增值税税制改革3000字论文

我国增值税改革探讨随着我国经济的快速发展，增值税作为我国最重要的税种之一，也逐渐成为我国财政收入的主要来源之一。

我国目前的增值税制度存在着一些问题和不足之处，需要改革和完善。

本文将探讨我国增值税改革的必要性、目标和方向。

我国增值税改革的必要性主要体现在以下几个方面。

首先是适应经济发展的需要。

随着我国经济的持续快速增长，传统的增值税制度已经不能适应现代市场经济的需要。

目前的增值税制度对于创新型产业和服务业的纳税人来说，存在一定的不公平性和不合理性。

其次是提高财政收入的可持续性。

由于我国的增值税税率较低，税费负担过重的问题不容忽视。

当前我国财政收入增长速度相对较快，但增值税收入增长速度相对较慢，这对于财政的可持续发展是一种隐忧。

我国增值税改革的目标主要包括三个方面。

第一，提高纳税人的税负合理性。

目前，一些行业和企业的税负明显偏重，而另一些行业和企业的税负较轻，这导致了税收分配的不公平。

增值税改革需要通过合理的税率设计和调整，使得不同行业和企业纳税负担更加公平合理。

第二，推动产业结构的优化升级。

当前我国经济结构正在不断转型升级，传统的增值税制度已经不能适应现代产业的需求。

增值税改革需要通过调整税率，鼓励高端产业和创新型企业的发展，提高我国经济的创新能力和竞争力。

优化财政收入的结构。

增值税作为我国财政收入的重要来源，税率的设计和调整将直接影响财政收入的结构。

增值税改革需要通过调整税率和税基，使得财政收入更加合理和稳定。

我国增值税改革的方向主要包括两个方面。

一是降低税率，减少企业的税费负担。

当前我国增值税税率依然相对较高，给企业经营和市场竞争带来不小的压力。

降低增值税税率有利于提高企业的盈利能力和市场竞争力，激发企业的内生发展动力。

二是扩大税基，完善税收征管。

当前我国增值税的税基比较狭窄，存在偷漏税行为较为普遍的问题。

增值税改革需要通过扩大税基，加强税收征管，提高税收的合规性和可持续性。

我国增值税改革的必要性、目标和方向都比较明确。

增值税制度改革的思考（共5则范文）第一篇：增值税制度改革的思考（共）继出口退税制度改革、企业所得税“两法”合并之后，增值税改革已成为当前我国税制改革的重点。

一、以推行消费型增值税和扩大增值税征收范围为主要内容，对增值税制度进行全面改革现行增值税制度存在的一些弊端已制约经济发展。

在抵扣范围上，纳税人购买的固定资产的进项税额不能得到抵扣，导致制度性重复征税和税收征收管理的复杂性。

在征收范围上，仅对货物和部分劳务征收增值税，绝大部分的服务业和农业没有纳入增值税征收范围，致使增值税运行的链条断裂。

现在，增值税管理中诸如货运发票抵扣、农产品收购进项抵扣、商业税收征收管理等难点，从根本上说都是因为增值税征收面偏窄所致。

在具体征收方式上，将增值税纳税人区分为按规范化办法征税的一般纳税人和按简易办法征税的小规模纳税人是国际上通行的做法，但我国现行增值税制度中两类纳税人是按照销售收入界定的，不利于中小企业的生存与发展。

只有很少一部分纳税人按照规范化的办法缴纳增值税，而众多的纳税人被排除在按规范化办法征收增值税的范围之外，且要负担较高比例的增值税。

据统计，2006年，河南省一般纳税人户数为6.2万户，仅占整个增值税纳税人73.7万户的8.41%；小规模纳税人户数为67.5万户，占整个增值税纳税人户数的91.59%。

小规模纳税人实际增值税税负大大高于一般纳税人。

目前，社会各方面对增值税制度的改革有较高期望。

2003年10月，中共十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济若干问题的决定》，明确了新一轮税制改革八个方面的内容。

排在前三位的是改革出口退税制度、统一各类企业所得税制度、增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税的抵扣范围。

前两项改革已经完成，增值税改革自然成为社会各界关注的重点。

二、消除增值税改革进程的两大思想障碍1．消除孤立地看待改革、过分担心增值税改革减少财政收入的思想障碍。

现有税收规模和收入稳定增长机制能够承载减税的压力。

基于增值税的税制改革研究一、前言税收是国家财政的重要组成部分之一，对于推动经济发展、调节收入分配、实现社会公平等方面都有着重要意义。

因此，税制改革一直是各国政府重视的问题，也是各界关注的焦点。

本文将从增值税的角度出发，探讨我国税制改革的现状、问题和对策，并对未来发展进行展望。

二、增值税的意义与优势1. 意义增值税是以货物、劳务和服务的增值额为征税对象的一种流转税，它在企业流转过程中，只对货物或服务的附加值或增值进行征税，可以消除商品重复征税的问题，降低了税制对企业的负担。

