大连市国家税务局转发国家税务总局关于卷烟消费税计税价格信息采

【关键字】精品消费税多项选择题63个2129.9、下列项目中，应征消费税的是（）A、啤酒屋销售的自制扎啤B、药厂外购已征酒精配制成含酒精药膏后销售C、收回后的委托加工粮食白酒直接销售D、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒2130.10、下列所述消费税政策正确的有（）A、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中交纳消费税B、葡萄酒生产企业销售葡萄酒而收取的未到期包装物押金，应并入销售额中征收消费税C、会计核算不健全的小型酒厂可暂时实行定额定率的双定征收办法，达到条件后实行查账征收D、外购已税酒和酒精连续生产的酒销售时，按当期生产信用领用数量准予扣除外购应税酒和酒精已纳消费税税款2131.11、酒类生产企业利用关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其计税收入额或者所得额，其调整方法有（）A、按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B、按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入和利润水平C、按照成本加合理的费用和利润D、按照其他合理的方法2132.12、下列应征消费税的有（）A、将化妆品作为福利发放给职工使用B、作为礼品赠送给客户的化妆品C、作为展销样品的化妆品D、用于广告中的化妆品2133.13、下列所述消费税政策正确的用（）A、化妆品公司将自产化妆品与镜子、梳子等化妆品工具组成成套化妆品出售，分别核算化妆品与化妆工具销售额的，只按化妆品销售额计算征收消费税。

