会计分录处理(五险一金)

缴纳社保的会计分录缴纳社保的分录我们的做法是不用计提,直接付。

借：管理费用-社保其他应收款-社保(个人应缴部分)贷：银行存款付工资时扣出员工自付部分：借：应付工资贷：现金(或银行存款)其他应收款-社保(个人应缴部分)计提社保的会计分录1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款(个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

公司交纳社会保险的会计分录缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款/现金计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资 (应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金 (实发数)补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。

社保的主要内容养老保险养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社社会保险会保险制度。

国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。

新的参统单位(指各类企业)单位缴费费率确定为10%，个人缴费费率确定为8%，个体工商户及其雇工，灵活就业人员及以个人形式参保的其他各类人员，根据缴费年限实行的是差别费率。

员工工资社保会计分录说到员工工资和社保，很多公司财务小伙伴一听就头疼，觉得那是一块“硬骨头”，处理起来既繁琐又复杂。

其实呢，做这些账务处理的时侯，只要搞明白几个关键点，就不至于让你觉得“压力山大”了。

嗯，来，咱们一块儿捋一捋这事，看看怎么做才是最简单、最清晰的。

最基本的，工资的核算。

你想啊，员工按月拿工资，怎么着也得有个账目记录，不然年底一算账，自己都看不懂。

于是，公司就需要在每月月底对所有员工的工资进行核算。

大家都知道，工资里头不只是基本工资，奖金、津贴啥的，都是工资的一部分。

说白了，就是工资的总和，给员工算清楚该发多少。

不过，这也不够，得记账。

一个好账务员，得清楚这些工资是怎么从账面上流动的。

工资的会计分录就是：借“管理费用—工资”科目，贷“应付职工薪酬—工资”科目。

然后啊，除了工资外，员工的社保也得考虑进去。

你知道的，社保一旦没缴，员工找上门来，你就头大了。

社保包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险这些，每一项都是按规定比例计算的。

比如，员工基本工资5000块钱，社保缴纳基数是5000，那就得按比例把每项社保的金额都算出来。

工资会计分录里，社保的部分就要分开处理。

会计分录嘛，得这么记：借“管理费用—社会保险费”，贷“应付职工薪酬—社会保险费”。

不过呢，社保的分录，老板也得出钱来，这可是公司的一笔开销。

所以，咱们除了记员工社保，还得记公司给出的社保费用。

这个分录就是：借“管理费用—社会保险费”，贷“银行存款”或者“应付职工薪酬—社会保险费”啥的。

大家注意啊，这里的“银行存款”或“应付职工薪酬”是看公司什么时候把这些社保款项交给社保局的。

再来说说个税。

嗯，员工的工资虽然是“收入”，但这个收入每个月都得按规定扣除个税，做为国家的“税收”，这也是得按时交的。

你不交，麻烦可就大了！计算个税的时候，得先扣除五险一金等免税部分，然后算出应纳税额，最后按税率表算出具体的税金。

这个就比较麻烦啦，但是不做不行。

对于社保怎么做会计分录对于社保怎么做会计分录1
缴纳社保的分录
我们的做法是不用计提,直接付。

借：管理费用-社保
其他应收款-社保(个人应缴部分)
贷：银行存款
付工资时扣出员工自付部分：
借：应付工资
贷：现金(或银行存款)
其他应收款-社保(个人应缴部分)
计提社保的会计分录
1.安排工资
借：xx费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：xx费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
留意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

公司交纳社会保险的会计分录
缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)
贷：银行存款/现金
计提时：
借：管理费用--社会保险费(单位部分)
贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资 (应发数)
贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 (实发数)
补提的分录跟上述分录一样，你只要在。

为员工缴纳保险费用会计分录在企业的日常运营中，为员工缴纳保险费用是一项重要的责任和义务。

正确处理相关的会计分录，不仅有助于准确反映企业的财务状况和经营成果，还能确保企业遵守相关法规。

接下来，让我们详细探讨一下为员工缴纳保险费用的会计分录。

首先，我们需要明确员工保险费用通常包括的种类。

一般来说，常见的有养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，也就是我们常说的“五险”。

此外，有些企业还可能为员工购买商业保险，如意外险等。

当企业计提员工保险费用时，会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬——社会保险费这里需要解释一下，“管理费用”通常用于核算管理人员的保险费用；“销售费用”用于核算销售人员的保险费用；“制造费用”则用于核算生产工人的保险费用。

通过这样的分类，可以更清晰地反映不同部门的成本。

当企业实际缴纳保险费用时，会计分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费贷：银行存款假设一个企业本月为管理人员计提的养老保险费用为 5000 元，医疗保险费用为 2000 元，失业保险费用为 500 元。

那么，计提时的会计分录为：借：管理费用 7500贷：应付职工薪酬——社会保险费 7500到了实际缴纳的时候，假设通过银行转账支付了 7500 元。

则会计分录为：借：应付职工薪酬——社会保险费 7500贷：银行存款 7500需要注意的是，如果企业为员工缴纳的保险费用中，有一部分由员工个人承担，那么在计提和发放工资时，还需要进行相应的处理。