2. 优势增值税具有征税范围广、税率易调节、税收稳定等优势，可以通过调整税率、征税范围、退税等手段，实现税收政策的调节和适应经济情况的变化。

三、我国增值税的现状我国增值税于1994年开始实行，截至目前，已经实行了24年。

在这24年中，我国增值税制度经历了多次调整和改革，当前，我国增值税制度主要存在以下问题：1. 税收监管不严当前，我国增值税的税收监管工作尚存在一定的漏洞，一些企业存在逃税行为，这损害了国家的财政利益，对税收秩序的维护产生了不良影响。

2. 税收负担过重我国增值税的税率相对较高，对企业的税收负担也较重，这使得企业难以承受，影响了企业的发展和竞争力。

3. 资金周转加速度问题我国增值税的纳税周期较长，企业需要长时间等待才能够收回增值税退税款，这大大影响了企业的资金周转速度。

四、增值税的改革对策为解决我国增值税制度存在的问题，需要采取以下措施：1. 加强税收监管要加强对企业税收行为的监管，及时发现和打击逃税行为，确保企业依法纳税。

2. 降低企业税负可以通过下调增值税税率、放宽增值税征税范围等方式，减轻企业的税收负担，促进企业发展。

3. 加快退税速度通过加快税收退还速度，提高资金的使用效率，促进企业的发展和经济的增长。

五、未来展望未来，随着我国经济的不断发展和调整，在税制改革方面也将不断深入，我国增值税制度将会实现更进一步的完善和优化。

我国增值税改革探讨随着我国经济的发展和国际经济形势的变化，我国的增值税制度亟待改革和调整。

这篇文章将探讨我国增值税改革的重要性、目标和方向。

我国增值税改革的重要性不言而喻。

增值税是我国财政的重要来源，也是税收体系中最主要的税种之一。

当前我国经济结构正发生重大变革，传统的增值税制度已经难以适应新的经济形态。

随着制造业向服务业转型，传统的增值税优惠政策已经逐渐失去效果。

在当前的背景下，对增值税进行改革，适应新的经济形态，提高经济效益和税收收入，具有重要意义。

我国增值税改革的目标应该是优化税收结构，减轻企业负担，提高纳税人的获得感。

目前，我国的增值税制度普遍存在税负过重、税制复杂、企业间税负差异大等问题。

改革的目标应该是通过降低税率、简化税制、减少税种，降低企业负担，提高纳税人的获得感。

还需要进一步改进税收征管机制，提高税收征管效率，减少企业的纳税风险和成本。

我国增值税改革应该朝着什么方向进行呢？笔者认为，应该从以下几个方面进行改革。

应该进一步降低税率。

当前我国增值税税率较高，不利于企业的盈利和发展。

应该采取递进税率的方式，降低税率，降低企业负担。

应该简化税制，减少税种。

目前我国增值税税制复杂，税种繁多，给企业带来了巨大的税收成本，也给征管带来了困难。

可以考虑简化税制，减少税种，降低企业的税收成本。

还应该进一步优化税收征管机制，加强征管力度，提高税收征管效率，减少企业的纳税风险。

应该进一步完善税收政策，给予创新型企业和高新技术企业更多的税收优惠政策，鼓励技术创新和企业发展。

我国增值税改革是一项重要的任务，具有十分重要的意义。

在改革中，应该以优化税收结构、减轻企业负担、提高纳税人的获得感为目标，采取降低税率、简化税制、减少税种、优化征管机制等措施，推动我国增值税制度朝着更加合理、适应新的经济形态的方向发展。

这样既可以提高经济效益，也可以促进税收的增长，为我国经济的持续发展提供更好的支持。

我国增值税改革探讨随着我国经济不断发展，增值税作为国家的主要税收之一，在促进经济发展和社会稳定中发挥着重要作用。

随着经济形势的变化和税收制度的完善，我国的增值税制度也需要不断进行改革和调整，以适应经济发展的需要。

本文将探讨我国增值税改革的必要性、现阶段的问题和未来改革的方向。

一、增值税改革的必要性我国增值税改革的必要性主要体现在以下几个方面：1. 促进经济结构调整和转型升级。

随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，需要引导资源向高端产业和高附加值领域集中，增值税制度应根据经济发展的需要，加大对高新技术、绿色环保等新兴产业的支持力度，同时减少对传统产业的税负，促进经济结构的优化调整。

2. 降低企业税收负担，促进企业发展。

当前，我国企业普遍面临着高税负的问题，特别是中小微企业。

增值税改革应当通过降低税率、扩大税基等方式，减轻企业的税收负担，增强企业的发展活力，推动经济增长。

3. 推动内外贸易平衡发展。

随着全球贸易环境的变化，我国需要加大对进出口企业的支持力度，通过增值税制度的改革，降低企业的进出口成本，提升国际竞争力，推动内外贸易平衡发展。

二、现阶段的问题目前我国增值税制度在实施过程中存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 增值税税率结构不合理。