未分别核算的，一律按化妆品的适用税率征收消费税B、取消护肤护发品科目后，高档护肤护发品不再征收消费税C、以委托加工收回的已税化妆品连续生产化妆品销售时，准予扣除委托加工收回应税化妆品已纳的消费税税款D、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不征收消费税2134.14、下列项目中，应征消费税的有（）A、香粉B、磨砂膏C、睫毛膏D、按摩膏2135.15、在零售环节交纳消费税的应税消费品有（）A、翡翠玉佛B、钻石胸针C、珊瑚蛛串D、18K金镶嵌翡翠耳钉2136.16、某工艺厂外购以下货物用于加工对外销售的产品，允许从应纳消费税中扣除外购货物已纳消费税税款的有（）A、外购已税珠宝用于生产镶嵌纯金戒指B、包购已税玉石用于生产镶嵌镀银首饰C、外购已税珍珠用于生产珍珠项链D、外购已税钻石用于生产镶嵌白金钻戒2137.17、下列所述消费税政策正确的有（）A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税B、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C、既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，凡划分不清楚或不能分别核算而在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税D、用已税珠宝玉石生产应在零售环节征收消费税的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款2177.8、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）A、委托加工应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的分支机构应回总机构申报交纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳2102.15、消费税的纳税期限有（）A、1日B、3日C、7日D、9日2121.1、根据《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》汽油、柴油纳税人办理税务登记除依照有关规定提供相关资料外，还必须提供的资料包括（）A、生产企业基本情况表B、生产装置及工艺路线的简要说明C、企业生产的所有油品名称、产品标准及用途D、税务机关要求报关的其他资料2122.2、下列应征收消费税的货物有（）A、小汽车专用内胎B、农用车专用轮胎C、大卡车专用外胎D、自行车专用轮胎2123.3、下列应征收消费税的货物有（）A、消防三轮摩托车B、用于载货的正三轮摩托车C、特种冷藏三轮摩托车D、微型摩托车赛车2124.4、汽车制造厂生产的小轿车用于下列用途应缴纳消费税的有（）A、移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车B、用于巡回展销的样品C、提供给上级主管部门使用D、用于换取某钢铁厂的钢材2125.5、下列应征收消费税的货物有（）A、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把B、高尔夫球包（袋）C、高尔夫车D、高尔夫服装2126.6、卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是（）A、加工时向联营企业提供卷烟牌号B、加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C、联营企业已按公示调拨价格申报纳税D、回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算2127.7、卷烟价格信息采集的内容包括（）A、调拨价格B、销售价格C、核定价格D、消费税计税价格2128.8、下列卷烟中，从价定率比例税率适用45%的有（）A、白包卷烟B、手工卷烟C、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟D、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟2138.18、下列应征收消费税的货物有（）A、实木指接地板B、实木复合地板C、未经涂饰的素板D、用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板2089.2、2006年4月1日，财政部、国家税务总局进行了1994年税制改革以来消费税最大规模的一次政策调整，其主要内容包括（）A、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板5个科目B、取消汽油、柴油税目，增列成品油税目C、取消护肤护发品税目D、调整白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎等部分消费品的税率2091.4、消费税的征税对象大体可包括（）A、一些过度消费对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品B、奢侈品、非生活必需品C、高能耗及高档消费品D、不可再生和替代的消费品和具有一定财政意义的产品2093.6、下列商品中适用从量定额征收消费税的有（）A、燃料油B、溶剂油C、无铅汽油D、鞭炮2095.8、以下有关应税消费品计税价格核定权限的规定正确的是（）A、卷烟的计税价格由财政部核定B、粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定C、其他应税消费品的计税价格由国家税务总局所属税务分局核定D、进口应税消费品的计税价格由海关核定2096.9、下列所述消费税政策正确的有（）A、纳税人自产自用的应税消费品在计算消费税时，实行从价定率办法计算应纳税额的，应以纳税人当月销售的同类消费品的最高销售价格为计税依据B、纳税人将自产应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，实行从价定率办法计算应纳税额的，以套装产品的销售额作为计税依据C、委托加工应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D、进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税2099.12、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）A、为生产雪茄烟而领用的烟丝B、外购润滑油不经加工只贴商标出售C、为生产实木地板而购入的钢琴漆D、领用外购已税白酒勾兑白酒2100.13、下列各项中，有关消费税纳税地点正确的有（）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产自用应税消费品应回核算地或所在地缴纳2212.6、下列不属于消费税征税范围的是（）A、工业酒精B、痱子粉C、医用酒精D、爽身粉2213.