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税收实务实训报告3篇税收实务实训报告3篇篇一 1 实验目的本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。
通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。
（ 1 ）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。
（ 2 ）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。
（ 3 ）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。
（ 4 ）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。
2 实验内容及结果 2 ． 1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。
在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。
然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据，其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心，避免出错。
2 ． 2 消费税纳税申报表消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。
消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。
我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。
一、实习目的通过本次税收实训实习，我旨在深入了解我国税收制度，掌握税收实务操作流程，提高自己的税收业务处理能力。
同时，通过实习，我期望能够增强自己的团队协作意识，提高自己的综合素质，为今后的职业发展打下坚实基础。
二、实习单位及实习内容实习单位：某市税务局实习内容：1. 参观税务局，了解税务局的组织结构、工作流程以及税收政策法规。
2. 跟随税务干部学习税收实务操作，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税务稽查等环节。
3. 协助税务干部处理税收业务，如办理税务登记、审核纳税申报、开具税收证明等。
4. 学习税收法律法规，提高自己的法律素养。
5. 参加税务局举办的税收宣传活动，提高公众的税收意识。
三、实习过程1. 实习初期，我参观了税务局，了解了税务局的组织结构、工作流程以及税收政策法规。
通过参观，我对税收工作有了初步的认识。
2. 在实习过程中，我跟随税务干部学习税收实务操作。
首先，学习了税务登记的相关知识，了解了税务登记的范围、条件和程序。
随后，学习了纳税申报的流程，包括纳税申报表填写、申报方式选择、申报期限等。
在税务干部的指导下，我亲自参与了纳税申报工作，掌握了申报技巧。
3. 在税收征收环节，我学习了税收征收的方式、方法和税收优惠政策。
同时，我协助税务干部审核纳税申报表，确保申报信息的准确性和完整性。
4. 在税务稽查环节，我了解了税务稽查的目的、范围和程序。
通过学习，我掌握了税务稽查的基本方法，如检查方式、证据收集等。
5. 在实习期间，我还学习了税收法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。
通过学习，我提高了自己的法律素养，为今后的税收工作打下了基础。
6. 参加了税务局举办的税收宣传活动，我向公众宣传税收政策法规，提高了公众的税收意识。
四、实习收获1. 税收实务操作能力：通过实习，我掌握了税收实务操作流程，提高了自己的税收业务处理能力。
2. 团队协作意识：在实习过程中，我与税务干部和同事密切配合，共同完成工作任务，增强了团队协作意识。
一、实训背景随着我国经济的快速发展，税收工作的重要性日益凸显。
为了提高我国税收征管水平，培养具有实践能力的税收专业人才，我国高校纷纷开展税收实务训练实训课程。
本实训报告以我国某高校税收实务训练实训课程为例，总结实训过程中的收获与体会。
二、实训目的1. 熟悉我国税收法律法规和税收政策；2. 掌握税收征管的基本流程；3. 培养学生分析问题、解决问题的能力；4. 提高学生的团队协作和沟通能力。
三、实训内容1. 税收基础知识实训过程中，我们学习了我国税收制度的基本框架，包括税法、税收政策、税收征管法等。
通过对税收基础知识的掌握，为后续实训打下了坚实基础。
2. 税收征管流程实训课程中，我们了解了税收征管的基本流程，包括纳税人登记、税款计算、申报纳税、税收检查等。
