审计内容包括：1.采购需求的合理性和合规性2.采购流程的清晰度和透明度3.采购程序的规范性和有效性4.采购付款的合法性和准确性采购合同审计采购合同审计是对采购合同的签订和执行进行检查，以验证合同是否符合采购流程和财务规定，是否存在违规和漏洞。
审计内容包括：1.采购合同的签订和变更2.采购合同的履行情况和质量要求3.采购合同的价格和付款方式4.采购合同与采购需求的一致性和合理性采购资金审计采购资金审计是对企业采购资金的来源、使用、管理进行检查，以确定采购资金的真实性、合规性和有效性。
审计内容包括：1.采购资金的来源和使用2.采购资金的调配和监管3.采购资金的保管和核算4.采购资金的清理和处理供应商管理审计供应商管理审计是对企业供应商的选定、评价、管理和监督进行检查，以确保供应商的合规性、可靠性和质量。
审计内容包括：1.供应商的选择和评价标准2.供应商的管理和监督机制3.供应商的证照和资质验证4.供应商的合作协议和风险分析审计报告审计报告是对内部采购审计工作的总结和评价，是对企业采购合规性和真实性的重要证明。
物资采购专项审计实施方案一、背景。
物资采购是企业运作中至关重要的一环，对于企业的正常运营和发展具有重要意义。
然而，由于物资采购环节的复杂性和风险性，往往容易出现一些问题，例如采购程序不规范、供应商选择不当、采购合同管理不善等，这些问题可能会导致企业面临财务风险、声誉风险和法律风险。
因此，对物资采购进行专项审计，是保障企业利益和风险管控的重要手段。
二、审计目的。
本次物资采购专项审计的目的在于全面了解企业物资采购活动的真实情况，发现存在的问题和风险，为企业提供合理化建议，保障企业的合法权益和经济利益。
三、审计范围。
本次审计将对企业在一定期间内的物资采购活动进行全面审计，包括但不限于采购流程、采购合同、供应商管理、采购成本等方面的内容。
四、审计内容。
1. 采购流程审计，对企业的采购流程进行全面审计，包括采购计划编制、采购需求确认、供应商选择、采购合同签订等环节的合规性和规范性进行审计。
2. 采购合同审计，对企业的采购合同进行审计，包括合同的签订程序、合同内容的合规性、履约情况等方面进行审计。
3. 供应商管理审计，对企业的供应商管理情况进行审计，包括供应商选择标准、供应商资质审核、供应商绩效评估等方面进行审计。
4. 采购成本审计，对企业的采购成本进行审计，包括采购成本的构成、采购成本的合理性、采购成本的控制情况等方面进行审计。
五、审计方法。
本次审计将采用文件审查、询问函调查、现场检查等多种方法进行，确保审计的全面性和准确性。
六、审计程序。
1. 制定审计计划，根据审计范围和内容，制定详细的审计计划，明确审计的时间节点和责任人。
2. 收集审计证据，通过文件审查、询问函调查等方式，收集与审计内容相关的证据材料。
3. 进行现场检查，对采购流程、采购合同、供应商管理等方面进行现场检查，获取实际操作情况。
4. 分析审计结果，对收集到的审计证据进行分析，发现存在的问题和风险。
5. 编写审计报告，根据审计结果，编写详细的审计报告，提出合理化建议。
华菱星马汽车集团股份有限公司物资采购审计方案一、供应商选择、合同签订及价格确定（一）审计内容（风险点）1、供应商是否按制度及公司管理要求，通过考察、评价、试用、批量正常供货的流程，纳入公司供应商体系。
是否有考察记录、评价记录、小批量试用合格通知等书面资料。
2、供应商供货价格是否由物资部会同质量部、技术部、生产部及审计部等相关部门共同谈定。
谈判是否有记录。
3、采购合同签订的内容、条款、物资清单及价格是否与谈判记录一致。
4、采购价格的确定依据是否合理，是否充分了解市场价格，是否充分进行比价、议价。
5、比价及议价的过程是否公平、公正、合理，是否能规避欺诈风险。
6、采购是否有计划，计划编制是否依据公司生产计划需求及公司现有库存等，计划是否有审批控制。
是否有书面的采购计划（月度、季度、年度）7、急需物资及零星物资采购，是否有符合要求的采购申请，实际采购数量是否超出采购申请。
（二）应对的审计程序及步骤1、查阅供应管理（选择）制度及相关操作流程，取得当年名有供应商名单，并注明当年新增供应商；抽查供应商名单中的供应商是否与核算系统内供应商一致，新增供应商是否经过规定的流程审批后进入供应商体系，供货时间是否在审批完成后。
2、抽查供应商考察记录表及评价表，抽查供应商谈判记录，抽查比价单，了解相关部门是否参与，过程控制是否执行到位。
3、抽查采购计划及采购订单，核对计划与订单是否一致；4、抽查采购申请与采购订单，核对申请与订单是否一致；5、抽查采购合同，追溯到价格谈判记录或比价记录，核对合同是否执行了相应的价格。
6、抽查钢材采购合同，对应到相应采购订单，核查订单实际收货数量是否超过采购合同数量。
7、抽查年采购量在500万以上的中间贸易商合同，询问不直接从制造厂家采购的原因。