7、下列不属于“润滑油”的征收范围的是（）A、矿物性润滑油B、植物性润滑油C、动物性润滑油D、化工原料合成润滑油2214.8、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）A、为生产化妆品而领用的酒精B、外购润滑油不经加工只贴商标出售C、为生产实木地板而购入的钢琴漆D、领用外购已税白酒勾兑白酒2094.7、下列属于纳税人销售应税消费品的价外费用，应计入销售额征收消费税的是（）A、手续费B、运输装卸费C、储备费D、增值税进项税金2097.10、下列有关从量定额征收消费税计税依据的确定正确的是（）A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量2171.2、下列关于消费税的说法错误的是（）A、消费税是价内税B、消费税是价外税C、消费税可实行从价计征D、消费税不可实行从量计征2173.4、下列属于纳税人销售应税消费品的价外费用，应计入销售额征收消费税的是（）A、A、手续费B、运输装卸费C、储备费D、增值税进项税金2178.9、下列环节应缴纳消费税的有（）A、化妆品生产销售环节B、酒厂生产销售环节C、宝石镶嵌金银首饰生产销售环节D、卷烟生产企业出口环节2179.10、下列情形属于出口免税但不退消费税的是（）A、有出口经营权的外贸企业受其它外贸企业代理出口的应税消费品B、有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品C、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口D、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品2207.1、下列选项属于消费税的征税范围的是（）A、高能耗物品B、不可再生的石油类资源C、具有一定财政意义的消费品D、对生态环境造成危害的消费品2208.2、消费税采用的税率形式有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率2209.3、下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有（）A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节2210.4、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份2098.11、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额折合人民币计算应纳税额的方法可选择（）A、结算当天的中国人民银行人民币市场汇价B、上年12月31日的中国人民银行人民币市场汇价C、结算当月1日的中国人民银行人民币汇价D、上次纳税当天的中国人民银行人民币汇价2172.3、下列情况下应缴消费税的有（）A、生产应税消费品B、运输应税消费品C、委托加工应税消费品D、进口应税消费品2175.6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）A、用于在建工程B、用于礼品的应税消费品C、用于广告D、用于赞助2242.4、下列可抵扣委托加工收回应税消费品已纳税额的项目有（）A、委托加工收回石脑油为原料生产的乙烯B、委托加工收回烟丝为原料生产的卷烟C、委托加工收回酒精为原料生产的酒D、委托加工收回的木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子2243.5、下列选项属于消费税征税范围的是（）A、酒精B、化妆品C、汽油D、鞭炮2244.6、汽车制造厂生产的小轿车用于下列用途应缴纳消费税的有（）A、移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车B、用于巡回展销的样品C、提供给上级主管部门使用D、用于本厂研究所作碰撞试验的2245.7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）A、口红B、胭脂C、演员化妆用的上妆油D、眉笔2246.8、关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有（）A、啤酒、黄酒采用比例税率B、进口、自产自用粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、移送使用数量C、生产销售粮食白酒、薯类白酒，从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量D、外购已税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精已纳消费税税款不予抵扣2247.9、下列各项中，不应在收回委托加工品后征收消费税的有（）A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代扣代缴消费税款的B、商业批发企业收回委托其它企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒2248.10、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）A、受托方代垫原料，委托方提供辅助材料B、委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料C、受托方负责采购委托方所需材料D、委托方提供原料、材料和全部辅助材料2090.3、下列属于消费税纳税义务人的有（）A、生产应税消费品的个体经营者B、进口应税消费品的私营企业C、委托加工应税消费品的委托方D、委托加工应税消费品的受托方2101.14、某酒厂总部设在长沙，生产酒的基地设在岳阳，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）A、在岳阳纳税B、由长沙、岳阳两地国税局协商决定在哪里纳税C、经湖南省国税局批准才可在长沙纳税D、经国家税务总局批准才可在长沙纳税2174.5、现行消费税的特点有（）A、征税对象特定B、征收环节的单一性C、属价内税D、税率的差别性2176.7、下列属于“成品油”应税项目的是（）A、汽油、柴油B、溶剂油C、润滑油D、煤油2211.5、下列在移送环节应缴纳消费税的有（）A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒B、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛C、制药厂将自制酒精移送生产药膏D、烟厂将自制卷烟发给职工2215.9、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知【标 签】增值税政策,消费税政策,出口货物劳务【颁布单位】财政部,国家税务总局【文 号】财税﹝2012﹞39号【发文日期】2012-05-25【实施时间】2011-11-01【 有效性 】条款失效【税 种】出口退税部分条款失效。