我国目前采取的是多种税率并存的方式，存在三档税率，并且税率之间差距较大。

这种税率结构在一定程度上不利于企业的发展和经济的平稳运行。

2. 税收征管存在漏洞。

我国增值税制度在征管方面还存在一些漏洞，例如对虚开发票、偷税漏税等行为的打击力度不够，导致税收征管效率不高。

3. 增值税政策与经济发展不协调。

我国的增值税政策制定与经济发展之间存在一定的不协调性，缺乏对新兴产业和高技术企业的支持，导致税收政策与实际经济形势脱节。

三、未来改革的方向针对上述问题，我国增值税改革应当朝着以下几个方向进行调整：1. 增值税税率结构的优化。

应当逐步简化税率结构，推进税率统一。

我国增值税改革探讨随着我国经济的不断发展，税收政策的调整和改革也成为了当前社会热议的话题之一。

增值税改革一直备受关注，其影响着国家经济运行和企业发展。

本文将就我国增值税改革的问题进行探讨和分析。

一、增值税改革的背景我国的增值税制度始于1984年，经过多年的发展，如今已成为我国税收体系的重要组成部分。

随着国际环境和国内经济形势的变化，原有的增值税制度已经难以适应当今的经济需求。

为了应对国际税收制度的变化，我国政府也开始积极研究增值税的改革问题。

二、增值税改革的意义增值税是以商品和劳务的增值额作为征税对象的一种间接税，相比于直接税，增值税的优势在于对经济增长的支持和税收收入的稳定增长。

增值税改革的意义在于促进经济发展，提高税收效益，调整税收结构，推动经济转型升级。

增值税改革有利于促进企业发展。

通过减少税负、优化税收政策，有助于提高企业的生产经营效率，增强竞争力，促进企业的发展壮大。

增值税改革有利于调整税收结构。

随着我国经济结构的不断调整和升级，原有的税收制度已经难以适应新的经济形势。

通过增值税改革，可以调整税收结构，促进财政收入的多元化。

增值税改革有利于推动经济转型升级。

随着我国经济发展的进程，传统产业的发展已经遇到瓶颈，需要依靠科技创新和产业升级来推动经济的发展。

增值税改革可以通过减少税负和优惠政策，促进科技创新和产业升级，推动经济的转型升级。

三、增值税改革的难点和挑战要想顺利推进增值税改革，面临着一些难点和挑战。

最大的挑战在于如何平衡税收收入和企业负担，保证改革的顺利进行。

增值税改革可能会对企业经营造成影响。

原有的增值税制度已经长期存在，一旦改革可能会对企业的生产经营产生一定的冲击。

在改革的过程中，需要逐步推进，确保企业的正常生产经营。

如何保障税收收入和财政经费的稳定。

增值税是我国税收体系的主要组成部分，一旦改革可能会对财政收入产生一定的影响，需要通过其他渠道来保障财政经费的稳定。

如何确保改革方案的公平和合理。

增值税论文范文精选3篇（一）当年查补进项税的账务调整1、非法取得抵扣凭证如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，应做如下账务调整：借记原材料、库存商品等，贷记应交税费——增值税检查调整。

2、不得抵扣进项税而抵扣企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。

3、非正常损失的货物应转出而未转出进项税如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应将相应的进项税转出，检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借记待处理财产损溢等，贷记应交税费——增值税检查调整。

4、少抵扣进项税额在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：借记原材料等（红字），贷记应交税费增值税检查调整（红字）。

（二）当年查补销项税的账务调整1、价外费用未计销项税如果企业向购买方收取的价外费用未计提销项税，应按销售货物适用税率计算应补的增值税后，做如下账务处理：借记其他应付款等，贷记应交税费—增值税检查调整。

2、视同销售未计销项税额如果企业将自产产品用于发放职工薪酬、无偿赠与他人等发生的视同销售业务未计提销项税额的，应按当期同类货物的价格或按组成的计税价格计算销售额后计提销项税额，进行如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。

［例1］甲公司从事机械制造(增值税一般纳税人)，20XX年4月销项税额为70万元，购进货物的进项税额为80万元，“应交税费——未交增值税”账户借方余额为10万元。

20XX年5月20日，税务机关检查发现：4月6日，用自产的机器设备一台对外投资，成本价100万元，同类产品不含税售价120万元，企业会计处理借：长期股权投资1000000贷：库存商品10000004月20日，购进一批商品发放职工福利，增值税专用发票上注明价款为10万元，企业会计处理：借：应付职工薪酬100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000税务处理：企业将自产产品用于对外投资，应视同销售缴纳增值税，要进行调账：借：长期股权投资204000贷：应交税费——增值税检查调整204000企业用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。

