保险中介公司财务培训PPT课件

基本会计要素及概念
设置“坏账准备”账户，定期或者至少于每年年度终 了，对应收账款和其他应收款进行全面检查，计提坏账准 备。
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基本会计要素及概念
No . 2
民非会计制度及实务
（二）
1. 资产
（4）存货
指在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的， 或在提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物质、 商品等。
（二）
1. 资产
（1）货币资金
① 现金
② 银行存款 ② 其他货币资金
包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 款和信用证保证金存款等。
基本会计要素及概念
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No . 2
民非会计制度及实务
基本会计要素及概念
（二）
1. 资产
（2）短期投资 指持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年
的投资，如股票投资、债券投资等。
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10、阅读一切好书如同和过去最杰出 的人谈 话。08: 32:4708 :32:470 8:326/ 23/2021 8:32:47 AM
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11、一个好的教师，是一个懂得心理 学和教 育学的 人。21. 6.2308: 32:4708 :32Jun-2123-Jun-21
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12、要记住，你不仅是教课的教师， 也是学 生的教 育者， 生活的 导师和 道德的 引路人 。08:32: 4708:3 2:4708: 32Wed nesday, June 23, 2021
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15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021 年6月上 午8时3 2分21. 6.2308: 32June 23, 2021
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16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021 年6月23 日星期 三8时3 2分47 秒08:32: 4723 June 2021

保险公司资产负债的会计方程式：
资产=负债+保单持有者盈余
保单持有者=资产-负债
对具有高度变现性的认可资产，一般采用较为保守的方法估价，以防止 夸大资产的价值。由于股票和债券是保险公司最主要的两种投资资产。
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股票由于投资风险大，保险监管当局不仅要限制投资比例，而且对股票
的估价也做出具体的规定,主要以月末平均额计算。对债券用摊销成本估价。
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认可资产是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力 考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计 算的资产。
在保险公司所有资产中，只有那些可以被保险公司任 意处置的可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确 认为认可资产。保险公司资产的认可必须符合确认原则、 谨慎原则和合法原则。
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二、对保险公司资产的估价
3、理赔费用准备金计提。
我国利润表和损益表没有损失理赔费用，各公司一般将其计入营业费用，并不单独
提取准备金。
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4、保险公积金的计提 (1)资本溢价，即投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额或法 定财产重估价值大于账面价值的差额； (2)接受捐赠的实物资产； (3)住房周转金转入，住房周转金即保险公司取得的可用于职工住房 方面的资金。
(1)保险公司要分清哪些固定资产要计提折旧，哪些固定资产不计 提折旧。
(2)保险公司应根据固定资产的性质和消耗方式，合理预计固定资产 的使用年限，并恰当地选用折旧计提方法。
(3)保险公司固定资产的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余 额递减法和年数总和法。
(4)固定资产折旧方法一旦确定，不能随意变更，如需变更，应在年 度财务报告中予以说明。
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(二)流动资产管理
➢
首先，应根据保险公司的经营条件、业务量以及库存现金制定每

会计要素与会计科目
会计分录
会计分录是记录经济业务的重要手段，通过借贷记账法，将经济业务在财务报表中予以反映。
会计报表
会计报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
Hale Waihona Puke 会计分录与会计报表保险会计制度是针对保险行业的会计核算方法和报表列报进行规范的文件，包括《保险公司会计制度》等。
保险合同概述
包括合同主体、合同客体、保险利益、保险条款和特别约定等。
保险合同的要素
根据保险标的和保险责任的不同，保险合同可分为财产保险合同和人身保险合同两大类，每一类又可细分为多种类型。
保险合同的分类
保险费的计价
保险费的计价应考虑多种因素，如保险标的的风险等级、保险期限、免赔额等，根据这些因素通过精算得出保费。
保险会计制度
会计准则是一套规范化的会计原则和标准，用以指导企业进行会计处理和信息披露。我国企业会计准则体系包括基本准则、具体准则和应用指南等。
会计准则
保险会计制度与会计准则
保险财务会计应用知识
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保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务的协议，包括合同主体、合同客体和合同内容等方面。
保险合同的要素与分类
保险准备金的提存
根据精算和法律规定，保险公司需按照一定规则提存保险准备金，以应对未来可能发生的理赔。
保险准备金的核算
核算保险准备金时，需根据法律法规和会计准则，对各类准备金进行确认、计量、记录和报告，以保证公司财务状况的真实性和合法性。
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保险财务会计实践问题
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披露内容不全面
现有保险财务信息披露主要关注财务报表，对于保险公司的偿付能力、运营风险等关键信息的披露不足，影响投资者和公众的判断。