二、物资验收入库（一）审计内容（风险点）1、仓库是否按公司规定对物资验收入库，如清点物资数量，核对规格型号及数量是否与送货单（报检单）一致；当天到货物资是否及时办理入库；签字确认手续是否执行齐全；验收入库完成后是否及时传递单据，交给记账人员及时过账，保证账实一致。
采购合同审计方案采购合同审计方案1. 引言采购合同是企业与供应商之间进行合作的重要法律文件，合同的执行情况直接关系到企业的利益。
为了确保合同的有效执行以及防范合同风险，采购合同审计是必不可少的工作环节。
本文档将介绍采购合同审计的方案，旨在提供一套系统化的审计程序和方法。
2. 审计目的采购合同审计的目的是确保合同的执行情况符合合同条款和法律法规的要求，以及确保企业的合法权益不受损害。
具体目的包括：- 检查采购合同的合法性和合规性；- 检查采购合同的执行情况和进度；- 检查采购合同的成本和质量控制情况；- 防范采购合同中的风险。
3. 审计程序采购合同审计的程序分为以下几个步骤：3.1 确定审计范围和目标在进行采购合同审计之前，需要明确审计的范围和目标。
范围包括哪些合同需要审计、审计的时间范围，目标包括要检查的重点内容和关注的风险点。
3.2 收集和分析相关资料收集并整理与采购合同相关的文件和资料，包括合同文本、合同履行进度、付款记录、质量检测报告等。
对这些资料进行分析，了解合同的执行情况和可能存在的问题。
3.3 进行现场检查根据收集到的资料和分析结果，进行现场检查。
现场检查的内容包括对供应商的实际运营状况进行考察、检查合同执行情况和进度、检查合同履约的质量控制措施等。
3.4 进行数据分析通过对采购合同相关数据的分析，了解合同的执行情况和效果。
可以使用数据分析工具进行数据挖掘、统计和模型构建，以识别潜在的问题和风险。
3.5 编写审计报告根据审计的结果和发现，编写审计报告。
报告中应包括对合同执行情况的评价和建议，以及对存在问题和风险的分析和处理意见。
4. 审计方法在进行采购合同审计时，可以采用以下一些方法和技巧：4.1 样本抽查法对于大量的合同，可以采用样本抽查的方法进行审计。
通过抽取一定比例的合同进行检查，以代表整个合同群体的情况。
4.2 数据分析工具利用数据分析工具进行数据挖掘和统计分析，可以发现合同执行中的异常情况和问题。
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
1.确定控制目的, 按需采购。
即审查所有的采购, 是否由需求部门提出的, 这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。
2.对供货单位的资质审查。
审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查, 包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上, 作出选择合格供应单位的正确决策, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。
3.价格的确定。
审查是否根据采购物资的数量金额的多少, 采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行, 是否存在违反规定的行为发生。
4.合同或协议确认。
审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容, 按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准, 逐一进行审核。
5.验收入库。
审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收, 严格按照合同验收。
6.账务核对。
审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可, 货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合
同金额的核对, 合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