浅谈我国增值税税制改革1. 简介增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的一种税收制度。

我国增值税制度自1984年实施以来，经历了多次改革，不断以适应国家经济发展和税制改革的需要。

本文将浅谈我国增值税税制改革的背景、目标、主要内容及对经济的影响。

2. 背景我国增值税税制改革起源于最早的营业税改革。

为了推动市场经济发展和调整税制结构，我国在1994年开始逐步将营业税改为增值税，并进行了多轮改革。

随着我国经济的快速发展和税制改革的深化，原有的增值税税制面临着一些问题和挑战，需要进行改革来适应新的经济形势。

3. 改革目标我国增值税税制改革的主要目标是优化税制结构，减轻企业负担，推动经济发展。

具体目标包括：•降低税负：通过改革，减少企业的税负，提高其竞争力。

•促进消费：通过改革，鼓励消费，推动经济增长。

•优化税制：通过改革，简化税制流程，减少企业的纳税成本。

•完善分税制：通过改革，优化中央与地方财权划分关系。

4. 主要内容我国增值税税制改革的主要内容包括以下几个方面：4.1 税率调整增值税税率是改革的重点之一。

通过调整税率，降低税负，减少企业成本，提高其竞争力。

根据改革方案，我国实施了不同的税率政策，从而实现了税率的差异化调整。

4.2 增值税抵扣机制改革增值税抵扣机制是指企业在购买生产资料和服务时支付的增值税可以与销售产品收取的增值税进行抵扣。

通过改革增值税抵扣机制，可以减少企业的资金压力，提升其经营效益。

4.3 跨地区营改增跨地区营改增是指将原先的营业税改为增值税，并将税收划归中央和地方。

通过该改革，可以优化税制结构，促进地方经济发展。

5. 经济影响我国增值税税制改革对经济的影响主要体现在以下几个方面：5.1 降低企业负担增值税税制改革可以降低企业的税负，提升其竞争力。

通过降低税率、调整抵扣机制等措施，企业可以减少纳税金额，释放出更多资源用于生产和经营活动。

5.2 促进消费增值税税制改革可以鼓励消费，推动经济增长。

税务会计课程论文姓名：学号：题目：我国增值税减税改革的意义摘要：2019年，我国加强了增值税改革，并实施了规模更大，内容更细的减税措施切实降低了市场主体税负。

另外，增值税新政改革最大的亮点之一是，普通纳税人增值税税率从原来的16%、10%下调到13%、9%，增值税起征点上调，使得我国制造业和小微企业成了最大的受益者。

本文以减税含义为基础，阐述了增值税新政改革的主要内容，深入论述了增值税改革对我国企业发展的重要影响，并详细总结了相关增值税改革的成果。

正文：近年来，我国经济发展压力日益增大，经济总体下行态势日益显现，尽管经济增长比预期要好，但是我国经济发展趋势较以往相比却有所下降。

再加上西方资本主义国家大规模的税收制度改革，中美经贸出现摩擦以及其他来自国际间的压力，使我国所面临的局势日趋紧张。

虽然国务院出台了一系列促进经济发展的措施，例如，通过供给侧结构调整等措施，改善了我国的经济发展状况。

减税降费是我国深化供给结构改革的一大举措，而深化增值税改革则是其中一个关键环节。

增值税作为流转税中最主要的税种之一，其改革对企业税负及经济发展都有较大影响。

我国结构性减税正在逐步推行，在增值税深化改革的进程中，“简并增值税税率”是我国增值税改革中的一项重大措施，也最能反映增值税改革的效果。

纵观国际，各国在推行增值税改革的过程中，一般都在寻求一种简单明确的增值税税制，简并增值税税率、降低税收优惠、扩宽增值税税基已成为当今世界增值税制度的主流。

深化增值税改革以后，我国每月新增一般纳税人8.88万户，将近改革前的一倍，更大范围减税降费，为我国经济注入生机与活力。

一、增值税概念（一）增值税的概念增值税是指在我国境内从事劳务服务，或者提供加工、进口商品以及商品销售等活动所取得的个人和单位所得的增值税额。

增值税是我国的主要税种之一，与增值税制有关的政策法规制定和增值税系列有关的改革对我国税收政策都是不可或缺存在。

为满足经济发展的需求，我国采取了积极财政政策与税制改革相结合。

增值税转型理论研究论文论文随着市场经济的发展和税收制度改革，增值税已成为我国主要的税种之一，全面开征增值税对经济的发展和社会的建设都有重大意义。

然而，随着我国经济社会的不断发展和变革，增值税制度也需要不断地转型和改进。

本论文旨在研究增值税转型理论，探讨增值税转型的内在原因和转型方式，为我国增值税制度的改革提供理论参考。

一、增值税转型原因1.政策调整的需要税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，任何税收制度的变革都是经济政策调整的需要。