通过模拟实际操作，使学生掌握税收征管的基本技能。
3. 税收筹划实训课程还涉及税收筹划的相关内容，包括企业税收筹划的基本原则、方法及案例分析。
通过学习，使学生了解税收筹划在企业发展中的重要作用。
4. 税收争议处理实训过程中，我们学习了税收争议处理的程序和技巧，包括纳税争议、税务稽查等。
通过模拟案例分析，提高学生处理税收争议的能力。
四、实训过程1. 实训准备在实训开始前，我们进行了充分的准备工作，包括查阅相关资料、整理学习笔记、了解税收政策等。
2. 实训实施实训过程中，我们按照实训课程的要求，分组进行模拟操作。
在模拟操作过程中，我们遇到了各种问题，通过团队合作、沟通交流，最终解决了问题。
3. 实训总结实训结束后，我们进行了实训总结，总结实训过程中的收获与不足，为今后的学习和工作提供借鉴。
五、实训收获1. 税收法律法规和税收政策知识得到了巩固和提高；2. 掌握了税收征管的基本流程和技能；3. 培养了分析问题、解决问题的能力；4. 提高了团队协作和沟通能力；5. 增强了职业素养和职业道德。
六、实训不足1. 实训时间较短，部分内容未能深入掌握；2. 实训过程中，部分学生参与度不高，影响实训效果；3. 实训设施和资源有限，难以满足实训需求。
第1篇一、实验名称[请在此处填写实验名称，例如：增值税纳税申报实验]二、实验目的1. 理解增值税的基本概念和征收原则。
2. 掌握增值税纳税申报的流程和所需资料。
3. 熟悉增值税纳税申报表的填写方法。
4. 培养分析问题和解决问题的能力。
三、实验时间[请在此处填写实验日期]四、实验地点[请在此处填写实验地点]五、实验人员[请在此处填写实验人员姓名及学号]六、实验设备1. 计算机及网络连接2. 税务软件（如：金税盘、税控盘等）3. 增值税纳税申报表及相关附件七、实验原理增值税是一种对商品生产、流通和消费的各个环节进行征税的税种。
纳税人在销售货物、提供应税劳务或进口货物时，按照规定的税率计算并缴纳增值税。
增值税纳税申报是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报并缴纳增值税的行为。
八、实验步骤1. 实验准备- 确定实验所用的增值税税率。
- 准备实验所需的增值税纳税申报表及相关附件。
2. 模拟业务处理- 模拟销售货物或提供应税劳务的业务。
- 计算应纳增值税税额。
3. 填写增值税纳税申报表- 根据模拟业务，填写增值税纳税申报表。
- 填写过程中注意核对各项数据，确保准确无误。
4. 提交申报- 将填写好的增值税纳税申报表及相关附件提交给税务机关。
5. 结果分析- 分析实验过程中出现的问题及解决方法。
- 总结实验经验，提高税务处理能力。
九、实验数据[请在此处填写实验数据，包括但不限于以下内容：]1. 销售货物或提供应税劳务的金额2. 应纳增值税税额3. 填写增值税纳税申报表的具体内容十、实验结果与分析[请在此处填写实验结果与分析，包括但不限于以下内容：]1. 实验过程中遇到的问题及解决方法。
2. 对增值税纳税申报流程的理解。
3. 对增值税税法知识的掌握程度。
4. 实验过程中的心得体会。
十一、实验总结通过本次实验，我对增值税纳税申报流程有了更加深入的了解，掌握了增值税纳税申报表的填写方法。
在实验过程中，我遇到了一些问题，通过查阅资料和与同学讨论，最终找到了解决问题的方法。
一、实验背景随着我国税收制度的不断完善，税收在国民经济中的作用日益凸显。
作为一名财政学专业的学生，掌握税收实务操作技能对于今后从事相关工作具有重要意义。
为了更好地理解和运用所学税收知识，提高自身综合素质，我们开展了税收实务实验。
二、实验目的1. 熟悉我国现行税收政策及法规，了解税收实务操作流程。
2. 培养学生运用所学知识解决实际问题的能力。
3. 增强学生对税收工作的认识和责任感。
三、实验内容本次实验主要涉及以下内容：1. 税收基础知识：了解税收的概念、作用、分类等基本知识。
2. 税收政策法规：学习增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种的政策法规。
3. 纳税申报：掌握纳税申报的基本流程，包括纳税人识别号、申报期限、申报方式等。
4. 税收筹划：学习企业税收筹划的基本方法，提高企业经济效益。
四、实验过程1. 实验准备在实验开始前，我们首先查阅了相关教材和资料，了解了税收实务的基本知识。
然后，根据实验要求，我们分组进行了讨论，明确了各自分工。
2. 税收实务操作（1）增值税实务操作我们以某企业为例，对其增值税实务操作进行了模拟。
首先，我们计算了该企业的销售额、进项税额等数据，然后根据政策法规计算了应纳税额。
接着，我们模拟了纳税申报过程，包括填写申报表、提交申报材料等。
（2）企业所得税实务操作同样以某企业为例，我们对其企业所得税实务操作进行了模拟。
