第二章审计执业规范习作业答案

第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。

A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。

A、承担某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为企业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括()。

A、管理咨询 B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。

A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。

A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。

下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。

A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。

第三章注册会计师职业道德规范习题答案一、单项选择题1 B D B B A6 A A B A B1、答案:B解析:选项A，会计师事务所不得为上市公司同时提供代理记账和审计服务；选项C，由于其在鉴证报告涉及的期间内曾经在鉴证业务所涉及的期间从事与鉴证对象相关的工作，所以只有K注册会计师不参与鉴证工作，才能将对独立性产生的威胁降至可接受水平；选项D，只有当贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，而且贷款对于会计师事务所和鉴证客户都不够重大，就不会对独立性产生威胁；如果注册会计师没有能力提供专业服务的某些特定部分，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议，所以B是正确的。

2、答案:D 解析:注册会计师不得对其能力进行广告宣传，也不得诋毁同行。

3、答案:B解析:A项，注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立，非鉴证业务对独立性没有要求；C项，审计过程中，注册会计师需要关注有关未来事项的情况，比如或有事项的情况，但不应对其可实现程度发表意见；D项，注册会计师执行鉴证业务不得采用或有收费方式收取服务费用，但非鉴证业务是可以的，比如为客户设计内部控制，如果设计的质量比较高，客户可以给予一定的奖励，并提高服务费用。

4、答案:B 解析:B项，提高鉴证小组成员独立性意识的措施，本身并不能保证鉴证小组成员都具备独立性。

5、答案:A 解析:属于“与鉴证客户存在密切的经营关系”，属于经济利益因素中的一种。

6、答案:A解析:B、C、D均属于“承办具体鉴证业务时，为维护独立性而采取的具体措施”，既然命题中已假定这些措施“不足以消除损害独立性的因素的影响及不足以将影响降低至可接受水平”，就不应再选。

7、答案:A 解析:保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。

8、答案:B解析:A主要会影响注册会计师专业胜任能力；B从经济利益方面影响独立性；C、D均不符合职业道德的要求，但不致影响独立性。

第2章审计规范习题及答案一、单选1．下面有关鉴证业务的叙述正确的是（）。

A、注册会计师的审计意见应合理保证预期使用者利用财务报表作出正确决策的可靠程度B、注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供绝对保证，其结论的提出可以是积极方式也可以是消极方式C、注册会计师对鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度D、在直接报告业务中，鉴证对象信息体现在注册会计师的结论中，因此注册会计师应当保证已鉴证对象信息的可靠程度2．适当的标准应当具备的特征包括（）。

A、相关性；真实性；可靠性；可理解性B、相关性；可靠性；中立性；可比性C、充分性；完整性；中立性；可理解性D、相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性3．在B会计师事务所存在的以下情形中，违反中国注册会计师鉴证业务基本准则的是（）。

A、派往甲生物制药公司的A审计小组成员中，没有聘请生物或制药方面的专家B、所聘请的协助乙公司审计小组的专家L和M均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任C、马先生是丙公司的审计小组聘请的法律顾问，马先生的妻子牛女士是丙公司的董事D、L注册会计师是丁玉器营销公司审计小组的负责人，其父老L受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家4．注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。

所谓适当的标准应当具备下列除（）以外的特征。

A、相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B、中立性：中立的标准有助于得出无偏向的结论C、完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D、具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量5．执行ABC公司2006年度会计报表的审计业务时，注册会计师周某正在对ABC公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。

以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（）。

第二章》一、单选题共29 道【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。

(A) 美国(B) 英国(C) 加拿大(D) 日本【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( A ) 。

(A) 接受后续教育(B) 一定时间的从业经验(C) 经过专门的专业训练(D) 不能从事注册会计师行业以外的工作【题目3】下列人员中，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。

(A) 会计学教授并具有会计工作经验(B) 会计专业中级以上专业技术职称(C) 会计专业学士学位获得者(D) 会计专业硕士学位获得者【题目4】下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。

(A) 管理咨询(B) 代理记账(C) 审查中期财务报表(D) 税务代理【题目5】与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( C ) 。

(A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约(B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标(C) 以财务信息的使用为目标(D) 以独立性与专业性为主要基础【题目6】我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。

(A) 独资公司(B) 普通合伙会计师事务所(C) 有限责任会计师事务所(D) 特殊普通合伙会计师事务所【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。

