物流企业内部控制存在的问题及改进措施

投资理财　

物流行业的内部控制　

招商局物流深圳有限公司　夏敏芳　

摘要：随着我国市场经济的不断发展，物流行业的内部竞争也日趋　

激烈．物流企业的生存发展面临极大考验。为了能够获得更为广阔的发　

展空间及升级空间．物流企业必须进一步提升自身的综合竞争实力及　

市场生存能力．想要实现这些目标就离不开对企业内部控制管理水平　

的改革与提升。本文着重探讨了如何通过构建物流企业内部控制机制　

来起到提升物流企业总体管理水平的内容，以供参考。　关键词：物流企业内部控制机制建设　

一、前言　随着我国市场竞争日益激烈．不仅国内的物流企业数量逐年递增，　

国外的大型物流企业也纷纷瞄准了中国这个广阔的大市场。这给国内　

物流企业的生存发展提出了更为严峻的考验。物流企业相比一般性企　

业具有规模大、网点分散、人员密集等许多特点，因此在企业管理及决　

策问题上但凡少有差错就会给企业的总体经营运作带来极大的影响。　

因此物流企业的经营管理也存在着比一般性企业更大的市场风险。因　

此想要切实加强企业管理工作就必须从加强企业内部控制管理水平的　

方面人手，所以如何构建更符合当代市场需求及竞争需求的企业内部　

控制管理机制就成为了光大物流企业管理者与具体工作人员最应关注　

的头等问题。　二　物流企业风险类型分析　

物流企业在日常经营活动中会遇到许多风险，归纳起来就包括了　

以下两种类型：企业自身在内部管理上存在的风险及外部环境因素给　

企业造成的风险。而这些风险的产生都与物流企业内部管理控制工作　

有着直接关系。　（一）靳流企业内部风险　

所谓物流企业的内部风险其实也就是主要指企业财务管理工作方　

面存在的风险，也就是企业在对资金进行管理、使用过程中所暗藏的诸　

多风险。而企业财务管理工作也是企业内部控制机制建设的主要内容。　

由于物流企业自身的财务管理特殊性，从而让物流企业的财务管理工　

作以“两大两小”为追求目标。所谓“两大”就是努力实现企业自身价值　

最大化和努力实现企业客户价值最大化。所谓“两小”就是努力实现企　

邮政速递物流公司内部控制存在的问题

1. 采购管理问题：部分员工可能存在与供应商勾结，以高价采购低质量物资，或者私自与供应商签订合同，存在利益输送问题。采购员缺乏相应的监督和审批制度，可能导致滥用职权，与供应商串通欺诈。