企业采购审计内容与方法一、供应商的选择与合同的签订1，审计内容（风险点）：1）筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2）供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3）单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4）合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5）签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6）申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7）物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8）采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9）合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10）急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围，采购金额违反《管理人员权限》的规定。
11）生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12）物资采购不是直接从生产厂家购买。
2，对应的审计程序与步骤：1）、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
2）、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少、比较单一，没有年度评定与考核、没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
3）、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
4）、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
5）、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。
企业物资采购合同审计方法企业物资采购合同审计是企业对物资采购过程中签订合同的合规性、合理性进行评估的一项重要工作。
审计的目的是确保采购合同的签订、履行与规定的法律法规、内部规章制度相一致，以及确保合同的经济效益和风险控制。
下面将介绍企业物资采购合同审计的方法。
一、审计方法确定企业物资采购合同审计的具体方法可以根据企业的实际情况进行选择和确定。
一般来说，审计通常采用抽样审计的方法，通过抽取一部分采购合同进行审计，然后对抽样合同进行审核和评估。
审计方法可以包括文件审计、会计核算审计、合同履行情况审计等。
二、文件审计1.采购合同的建立过程审计审计人员可以对采购合同的建立过程进行审计，包括合同的签订程序、签订部门、审批程序等。
审计人员可以通过查看相关文件和记录，了解合同的签订过程是否符合规定，并评估合同的签订是否经过充分酝酿和讨论。
2.采购合同的合规性审计审计人员可以对采购合同进行合规性审计，包括合同的法律合规性、合同的内容是否完整、合同条款是否明确等。
审计人员可以比对合同内容与相关法律法规的一致性，检查合同是否包含了必要的条款、规定了权利义务等。
三、会计核算审计1.采购合同的会计核算审计审计人员可以对采购合同的会计核算进行审计，包括合同金额的准确性、采购费用的正确核算等。
审计人员可以通过检查会计凭证、账务记录等相关资料，评估采购合同的金额是否准确计入会计系统，并核实采购费用的准确性。
2.采购合同履行情况的会计核算审计审计人员可以对采购合同的履行情况进行会计核算审计，包括采购物资的入库核算、采购物资的使用核算等。
审计人员可以通过查看库存记录、使用记录等相关资料，核实采购物资的实际入库数量和使用情况，以评估物资的采购及使用是否符合合同要求。
四、合同履行情况审计1.采购合同的履行情况审计审计人员可以对采购合同的履行情况进行审计，包括采购物资的供应情况、供应商的履约情况等。
审计人员可以通过与供应商的对账、核实物资的实际到货情况等方式，评估供应商是否按照合同要求进行物资供应，并核实合同的履行是否符合预期。
专项物资审计是一种对企业专项工程储备的专用材料和设备的审计活动。
其主要内容包括：
1. 审查企业专项物资的实际数量，确保实物盘点数与账上数相符。
2. 检查企业专项工程物资储备是否与企业更新改造工程、大修理工程需求相适应，是否存在超储积压现象。
3. 审查企业对下马工程、完工工程的多余物资是否及时处理。
4. 检查企业专项物资储备中是否存在短缺或损坏等情况。
5. 检查库存专项物资与生产用物资是否划分清楚，是否存在混淆不清现象，以及
是否定期进行清查盘点。
6. 对于专项工程与生产通用、用量又小的材料，是否直接向生产仓库领用，并做
到按月核算、清算。
物资采购专项审计报告通常是根据公司年度审计计划进行的。
审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范采购行为，降低采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益。