首先，我们计算了该企业的应纳税所得额，然后根据政策法规计算了应纳税额。
接着，我们模拟了纳税申报过程，包括填写申报表、提交申报材料等。
（3）税收筹划我们选取了某企业进行税收筹划模拟。
首先，我们分析了该企业的经营状况，然后针对其存在的问题，提出了相应的税收筹划方案。
例如，针对企业研发费用，我们建议其采取加计扣除政策，以降低税负。
3. 实验总结通过本次实验，我们深刻认识到税收实务操作的重要性。
以下是我们对本次实验的总结：（1）熟悉了我国现行税收政策及法规，提高了政策水平。
第1篇一、实验实训目的本次税务会计实验实训旨在通过模拟企业税务会计的实际操作，使学生掌握税务会计的基本理论、方法和操作技能，提高学生的税务核算能力和实际操作能力，为今后从事税务会计工作打下坚实基础。
二、实验实训内容1. 实验实训环境实验实训采用模拟企业税务会计实际操作环境，包括模拟企业财务软件、会计凭证、账簿、报表等。
2. 实验实训步骤（1）模拟企业概况模拟企业为一家从事制造业的企业，主要从事产品生产、销售及售后服务。
企业类型为有限责任公司，注册地为我国某城市。
（2）模拟企业财务数据模拟企业财务数据包括以下内容：1）期初余额：包括资产负债表和利润表期初余额；2）本期业务数据：包括销售、采购、生产、成本、费用、税金等；3）税收政策：包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等。
（3）税务会计核算1）增值税核算模拟企业采用一般纳税人资格，对增值税进行核算。
包括进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等。
2）企业所得税核算模拟企业采用查账征收方式，对企业所得税进行核算。
包括应纳税所得额、应纳税额、已纳税额等。
3）个人所得税核算模拟企业对员工工资、薪金所得进行个人所得税核算。
4）其他税费核算包括房产税、城镇土地使用税等。
（4）税务会计报表编制1）增值税纳税申报表；2）企业所得税纳税申报表；3）个人所得税纳税申报表；4）其他税费申报表。
三、实验实训过程1. 实验实训准备（1）学生分组：将学生分为若干小组，每组5人，每组选定一名组长，负责协调小组实验实训工作。
（2）分配任务：根据实验实训内容，将任务分配给各小组成员，明确各自职责。
2. 实验实训实施（1）小组成员根据分配的任务，收集模拟企业财务数据。
（2）根据模拟企业财务数据，进行税务会计核算。
（3）编制税务会计报表。
（4）各小组进行汇报，总结实验实训成果。
四、实验实训结果与分析1. 实验实训成果通过本次实验实训，学生掌握了以下成果：（1）熟悉了税务会计的基本理论和方法；（2）掌握了增值税、企业所得税、个人所得税等税种的核算方法；（3）提高了税务会计报表编制能力；（4）培养了团队合作精神和沟通能力。
税收实务实训报告一、税收实务的基本概念。
税收实务是指在税收法律规定的范围内，纳税人按照税法规定履行纳税义务的具体操作过程。
税收实务是税法的贯彻执行，是税法落实的具体操作。
税收实务是税法的具体应用，是税法理论和原则在实践中的具体体现。
二、税收实务的重要性。
税收实务在税收工作中起着举足轻重的作用。
首先，税收实务是税法贯彻执行的具体操作，是税法的具体应用，是税法理论和原则在实践中的具体体现。
其次，税收实务是税收管理的重要环节，是税收征管工作的重要内容。
税收实务对于税收管理的规范和有效具有重要的意义。
再次，税收实务是纳税人履行纳税义务的具体操作，是纳税人缴纳税款的具体方式和程序。
税收实务对于纳税人履行纳税义务具有重要的指导和规范作用。
三、税收实务的主要内容。
税收实务的主要内容包括，税收政策的宣传和解释、税收申报和纳税申报、税收征收和缴纳、税收管理和监督等。
税收政策的宣传和解释是税收实务的重要内容，是税收实务的基础和前提。
税收申报和纳税申报是税收实务的核心内容，是纳税人履行纳税义务的具体操作。
税收征收和缴纳是税收实务的重要环节，是税收管理的重要内容。
税收管理和监督是税收实务的重要保障，是税收工作的重要环节。
四、税收实务的特点和要求。
税收实务具有复杂性、技术性、法律性和实践性等特点。
税收实务的复杂性主要表现在税收政策的多样性、税收制度的复杂性、税收法律的繁杂性等方面。
税收实务的技术性主要表现在税收申报和纳税申报的技术要求、税收征收和缴纳的技术操作、税收管理和监督的技术手段等方面。
税收实务的法律性主要表现在税收实务的法律依据、法律程序、法律责任等方面。
税收实务的实践性主要表现在税收政策的实践操作、税收制度的实践运行、税收法律的实践适用等方面。
税收实务对纳税人、税收机关和社会公众等各方面都提出了严格的要求。
纳税人要按照税法规定履行纳税义务，按时足额缴纳税款，如实如准申报纳税事项。
税收机关要依法履行税收管理职责，严格依法纳税，依法征收税款，依法保障纳税人的合法权益。
