“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究

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“营改增”对保险业的影响分析与对策研究

作者：罗昭君

来源：《现代营销·经营版》2019年第12期

基金项目：本文系河南省软科学研究计划项目“营改增”对河南省保险行业影响分析与对策研究的阶段性研究成果，项目编号：172400410626

摘 要：“营改增”政策的全面实施，对我国各领域、各行业都产生了深远的影响。金融保险业作为最后一批纳入全面“营改增”的行业，在其改革目标的实现上最为复杂。本文结合保险业的行业特征，阐述“营改增”对保险行业产生的影响，并有针对性的提出了应对策略。

关键词：“营改增”;保险行业;影响;对策

2016年5月1日起，我国将建筑、金融、房地产等行业均纳入“营改增”范围。随着“营改增”政策的深入执行，如何调整成本、降低税负，如何进行发票管理、业务整合等成了保险行业为完成改革目标亟待解决的问题。本文通过探索“营改增”对保险企业运营、内部组织结构等方面的影响，提出了应对“营改增”的对策和建议。

一、“营改增”对保险企业运营方面的影响

（一）对产品定价的影响

保险企业的产品类型主要分为人身保险和财产保险两大类型。“营改增”文件中明确规定，保险公司的人身保险产品凡是在一年期以上的，其保费收入均免征增值税款。因此，“营改增”政策对于人身保险产品的定价影响不大。

“营改增”这一政策的实行，对财产保险最大的影响在于进项税额可以抵扣。如果所保财产发生意外，需要进行保险赔付，若所保财产所发生的赔偿和费用支出取得了增值税专用发票，则可进行进项税抵扣。因此，“营改增”对于财产保险影响相对较大，并且通过专门的渠道获取赔付款的增值税专用发票至关重要，这直接影响到公司的成本、税负以及利润等问题，保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。例如在采购环节中，要考虑产品的价款是否已经包含了增值稅税款，如果已经包含了税款则可以通过价税分离计算成本，如果价款中没有包含税款则要单独计算税款。同时要考虑供应商是否能够提供增值税专用发票，若不能提供必然会增加保险企业的成本。

“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究

导言

随着我国经济不断发展，保险行业也面临着巨大的变革和挑战。税收政策的变化对保险行业的财务管理产生了重大影响。2016年5月1日，我国正式实施了营业税改为增值税（以下简称“营改增”）政策。这一政策的出台对保险行业的财务管理产生了深远的影响，特别是对保险公司的税收成本、财务会计、风险管理等方面带来了挑战。本文将对“营改增”对保险行业财务管理的影响进行研究，并提出相应的应对对策。

一、“营改增”政策的影响

1.1 税收成本增加

营改增政策的实施，使得保险公司原来支付的营业税转变为增值税。由于增值税税率一般较营业税税率要高，因此保险公司支付的税收成本也相应增加。特别是对于非寿险保险公司来说，由于其业务特点，增值税成本的增加更为明显。这意味着保险公司的经营成本将进一步提高，对财务管理带来了压力。

1.2 财务会计处理复杂

营改增政策的实施，对保险公司的财务会计处理也带来了新的挑战。由于原营业税转为增值税，涉及到的发票、账务等方面的处理方式、会计凭证的记录等都需要进行相应的调整和变革。这对保险公司的会计人员提出了更高的要求，加大了工作的复杂性和难度。

1.3 风险管理需求增加

二、应对对策

2.1 进一步完善财务管理体系

保险公司在应对“营改增”政策的影响时，需要进一步完善其财务管理体系。可以通过整合财务信息系统，优化会计核算流程，提高自动化程度，以适应新税制的要求。需要加强对财务人员的培训，提升其财务会计处理的能力和水平，确保财务数据的准确性和完整性。

2.2 加强税务筹划和合规管理

面对税收成本的增加，保险公司可以积极开展税务筹划，合理规避税收问题。可以通过调整业务结构、优化产品设计、优化税务成本等方式，降低税务成本。保险公司需要提高对税收政策的合规性管理，建立健全的税务风险管理体系，防范潜在的税务风险。 为了规避营改增政策对风险管理带来的挑战，保险公司需要加强财务风险管理工作。可以建立科学的风险管理模型，对成本、税收、盈利等方面的风险进行评估和控制。保险公司还需要加强内部控制，确保财务信息的真实性和可靠性，提高对财务风险的抵御能力。

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“营改增”试点工程对保险行业的影响分析报告

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2 目录

目录................................................................ 1

中文摘要............................................................ 2

一、引言............................................................ 3

（一）研究背景及目的.............................................. 3

（二）课题意义.................................................... 4

（三）国内外研究情况.............................................. 5

二、“营改增”的相关概念............................................. 6

（一）营业税的概述及弊端.......................................... 6

（二）营业税与增值税的区别分析.................................... 7

（三）“营改增”是国际征税惯例和改革趋势........................... 7

（四）营业税改增值税的主要内容.................................... 8

（五）营业税改增值税的意义........................................ 9

（六）营业税改增值税可能存在的问题............................... 10

“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究

一、“营改增”对保险行业财务管理的影响

1.影响：增值税率由原来的17%下调至13%，减少了保险公司的税负，增加了公司的盈利空间。

2.影响：保险公司实现增值税费用调整后，可能影响到公司财务报表的成本核算和税务筹划。

3.影响：保险公司原有的财务管理制度和流程可能需要进行调整，以适应“营改增”带来的新政策。

4.影响：保险公司在财务管理方面可能面临税务管理能力和人员素质提升的压力，以适应新政策的要求。

二、“营改增”对保险行业财务管理的对策

1.加强财务成本核算能力：保险公司应当加强对增值税费用的核算能力，确保财务报表的准确性和及时性，合理分摊费用以避免风险。

2.完善税务筹划机制：建立税务筹划机制，根据“营改增”政策的具体要求，制定相应的财务管理措施，降低纳税风险。

3.调整财务管理制度和流程：保险公司应当对原有的财务管理制度和流程进行调整，确保符合“营改增”的税收政策要求，保证财务管理的顺利进行。

4.提升税务管理能力和人员素质：加强员工培训和技能提升，提高税务管理能力和人员素质，确保财务管理的合规性和稳定性。 综上所述，“营改增”对保险行业财务管理带来了一定的机遇和挑战，保险公司应当根据实际情况，积极应对并采取相应的措施和对策，确保财务管理工作的顺利进行，为公司的健康发展提供有力支持。