审计依据包括公司审计工作规定、年度审计工作计划、行政物资采购管理办法等相关制度。
审计范围通常涵盖公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理。
审计程序和方法主要包括审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料。
审计过程中，会查阅相关制度文档、计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同、出入库管理台账、采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据等。
通过专项物资审计，可以确保企业物资采购和管理的规范性和有效性，提高企业的经济效益。
企业物资采购合同审计方法
在企业物资采购活动中，合同欺诈行为及合同条款不完善给企业造成经济损失的现象时有发生。
为了保障企业的合法权益及合同条款的完善明确，确保双方当事人按合同办事，部审计部门开展物资采购合同审计具有重要意义。
物资采购费用支出是单位成本费用的重要组成部分，加大对物资采购合同的部审计力度，完善物资采购合同管理，是有效降低采购成本，提高经济效益的重要手段。
烟草机械（简称烟机公司）自1989年开展合同审计以来，通过多年的探索、实践，积累了较丰富的经验，取得了一定的成效。
现结合审计实践，就企业部如何抓住合同审计的重要环节，强化合同管理，规避交易风险，提高经济效益，谈些浅见。
一、健全制度，规操作为加强合同管理，维护公司合法权益，树立企业诚实守信的良好形象，公司制定实施了《烟机公司合同管理办法》并不断修订完善。
对合同的审核和管理进行了详细的规定，确保合同的规性、合法性和科学性。
根据《烟机公司物资采购招标管理办法》规定，在签合同前，对采购物资进行招标。
与中标单位拟订合同后，由采购部门填写“合同审签表”，并由公司主管领导和总经理审签。
“合同审签表”与合同一起送审计部门审核，未经审计的合同不得加盖合同章，合同不生效，财务部门不予结算和付款。
健全的合同审计制度，规的操作，不仅使审计人员在开展合同审计时有章可循，审计工作程序更加合理，而且大大提升了审计工作质量。
二、对合同主体进行审计合同主体的合法性，是确保合同法律效力的前提。
为保证合同的有效性、合法性，避免因签订无效合同造成企业经济损失，必须对合同主体资格、经营围、履约能力等进行审计。
审查签订合同的主体。
重点审查合同主体是否是依法登记的企业法人，或依法产生、存在的组织。
不与不能独立享有经济权利和承担义务的、不具备法定条件的经济组织（如部车间、分厂等）签订合同。
审查合同对方经营围。
重点审查其经营围是否包括合同标的，是否超出了在工商行政管理部门登记注册的围，是否无照经营。
审查合同对方主体有无履约能力。
对对方的资质等进行调查，不与无履约能力的主体签订合同。
审查授权委托代理人的代理资格是否合法。
经公司法人授权后的委托代理人方可代表本公司对外签订合同。
委托代理人必须按照《合同法》及其他有关法规的规定，本着公平互利的原则，在委托权限及其期限围，依法签订合同。
三、合同签订前进行招标比价审计1、注重对价格信息的收集。
根据物资采购合同审计的合法性、公平性原则及“货比三家、比质比价”的原则，物资采购合同审计的重点之一就是价格审计。
建立合同审计台账，进行整理归档，对材料及产品价格、供应商信息进行跟踪管理。
做好市场调查，通过报纸、互联网了解价格信息的变动情况，及时掌握第一手资料，防止物资采购中的“暗箱操作”。
2、注重对信息化管理手段的运用。
为使合同价格审计更便捷、更规，公司信息管理中心的计算机专业人员，为我们在ERP管理软件上建立了专门的“合同审计管理系统”及“物资采购招标系统”。
事先将历次采购物资的价格、数量、供应商、合同订单号等情况按物料编码存入系统，形成采购情况分析曲线图。
每次审计合同时，把需要采购的物料编码输入，该物料以前已采购批次的采购日期、价格、供应商、订单号及审核日期、审核人情况就被自动显示出来，如价格比原购入价格高，系统会自动提示，以便再次核实该物料价格。
如价格
没问题，通过审计后在设定的时期有效。
这大方便了我们的工作，避免了人工操作可能出现的误差，减少了差错率，提高了合同审计工作效率，保证了审计工作质量。
3、注重对招标过程的审查监督。
根据《烟机公司物资采购招标管理办法》的规定，在一般情况下，小量、小额采购“货比三家”，在ERP管理系统上进行价格比较；批量、大额采购进行公开招标，由审计部门牵头，成立由采购部门、使用部门、技术部门、质量部门为主的评标委员会进行评标。
由监察室、财务部、工会组成的监督组对招标全过程进行监督。
审查招标程序的合法性及操作的规性。
采购招标是一项严肃认真的工作，其程序是否合法、操作是否规，直接关系到招标结果的公正性。
