财税实务贵州地税：税务行政诉讼权

2023年财政税收专业知识与实务试题与答案3第1题：单选题关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）。

A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D、一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【正确答案】：A【答案解析】：通常情况下，小规模纳税人可以申请一般纳税人，但一般纳税人不能申请为小规模纳税人，所以A选项错误。

第2题：单项选择题最高司法如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释属于_____。

（）A、立法解释B、字面解释C、司法解释D、行政解释【正确答案】：C第3题：单选题房产的产权出典后，由（）缴纳房产税。

A、出典人B、承典人C、产权所有人D、代管人【正确答案】：B【答案解析】：房产的产权出典后，由承典人缴纳房产税。

第4题：单选题 2012年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A、5600B、7000C、8000D、10000【正确答案】：A【答案解析】：稿酬应缴纳个人所得税=50000*（1-20%）*20%*（1-30%）=5600元第5题：单项选择题我国现行税制的最大一类税收是_____。

（）A、所得税类B、资源税类C、流转税类D、财产税类【正确答案】：C第6题：单选题某商店（小规模纳税人）2010年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。

A、1893.2B、2330.1C、2766.99D、3076.92【正确答案】：B【答案解析】：采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

该商店当月应纳的增值税=[80000/（1+3%）]*3%=2330.10元。

第1篇一、引言涉税法律是调整税收法律关系的法律规范，涉及国家、税务机关、纳税人和其他相关主体。

在税务实践中，涉税法律案例题是检验考生对税法知识掌握程度的重要手段。

本文将对涉税法律案例题的考点进行总结，以便考生在备考过程中有针对性地进行复习。

二、涉税法律案例题考点总结1. 税收法律关系（1）纳税主体：了解不同税种的纳税主体，如个人所得税的纳税主体为个人，增值税的纳税主体为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（2）征税对象：熟悉各类税种的征税对象，如增值税的征税对象为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额。

（3）税率：掌握各类税种的税率，如增值税的基本税率为13%，个人所得税的税率分为七级超额累进税率。

（4）税基：了解税基的概念，如增值税的税基为销售额减去进项税额。

2. 税收征收管理（1）税收征收程序：熟悉税收征收的程序，如税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

（2）税收优惠：了解税收优惠的种类和条件，如高新技术企业、小微企业等可以享受的税收优惠政策。

（3）税收征收手段：掌握税收征收的手段，如税收保全、税收强制执行、税收代征等。

3. 税收争议处理（1）税务行政复议：了解税务行政复议的范围、程序和期限。

（2）税务行政诉讼：熟悉税务行政诉讼的范围、程序和期限。

（3）税收争议仲裁：掌握税收争议仲裁的适用范围和程序。

4. 税收法律责任（1）税收违法行为：了解税收违法行为的种类，如偷税、抗税、骗税等。

（2）税收法律责任：掌握税收违法行为的法律责任，如行政处罚、刑事处罚等。

5. 税收筹划（1）税收筹划的基本原则：熟悉税收筹划的基本原则，如合法性、合规性、经济性等。

（2）税收筹划的方法：掌握税收筹划的方法，如利用税收优惠政策、优化税种结构等。

6. 税收案例分析（1）案例分析步骤：熟悉案例分析的基本步骤，如阅读案例、分析问题、寻找解决方案、评价方案等。

「税收法治通论」税务行政诉讼——税务行政诉讼的程序三、税务行政诉讼的程序（一）税务行政诉讼的受案范围税务行政诉讼受案范围与税务行政复议一致。

人民法院受理当事人对税务机关的下列具体行政行为不服提起的诉讼：征税行为、税务行政许可和审批、税务行政强制、税务行政处罚、其他税收管理行为、税务行政不作为、政府信息公开工作中的具体行政行为，以及其他涉税具体行政行为。

人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列事项提起的诉讼：（1）税务抽象行政行为，包括税收部门规章和其他税收规范性文件。

（2）税务内部行政行为，包括税务机关对税务人员的奖惩、任免等决定。

（3）税务行政调解行为，例如上级税务机关对下级税务机关与纳税人之间的涉税争议进行调解的行为。

（4）不具有强制力的税务行政指导行为，例如税务机关对纳税人咨询税收业务问题的答复。

（5）其他对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的税务行政行为，例如税务机关就税收违法案件查处情况据实答复案件检举人的行为。