第九条第（二）款第6项及附件9规定废止，乐税注释：参见《财政部 国家税务总局关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物出口退税政策的通知》（财税〔2014〕98号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物）增值税和消费税政策进行了梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。

现将有关事项通知如下： 一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务 对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税［以下称增值税退（免）税］政策： （一）出口企业出口货物。

本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

（二）出口企业或其他单位视同出口货物。

具体是指： 1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

2016年税收政策汇编营业税财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知财税[2016]3号财政部国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知财税[2016]9号国家税务总局关于按房改成本价标准价出售住房营业税问题的批复税总函[2016]124号国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告国家税务总局公告2016年第20号消费税财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知财税[2016]35号国家税务总局关于核定双喜（喜百年）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]180号国家税务总局关于核定金圣（软瑞香）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]228号国家税务总局关于核定玉溪（细支庄园）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]371号国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知税总函[2015]408号国家税务总局关于核定娇子（宽窄自在）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]415号财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知财税[2016]103号国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第66号国家税务总局关于核定黄山（硬天都）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]539号财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税[2016]129号国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号增值税财政部关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告财政部公告2016年第15号国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第8号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税[2016]52号国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第33号国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告国家税务总局公告2016年第36号财政部国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知财税[2016]73号财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知财税[2016]81号财政部国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知财税[2016]81号财政部国家税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的通知财税[2016]97号国家税务总局财政部海关总署关于开展赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告国家税务总局财政部海关总署公告2016年第65号财政部商务部国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的通知财税[2016]121号国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第七批）的公告国家税务总局公告2016年第83号财政部国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知财税[2016]141号营改增财政部国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知财税[2016]32号国家税务总局关于扎实做好全面推开营业税改征增值税改革试点工作的通知税总发[2016]32号国家税务总局办公厅关于下发二手房交易营业税改征增值税委托地税代征业务需求的通知税总办发[2016]52号财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（上)（含上海税务逐条解读）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（下)（含上海税务逐条解读）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》（含上海税务逐条解读）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（含上海税务逐条解读）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（含上海税务逐条解读）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（含上海税务逐条解读）财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知财税[2016]39号国家税务总局关于做好营业税改征增值税纳税服务工作的通知税总发[2016]43号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第13号国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第14号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15号国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第16号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第18号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告国家税务总局公告2016年第19号国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知税总函[2016]145号国家税务总局办公厅关于进一步做好营改增一次性业务办理纳税服务工作的通知税总办函[2016]407号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局关于进一步做好营改增税控装置安装服务和监督管理工作有关问题的通知税总函[2016]170号国家税务总局关于做好全面推开营改增行业税负分析有关工作的通知税总函[2016]172号国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知税总财行便函[2016]46号国家税务总局办公厅关于做好“码”上知道营改增推广工作的通知税总办发[2016]79号国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年第26号国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知税总函[2016]181号国家税务总局财产行为税司关于请配合营改增后车船税征管中有关发票开具工作的函税总财行便函[2016]49号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知财税[2016]46号国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知国发[2016]26号国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知国发明电[2016]1号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税[2016]47号国家税务总局关于迅速学习贯彻《国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知》的紧急通知税总发[2016]60号国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知税总函[2016]190号货物劳务税司对《关于提请货物劳务税司明确发票打印相关问题的函》的意见国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知税总函[2016]192号国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2016年第27号国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2016年第29号国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告国家税务总局公告2016年第30号国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函税总纳便函[2016]71号国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知税总发[2016]75号财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知财税[2016]68号国家税务总局关于全面推进营改增试点分析工作优化纳税服务的通知税总发[2016]95号国家税务总局关于加强全面推开营改增试点后涉税风险防范和稽查工作的通知（摘要）税总函[2016]256号国家税务总局关于延长2016年7月份增值税申报纳税期限的公告国家税务总局公告2016年第39号财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知财税[2016]70号国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告国家税务总局公告2016年第44号国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告国家税务总局公告2016年第45号国家税务总局关于印发《2016年营改增高风险企业开展专项稽查工作方案》的通知税总函[2016]385号财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知财税[2016]86号国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告国家税务总局公告2016年第51号国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年第53号国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第54号国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告国家税务总局公告2016年第69号国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告国家税务总局公告2016年第73号国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告国家税务总局公告2016年第75号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号国务院关于实行中央对地方增值税定额返还的通知国发[2016]71号财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知财税[2016]140号国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告国家税务总局公告2016年第86号财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