个人所得税新旧税率对比表(2019年)

中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。

个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。

为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。

本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。

一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。

在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。

换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。

二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。

三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。

因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。

2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。

2019年新个税税率表详解
2019年最新个人所得税税率表按现有税制计算个人所纳税：应纳税所得额= 综合所得-5000元基本减除费用-“三险一金”等专项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目-专项附加扣除。

新增专项附加扣除项目，赡养父母所需费用不再被计入应纳税所得额，新增项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利
注：
本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

最新个人所得税2019税率表工资是大家比较关注两会的话题，那么2019年个税起征点是多少？到目前为止，还没有明确的数字。

所以还沿用我国个人所得税起征点是3500元，那么个人所得税的税率是怎样呢？个人所得税计算方法又是什么？最新个人所得税相比较之前的，又有哪些方面做了修改？法律快车小编为您介绍最新个人所得税税率表2019。

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表全月应纳税所得额含税级距不含税级距1 不超过1500元的不超过1455元的 3 02 超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 1053 超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 5554 超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分25 10055 超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分30 27556 超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分35 55057 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用全年应纳税所得额含税级距不含税级距1 不超过15000元的不超过14250元的 5 02 超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分10 7503 超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分20 37504 超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分30 97505 超过100000元的部分超过79750元的部分35 14750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。

2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。

4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。

(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。

(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。

其实，这是随着今年新个人所得税法全面实施而改革的新的个税征收方式所带来的影响。

从2019年1月1日开始，个人所得税的征收由原来的按月代扣代缴变更为累计预扣法。

这种计算方法的特点是年度内个税扣除呈现前低后高趋势，随着累计应纳税所得额的提高，会产生税率跳级。

这里需要说明的是，突然出现从某个月起个税上升的情况并不代表税负比原先有所增加，小伙伴们不要担心，在年终的汇算清缴时，整体年度收入没有变化的，今年整体的税负是比去年有明显下降的。

让我们通过一个案例来说明其中的变化：假设员工小李每月扣除“三险一金”后取得工资薪金收入为15000元，并享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。

在不考虑其他扣除因素影响的情况下，只考虑免征额与专项附加扣除，那么小李在2019年1月至5月需要预缴的个人所得税计算如下：2019年1月：(15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元2019年2月：(15000×2-5000×2-1000×2)×3%-270=270元2019年3月：(15000×3-5000×3-1000×3)×3%-270-270=270元2019年4月：(15000×4-5000×4-1000×4)×3%-270-270-270=270元2019年5月：(15000×5-5000×5-1000×5)×10%-2520-270-270-270-270=900元从计算的结果可以看到，在2019年5月，小李需要预缴的个税变成了900元，较之前4个月的纳税额多了630元，这是怎么回事呢？究其原因，是因为，在2019年5月，小李的累计预扣预缴应纳税所得额达到了45000元，超过了36000元，适用个人所得税预扣率表一的第二级税率，预扣率为10%，不在适用3%的预扣率了，从而需要在五月份预缴更高的个税税款。

最新个人所得税税率表自2019年1月1日起，新的个人所得税税率表开始实施，旨在更好地反映个人所得税改革的方向和重点。

下面是最新的个人所得税税率表及相关解释。

1. 应纳税所得额计算方法应纳税所得额=工资薪金所得额-个人社保公积金-专项附加扣除-综合所得扣除其中，工资薪金所得额为取得的各项工资、薪金所得总额，个人社保公积金为个人缴纳的社会保险费和住房公积金等，专项附加扣除为租房、子女教育、赡养老人、继续教育等支出的扣除，综合所得扣除为5,000元。

2. 税率表1) 级数：应纳税所得额在0元至36,000元的，适用税率：3%；速算扣除数：0元。

2) 级数：应纳税所得额在36,000元至144,000元的，适用税率：10%；速算扣除数：2520元。

3) 级数：应纳税所得额在144,000元至300,000元的，适用税率：20%；速算扣除数：16920元。

4) 级数：应纳税所得额在300,000元至420,000元的，适用税率：25%；速算扣除数：31920元。

5) 级数：应纳税所得额在420,000元至660,000元的，适用税率：30%；速算扣除数：52920元。

6) 级数：应纳税所得额在660,000元至960,000元的，适用税率：35%；速算扣除数：85920元。

7) 级数：应纳税所得额在960,000元及以上的，适用税率：45%；速算扣除数：181920元。

3. 税收优惠政策综合所得扣除是新个税制度的重要特征之一。

在综合所得扣除中，除了社保公积金等专项扣除外，还包含租房、子女教育、赡养老人、继续教育等方面的支出。

这些支出可以作为综合所得扣除，减少应纳税所得额，为纳税人减轻负担，提高个人所得税的公平性和可持续性。

除综合所得扣除外，还有个税起征点的提高和特定行业、地区等税收优惠政策。

这些政策有利于促进个人所得税改革的落实，同时也有利于调动人们的积极性和创造力，推动经济的发展和社会的进步。

总之，新的个人所得税税率表的实施，将有利于促进个人所得税改革的深入推进，提高个人所得税的公平性和可持续性，同时也有利于促进经济的发展和社会的进步。

个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额= （年度收入总额-成本、费用）X 适用税率-速算扣除数四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税所得额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。