税收实务实训报告税收实务实训报告一、实训背景税收实务实训是为了让学生在实际操作中掌握税收政策与税务管理相关知识，提高学生的实际操作能力和解决问题的能力。
本次实训是以某企业作为案例，学生需要根据企业的实际情况，完成一系列与税收相关的任务。
二、实训内容1. 税收政策了解：学生需要对国家税收政策进行深入了解，包括企业所得税、增值税、个人所得税等。
了解税收政策的目的是为了后续的实操做好准备。
2. 公司情况了解：学生需要对实训案例企业的财务情况、经营状况等进行详细了解，包括利润情况、相关收入与支出等。
通过对公司情况的了解，学生可以更好地分析企业应该如何优化税收结构。
3. 编制纳税申报表：学生根据学到的税收政策知识，根据企业情况，编制正确的纳税申报表。
这个过程需要学生运用所学的知识，严密地计算各项税款。
4. 纳税筹划：学生需要根据企业的具体情况，提出相关的纳税筹划意见，包括如何合理利用税收优惠政策、如何进行税收规避等。
通过纳税筹划，可以帮助企业减少税负，提高盈利能力。
5. 解决实际问题：学生需要根据企业在实际操作中遇到的问题，提出解决方案。
这个过程需要学生运用所学的税收知识，分析问题的原因并给出具体解决方案。
三、实训成果通过这次税收实务实训，学生可以掌握税收政策与税务管理的相关知识，并将其应用到实际操作中。
同时，学生还可以提高解决问题的能力和实际操作能力。
通过实训，学生可以对税收工作有更深入的理解，为日后从事税务工作提供良好的基础。
四、实训总结通过这次税收实务实训，我深刻理解了税收政策与税务管理知识的重要性。
税收政策对企业的经营状况有重要影响，合理的纳税筹划可以帮助企业减少税负，提高盈利能力。
在实践中，我遇到了一些问题，但通过学习和探索，我逐渐解决了这些问题。
通过这次实训，我不仅提高了对税务管理的理解，也提高了自己的实际操作能力和解决问题的能力。
我相信通过这次实训，我可以为将来从事税务工作打下坚实的基础。
税收实务实训报告一、引言税收作为国家财政的重要支柱，对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
税收实务实训是一种提供给学生以实操为主的教育活动，通过实践操作和案例研究，培养学生在税收领域中的专业能力和实践经验。
本报告旨在总结我在税收实务实训中的所学所思所感，并提出对未来实践的一些建议。
二、实践过程在税收实务实训中，我们首先进行了相关理论知识的学习，包括税种分类、税收政策、税收征管等方面的内容。
紧接着，我们进入到实践操作的环节，通过模拟公司的税务筹划和申报流程，深入了解了实际的税务操作过程。
与此同时，我们还参观了当地的税务机关，与税务人员进行了面对面的交流。
在实践操作的过程中，我深刻体会到税收实务的复杂性和重要性。
不仅需要掌握丰富的理论知识，还需要具备熟练的操作技巧和良好的沟通能力。
通过实操，我逐渐理解了税收政策的运用和税务筹划的技巧，对税收征管的流程和要求有了更为清晰的认识。
三、实践成果通过税收实务实训，我学会了如何进行纳税申报和税务筹划。
在模拟的公司运营中，我根据公司的实际情况，合理地安排了各种经济业务，以降低税负和避免税收风险。
同时，我还学习了税务稽查的基本流程和方法，了解了税务稽查的重要性以及如何配合稽查人员的工作，提高了公司的合规化水平。
此外，税收实务实训还培养了我团队合作和沟通协调的能力。
在模拟公司中，我们需要各个部门之间紧密合作，共同完成税务筹划和申报工作。
通过与同学们的讨论和合作，我不仅加深了对税收实务的理解，也提高了解决问题的能力和团队协作的意识。
四、实践感悟税收实务实训给我留下了深刻的印象和重要的启示。
首先，税收实务的学习需要全面、系统地掌握相关知识和技能，需要不断学习和实践，与时俱进。
其次，税收实务工作需要高度的责任感和敬业精神，只有对税收法规有准确理解，并投入到工作中，才能保证税务申报的准确性和合规性。
在未来的实践中，我将进一步加强自己对税收实务的学习和了解，不断提高自身的专业水平和实践能力。
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，税收在国家治理中的地位日益重要。
为了提高学生对税法的理解和应用能力，我们学校开展了税法实验实训课程。
通过本次实训，学生不仅加深了对税法理论知识的掌握，而且提高了实际操作能力。
以下是本次税法实验实训的总结。
二、实训目的1. 帮助学生了解税法的基本概念、原则和体系；2. 提高学生对税法的理解和应用能力；3. 培养学生解决实际税收问题的能力；4. 增强学生的法律意识和职业素养。
三、实训内容1. 税法基础知识学习：通过课堂讲授、案例分析等方式，使学生掌握税法的基本概念、原则和体系。
2. 税收计算实训：学生根据实际案例，运用所学税法知识进行税收计算，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
3. 税收申报实训：学生模拟税收申报过程，熟悉税收申报表格的填写、审核和报送。