三级管理体系
—总部财务中心 —分部财务部 —门店财务室
总部财务管理机构
财务管理部：财务人员的管理；日常事务管理；财务制度的制定、贯彻、检查监督。 资金管理部：资金筹集；资金调配；货款结算。 收入管理部：合同管理；收入计算；收入收取。 会计管理部：预算管理；会计核算制度制定、贯彻、检查监督；会计报表汇总及财务分析；税收筹划。
带货安装结算流程
1、门店销售带货安装商品 2、供货商送货到顾客家进行安装，并按照我公司规定定期到分部客户服务部进行回访确认。 3、结算会计与供货商对帐，对帐后在ERP中办理商品出库。 4、结算会计打印“带货安装商品出库汇总单”交采购员制作定单。 5、采购部依据结算会计打印的“带货安装商品出库汇总单”制作“采购定单”。 6、结算会计办理商品入库，并制作《代销商品结算单》。 7、结算会计每周四下午汇总编制“代销商品周付款计划汇总表”，经相关人员审批后在下班前报总部资金管理部。 8、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“代销商品周付款计划汇总表”传真回各分部。 9、供货商按照我公司的规定持增值税发票按时到分部财务办理货款。
先款后货结算流程
1、销售部每周四下午向采购部提出下周的要货需求，采购部采购员填报下周“先款后货商品周付款计划”。 2、结算会计汇总编制“先款后货商品周付款计划汇总表”，经相关人员签字后于周四下午下班前上报总部资金管理部。 3、总部资金管理部于周五下班前将审批后的“先款后货周付款计划汇总表”传真给分部结算组。 3、分部结算组将审批结果送交采购部。销售部制作《要货申请单》，采购部在ERP系统中下定单。 4、结算会计依据采购部的“采购定单”，在ERP系统中制作“预付款单”。 5、结算出纳按照总部审批结果支付供货商货款。 6、库房收货，财务确认并打印《入库单》结算联。 7、结算出纳收到供应商的发票，审核发票无误后录入发票相关信息到票据管理中。 8、结算会计确认商品入库并收到发票后，制作“经销商品结算单”，核销供货商的预付款。

满足商品所有权上的主要风险 和报酬转移给购买方、企业既 没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售出 的商品实施控制等条件时，可 确认收入。
利润包括营业收入、营业成本 、税金及附加、期间费用、资 产减值损失、公允价值变动损 益和投资收益等。
收集原始凭证、审核凭证、录 入凭证、汇总凭证、编制报表 。
费、员工工资等。
日常费用分类
根据费用性质和用途，日常费用 可分为直接费用和间接费用，直 接费用直接计入相关产品或服务
成本，间接费用分摊计入。
日常费用核算流程
收集原始凭证、审核凭证、录入 凭证、汇总凭证、编制报表。
成本核算方法
成本核算方法分类
成本核算方法包括直接成本法和间接成本法，直接成本法 将直接发生的成本直接计入产品成本，间接成本法将间接 发生的成本分摊计入产品成本。
成本核算流程
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算产品 成本。
成本核算注意事项
确保成本核算的准确性、及时性、合规性，遵循企业会计 准则和税法规定。
收入与利润核算
收入与利润核算概述
收入确认条件
利润构成
利润核算流程
收入是企业销售商品或提供劳 务所获得的收入，利润是企业 一定时期内经营成果的反映。
企业所得税申报
企业所得税的申报需在纳税年度终了后向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，并附 送相关资料。
其他税种介绍与申报
其他税种介绍：除了增值税和企业所 得税，还有消费税、关税、城市维护 建设税、教育费附加、个人所得税等 其他税种。
以上内容仅供参考，具体财务培训内 容应根据实际情况进行调整和优化。
资产管理与核算
讲解如何进行资产管理、折旧计提、资产盘点等 操作，确保资产信息的准确性和完整性。