知财税[2017]2号发票管理国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告国家税务总局公告2016年第7号国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知税总函[2016]56号国家税务总局办公厅关于调整《全国税务机关纳税服务规范》“发票认证”事项的通知税总办发[2016]38号国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告国家税务总局公告2016年第25号国家税务总局关于优化完善增值税发票查询平台功能有关事项的公告国家税务总局公告2016年第32号国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知税总函[2016]368号国家税务总局关于加强增值税税控系统管理有关问题的通知税总函[2016]368号国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告国家税务总局公告2016年第50号国家税务总局关于优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项的公告国家税务总局公告2016年第57号国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告国家税务总局公告2016年第59号国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知税总函[2016]455号国家税务总局关于实施违规开具机动车销售统一发票的机动车企业名单公示制度的公告国家税务总局公告2016年第63号国家税务总局关于调整增值税普通发票防伪措施有关事项的公告国家税务总局公告2016年第68号国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第71号国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领有关问题的通知税总函[2016]638号国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告国家税务总局公告2016年第76号国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告国家税务总局公告2016年第82号国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告国家税务总局公告2016年第87号出口退（免）税国家税务总局关于进一步加强出口退（免）税事中事后管理有关问题的公告国家税务总局公告2016年第1号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016A版的通知税总函[2016]34号国家税务总局关于推进出口退（免）税无纸化管理试点工作的通知税总函[2016]36号财政部商务部海关总署国家税务总局国家旅游局关于口岸进境免税店政策的公告财政部商务部海关总署国家税务总局国家旅游局公告2016年第19号国家税务总局关于延长2016年出口退（免）税相关业务申报期限的公告国家税务总局公告2016年第22号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016B版的通知税总函[2016]187号财政部国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的通知财税[2016]51号国家税务总局关于发布修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第46号财政部海关总署国家税务总局关于融资租赁货物出口退税政策有关问题的通知财税[2016]87号财政部国家税务总局关于恢复玉米深加工产品出口退税率的通知财税[2016]92号国家税务总局外交部关于发布《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》的公告国家税务总局外交部公告2016年第58号国家税务总局关于进一步优化外贸综合服务企业出口货物退（免）税管理的公告国家税务总局公告2016年第61号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016C版的通知税总函[2016]481号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016D版的通知税总函[2016]553号财政部国家税务总局关于提高机电、成品油等产品出口退税率的通知财税[2016]113号国家税务总局关于发布出口退税率文库2016E版的通知税总函[2016]587号资源税财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知财税[2016]53号财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知财税[2016]54号财政部国家税务总局水利部关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的通知财税[2016]55号国家税务总局关于发布修订后的《资源税纳税申报表》的公告国家税务总局公告2016年第38号财政部国家税务总局关于资源税适用税率的批复财税[2016]69号财政部国家税务总局水利部关于河北省水资源税改革试点有关政策的意见财税[2016]130号土地增值税国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知税总函[2016]309号国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告国家税务总局公告2016年第70号城市维护建设税和教育费附加国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税具体适用税率的批复税总函[2016]280号财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知财税[2016]74号国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知税总发[2016]127号文化事业建设费财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知财税[2016]25号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知财税[2016]60号企业所得税文化部财政部国家税务总局关于公布2015年通过认定动漫企业名单的通知文产函[2016]76号国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告国家税务总局公告2016年第3号科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知国科发火[2016]32号财政部民政部关于进一步明确公益性社会组织申领公益事业捐赠票据有关问题的通知财综[2016]7号国家税务总局关于贯彻落实《高新技术企业认定管理办法》的通知税总函[2016]74号财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知财税[2016]30号财政部国家税务总局中宣部关于印发《人民铁道》报社等6家中央所属转制文化企业名单的通知财税[2016]31号国家税务总局关于全面开展企业所得税重点税源和高风险事项团队管理工作的通知税总函[2016]148号财政部国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知财税[2016]45号财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知财税[2016]49号国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告国家税务总局公告2016年第28号国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知发改高技[2016]1056号国家税务总局关于北京聚菱燕塑料有限公司偷税案件复核意见的批复税总函[2016]274号科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知国科发火[2016]195号国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第42号财政部国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知财税[2016]80号财政部国家税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知财税[2016]85号财政部国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知财税[2016]100号科技部关于北京奥宇科技企业孵化器有限责任公司等331家国家级科技企业孵化器通过2015年度享受税收优惠政策审核的通知国科发火[2016]287号财政部国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知财税[2016]106号财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知财税[2016]108号财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知财税[2016]111号科技部火炬中心关于开展2016年度国家级科技企业孵化器评定工作的通知国科火字[2016]113号财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知财税[2016]114号财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知财税[2016]122号财政部国家税务总局国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》的通知财税[2016]131号国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告国家税务总局公告2016年第80号国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告国家税务总局公告2016年第81号财政部国家税务总局民政部关于2015年度公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单的公告财政部国家税务总局民政部公告2016年第155号国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司进口天然气增值税返还收入企业所得税纳税地点问题的批复税总函[2016]658号国家税务总局关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落实工作的通知税总函[2016]685号国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告国家税务总局公告2016年第88号国家税务总局网络安全和信息化领导小组办公室关于下发《企业所得税申报表数据校验规则》的通知税总信息办便函[2016]342号特别纳税调整国家税务总局关于印发《国别税收信息研究工作管理办法（试行）》的通知税总函[2016]112号总局关于开展定向采集主要公开证券交易市场国际税收信息试点工作的通知国家税务总局关于印发《特别纳税调整内部工作规程》的通知税总发[2016]137号国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第64号国家税务总局国际税务司关于印发《非居民企业利息所得税收风险管理操作指引》的通知税总际便函[2016]467号税收协定国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告国家税务总局公告2016年第4号国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第12号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第21号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第31号国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告国家税务总局公告2016年第37号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告国家税务总局公告2016年第48号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议》生效执行的公告国家税务总局公告2016年第49号国家税务总局关于《关于修订〈中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的议定书》生效执行的公告国家税务总局公告2016年第60号国家税务总局关于丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告国家税务总局公告2016年第72号国家税务总局关于《中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重。