我国的税收制度是不断改革的，随着经济和社会的变革，税收制度必须面对新的挑战和问题。

而增值税作为我国主要税种之一，也必须不断转型和改进，以适应新的经济环境和政策需求。

2.经济变革的需要我国正处于经济转型期，传统产业的发展模式已经不能适应现代经济的需求。

而增值税制度作为税收制度的重要组成部分，也需要适应经济转型的需要。

增值税制度的改革必须顺应经济转型的趋势，促进消费和投资的持续增长，为经济的发展创造更好的环境。

3.国际贸易变革的需要随着国际经济一体化的不断深入，国际贸易也在逐步发展。

我国是一个贸易大国，国际贸易的发展对我国的经济发展具有重要的意义。

增值税作为税收制度的重要组成部分，对国际贸易的开展有着重要的影响。

因此，为适应国际贸易的发展需要，我国的增值税制度也需要进行转型和改进。

二、增值税转型方式1.财政政策转型财政政策转型是增值税转型的重要方式之一。

随着国家经济社会的发展和变革，财政政策的重点也在不断转移。

在增值税转型中，财政政策的转型需要重点关注增值税税率、纳税人范围和起征点等问题，以推动经济和税收结构的持续升级和优化。

2.技术手段转型技术手段转型是增值税转型的另一个重要方式。

随着科技的发展和应用，税收管理也需要加强技术手段的应用。

增值税转型应关注税收管理的效率和准确性，采用信息化手段和先进的技术手段，以提升税收管理的效率和风险控制的能力。

3.制度设计转型制度设计转型是增值税转型的重要内容之一。

增值税转型论文增值税作为我国税收体系中的重要税种，对于经济发展和财政收入具有重要意义。

近年来，增值税转型成为了税收领域的一个重要改革方向。

本文将对增值税转型进行深入探讨。

一、增值税转型的背景在过去，我国实行的是生产型增值税。

这种增值税制度在一定历史时期发挥了重要作用，但随着经济的发展，其局限性也逐渐显现。

生产型增值税不允许抵扣固定资产进项税额，这在一定程度上加重了企业的税负，抑制了企业的投资和技术创新。

为了适应市场经济的发展要求，促进经济结构调整和产业升级，我国开始推进增值税转型改革，从生产型增值税向消费型增值税转变。

二、增值税转型的主要内容增值税转型的核心是允许企业抵扣购进固定资产的进项税额。

这一转变带来了多方面的影响：1、减轻企业税负企业在购置固定资产时，可以将进项税额从销项税额中抵扣，从而降低了企业的税收成本，提高了企业的盈利能力。

2、鼓励企业投资和技术创新由于税负减轻，企业更有动力进行固定资产投资和技术改造，推动产业升级和技术进步。

3、优化产业结构增值税转型有利于资本密集型和技术密集型产业的发展，促进产业结构的优化和升级。

三、增值税转型对企业的影响1、财务方面（1）降低固定资产入账价值由于进项税额可以抵扣，固定资产的入账价值相应降低，从而影响企业的资产负债表。

（2）增加现金流减少了增值税的缴纳，增加了企业的现金流量，为企业的发展提供了更多的资金支持。

2、经营决策方面（1）投资决策企业在考虑投资项目时，由于增值税转型带来的成本降低，可能会更倾向于选择大型、先进的固定资产投资项目。

（2）设备更新决策鼓励企业加快设备更新换代，提高生产效率和产品质量。

3、税务筹划方面企业需要重新规划税务策略，合理安排固定资产的购置时间和方式，以充分享受增值税转型带来的优惠。

四、增值税转型对经济的影响1、宏观经济层面（1）刺激经济增长通过减轻企业负担，鼓励投资和创新，促进经济的持续增长。

（2）推动产业升级引导资源向高新技术产业和现代服务业等领域流动，加快产业结构调整。

增值税毕业论文[有关增值税改革税务毕业论文]《增值税改革对企业财务的影响研究》所为增值税，就是国家针对企业的生产，流通环节的增值营业额所征收的一种流转税。

伴随着改革开放以来，国家的经济不断地发展，国家宏观调控的力度更是史无前例的加大，企业的生产型增值税的本身所存在的漏洞也逐渐的浮出水面，但是生产型增值税的征收对于增加政府的财政收入有着十分重要的直观显示的意义。