（二）税务行政诉讼的管辖税务行政诉讼的管辖是指人民法院受理第一审税务行政诉讼案件的职责分工和权限划分，分为法定管辖和裁定管辖。

1. 法定管辖法定管辖是指由法律直接规定税务行政诉讼的管辖法院，包括级别管辖和地域管辖。

（1）级别管辖。

基层人民法院管辖第一审税务行政案件。

中级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件。

高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件。

最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件。

（2）地域管辖。

地域管辖按照“原告就被告”的原则分为以下几种情形：一是普通管辖。

一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖，经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。

二是专属管辖。

因不动产提起的税务行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。

三是选择管辖。

两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先收到起诉状的人民法院管辖。

税务行政诉讼税务行政诉讼是指纳税人或纳税义务人与税务机关之间，就税务行政管理活动发生争议时，通过司法程序解决纠纷的一种方式。

本文将分为两篇，分别从税务行政诉讼的概念及适用条件，以及税务行政诉讼的程序和注意事项进行探讨。

第一篇：税务行政诉讼概念及适用条件税务行政诉讼是纳税人与税务机关之间解决税务行政管理争议的一种司法程序。

它是维护纳税人合法权益，促进行政法治建设的重要途径。

在税收管理中，纳税人与税务机关之间难免会存在一些分歧和争议，税务行政诉讼提供了一个公正、公平、透明的司法平台，为双方解决争议提供了法律保障。

税务行政诉讼适用条件是指纳税人在与税务机关发生争议并希望使用诉讼程序解决之前，需要满足一定的法定条件。

首先，应当存在纳税人与税务机关之间的争议或者不服的行政行为。

这意味着只有在纳税人与税务机关之间产生了实际的纠纷或者税务机关作出了不合理的行政行为时，纳税人才有权提起税务行政诉讼。

其次，纳税人需要首先向税务机关提出行政复议请求，并在复议期限内未获得满意的结果或者复议期限已过。

在税务行政诉讼的适用条件中，还存在一些特殊情况。

例如，对于税务机关作出的纳税调整决定，纳税人可以直接申请行政诉讼，无需提起行政复议。

此外，对于税务机关作出的罚款决定、税收追缴决定等具有明确违法行为的，纳税人也可以直接向法院提起诉讼。

以上这些情况都属于税务行政诉讼特殊适用条件的范畴。

税务行政诉讼在解决纳税人与税务机关争议的过程中，需要根据法律程序进行。

首先，纳税人需要按照相关规定向税务机关提出书面行政复议请求。

复议机关在收到复议请求后，应当及时受理并作出复议决定。

如果纳税人对复议决定不满意，可以在复议决定送达之日起60日内，向人民法院提起行政诉讼。

在行政诉讼过程中，纳税人需要出具诉讼请求状、事实与理由、相关证据等，以助于法院作出公正的判断。

总之，税务行政诉讼是纳税人与税务机关之间解决税务争议的一种司法程序。

纳税人在使用行政诉讼程序解决争议之前，需要满足一定的法定条件，并在程序中提供相应的证据。

财税实务贵州地税: 税务行政诉讼案件受理条件人民法院在接到原告的起诉状后, 应按以下条件加以审查, 并在7日内作出立案或不予受理的裁定：
（1）原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织, 包括外国人、无国籍人和其他外国组织。

并不限于税务行政管理的相对人。

（2）有明确的被告。

首先, 税务行政诉讼的被告必须是税务机关, 凡税务复议机关维持下一级税务机关原处理决定的, 下一级税务机关是被告；税务复议机关改变原处理决定的, 税务复议机关是被告。

其次, 税务人员不能成为税务行政诉讼的被告。

（3）有具体的诉讼请求和事实根据。

必须明确原告要求人民法院通过审判所要解决的具体问题是什么, 提出诉讼请求
所依据的法律和事实必须清楚。

（4）属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖。

（5）对于税法规定必须在提起税务行政诉讼前先经复议的, 原告必须按税法规定, 先行复议。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作, 所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你
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税务行政诉讼要点（一）税务行政诉讼作为行政诉讼的一个类别，主要适用的法律既包括《行政诉讼法》及其司法解释，也包括《税收征管法》及其实施细则。

作为税务行政相对人的纳税人或其他纳税当事人对税务机关的行政行为不服，有权提起行政诉讼，但是法院并非受理所有的税务争议，只有该税务争议属于法定的受案范围之内时，该税务争议才是可诉的，即税务行政相对人可以寻求司法救济。