(A) 财政部(B) 全国会员代表大会(C) 中国注册会计师协会理事会(D) 中国注册会计师协会秘书处【题目8】注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( B ) 。

(A) 审查企业内部控制制度，提出管理建议书(B) 参与企业破产清算，出具审计报告(C) 参与企业合并事宜，代编合并财务报表(D) 参与企业管理，起草投资协议书【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。

(A) 验资(B) 税务咨询(C) 财务报表审计(D) 内部控制审核【题目12】下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A )(A) 会计师事务所(B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体(C) 高等科研院校的相关机构(D) 境外会计师组织、多选题共30 道【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。

( )2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。

( )3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。

( )4．我国政府审计机关是司法型审计机关。

( )5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。

（）6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。

( )7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。

( )8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。

( )9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。

( )10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。

( ) 11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。

( )12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。

( )13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。

14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。

（）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。

（）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。

（）17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。

（）18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。

（）19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。

这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。

第二章审计规范答案一、判断题1√ 2√ 3× 4√ 5√ 6√ 7× 8√ 9× 10√ 11× 12× 13√二、单选题1C 2A 3B 4D 5C 6D三、多选题1ABCD 2ABCD 3ABCD 4ACD 5ABCD 6ABCDE 7ABCDE 8ABCD三、简答题1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。

2、独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于委托单位和其它机构。

实质上的独立：是指审计人员与委托单位毫无利害关系。

形式上的独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑受到损害。

3、审计质量控制制度包括审计机构所为实现审计质量控制目标而制定的政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。

每个会计师事务所制定的质量控制制度，必须能够实现质量控制的下列两大目标：（1）合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定；（2）合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。

4、会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。

5、会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而收取佣金。

一方面,如果会计师事务所和注册会计师为了招揽业务向推荐方支付佣金，或因第三方推荐客户而收取佣金，就相当于支付佣金的一方的业务收费降低，从而影响执业质量。

第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。

ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。

《审计实训》参考答案---修订后第二章审计方法应用案例实训练习参考答案第一节检查记录或文件的应用实训练习一解答（一）审计人员审查某被审计单位时发现：收据2002年5月7日 NO：00321开票：收款人：李记帐凭证2002年5月8日会字第48号注意：记账凭证所附原始单据（收据）抬头为个人，不能报销计入“管理费用”；记账凭证中记账、制证同为一人，不合规。

单据不合法、没有手续、记账凭证与原始凭证金额不一致，应进一步弄清是否贪污。

建议调整：借：其它应收款——王浩 6000贷：管理费用 6000实训练习二解答1.重复抽样的样本量22'961.9615020006000rnau s NP==≈⎛⎫⋅⋅⨯⨯⎛⎫ ⎪ ⎪⎝⎭⎝⎭不重复抽样的样本量'9692'96112000nnnN==≈++2.实际抽样误差：1.96200054292rSP U N===实际抽样误差小于计划抽样误差（6000），则审计人员估计的总金额为8064720元（即4032.362000⨯）。

于是，审计人员可以做出这样的结论：有95%的把握保证2000个应收账款的帐户的真实总体金额在8010428—8119012元之间。

3.评价抽样结果：根据以上抽样结果，如被审计单位应收账款的账面价值为8020000元，处于8010428—8119012元之间，则应收账款金额并无重大误差。

第二节检查有形资产的应用实训练习一解答（1）承销品的口头凭证应通过下列步骤证实：审查承销品记录、寄销合同和往来信函、向寄销人直接函证。

（2）从切片机的存放地点和盘点单上的“重做”字样看，可能是退回的货物，应审核验收报告、销货退回和折让通知单、应收帐款函证回函等，查明切片机的所有权。

如果所有权仍属于顾客，则不应列入被审计单位的存货中。

（3）查阅有关购销协议、结算凭证，查证装箱切片机的所有权，如果销售尚未实现，则应将切片机列入被审计单位的存货中。

（4）应向生产主管查询这些原材料还能否用于生产，如果属于毁损、报废材料，则不应列入被审计单位的存货。

第二章审计组织与审计职业规范体系答案1．世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。

答：国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。

其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。

目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。

英国是这一类型审计制度的先驱，其最高审计机关隶——国家审计署（National Audit Office，NAO）属于议会。

此外，奥地利审计院直接隶属国民议会，每年向国民议会提交工作报告；加拿大审计长每年向众议院报告审计长公署工作中重要的应提请众议院注意的任何事项；美国政府受托责任审计署（Governmental Accountability Office，GAO）隶属国会，不受行政当局干涉，独立行使审计监督权。