生产型增值税不断地影响着企业生产机构的调整，而且，从某种程度上也加重了企业的负担，在整个市场经济的大环境下，使得企业的竞争力被大大的削弱。

企业的健康、可持续发展已经收到了严重的威胁。

一、增值税改革的前提及本文的研究方向企业的生产型增值税随着企业经济的发展，已经是漏洞百出了，严重制约着企业健康良性的发展，削弱了企业在市场经济中的竞争力。

甚至是在大经济环境中，制约着整个国家的经济发展。

为此，相关的国家领导部门出台了相应的政策，将增值税进行合理的改革，使其适应整个新型的经济环境，并能对企业的良性发展提供现实可靠的保障。

但是，任何事情都是一把双刃剑，增值税的改革也不例外，增值税的改革同样会给国家的经济、社会以及企业的发展等诸多方面产生深远的影响。

根据政府新出台的增值税的实施方案，在企购买固定资产的时候，企业的固定资产的成本将不再包括增值税那一部分，购买固定资产所支付的增值税在新的实施方案中将用来抵扣企业在当期产品销售过程中所产生的销项税额。

与企业成本计算和销售计算相关的业务部门就是企业的财务部门，因此，增值税的改革无疑会对企业的财务产生影响。

二、增值税改革的意义以及必然趋势1.增值税改革的意义。

所谓的增值税改革，就是针对企业生产过程中新增的增值额进行征税。

在正常情况下，进出企业的原材料以及成品以及企业所雇佣的生产力进行征收增值税的情况下，根据企业从外边所购买的固定资产的所包含的税金的扣除方式的不同，增值税可以有三种不同形式的类型，生产型、收入型以及消费性。

增值税扩围改革论文：浅谈增值税改革与完善摘要：随着增值税转型的完成，增值税扩围问题的讨论也渐渐"热"起来，将营业税纳入增值税的征税范围，这一改革将克服我国现行税制中的一些弊端，进一步优化我国的税制；但改革的推行面临着诸多矛盾和阻力，只有通过科学合理的运筹，才能解决改革中的瓶颈问题。

关键词：增值税；改革；完善；扩围；营业税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

1.增值税转型改革的内容增值税转型改革从2009年1月1日起，我国的增值税将由1994年开始的生产型增值税转为消费型增值税，本文称之为“增值税转型改革”。

也就是说，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。

由于此次改革是在全球经济增长出现明显衰退的背景下进行的，其目的是为了增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力。

为了预防改革中可能出现的税收漏洞，把与企业技术更新无关且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。

同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。

2.增值税转型改革的局限性2.1由征营业税改为征增值税的各个行业会因改革而导致税负变化不均衡在我国现行的营业税制中，按行业设计了不同的税率，交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业的税率是3%，金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率是5%，而娱乐业实行5%~20%的幅度比例税率。

增值税改革意义我国现在在上海实行的增值税改革是在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增了11%和6%两档低税率。

租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。

增值税改革其实就是对目前较高的税负的一个减税的落实，首先是个税起征点的提高，降低了大多数低收入人民的税收压力，调节了贫富差距，有利于贫富差距的缩小，能够更好地促进我国经济的发展。

由于2008年以来国际金融危机的巨大冲击，我国果断地实施一系列涉及范围广、实施力度大、针对性强的减税政策，在保持经济平稳较快发展和维护社会和谐稳定中发挥了不可替代的作用，与此同时我觉得减税的地区应尽快扩大、减税的行业范围要有所扩大、后续的政策力度要不断扩大。

如今，当欧债、美债危机来袭之时，我国对中小企业、对部分行业在税收方面予以支持，正是对结构性减税的最好的落实，这次的税收改革既可以促进产业转型，又可以减轻企业税负之重。

其次，增值税改革有助于我国加快转变经济发展方式。

当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚阶段，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提升国家综合实力具有重要意义。

正如财政部相关人士所言，按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。

另外，这也与国家目前支持小型微型企业发展相匹配。

小型微型企业发展所面临的困难是多方面的，税负重、融资难、成本高。

此次增值税改革，对原增值税纳税人来说，由于抵扣范围扩大，税负势必降低。

这将明显减轻该类企业的税负，引导和帮助小型微型企业稳健经营，增强盈利能力和发展后劲，对企业克服当前面临的困难，会有很大的促进作用。

通过促进就业、鼓励创业降低失业率和提高劳动报酬。

关于我国增值税税制改革的影响分析摘要：我国增值税转型改革存在着税率较高、税基不尽合理，抵扣标准与征收范围较为严格、重复征税,政策与法规条例繁杂以及法律级次较低等诸多问题。

进一步深化我国增值税转型改革的出路在于适当降低税率，扩宽税基,适度放开抵扣标准与征收范围，实现生产型增值税向消费型增值税的真正转变.加快增值税的正式立法,提高法律级次并形成强有力的增值税相关保障机制,正确应对组织增值税收入与结构性减税之间的矛盾，构建新型增值税体系。

关键词：增值税税制转；消费性增值税；经济影响;问题与对策Abstract：The existence of the VAT reform of higher tax rates, tax base is not reasonable to offset the more stringent standards and the scope of charge, double taxation，policies and laws and regulations and the legal grade of the lower complex，and many other issues. Further deepen the reform of China’s VAT is the proper way to cut tax rates, widening the tax base，moderate offset release standards and tax, to achieve production of value-added tax to consumption-type VAT real change。