4. 税收筹划实训：学生根据实际案例，运用税收筹划方法，为企业提供税收筹划方案。
5. 税收争议解决实训：学生通过案例分析，了解税收争议解决的方法和途径。
四、实训过程1. 准备阶段：教师根据实训内容，布置相关案例，学生查阅资料，了解案例背景。
2. 实训阶段：学生分组进行实训，教师巡回指导，解答学生在实训过程中遇到的问题。
3. 总结阶段：每组学生进行实训成果展示，教师点评，总结实训过程中出现的问题和不足。
五、实训成果1. 学生对税法理论知识的掌握程度得到提高，能够熟练运用所学知识解决实际问题。
2. 学生掌握了税收计算、申报、筹划和争议解决等实际操作技能。
3. 学生的法律意识和职业素养得到提升，为今后从事税收相关工作打下了基础。
4. 学生在实训过程中培养了团队协作精神和沟通能力。
六、实训不足及改进措施1. 不足：部分学生在实训过程中，对税法知识的掌握不够扎实，导致实际操作能力有限。
改进措施：加强税法基础知识的学习，提高学生对税法理论知识的掌握程度。
2. 不足：部分学生在实训过程中，缺乏创新意识和税收筹划能力。
改进措施：增加税收筹划实训案例，引导学生主动思考，提高税收筹划能力。
税收实务实验报告税收实务实验报告
(一)实验的意义及目标
（1）实验的意义
正如古话说得好，“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，任何事情光谈表面功夫都是不够的，要想真正理解某个东西就必须得亲自去动手理解掌握。
这刚好也是我们税收实务实验的目的所在。
作为一名财政学专业的学生，认真练习掌握好税收实务操作是一项必须掌握的技能。
在老师的精心讲解下，我掌握了税收的相关政策制度，但始终觉得纸上的知识不知道怎么运用到实践工作中，而通过本次的上机实验课程，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。
同时，在这个实训过程中，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打好了坚实的基础，也培养了我认真耐心的性格，让自己不只在学习上而且在态度上都有了很大的进步。
（2）实验的目标
通过实训练习全面了解我国现行纳税申报的体系，包括一般纳税人和小规模纳税人，税种包括增值税、消费税、营业税和企业所得税，在巩固税法的相关知识的同时给财政学专业学生一个税务工作的基础印象，让我们在进入社会之前对税务操作有基本的认知，达到人才培养的专业能力，提高对税务工作的胜任能力。
(二)实训的过程
在实训操作的过程中，出现了很多不尽如人意的地方。
一方面来源于自己本身对企业的交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错误。
更重要的一方面在于对书本知识理解掌握得不够充分，出现了很多操作型的失误。
（1）没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别，即使是一样的交易也会是不同的结果
（2）区分价内税和价外税时不够清晰，增值税为价外税，但部分交易中给出的价格是属于增值税的含税价格，应当先将增值税的税金剔除再进行计算，在对消费税进行计算时却又往往忘记消费税属于价内税。
（三）实训的内容
（1）增值税
首先要明确纳税人的资格，即是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人和小规模纳税人的税务处理存在很大的区别，一般纳税人基本使用17%的税率而小规模纳税人一般使用3%的税率。
其次，要明确每个纳税项目的交易情况，找出应缴纳增值税的具体事项，不要将其与营业税相混淆，部分营改增的纳税项目更需要特别的注意。
第三，要明确各个项目的适用税率，不同的交易有可能存在着不同的适用税率，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率
（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算。
第四，正确区分免税项目不征税项目等，比如亏本和自产自销农产品属于免税项目，是不需要征增值税的。
第五，计算进项税额时，要正确区分取得的是增值税专用发票还是普通发票，根据各题的实际情况决定要不要算。
发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。
而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要计算组价。
第六,在企业同时经营两项经营业务时,要分清楚该两项项目属于混合销售还是兼营,因为两者采用不同的计算方式.在明确好各个项目的具体情况之后,分别计算其销项税额与进项税额,汇总得出结论后按要求填写增值税纳税申报表.另外,对于向外出口货物的企业,还应该根据其资质计算其出口退税的问题.