立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。

（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。

法国是这一类型审计制度的起源国家，其审计法院审判权，直接向两院报告审计结果，因而成为其典型代表。

此外，意大利审计法院对公共财务案件和法律规定的其他案件有裁判权；西班牙审计法院拥有自己的司法权。

司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。

（3）．行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。

例如，沙特阿拉伯王国审计总局是对首相负责的独立机构，年度工作报告呈递国王陛下；泰王国审计长公署向内阁总理呈报；我国国家审计署隶属于国务院总理领导。

第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。

【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。

其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。

目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。

立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。

（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，1拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。

司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。

（3）行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。

行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。

（4）独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。

这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。

一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。

2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。

审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。

（1）政府审计机关的主要职责2①审计监督职责。

审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。

题目1审计依据包含审计准则。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目3注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目客观性被认为是审计人员的灵魂。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。

选择一项：对错正确的答案是“对”。

题目7如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。

其中的主要近亲属是指配偶或子女。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目8注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目9注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。

选择一项：对错正确的答案是“对”。

题目11注册会计师执业准则适用于( )选择一项：A. 国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 民间审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计正确答案是：民间审计组织的审计题目会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）选择一项：A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计B. 按审计业务工作量的大小进行收费C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D. 对自己的能力进行广告宣传正确答案是：按审计业务工作量的大小进行收费题目会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )选择一项：A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则Your answer is correct.正确答案是：应实行按双方自愿选择的原则题目以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）选择一项：A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别正确答案是：从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜题目审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

第二章审计目标和对象第一部分习题一、思考题1．你如何理解审计目标？审计总目标与具体目标存在什么关系？2．被审计单位管理层对财务报表的认定分为哪几类？其具体内容是什么？3．财务报表审计和特殊目的审计业务的区别是什么？4．你如何理解审计对象？审计对象应该包括哪些内容？二、名词解释1.审计目标2.审计总目标3.审计具体目标4.管理层认定5. 特殊目的审计6.审计对象三、单项选择题1、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表的审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量2、财务报表审计属于（）鉴证业务。

A. 合理保证B. 部分保证C. 有限保证D. 全面保证3、甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表存在错误的认定是（）。

A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性4、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的（）认定。

A.存在或发生B.完整性C.计价与分摊D.表达与披露5、注册会计师的审计意见旨在（）。

A. 对财务报表提供认证B. 解决受托者的经济责任C. 完成审计工作责任D. 提高财务报表的可信赖程度6、（）认定是指交易和事项发生的金额均已包括。

A.存在或发生B.完整性C.截止D.表达与披露7、（）认定是指资产负债表所列的各项资产、负债和所有者权益在资产负债表是存在的。

A.存在B.完整性C.截止D. 计价和分摊8、被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。

A. 固定资产的低估和高估都有关B. 固定资产的高估有关C. 固定资产的低估有关D. 固定资产的低估和高估都无关9、“权利和义务”认定只与（）的组成要素有关。

A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、全部财务报表10、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定。

2 审计执业(zhí yè)规范习题(xítí)1 单项选择题1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德(zhí yè dào dé)准则中的（C ）。

A．专业胜任(shèngrèn)能力 B．对客户的责任C．其他(qítā)责任 D．一般原则2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是（ A ）以为依据的。

A．充分、适当的证据 B．财务会计报表C．管理建议书 D．注册会计师的专业判断3.下列行为不符合职业道德要求的是（ D ）。

A．注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片B．注册会计师主动向客户分发自己的名片C．注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人D．事务所与客户签订合同规定：审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半费用4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ D ）。

A．聘请其他人员帮助 B．转包给其他事务所C．减少业务收费 D．拒绝接受委托5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是（B ）因素导致的独立性受损。

A．关联关系 B．经济利益C．长期交往 D．自我评价2 多项选择题1.下列属于注册会计师的不相容职务的有（ABCD ）。

A．事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务B．某审计项目负责人是被审计单位的独立董事C．事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务D．事务所的合伙人之一是审计客户的董事2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ ABCD ）。