Speed up the official value—added tax legislation, improve the legal level meeting and the formation of strong value—added tax related to safeguard mechanism，the correct response organizations，value-added tax revenues and structural conflicts between tax cuts and build a new VAT system.Keywords:VAT tax transfer consumer value-added tax economic impacts Problems and Solutions增值税转型改革的涵义就是允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款,在购置当期抵扣，从生产型增值税转变为消费型增值税，构建新型增值税体系。

浅议我国现行增值税的改革【摘要】我国现行增值税制度是我国税收系统中重要的一环。

随着国家经济的发展和税收体制的变革，增值税也需要进行相应的改革。

本文分析了提高增值税税率的必要性、改革增值税的政策目标、增值税改革的具体措施、增值税改革对经济的影响以及增值税改革面临的挑战。

通过深入探讨这些问题，我们可以看到我国现行增值税制度仍需要不断完善，以适应当前经济形势和税收政策的需要。

增值税改革不仅会影响税收政策的制定和执行，也会对国家经济发展产生重要影响，因此值得我们重视和研究。

我国税收体制的改革是一个长期的过程，需要不断优化和完善，以实现税收的公平和效益。

【关键词】增值税制度、改革、税率、政策目标、具体措施、经济影响、挑战、完善。

1. 引言1.1 我国现行增值税制度的简介我国现行增值税制度是指我国税收政策中的一种税收制度，是我国纳税人按照法定的税率计算并缴纳的一种消费税。

增值税是按照货物或劳务的增值额征收的一种税收制度，它包括了货物生产或劳务提供过程中增加的附加值，是一种间接税。

增值税是我国国家税收体系的一个重要组成部分，对于调节经济运行和实现宏观经济调控有着重要的作用。

我国现行增值税制度分为一般纳税人制度和小规模纳税人制度。

一般纳税人制度适用于年销售额达到一定标准的纳税人，这类纳税人需要按照税法规定进行增值税申报和缴纳。

小规模纳税人制度适用于年销售额未达到一定标准的纳税人，他们可以选择按照简易征收方式缴纳增值税。

我国现行增值税制度在税收征管和税负合理性方面已经取得了一定的成绩。

但是随着经济的发展和税制的变革，现行增值税制度也存在一些问题和不足，需要不断完善和优化。

增值税改革的进行已经成为当前税制改革的必然趋势，通过对增值税制度的改革，可以更好地适应经济发展的需求，调整税收结构，促进经济的稳定和可持续发展。

2. 正文2.1 提高增值税税率的必要性提高增值税税率的必要性是因为我国现行的增值税税率较低，无法充分支持国家公共服务和基础设施建设的需求。

我国增值税改革探讨随着中国经济的发展和变化，税收政策也在不断调整和改革。

增值税作为我国最主要的税收之一，在税收体系中扮演着重要的角色。

近年来，我国对增值税制度进行了多次改革，旨在推动经济结构调整、促进经济增长、优化税收体系。

本文将探讨我国增值税改革的现状和未来发展方向。

一、增值税改革的背景我国增值税制度最早于1984年引入，并在后续的几次改革中逐步完善。

而在2016年5月1日，我国对增值税制度进行了历史性的改革，实行了营业税向增值税的转型，统一税率。

这一举措使得全国范围内的增值税制度更加完善和统一，为企业和个人减轻了税收负担，促进了经济的发展。

二、增值税改革的现状1. 税率改革自2018年以来，我国对增值税率进行了多次调整。

主要包括将制造业等行业的增值税税率从17%降至16%，并在2019年进一步降至13%。

这一举措在一定程度上减轻了企业的生产成本，提高了生产效率，促进了经济的发展。

2. 跨境电商零税率政策为了促进跨境电商的发展，我国在2019年启动了跨境电商零税率政策，对个人跨境在线购物进口的商品，实行零税率政策。

这一举措在一定程度上提升了我国跨境电商的竞争力，促进了进口贸易的发展，为国内消费者带来了更多的选择和实惠。

3. 税收征管改革随着科技的发展和税收征管的现代化建设，我国在增值税征管方面做出了一系列改革。

主要包括普遍推广电子发票、实行增值税专用发票电子化、加强大额交易监控等。

这一系列改革提高了税收征管的效率和准确性，减少了企业的税收压力，优化了税收环境。

三、增值税改革的未来发展方向1. 进一步降低税率，减轻企业负担随着我国经济的转型和发展，降低增值税税率是未来的发展方向之一。

一方面，降低税率可以提高企业的生产效率和竞争力，刺激经济的增长；降低税率也符合我国经济转型升级的趋势，有利于优化企业结构和提升产业水平。

2. 完善税收征管系统，减少税收漏税随着税收管理的现代化建设，我国将进一步完善增值税征管系统，提高税收征管的准确性和效率，减少税收漏税。

营改增论文范文营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要内容，旨在简化税制，减轻企业税负，促进经济结构的优化。