中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国国务院令539号《中华人民共和国消费税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国消费税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。

总理温家宝二○○八年十一月十日中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。

第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。

消费税税目、税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。

应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知财税[2012]39号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物）增值税和消费税政策进行了梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。

现将有关事项通知如下：一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税［以下称增值税退（免）税］政策：（一）出口企业出口货物。

本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

（二）出口企业或其他单位视同出口货物。

具体是指：1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

3.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物（见附件1）、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。

具体是指：（1）中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物；（2）国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物；（3）国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。

第二节计税依据计税方法计税公式1.从价定率销售额×比例税率2.从量定额（啤酒、黄酒、成品油）销售数量×单位税额3.复合计税（白酒、卷烟）销售额×比例税率+销售数量×单位税额一、从价计征应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率（一）销售额的确定1.基本规定全部价款和价外费用，含消费税税款，但不含增值税税款；价外费用的内容与增值税规定相同。

下列项目不包括在内：（1）同时符合两项条件的代垫运输费用。

（2）同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

其他价外费用，无论是否属于纳税人的收入，均应并入销售额计算征税。

2.包装物收入的税务处理包装物税务处理（与增值税相比较）作价随同销售并入销售额中征收消费税收取押金单独计价具体情况具体分析关于包装物押金的总结包装物押金收取时（未逾期）逾期（没收）时增值税消费税增值税消费税一般应税消费品××√√酒类产品（啤酒、黄酒除外）√√××啤酒、黄酒、成品油××√×（从量征收）（二）含增值税销售额的换算消费税的计税依据是含消费税、不含增值税的销售额。

应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）【例题·单选题】关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

（2018年税务师）A.消费税计税销售额包括增值税B.金银首饰包装费不计入计税销售额C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额【答案】D【解析】选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。

【例题·计算问答题】一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元，计算该辆汽车计征消费税的销售额。

注册税务师税法一（消费税）历年真题试卷汇编1(总分124,考试时间90分钟)1. 单项选择题单项选择题共40题，每题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。

(2012年真题)A. 批发环节B. 加油站加油环节C. 生产销售环节D. 消费者购车环节2. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元，当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税( )元。

(2012年真题)A. 169500B. 205500C. 207000D. 2085003. 某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500．76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。

该厂当月应纳消费税( )万元。

(2012年真题)A. 95．60B. 102．57C. 112．57D. 121．004. 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。

该厂应代收代缴消费税( )元。

(以上款项均不含增值税)(2012年)A. 6000．00B. 6750．00C. 7941．18D. 20250．005. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。

2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。

另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2011年12月收取。

该企业当月应纳消费税( )万元。

(2012年真题)A. 0．6098B. 0．6115C. 1．3598D. 2．26156. 下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是( )。

视同销售的计税依据如何确定问：《增值税暂⾏条例实施细则》第⼗六条规定，纳税⼈有条例第七条所称价格明显偏低并⽆正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物⾏为⽽⽆销售额者，按下列顺序确定销售额：(⼀)按纳税⼈当⽉同类货物的平均销售价格确定;(⼆)按纳税⼈最近时期同类货物的平均销售价格确定;(三)按组成计税价格确定。

组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指：销售⾃产货物的为实际⽣产成本，销售外购货物的为实际采购成本。

公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

请问国家税局总局对于上述“成本利润率”有没有具体的规定?应如何计算确定组成计税价格?答：《国家税务总局关于印发〈增值税若⼲具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第⼆条第四款规定：(四)纳税⼈因销售价格明显偏低或⽆销售价格等原因，按法规需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。

但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若⼲具体问题的法规》中法规的成本利润率。

《国家税务总局关于印发〈消费税若⼲具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕156号)第三条第⼆款规定：(⼆)根据《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例实施细则》第⼗七条的规定，应税消费品全国平均成本利润率规定如下：1.甲类卷烟10%;2.⼄类卷烟5%;3.雪茄烟5%;4.烟丝5%;5.粮⾷⽩酒10%;6.薯类⽩酒5%;7.其他酒5%;8.酒精5%;9.化妆品5%;10.护肤护发品5%;11.鞭炮、焰⽕5%;12.贵重⾸饰及珠宝⽟⽯6%;13.汽车轮胎5%;14.摩托车6%;15.⼩轿车8%;16.越野车6%;17.⼩客车5%。

下⾯举例说明：1、A产品为⾮消费税应税产品，发⽣上述需要按组成计税价格确定销售额的情形，已知⾃制成本为100元的。

根据《国家税务总局关于印发〈增值税若⼲具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定，适⽤成本利润率10%。