A．甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失B．丙注册会计师同时在两家事务所任职C．丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长D．戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元3.下列属于对同行的责任有（BC ）。

审计第二章试题及答案一、单选题1. 审计证据的可靠性受多种因素影响，下列因素中，不包括的是（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 证据的时间性答案：C2. 审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括（）。

A. 完整性B. 客观性C. 保密性D. 准确性答案：C3. 审计计划的编制应包括以下哪项内容（）。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 所有以上选项答案：D二、多选题1. 内部控制的要素包括（）。

A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 监督答案：A, B, C, D2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，以支持审计结论。

（）答案：错误2. 审计证据的适当性是指审计证据的质量和数量。

（）答案：错误3. 审计证据的可靠性与审计证据的来源无关。

（）答案：错误四、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。

答案：审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，以支持审计结论。

而审计证据的适当性是指审计证据的质量，即证据的可靠性和相关性。

充分性关注的是证据的数量，而适当性关注的是证据的质量和相关性。

2. 描述审计计划的编制过程。

答案：审计计划的编制过程通常包括以下几个步骤：确定审计目标、评估审计风险、确定审计范围、选择审计方法和程序、分配审计资源、制定审计时间表。

五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其存货余额较上年同期增长了30%，但销售收入仅增长了10%。

请分析可能存在的问题，并说明审计师应采取的审计程序。

答案：可能存在的问题包括存货积压、存货计价错误、销售收入确认不当等。

审计师应采取的审计程序包括：检查存货的计价方法、进行存货盘点、分析存货周转率、审查销售收入确认的会计政策等。

注意事项：1. 请确保答案的准确性和完整性。

2. 在解答简答题和案例分析题时，应结合实际情况进行分析。

第二章审计组织与审计规范体系一、单项选择1.对被审单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（）依法追究刑事责任。

A.主管部门氏刑法机关C.司法机关D.本级财政部门2.内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构（）的权限。

A.经济决策B.经济处理、处罚C.经济管理D.经济预测3•注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。

A.出具的报告书B.审计协定书C.审计工作底稿D.管理建议书4•注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当予以（）oA.向主管部门报告B.向董事会报告C.向法院起诉D.拒绝5.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主耍的是（）oA.审计的方式不同B.审计的依据不同C.审计的独立性不同D.审计的性质不同6.B注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）oA.改派其他注册会计师B.终止该项审计业务约定C.聘请相关专家D.岀具拒绝表示意见的审计报告7.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）0A.独立审计准则B.注册会计师职业道德准则C.审计质量控制准则D.会计准则及国家其他有关财务会计制度&注册会计师对其助理人员应当（）oA.进行监督和管理B.进行指导和监督，并对其工作结果负责C.进行约束和指导D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责9.按照外勤准则的有关耍求，注册会计师应当根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。

A.控制测试的结果B.审计业务约定书以及审计计划C.对控制风险的再评D.对内部控制制度的研究和评价10.F列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须冋避的是（）oA.审计人员本人拥有客户的股票B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的朋友拥有客户的股票D.审计人员的了女拥有客户的股票二、多项选择题1 •政府审计机关的模式有（）oA.立法型模式B.司法型模式C.行政型模式D.独立型模式2.注册会计师的职业后续教育是由（）负责与实施。