本文旨在探讨营改增政策的实施背景、主要内容、对企业的影响以及实施过程中存在的问题和建议。

一、营改增政策的实施背景随着全球经济一体化的深入发展，中国经济的快速发展对税收制度提出了更高的要求。

传统的营业税制度存在重复征税、税负不公等问题，不利于经济的健康发展。

因此，中国政府自2012年起逐步推行营业税改征增值税的改革，以期达到税制简化、税负公平、促进经济发展的目的。

二、营改增政策的主要内容营改增政策的核心是将营业税改为增值税，实现税制的统一。

具体内容包括：1. 扩大增值税的征税范围，将服务业等原营业税领域纳入增值税体系。

2. 调整税率，实行多档税率，以适应不同行业的特点。

3. 完善抵扣机制，允许企业在计算应纳税额时抵扣进项税额。

4. 简化税收征管程序，提高税收征管效率。

三、营改增对企业的影响营改增政策对企业产生了深远的影响：1. 减轻了企业的税负，特别是对于服务业等原营业税领域企业。

2. 促进了企业间的公平竞争，消除了因税制不同带来的市场扭曲。

3. 增强了企业的市场活力，鼓励了企业进行技术创新和业务拓展。

4. 优化了资源配置，促进了产业结构的优化升级。

四、营改增实施过程中存在的问题尽管营改增政策取得了一定的成效，但在实施过程中也存在一些问题：1. 部分企业对新税制的适应性不强，存在税收筹划上的困难。

2. 税收征管体系尚需进一步完善，以适应新税制的要求。

3. 部分行业税率设置不合理，影响了行业的健康发展。

五、对营改增政策的建议针对营改增政策实施中存在的问题，提出以下建议：1. 加强对企业的税收政策宣传和培训，帮助企业更好地适应新税制。

2. 完善税收征管体系，提高税收征管的科学性和有效性。

3. 根据行业发展的实际情况，适时调整税率，确保税制的公平性和合理性。

综上所述，营改增政策是中国税收制度改革的重要举措，对促进经济结构优化、激发市场活力具有重要作用。

增值税税务毕业论文根据税基的宽窄不同,增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

下面是店铺为大家整理的增值税税务毕业论文，供大家参考。

增值税税务毕业论文篇一一、前言增值税纳税筹划，是企业发展战略中的一个重要组成部分，尤其对于融资较难、资金流不足的中小企业来说，一个良好的增值税筹划策略可谓价值连城。

目前，新的增值税条例给予了企业更多的筹划空间，尤其是中小企业，可以依据增值税条例从纳税主体身份、混合销售及兼营销售、增值税纳税期限延长、运输方式、折扣销售等几个主要方面入手，寻求最优增值税筹划策略，降低企业税务负担，使企业在税后的利润达到最高。

二、企业增值税纳税筹划的意义所在在增值税条例的要求下进行的企业增值税纳税筹划，有着多方面的显著意义，具体来说包括：第一，帮助企业按规定缴税，增值税纳税应当符合增值税条例的规定，如果纳税不经过科学筹划，很可能出现违反纳税规定的情况，由于增值税纳税筹划是在增值税条例的规定下进行的，所以就避免了纳税行为违反增值税条例规定的情况的出现;第二，实现企业税后利润的最大化，增值税纳税的多少，和纳税筹划的优劣有着很密切的关系，企业在增值税条例的规定下，找出最佳纳税筹划策略，最终会使企业在纳税行为完成后实现企业利润的最大化;第三，降低企业的税务负担，目前很多企业尤其是中小企业面临税务负担过大的问题，导致企业发展缓慢，此时利用合理的纳税筹划，可以在一定程度上减少企业的缴税额，降低企业的税务负担，帮助企业更好地发展;第四，促进市场经济不断健全和完善，纳税筹划是市场经济环境下的企业生存的一种科学、合理的行为，实践证明，良好的纳税筹划行为，对于促进市场经济的进一步完善是有推动作用的。

三、企业增值税纳税筹划的具体策略企业增值税纳税筹划策略，在制定和完善过程中，要牢牢把握以下几个主要的方面，才能使增值税纳税筹划策略达到最佳，帮助企业获得最大的税后利润。

下面进行具体分析：1.纳税主体身份筹划新的增值税条例实施以来，成为小规模纳税主体的要求进一步被放宽，对于工业小规模纳税人来说，销售额标准从100万直降一半成为50万，而对于商业小规模纳税人来说，销售额标准从180万直降100万变为80万，可以明显看到，企业成为小规模纳税人的门槛显著降低，可见，以纳税主体身份为切入点进行纳税筹划是非常必要的。