如何加强对高速公路建设资金使用的有效控制

如何加强对高速公路建设资金使用的有效控制中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）01-000-02
摘要随着我国交通设施建设的快速发展，高速公路建设资金的使用和管理存在着很多问题，建设资金出现了使用和管理失控的情况，例如建设资金的挥霍、贪污，项目资金被挪用而没有实现专款专用等，因此进行高速公路建设资金使用的有效控制的研究是非常有必要的。

本文在对高速公路建设资金的控制原则和思路进行讨论的基础上，从项目业主和开户银行双极控制管理模式的构建和工程单位设计资金控制的管理制度的建立两方面阐述了高速公路资
金控制的途径。

关键词高速公路建设资金使用控制
一、高速公路建设资金控制的原则及思路
在对高速公路建设资金进行管理控制的过程中，也应该遵循以下原则：首先是集中性原则，它能保证对全部资金进行有效而迅速的控制，使建设资金的使用和余额保存状态达到最优；其次是协同性原则，用途不同的资金投入的比例关系要合理，自有资金与借入资金之间的比例要合理；接着是安全性原则，即保证资金不能被挪用、贪污和盗窃等；最后是时机性原则，即要求企业应该在具有决定性的机会和时间上集中资金，使资金发挥最佳、最快的作用。

对高速公路的建设资金进行控制的具体思路有以下四方面：一
是利用集团公司统管的模式进行控制。

即项目主管财务部门集中了项目所有的现金收取和支付行为，项目公司或分支机构根据集团的授权只能开立一个单独账号，集团公司拥有高度集中的批准现金支付的权力。

统管模式能帮助各项目部达到收支平衡，促进现金流动效率的提高，但不能很好的将各层次部门节约的积极性调动，且缺乏灵活性。

二是进行备用金的拨付。

即集团公司按项目公司编制的月度计划或其他资金使用计划，在规定期限内将一定数目的资金拨付给子公司或分支机构，作为备用金使用，此模式使得项目公司或分支机构具有了部分现金经营权。

三是进行结算中心的设立，即设立用来处理企业内部各个项目公司和分支机构往来结算业务和现金收付业务的部门，此方式使得各个子公司具有现金的决策权和经营权，能实现现金的统一结算和调控。

四是进行内部银行的设立。

即将社会银行的管理方式和基本职能与企业内部管理模式结合而设立一种内部资金的使用管理机构，主要进行企业内部资金的往来结算和资金的运筹、调拨。

五是通过成立财务公司来加速企业资金的周转，为企业开辟多个融资渠道，在高效的行业和产业投入企业暂时不用的资金，使得资金具有最大化的运转效率。

二、高速公路建设资金控制的途径
（一）由项目业主和开户银行双极控制的管理模式构建
1.双极控制模式的构建思路
在高速公路建设资金的控制中，双极控制模式指的是开户银行
和项目业主根据银行的网络监管系统和项目内部的管理制度对高
速公路所属的各个建设部门、监理单位、施工单位资金的周转、收取和支付等过程进行全面的管理、监督和控制，避免建设资金的使用出现被挤占挪用的现象，保证高速公路建设资金专款专用和安全使用的一种资金的控制模式。

在利用银行网络监管系统对资金进行控制的过程中，首先应该遵循合同原则，即在招标文件中，就设立相关条款约定项目业主有权对工程资金使用进行监管，参建单位中标后，业主、参建方与开户银行签订三方协议，约定有关工程资金监管事项，定期召开资金使用会议，探讨和解决资金控制中的相关问题；其次实行账户指定开户。

对于参建单位，应根据业主的制定的资金及资金帐户的管理方法的规定定，在业主指定项目所在地的银行进行账户的开立并及时报项目业主备案，没有经过项目业主核准的账户不予拨款；接着应该对资金控制各方的义务和职责进行明确，进行资金控制约束机制的建立，对于工程资金的使用，参建方应于月底前上报项目业主有关下月的资金使用计划，报业主批准后交由开户银行监督执行；最后开户银行要按月向业主提供参建方的工程资金实际使用情况，发现与计划不符或异常现象要及时报告项目业主，由项目业主根据情况处理，同时项目业主应定期或不定期对项目资金的使用情况应该进行检查，发现并及时解决问题。

总之，在利用资金管理机制控制资金的过程中，一方面应该从资金管理的源头着手，对建设资金进行科学合理筹措；另一方面对资金使用过
程的控制应该抓紧，保证资金的专款专用和有效使用，从而使得工程成本有效降低，最大限度的发挥工程的投资效益。