第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是 ;A．在我国注册会计师鉴证业务准则中,审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证,只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证;B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则,也包括了对非财务信息审核的准则,在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中,既包括对历史性财务信息审核的规范,也包括对预测性财务信息审核的规范;C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范,不属于鉴证业务的范畴;D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分;2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是 ;A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了,而且进行了业务重组,事务所认为应该重新进行业务评估,并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书;B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年,并且一直担任签字注册会计师,并且和该公司的管理层关系密切,经常应邀对该公司的内控进行改进,培训;事务所认为现在只有他对长江公司最了解,所以今年又让他作为项目负责人;C．对于连续审计业务,由于以前事务所对被审计单位已经很了解了,所以可以不用再进行业务环境的了解,直接签订连续审计业务约定书;D．事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员,对该业务进行检查;3．以下表述正确的是 ;A．P会计师事务所承接了Ｈ公司2008年度财务报表审计业务;该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表,而鉴证对象信息为Ｈ公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量;B．甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估,事物所根本没有人懂这方面知识,但是为了承接业务,事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目;C．在承接鉴证业务前,如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制,以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论,则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况,应当解除业务约定;D．尽管审计证据充分性和适当性相关,但是如果审计证据的质量存在缺陷,注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷;4．以下表述正确的是 ;A．大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计业务,并于2009年3月15日提交了审计报告;按照鉴证业务三方关系的有关规定,该审计报告的收件人即为该鉴证业务的预期使用者;B．任何鉴证业务都离不开注册会计师的专业判断;不同的会计师事务所或注册会计师在对同一个适当的鉴证对象执行鉴证业务时,即便使用同一个适当的标准进行计量和评价,所得的结果也可能存在很大的差异;C．陶陶公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业;2009年2月26日,陶陶公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价,并出具了鉴赏报告;随后,陶陶公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证,陶陶公司认为其鉴证对象是不适当的;D．合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以积极方式提出结论的基础;5．以下表述正确的是 ;A．H银行第三分行委托M会计师事务所对其债务人Q公司2008年资产负债表日的流动资产与流动负债进行审计;M事务所的Ｌ注册会计师审查流动负债过程中发现了与若干Ｑ公司治理层相关且重大的事项;在出具审计报告前,Ｌ应当与Ｑ公司治理层就上述事项进行充分的沟通;B．K会计师事务所承接了Ｙ公司某个直接报告的鉴证业务,在执业过程中,注册会计师虽然可以获得Ｙ公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定,但预期使用者难以获得;在此种情况下,根据鉴证业务基本准则的相关规定,注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定,也可以不提及责任方认定,只提及鉴证对象和标准;C．丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任;这意味着,如果本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的要求,相应的责任最终应当由主任会计师承担;D．李明担任Ｐ公司年度财务报表审计业务的项目负责人;由于业务的需要,其所属会计师事务所的业务部门负责人甲及另外两位主任会计师乙、丙均作为项目组成员参与该项审计业务;由于遇到重大疑难问题时,李明应向业务部门负责人请示,为提高审计工作的效率,李明要求项目组成员将有关问题直接向甲汇报;6．