在计提工资时，企业需要将员工个人应承担的保险费用从其应发工资中扣除。

会计分录如下：借：管理费用/销售费用/制造费用等贷：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）在实际发放工资时，扣除员工个人承担的保险费用，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款其他应付款——社会保险费（个人部分）例如，某员工本月应发工资为 6000 元，个人应承担的养老保险费用为 400 元，医疗保险费用为 100 元，失业保险费用为 50 元。

小企业会计准则个人和单位缴纳社保费会计分录
当在小企业会计准则下用到个人和单位缴纳社保费时，会计分录通常如下：
1.当个人缴纳社保费时：
假设个人应缴纳的社保费为1000元，其中个人自付部分为200元，单位代缴部分为800元。

2.记录个人应缴纳的社保费支出：
借：社会保险费支出账户（费用账户）1000元
贷：个人应付社会保险费账户（负债账户）1000元
3.当单位代缴社保费时：
假设单位应缴纳的社保费总额为2000元，其中单位自付部分为1000元，个人代缴部分为1000元。

4.记录单位应缴纳的社保费支出：
借：社会保险费支出账户（费用账户）2000元
贷：单位应付社会保险费账户（负债账户）2000元
5.记录个人代缴的社保费支出：
借：社会保险费支出账户（费用账户）1000元
贷：个人应付社会保险费账户（负债账户）1000元
这样，在小企业会计准则中，社保费支出被记录在社会保险费支出账户中，而个人和单位的应付或应收部分分别被记录在个人应付社会保险费账户和单位应付社会保险费账户中。

公司的五险一金的分录案例作为一名在企业工作的员工，大部分人都会接受公司提供的五险一金。

而对于这五险一金，很多人也只是了解些皮毛，对于具体的分录和构成，并不是很了解。

今天，笔者就以实际公司的五险一金为例，来给大家讲一讲五险一金的构成和分录。

一、社保社保是指《中华人民共和国社会保险法》规定的各种社会保险制度，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和失业保险。

社保的缴纳一般是按月进行的，由企业和员工共同缴纳。

1.养老保险：企业和员工各缴纳12%。

2.医疗保险：企业和员工各缴纳10%，其中企业的8%用于医保账户，员工的2%直接纳入医保账户。

3.工伤保险：企业全额缴纳，费率根据企业所属行业及其风险等级的不同而有所不同。

4.生育保险：企业全额缴纳，费率为0.8%。

5.失业保险：企业和员工各缴纳0.5%和0.5%。

除以上规定的五险外，还有一种是企业补充养老保险。

这种保险是企业自愿购买，用于补充员工的养老保险。

很多企业也会选择购买这种保险。

二、住房公积金住房公积金是指员工按一定比例向公积金账户缴纳资金，用于租房或购房。

根据国家法律规定，企业必须为员工开立住房公积金账户，并按月向员工的公积金账户中缴纳公积金款项。

住房公积金的缴纳金额和比例由各个地区的政府规定，一般来说，企业和员工各缴纳5%~12%不等。

以某企业为例，公积金的缴纳比例为8%。

接下来，以某企业的五险一金分录为例，为大家讲解具体的会计分录。

1.养老保险：分录为：借：养老保险费 1000贷：应付员工薪资 1000其中，借方核算到养老保险费科目，贷方核算到应付员工薪资科目。

这笔账款的缴纳是由企业和员工各自缴纳12%的养老保险。

2.医疗保险：分录为：借：医疗保险费 800贷：应付员工薪资 800其中，借方核算到医疗保险费科目，贷方核算到应付员工薪资科目。

这笔账款的缴纳是由企业和员工各自缴纳10%的医疗保险。

3.工伤保险：分录为：借：工伤保险费 50贷：应付员工薪资 50其中，借方核算到工伤保险费科目，贷方核算到应付员工薪资科目。

完整版！工资计提和发放详细的会计分录（含社保、个税）
每个月都要给社员发工资，但是总有人问到工资计提和补发发放的详细会计分录怎么做，这里为大家总结了完整版的工资计提和发放会计分录，我们一起了解一下吧！
计提工资、社保时
借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（职员个人承担的社保）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
结转费用
企业承担的贷款部分：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他薪酬扣的个人社保部分和应付职工应付款挂的单位承担部分全部支付掉。

借：其他应付款-社保
应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
把个人扣下来的个税全部申报了并支付：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提工资和实际发放的不同，会计分录如何做？
这里分2种情况：
如果是计提的工资薪水超出实发的工资，分录应做成：借：管理费用——工资红字
贷：应付职工薪酬——工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
更多推荐：
会计必备9个常用业务会计分录速来学习！
假日工资的计算及会计处理财税专家来答疑排忧解难！
收藏！80%的财务会计容易顾虑到的18个基础账务处理分录。