保险财务会计基础知识培训一、保险财务会计概述保险财务会计是指在保险业务中进行会计核算和信息报告的过程。

保险财务会计主要包括保险公司的资产、负债、收入和费用等方面的会计处理和报告。

保险财务会计对于保险公司来说是非常重要的，它不仅可以帮助公司了解自己的财务状况，还可以提供给投资者和监管机构相应的财务信息。

二、保险财务会计的基本原则保险财务会计的基本原则包括以下几点：1.会计实体原则：保险公司应将其业务和财务报告视为独立实体，与其所有者和员工区分开来。

2.会计一致性原则：保险公司应在相同时间段内采用相同的会计政策进行会计处理，以确保财务信息的比较性和可靠性。

3.会计全面性原则：保险公司应将所有相关经济交易和事项纳入到会计处理中，以确保财务信息的准确性和完整性。

4.会计谨慎性原则：保险公司应在会计处理中保持谨慎态度，对风险和不确定性进行充分的考虑，以确保财务信息的可靠性。

三、保险财务会计的基本内容保险财务会计的基本内容主要包括以下几个方面：1.保险公司的资产：包括现金、投资、应收款项等。

2.保险公司的负债：包括未决赔款准备金、未决赔款及损失准备金等。

3.保险公司的收入：包括保费收入、投资收益等。

4.保险公司的费用：包括业务费用、管理费用等。

5.保险公司的利润：通过对上述内容进行会计核算，可以计算出保险公司的利润。

四、保险财务会计的核算方法保险财务会计的核算方法主要包括以下几种：1.应计制度：保险财务会计应遵循应计制度，即按照保险合同的收付款时间点来核算保费和赔款。

2.双录制制度：保险财务会计应采用双录制制度，即分别记录保险公司的借方交易和贷方交易，并进行相应的核对和汇总。

3.计量基础：保险财务会计的计量基础主要包括原价、摊余成本和公允价值等，不同的计量基础适用于不同的会计科目和业务类型。

五、保险财务会计的信息报告保险财务会计的信息报告主要有以下几种形式：1.资产负债表：反映保险公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

保险公司成立后，应将其注册资本总额的20%作为法定保证 金，存入保险监督管理部门指定的银行，除公司清算刊用于 清偿债务外，不得动用。
（二）负债管理
保险公司负债均按实际发生额计价。发行债券按债券 面值计价，实收价款超过或低于债券面值的差额，在 债券到期以前分期冲减或增加利息支出。发行债券发 生的各种费用，可在债券到期前分期摊入成本。
二、保险公司的承保管理
（一）承保管理的内容 1.审核投保标的的风险状况 （1）审核投保人资格 （2）审核保险标的 （3）审核保险费率 2.控制保险责任和保险金额 （1）控制逆向选择 （2）控制保险责任 （3）控制人为风险
（二）保险公司承保管理的一般程序
1.接受投保单 2.审核验险 3.接受业务、缮制单证
无形资产的成本，自使用之日至有效期终止平 均分摊。保险企业转让无形资产的净收入，计入企业 的其他营业收入。
（七）递延资产管理
保险公司的递延资产主要包括开办费、以经营租 赁方式租入的固定资产改良支出等。
开办费是指公司及其分支机构在筹建期间发生的 费用，包括筹建期间的工资、办公费、差旅费、培训 费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资 产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。开办费 自营业之日起分期摊入成本，摊销期一般在5年以上。
内设投资部投资模式也存在明显的缺点，如容易产 生内部黑箱作业，风险较大；而且，投资部门只管 理保险公司内部资金，规模相对较小，难以产生规 模经济。
（三）集中统一投资模式 集团/控股公司总部
产寿 险险 子子 公公 司司
投资子公司
产险 资金 账户
寿险 资金 账户
集中统一投资模式的优点在于：有利于投资风险的 防范，可充分利用集团总部的双重风险监控体系； 可以在较大规模上统一运用保险资金，提高保险投 资效益。