海南省ABC公司由原国有企业A公司与其他非国有企业B、C公司共同组建,A公司在ABC 公司中占有70%的股权;2008年初,ABC公司经营上出现了较大困难后,海南省国有资产管理局组织专家编制了ABC公司的持续经营报告,并决定在聘请D会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给予其使用者;以下有关D事务所的这一业务的说法中,不正确的是 ;A．海南省国有资产管理局为该业务的责任方B．ABC公司管理层应当对鉴证对象负责C．海南省国有资产管理局为鉴证对象信息负责D．ABC公司管理层为该鉴证业务的责任方7．万隆会计师事务所承接了Ｇ公司2008年1月份与销售发票填列、复核等相关的内部控制执行有效性的审核业务;假定下列内容均为审核对象,则最有可能不满足鉴证对象适当性的是 ;A．销售发票副本是否附有发货单B．销售发票是否盖有公司的印章C．核对人员是否多次验算销售发票的金额D．销售发票是否填列日期、单价、数量8．执行E公司2008年度财务报表的审计业务时,N注册会计师正在对E公司开具的销售发票进行检查,并侧重检查销售发票的盖章;以下情况中,不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是 ;A．对所检查的每张销售发票,注意盖章是否清晰可见,有无异常的迹象B．除非有迹象表明发票的盖章是伪造的,一般不必要求Ｅ公司送检发票C．进行常规检查后如果没有发现明显迹象,可以认为发票是真实可靠的D．取得可靠证据,足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的9．在承接业务后,如果发现标准或鉴证对象不适当,造成工作范围受到限制,注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应;在以下可能的反应中,你认为不适当的是 ;A．如果受到的限制是广泛的,出具否定结论的报告B．如果受到的限制是重大的,出具保留结论的报告C．解除业务约定D．如果受到的限制是广泛的,出具无法发表结论的报告10．鉴证业务要素不包括 ;A．鉴证对象B．鉴证对象信息C．证据D．鉴证报告11．会计师事务所质量控制准则是注册会计师执业准则体系中的重要组成部分;下列对会计师事务所质量控制准则的说法中,正确的是 ;A．会计师事务所质量控制准则与鉴证业务准则、职业道德准则属于同一层次B．会计师事务所质量控制准则是针对鉴证业务制定的,与服务业务无关C．会计师事务所质量控制准则与审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则属于同一层次D．会计师事务所质量控制准则不仅适用于鉴证业务,而且适用于相关服务业务12注册会计师接受委托对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计,下列选项中属于“鉴证对象”的是 ;A．ABC公司2008年财务报表B．ABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．ABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量D．ABC公司2008年利润表13．会计师事务所的质量控制准则属于下列部分;A．中国注册会计师执业准则B．中国注册会计师鉴证业务准则C．中国注册会计师审计准则体系D．中国注册会计师服务准则14．万隆会计师事务所的A、B两位注册会计师接受万隆事务所的指派,执行拟以一次性出资方式设立的Ｆ公司的注册资本及实收资本验资业务;关于该业务的下列说法中,不正确的是 ;A．验资业务提供的是鉴证业务B．注册会计师在验资报告中对注册资本实收情况明细表的编制发表意见C．该鉴证业务的预期使用方是企业登记机关、Ｆ公司及其全体股东D．注册会计师以积极的方式发表审验意见并对审验结果提供合理保证15．G公司的主要业务是经营某娱乐性期刊的编辑、出版与发行,2008年底,Ｇ公司陷入财务困境,Ｋ公司正在考虑收购Ｇ公司;为了对收购提供决策依据,Ｋ公司责成本公司的财务部门组织专家根据财政部颁布的企业会计师准则和内部会计控制规范对Ｇ的运营情况和内部控制设计的合理性提出专题报告;2009年初,Ｋ公司管理层委托A会计师事务所对该专题报告进行鉴证;在以下相关说法中,你认为不正确的是 ;A．因为Ｋ公司编制专题报告所采用企业会计准则作为标准是不适当的,A事务所可以拒绝承接该鉴证业务B．因为Ｋ公司编制专题报告时采用的内部会计控制规范作为标准是适当的,A事务所可以将Ｇ公司内部控制有效性的鉴证业务作为新的鉴证业务予以承接C．虽然有关Ｋ公司运营情况的报告标准不适当,但注册会计师认为以该期刊的发行总量、2007年底邮局提供的征订数量可以作为替代标准,因此决定将该业务作为一项新的鉴证业务予以承接D．在承接业务后,K公司提出将原鉴证业务变更为服务业务,但A会计师事务所不同意变更,则应当继续执行原鉴证业务,并向K公司董事会提交鉴证报告16．大信会计师事务所承接了雷曼公司上市公司董事会委托的雷曼公司2007年度财务报表的审计业务,并派注册会计师A作为项目负责人、注册会计师B作为外勤负责人具体执行该项业务;以下有关说法中,你认为正确的是 ;A．雷曼公司董事会对鉴证对象信息负责B．雷曼公司管理层对鉴证对象负责C．雷曼公司管理层不对鉴证对象信息负责D．预期使用者为雷曼公司全体股东17．在万隆会计师事务所已经执行完毕的下列鉴证业务中,相对而言,对鉴证对象计量、评价标准的要求最低的是 ;A．审核甲公司2007年12月31日费用报销制度的有效性B．审核乙公司基于最佳估计假设编制的2008年度投资方案的可行性C．审核丙公司于2008年1月20日竣工的办公大楼决算报告D．审阅丁公司于2008年1月20日提交的2007年现金流量表18．注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时,需要有适当的标准;这种标准不可以是 ;A．由国家相关部门颁布的法律、法规B．由专业团体按专业程序发布的专业规范C．会计师事务所基于长期实践得出的判断D．由民间机构或非权威部门专门制定的19．