审计中重点审查评标委员会是否严格按照国家有关规定及《烟机公司物资采购招标管理办法》开展工作，有无主观性、随意性。
并在审查合同时将合同与招标结果相核对，确保招标结果落到实处。
审查招标文件的完整性。
招标文件是签订采购合同的重要依据，容完整的招标文件是签订采购合同的基础。
应重点审查招标文件中对投标方主体资格、资质、履约能力的要求，以及采购物资数量、规格、技术要求、付款方式等重要容。
并在招标文件中明确规定“投标文件是中标后签订合同的一个组成部分，与合同具有同等法律效力”，为以后采购合同的审计奠定基础。
审查评标办法的合理性。
严格按照《烟机公司评标委员会和评标方法暂行规定》执行，出台合理的项目采购招标评标办法。
本着公平、公正、科学、择优的原则，对投标单位进行评价、比较、分析，选出信誉好、能够保证质量、按时供货的供应商，这对于保证供货质量、降低采购成本有着至关重要的作用。
审查中标价格的公正性。
为公平起见，我们把各投标商的投标价格输入ERP“物资招标系统”，在保证质量、保证售后服务的前提下，遵循“成本最低原则”，系统自动筛选出最低投标价为中标价，并保存在系统中，作为下次招标的参考价。
这样，既保证了采购物资的质优价廉，又避免了在物资采购过程中舞弊的发生。
四、对合同条款的审计 1、对合同容的审计。
根据《烟机公司合同管理办法》的规定，对采购合同容的真实性、合法性、有效性及可行性进行严格审查。
在合同审计中，发现合同有缺陷、合同遗漏必要条款和有不利条款的情况，就及时指出并要求送审部门予以补正；对于不符合审批送审条件的合同，及时对送审部门予以说明并要求送审部门补办手续后再送审；对于可行性有疑问的合同，会同技术、生产等有关部门慎重研究，得出一致意见，确保采购合同签订的可行性、合理性；对违反国家法律，损害企业利益，显失公平的“霸王合同”，严格把关，坚决查处，避免因该类合同给企业带来风险，造成损失。
2、对合同条款的审计。
合同是一种法律文书。
依法签订的合同，对双方当事人具有法律约束力，当事人应该按照约定履行自己的义务。
严密的合同条款是履行合同的前提，对采购合同条款进行审计，不仅有利于全面、及时履行合同，而且也可以减少双方在执行合同时发生争执，避免合同纠纷，从而有效降低合同风险。
当事人双方名称或和住址。
该条款是对合同主体的明确，也是落实合同权利和义务的前提。
主要审查合同单位名称与中标单位是否一致，与所加盖的合同专用章名称是否一致。
标的。
标的指采购的物资、设备、备品备件等，没有标的的合同是无法成立、无法履行的。
审计时，重点审查合同标的物资是否与中标物资相符，是否按公司计划采购，查实是否属于无计划或超计划采购，型号规格是否齐全规。
数量及质量要求。
该条款是确定双方权利、义务、责任大小的关键条款，合同上必须清楚具体地写明。
必须注明确切的数量及单位，如单位为套、对、盒等，要注明具体数量。
质量要求要明确，如国家标准、行业标准、技术标准等。
价款或报酬。
是指买方获得标的向卖方以货币形式支付的代价，包括单价、总价。
该条款是采购合同的核心条款。
审计时要重点审查是否按招标中标结果签订合同，是否进行
市场调查、询价、比价，价格是否含税，是否高于市场价。
如价格过高，驳回合同，采购部门应查明原因，与卖方再次进行商谈，力争以公道价格采购到高质量的物资，最大限度地降低采购成本。
结算方式及期限。
采购合同应明确结算方式和付款期限，不得含糊其辞，同时审查是否按公司结算规定执行。
公司规定采购合同签订原则上都是验货付款，如遇特殊情况需办理预付款，必须先经公司领导签批方可办理。
付款期限应明确是一次性付清，还是分期付款。
成套设备及重要备件是否留有一定比例的质保金，质保金什么时候付清等。
交付标的物的方式、时间、地点。
采购合同应明确交货方式、交货时间、交货地点。
如货物运输是铁路还是公路；交货时间是否具体；交货地点是站还是公司等。
验收标准、方法、地点及期限。
验收标准应注明是用国家标准、行业标准还是所签订的技术标准；是在卖方现场验收还是到货后在买方验收；验收期限是否约定。
违约责任及解决办法。
订立合同时要做到“先小人，后君子”，对采购合同中能够预见到的各种不利因素要以条款的方式加以防，运用法律保护企业的合法权益。
审计时要注意违约处罚是否明确具体，如违约金的比例、赔偿围等。
解决争议的方式是否确定，如协商、仲裁、还是诉讼。
合同生效日期。
合同是否经双方委托代理人签字并加盖合同专用章后生效。
五、合同执行情况及变更情况的审计
为检验合同交易的成效，总结合同管理中的经验和不足，为继续完善合同管理奠定基础，我们对审计过的合同进行跟踪审计。
审查合同的执行情况，是否有不执行或执行不完全的情况，发现问题及时反馈给有关部门进行处理。
审查合同的变更情况，检查变更理由是否真实，是否有不正常的变更情况，变更合同是否采用了书面形式，是否履行了变更审签手续等。