税务行政诉讼的受案范围可以被归集为以下几类：1. 对税务机关行政处罚不服。

税务机关作出的行政处罚主要有：罚款、没收违法所得、没收非法财物、取消增值税一般纳税人资格。

2. 对税务机关税收强制执行措施不服。

《税收征管法》规定了以下税收强制执行措施：(1)税务机关书面通知税务行政相对人的开户银行，直接从其存款中扣缴税款。

(2)税务机关扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

3. 认为税务机关侵犯法定经营自主权。

所谓经营自主权，指税务行政相对人在法律规定的范围内，自主调配自己的人力、物力、财力进行自主经营的权利。

4. 认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复。

包括明确拒绝或逾期不予答复。

5. 认为税务机关违法要求履行义务。

如乱征税款、重复征税等。

6．对税务机关作出的税收保全措施不服。

根据《税收征管法》的规定，税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

7．对税务机关作出的责令税务行政相对人提供纳税担保行为不服。

8．对税务机关复议行为不服。

9．对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服。

10．对税务机关行政复议行为不服。

11．对税务机关的征税行为不服。

包括征收税款、加征滞纳金、减税、免税、抵税、退税、代收代缴、代扣代缴等行为。

摘自：/u/2281968794中国税务律师交流群：227237657。

2015年注册会计师资格考试内部资料税法第十三章　税务行政法制知识点：税务行政诉讼的起诉和受理● 详细描述： 1.税务行政诉讼的起诉 在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告；与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。

2.起诉方的条件：P493 3.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。

税务行政诉讼的审理和判决 1.维持判决； 2.撤销判决； 3.履行判决； 4.变更判决例题：1.下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（A.不依法确认纳税担保的行为B.加收滞纳金C.税收保全行为D.纳税信用等级评定行为正确答案：B解析：加收滞纳金属于征税行为，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序。

2.以下税务机关作出的行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A.加收滞纳金B.确认纳税主体C.处以罚款D.停止出口退税权正确答案：A,B解析：AB选项属于税务机关作出的征税行为，申请人对税务机关作出的具体征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序。

选项CD均属于行政处罚行为，申请人对征税行为以外的其他具体行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

3.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。

A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议B.税务机关不出具完税凭证引起的税务争议C.税务机关确认纳税地点引起的争议D.税务机关停止发售发票引起的税务争议正确答案：A,C解析：AC选项所描述的行为属于税务机关作出的征税行为，必须先经税务行政复议，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能直接提起诉讼；BD选项不属于税务机关作出的征税行为，不必经过行政复议即可进行行政诉讼。

税务行政诉讼及其应对概述税务行政诉讼的主体是纳税人和税务机关，纳税人是税务行政诉讼的提起方，税务机关是被诉方。

纳税人在期限内递交诉状或口头提起，税务机关对纳税人的申请进行受理、审查和决定。

纳税人和税务机关之间通过人民法院进行争议的裁决。

税务行政诉讼的程序主要包括起诉、立案、送达、审查、开庭、裁决和执行。

纳税人应在规定的期限内向法院递交诉状，法院接受后立案，并将立案通知送达税务机关。

税务机关应在规定期限内进行审查，并作出答辩意见。

法院将双方的诉讼材料进行审查，决定是否立案开庭。

开庭后，双方可以进行陈述、质证和辩论，最后法院根据事实和法律规定作出裁决。

裁决生效后，纳税人需要履行裁决的义务，若未履行，可以通过执行程序进行强制执行。

针对税务行政诉讼的应对，纳税人可以采取以下措施：1.合理维权：纳税人在与税务机关发生纠纷时，应充分了解相关税法法规和法院判例，合理维护自己的合法权益，避免冲动和情绪化的行为。

2.选择专业律师：税务行政诉讼案件涉及复杂的税法问题，纳税人可以选择有经验和专业的律师代理自己进行诉讼，以提高案件的成功率和效率。

3.准备充分材料：在起诉前，纳税人需要准备充分的证据和材料，以支撑自己的主张。

这包括与案件有关的税务文件、合同、票据等，以便在诉讼过程中提供给法院审查。

4.合理分析决策：纳税人在决定是否进行税务行政诉讼时，需要进行合理的风险评估和利益分析，综合考虑案件的成本、时间和可能的结果，做出明智的决策。

5.配合律师工作：如果选择了律师代理，纳税人需要积极配合律师的工作，提供相关信息和文件，参与律师对案件的研究和准备工作，确保案件的顺利进行。

总之，税务行政诉讼是一种重要的法律程序，纳税人在面对税务机关的不合理行为时，可以通过税务行政诉讼来维护自己的合法权益。

在进行税务行政诉讼时，纳税人需要充分了解程序和步骤，采取合适的应对措施，确保自己的权益得到保护。

2023年税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题（共40题）1、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】 A2、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。

A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】 B3、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。

该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A4、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。

已知金银首饰的消费税税率为5%。

下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。

A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17【答案】 B5、下列属于企业所得税不征税收入的（）。