蓝田公司提供的销售发票副本与客户太湖公司通过函证回函寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致,作为注册会计师,应当 ;A．采信太湖公司提供的证据,因为外部证据比内部证据可靠B．不采信太湖公司提供的证据,因为复印件没有原件可靠C．放弃采纳上述两个证据,转而从第三途径获取证据D．实施追加的审计程序,确定上述两个证据的可靠性20．除下列情形外,注册会计师应当视各情形影响的重大与广泛程度提出保留结论或否定结论;A．注册会计师的结论提及责任方的认定,且该认定未在所有重大方面作出公允表达B．在承接业务后,发现风险标准或鉴证对象不适当,可能误导预期使用者C．注册会计师的结论直接提及鉴证对象和标准,且鉴证对象相信存在重大错报D．如果发现标准或鉴证对象不适当,造成工作范围受到限制21．执行鉴证业务时,如果下列情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制,阻碍注册会计师获取所需要的证据,提出非无保留的结论是不恰当的;A．客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据,无法将鉴证业务风险降至适当水平B．由于所聘专家的专业能力的限制,使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C．责任方施加限制,使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平D．委托方施加限制,使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平22．张也是H公司2008年度财务报表审计小组的业务助理;在执行外勤审计业务期间,注意到了本小组的刘注册会计师与H公司财务经理往来频繁,关系密切,很可能丧失了应有的独立性;对此,按照会计师事务所质量控制准则的要求,张也应当 ;A．提醒Ｌ注意保持独立性B．向外勤负责人反映情况C．向事务所负责职业道德的负责人汇报D．做好自己的工作,不干涉他人的行为23．项目质量控制复核的时间是 ;A．在出具报告前完成项目质量控制复核B．与管理层沟通后完成质量控制复核C．与治理层沟通后完成质量控制复核D．与审计委员会沟通后完成质量控制复核24．会计师事务所业务质量控制准则明确要求,会计师事务所应当对业务实施项目质量控制复核;如果没有实施项目质量控制复核,会计师事务所就不能出具相关的业务报告; A．上市公司财务报表审计业务B．股份制企业财务报表审阅C．外商投资企业财务报表审计D．国有企业财务报表审计25．会计师事务所应当设立投诉和指控渠道,以使事务所的人员能够没有顾虑地提出对质量控制制度有关的问题;以下与此相关的说法中,正确的是 ;A．来自客户供应商的投诉比来自客户的投诉具有更高程度的真实性B．来自高级专业人员的投诉比来自主力人员的投诉具有更高的真实性C．来自专家的投诉比来自客户的投诉具有更高的真实性D．来自客户的投诉比来自事务所内部相关人员的投诉具有更高的真实性26．在同客户保持业务关系时,出现下列哪一种情况,事务所需要谨慎考虑是否承接业务 ;A.通过了解业务环境,没有发现表明客户缺乏诚信的信息B.项目组成员的同学在被审计单位做一名普通工人C.被审计单位经营业务迅速扩张,合并了多家不同行业的企业,事务所只有把业务转包出去才能按时完成报告D.原来负责此项目的一名助理人员离开,此人主要负责业务工作底稿的归档工作27．以下关于鉴证业务表述正确的是 ;A.只要承接鉴证业务,就意味着存在鉴证风险B.对于业务简单的客户,注册会计师可以将风险将为零C.重大错报风险是经审计后被审计单位仍然存在的风险D.有限保证的鉴证业务,不用进行风险评估28．审计证据的充份性和适当性表述正确的是 ;A.充分性是对审计证据数量的要求,和被审计单位重大错报风险呈反向变动关系B.充分性是对审计证据数量的要求,和被审计单位重大错报风险呈同向变动关系C.足够多的审计证据能够弥补其质量上的不足D.由于成本太高,注册会计师可以减少不可替代的审计证据29．对于已承接鉴证业务的变更,下列表述正确的是 ;A.由于被审计单位不同意事务所出具的否定意见审计报告,变更为财务报表审阅业务B.审计成本太高,根本无法实现合理保证,变更为审阅业务C.预期使用者对鉴证业务的性质存在误解,由审计业务变更为审阅业务D.鉴证业务是经济合同业务,双方可以随意变更30. 对于获取和评价审计证据时保持职业怀疑态度的表述正确的是 ;A.获取和评价审计证据时,要假定被审计单位是不诚信的B.获取和评价审计证据时,要假定被审计单位是诚信的C.对于矛盾的证据,注册会计师可以不做进一步程序,凭判断选一个证据D.在评价证据时,注册会计师可以利用专家的工作二、多项选择题1．下列选项表述正确的是 ;A．K会计师事务所具备执行雷曼公司年度财务报表审计业务的专业人员,但缺乏对该项目进行必要的项目质量控制复核的人员;在此情况下,Ｋ事务所决定向其他事务所求助,并视能否聘请到具备相关能力的人员来确定是否接受雷曼公司的业务委托B．按照会计师事务所业务质量控制准则中对人力资源的要求,为招聘到的合格的人员,会计师事务所应当对负责招聘人员的人员进行必要的培训C．项目负责人应在业务执行过程中组织对业务执行情况进行复核;复核的范围可能随业务的不同而不同,但复核人员均应考虑被复核人已执行的工作是否支持已形成的结论以及是否需要修改已执行程序的性质、时间和范围D．如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动,则应将其作为重大错报提请客户调整报表2．下列选项表述错误的是 ;A．会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证会计师事务所及其人员,包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员,保持职业道德规范要求的独立性B．在业务执行中,如果项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧得不到解决就不能出具报告,项目组内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧问题得到解决,可以出具报告C．