2. 库存管理问题：部分仓库员工可能存在物资盗窃、私自调拨等行为，导致公司的物资流失。由于库存管理不规范，导致物资滞销、过期，给公司带来财务损失。

3. 资金管理问题：存在资金管理不规范的情况，财务人员可能存在贪污、挪用资金等行为。公司内部缺乏严格的资金审批和监控制度，资金流向不透明，容易造成资金损失。

4. 人力资源管理问题：员工入职审查不严格，可能存在人员背景调查不周、人事档案管理不规范等问题，导致员工素质参差不齐；部分员工可能存在不端行为，如偷窃、贪污等。

5. 销售业绩管理问题：公司存在销售人员虚报业绩等行为，导致公司对市场需求的判断不准确，并可能影响公司的经营决策。

解决这些问题可以采取以下措施：

1. 加强内部控制制度建设，确立采购、库存、资金、人力资源和销售等方面的管理制度和流程，明确责任、审批权限和监控机制。

2. 建立完善的供应商管理制度，加强对供应商的审核和评估，确保采购品质和价格的合理性，并加强对采购员的培训和监督。

3. 实施严格的库存管理制度，加强对仓库员工的监督和培训，采取科学的库存盘点制度，减少物资的滞销和过期现象，确保物资的安全。

4. 建立健全的财务管理制度，加强对财务人员的监控和审计，同时加强资金流向的监督，及时发现和防止财务风险。

5. 加强人力资源管理，制定规范的员工招聘、培训、考核和激励机制，保证员工素质和道德的提升，杜绝不端行为。

6. 加强对销售人员的管理，建立真实可靠的业绩考核制度，加强对销售数据的核查和抽查，确保销售业绩的真实可靠。

啊囿翻　霉　

我国中小物流企业内部控制应用问题浅析　

马　芹　

摘要：近年来，现代物流作为一个新兴的产业越来越受到企业的亲睐，一些中小型的物流企业不断涌现，但是这　

些中小企业由于管理中经验的不足要想发展成为大型企业还有一定的差距。内部控制作为企业管理的中心环节，很　

大程度上决定了企业的成长与兴衰。本文主要从中小物流企业的内部控制人手，结合实际分析其内部控制应用中存　

在的问题，然后提出相应的建议，以此期望中小物流企业能进一步发展。　

关键词：中小物流企业；内部控制问题；建议　

一、我国内部控制概况　

内部控制是指由企业董事会、经理层以及其他员工　

实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率效果、相　

关法律的遵循行等目标的实现而提供的合理保证的过　

程。这一概念最早是美国的ＣＯＳＯ委员会在１９９２年定义　

的。在２０１３年５月１４日ＣＯＳＯ发布２０１３Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌ　

Ｉｎｔｅｇｒａｔｅｄ　Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ（Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ），新版２０１３ＣＯＳ０框架　

希望针对企业近些年的新情况和新问题给出建议，并且　

进一步指导使用者理解“有效的内控控制”实现的必要　

元素。内部控制在我国的制定是２００８年５月五部委联　合发布的《企业内部控制基本规范》，这是我国第一部关　

于企业内部控制的基本规范。该基本规范自２００９年７　

月１　１３起在上市公司范围内实施，并且鼓励非上市的其　

他大中型企业执行。２０１０年４月五部委又联合发布了　

《企业内部控制评价指引》（１个）、《企业内部控制应用　

指引》（１６个）和《企业内部控制鉴证指引》（１个），并规　

定自２０１１年１月１日起首先在境内外同时上市的公司　

施行，自２０１２年１月１　１３扩大到上交所、深交所主板上　

市的公司执行，并鼓励非上市打针行企业提前执行。　

从企业管理角度思考，内部控制在企业管理中处于　

核心地位，已成为企业不可或缺的管理机制。随着社会　

竞争的加剧，内部控制应用的好坏越来越成为企业生存　

第 1 页 共 4 页 内控制度履行不严格的原因

（原创版3篇）

目录（篇1）

I.内部控制制度概述

II.内控制度不严格的表现及影响

III.内控制度不严格的原因分析

IV.应对内控制度不严格的措施

正文（篇1）

I.内部控制制度概述

内部控制制度是指企业或组织为确保各项业务活动的合规性、效率和效果，而制定和实施的一系列控制政策和程序。它涵盖了企业的财务、人力资源、采购、销售等多个方面，是企业运营管理的重要组成部分。

II.内控制度不严格的表现及影响

在内控制度不严格的情况下，企业可能会出现以下问题：财务报告不真实、资产流失、舞弊行为频发等。这些问题不仅会导致企业的经济损失，还可能对企业的声誉造成严重损害。

III.内控制度不严格的原因分析

造成内控制度不严格的原因很多，主要包括以下几个方面：

1.制度建设不完善：企业在制定内控制度时没有考虑到实际业务的复杂性和多样性，导致制度缺乏可操作性和有效性。

2.制度执行不到位：企业在实施内控制度时缺乏严谨性和规范性，导致制度执行力度不足，难以发挥应有的作用。

3.员工素质不高：员工对内控制度的认识不足，缺乏必要的专业知识和技能，难以胜任相关岗位的工作。 第 2 页 共 4 页 4.监督机制不健全：企业缺乏有效的监督机制，对内控制度的实施情况和效果缺乏及时的了解和评估。

IV.应对内控制度不严格的措施

为应对内控制度不严格的问题，企业可以采取以下措施：

1.加强制度建设：企业应结合实际业务情况，制定科学、合理的内控制度，并不断完善和更新。

2.加强制度执行：企业应建立健全的制度执行机制，确保制度的严格执行和落实。

3.提高员工素质：企业应加强对员工的培训和教育，提高员工的业务水平和职业道德素质。

目录（篇2）

一、内控制度概述

1.内控制度的定义和作用

2.内控制度在企业管理中的重要性

二、内控制度不严格的原因分析

1.制度设计不合理

2.制度执行不到位