2.双极控制模式的构建方法
由项目业主和开户银行双极控制的管理模式的构建程序如下：首先，在制订招标文件时，就有专门条款约定项目业主有权对工程资金的使用进行监控；其次，由项目业主通知相关地方指挥部、施工单位和监理单位到指定银行开户，并由项目业主、各单位和银行签订三方资金监管协议，由各单位根据合同授权项目业主对项目资金进行监管；接着，地方指挥部、施工单位和监理单位定期向项目业主提出资金使用计划的申请并由项目业主批准，批准后由业主向开户银行提供各单位的用款计划并由开户银行监督实施；最后，开户银行按月向项目业主反馈资金使用情况，同时及时根据计划为建设单位和监理单位等办理相关支付业务，配合项目业主完成资金使用的指导、检查以及监督等。

高速公路建设资金双极控制模式主要进行以下内容的监督管理：对建设资金专户存储、专款专用和封闭管理的相关规定和建设基本程序是否严格遵循；有没有对建设项目擅自改变和扩大规模的现象；对工程预留资金的使用是否遵循有关规定；财会机构是不是完善健全，有没有相关的财会人员配备；有没有严格按照合同所规定的来进行进度款的拨付，有没有虚报冒领、高估冒算的现象等。

（二）工程建设单位涉及资金控制的管理制度的建立
1.财务管理制度的建立
为了加强高速公路建设资金的有效控制和管理，企业应该进行系统、详细的财务管理制度的制定，财务管理制度的制定应该包括以下几方面：首先应该明确财务管理的任务。

即财务管理的目的是对筹措建设资金的合理调度和使用进行管理，对项目协定、概预算审查和项目评定中的有关财务条款进行审查，对成本核算进行强化并不断促进建设资金使用效率的提高。

其次，应该做好资金的管理、使用和筹措，各高速公路企业应该进行资金管理办法的统一制定，对资金运转过程进行事前、事中和事后的规范和监督检查，保证建设资金的合理使用和安全运行；接着，应该对建设资金的管理控制范围进行确定，凡是高速公路企业通过开户银行办理的监理单位、材料供应商、工程承包商和政府协调部门的建设资金的结算和拨付过程都在建设资金管理的范围之内。

最后，应该进行财务报告的撰写和财务监督的执行。

高速公路企业应该按照财务管理制度所规定的时间、内容和格式来进行财务状况说明书和报表的准确、及时撰写。

在财务监督方面，对核算正确、会计工作扎实、严格执行财会制度的工作人员进行奖励和表扬，对不遵循制度、违反纪律的人员要进行严肃处理。

2.其他管理制度的建立
在保证高速公路建设资金的高效、安全运行时，不但需要进行科学合理的资金双极控制模式的建立，还需要建立其他的管理制度
作为保障。

对于各个工程建设单位来说，要保证建设资金使用的有效控制，则应该建立完善的控制制度，主要包括合同管理制度和质量控制制度的建立。

合同管理制度的建立是高速公路建设资金使用控制过程中的重要环节，包括招标、合同协议的商量签订以及合同执行等步骤。

招标指的是准备相关的资格预审文件、进行资格评审办法、资格预审报告的制定和编制，准备相关招标文件，制定相关评标办法并进行清标报告的编制；合同协议的商定签约指的是按照评标结果与合格的投标人进行相关合同条款的商定谈判，在意见一致的前提下进行审批并签署；合同的执行指的是在签订合同以后，合同文件中的相关条款将会作为约束条件而进行严格的执行和监督。

质量保证体系的建立和资金的控制有着非常密切的关系，首先应该进行项目工程质量目标的确定，明确工程质量管理的职责，然后制定相关的质量工作计划、质量保证体系和内部质量审核规范。

质量保证体系的建立应该能对施工过程进行严格有效的管理和控制，对于没有经过试验、检测或者资料不齐全不真实的项目，不应该进行项目资金的结算。

三、结语
对我国高速公路建设资金使用的有效控制的研究对于加强资金管理、保证资金的专款专用和使用效率具有重要意义。

本文首先对高速公路建设资金控制的原则和思路做了详细的讨论，在此基础上，阐述了高速公路建设资金控制的途径，主要包括：由项目业主
和开户银行双极控制的管理模式的构建和工程建设单位涉及资金控制的管理制度的建立。

参考文献：
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[2]余芳，李明.浅谈高速公路建设实施阶段资金流转的控制与管理.现代商业.2011（05）.
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