项目质量控制复核人可以适当的替代项目负责人承担相应的法律责任D．事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员,对该业务进行检查3．基于责任方认定的业务和直接报告业务的主要区别表现在以下方面;A．预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B．注册会计师提出结论的对象不同C．责任方的责任不同D．鉴证报告的内容和格式不同4．雷曼公司委托Ｎ会计师事务所对其2008年第一季度与A材料采购、验收、领用的相关内部控制执行性的有效性进行鉴证,则鉴证对象信息可以是该期间 ;A．A材料采购、验收、领用的全部业务活动B．A材料采购、验收、领用的规章制度及相关业务活动的凭证C．雷曼公司出具的A材料采购、验收、领用的规章制度遵循情况的认定书D．与A材料采购、验收、领用相关的业务人员和会计账簿5．按照会计师事务所质量控制准则的规定,会计师事务所承接业务后,应为每项业务指定至少一名项目负责人,以便承担以下职责;A．负责一项业务的执行B．负责执行外勤工作C．在业务报告上签字D．对业务质量负最终责任6．下列表述错误的是 ;A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,因此注册会计师不用评价用作审计证据的信息的可靠性B．尽管审计证据充分性和适当性相关,但是如果审计证据的质量存在缺陷,注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷C．保持职业怀疑要求我们假设被审计单位是不诚信的D．观察被审计单位得到的审计证据不足以使注册会计师得出结论,需要其他佐证7．根据会计师事务所业务质量控制准则,以下与独立性相关的书面确认函的说法中,正确的是 ;A．会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B．当一事务所与其他事务所合作执行业务时,双方均应向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函C．书面确认函必须是纸质的D．书面确认函可以是电子形式的8．以下关于会计师事务所项目负责人的各种说法中,属于会计师事务所业务质量控制准则规定的是 ;A．会计师应当将项目负责人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键人员B．会计师事务所应当监控项目负责人连续服务同一客户的期限及胜任情况C．会计师事务所应当为每项业务委派至少两名项目负责人D．会计师事务所应当指派主任会计师或授权签字的注册会计师担任项目负责人9．在业务执行过程中,项目负责人应当对项目组成员进行适当的指导;指导的目的包括 ; A．以工作底稿的形式向助理人员讲清工作程序B．使项目组所有成员了解拟执行工作的目标C．提供适当的团队和工作培训,使经验较少的成员了解所承担工作的目标D．对项目组成员在职业过程中遇到的具体问题予以解答10．项目质量控制复核,是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员,在适当时间对做出客观评价的过程;A．项目组在已出具的报告中陈述的结论B．项目组做出的重大判断C．项目组成员遵循独立性要求的情况D．项目组在准备报告时形成的结论11．除了上市公司财务报表审计业务必须进行项目质量控制复核外,质量控制准则要求会计师事务所确定是否对其他业务实施项目质量控制复核;通常情况下,事务所是否对一项业务实施项目质量控制复核取决于以下因素;A．业务的复杂程度B．出具不恰当报告的风险C．已经识别的异常情况或风险D．业务涉及公众利益的范围大小12．根据会计师事务所质量控制准则的规定,会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的,是为了评价 ;A．执行的程序是否有效,获取的证据是否充分B．遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C．质量控制制度设计的适当性和运行的有效性D．质量控制政策和程序的实际运用是否得当13．鉴证业务的目标可分为 ;A．合理保证 B．绝对保证C．消极保证 D．有限保证14．下列事项中符合会计师事务所承接鉴证业务的条件有 ;A．鉴证对象适当。

审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。

2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。

3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。

4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。

5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。

6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。

7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。

8.在审计职能中，___ _______是基础。

二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。

A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。

A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。

A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。

A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。