(2)消费税
在计算消费税时,首先要明确的就是消费税的征税范围, 消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
只有在涉及到这11项征税对象时才要考虑消费税的计算问题,同时应记住的是,消费税与增值税存在的是普遍调节与特殊调节的关系,征收消费税的同时也必须考虑到计征增值税.其次,应明确该项消费品采用的是哪种计税方法,是属于一般计算的从价计征还是从量计征,还是属于特殊计算的纳税方法,纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税,,没有明确价格或者价格明显偏低的或者用于其他方面的要
按次序计算组成计税价格后计算应纳税额,必要的时候还需要采用平均成本利润率计算组成价格.出口退（免）税,外购应税消费品已纳税款的扣除,委托加工回收的应税消费品已纳税款的扣除都是需要特别注意的.第三,对于烟酒等特殊的应税消费品,应该首先明确的是该烟酒所属的种类,甲类卷烟与乙类卷烟的从价税率分别为56%和36%,但在批发环节一律为5%.甲类啤酒和乙类啤酒都是采用从量计征的方式,分别为250元每吨和220元每吨,烟和酒在消费税的计算时都属于比较复杂的项目,所以需要特别的认真仔细.第四,消费税属于很明显的价内税的范畴,在计算消费税时应该采用一定的方法把消费税提出之后再计算消费税.与增值税情况相同,消费税也存在着很多需要注意的小细节和政策需要在平时的学习中认真注意.最后,综合各题汇总计算出当月应纳的消费税并填制消费税纳税申报表。
(3)营业税
首先应明确该营业项目是否属于营业税的征税范畴,然后明确其属于营业税中的哪一个税目,包括建筑业,金融保险业,文化体育业,娱
乐业,服务业以及转让无形资产和销售不动产,之前属于营业税的交
通运输业和邮电通信业已经实行营改增的政策,不再计征营业税.其次,明白起征点的意义,起征点是开始征税的起点，纳税人营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款。
具体由各省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关根据本地的实际情况，在规定的幅度内确定本地的适用起征点，并报国家税务总局备案。
第三,熟悉了解营业税免税项目:（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供
的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务.(2）残疾人员个人提供的劳务.（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务.（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务.（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务.（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务.第四,需要注意的是销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税,单位及个人将不动产或者土地使用权无偿赠与其他单位及个人,视同发生应税行为,单位或个人自己新建建筑物后
销售其所发生的自建行为,视同发生应税行为,即自建自卖房屋需要
征收两次营业税.
(4)企业所得税
首先明确企业所得税的征税对象,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
其次,企业所得税采用间接法进行计算,先计算出该纳税阶段的企业的会计利润,再对相应的扣除项目进行调整. 企业应纳税所得额的确定，是企业的收人总额减去成本、费用、损失以及准予扣除顶目的金额。
成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳
税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
第三,在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。
企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目.企业所得税的适用税率为25%.
(四)心得体会
通过这次税收实训,我对企业增值税,消费税,营业税和企业所得税的纳税申报有了一定的了解,但在具体计算方面还是比较生疏,对于经营状况的税种具体分类辨别不够敏捷, 发现了很多我平时不太注意但是却很重要的事情，或许他们不起眼但是一旦出现就会让人无法忽视。
通过税收实务实验操作的学习,学习了增值税申报、消费税申报、营业税申报和企业所得税申报等知识,简单的了解了我国现行申报的体系。
并且在每一步骤的进行中，逐渐掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税的申报技能,同时也巩固了税法的相关知识。
这次试验的学习，让我从多方面、多层次、多角度启发和引导。
在学习税收实务的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。
也增强了继续学习和更新知识的观念。
但由于软件本身存在一些错误和系统问题,也给我的实验操作带来了一些困难,但自身可以解决的问题都在自己的认真思考和与同学的讨论中得出了结论,总体上,这次实验操作还是取得了不错的成果,也感谢曹老师在这一个学期中的悉心教导,在以后的学习中我也
会更加认真,争取成为一名合格的税务工作者.
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