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企业税收筹划策略（精选5篇）企业税收筹划策略范文第1篇【关键词】企业；筹划问题；解决；策略随着我们国家的税收征管系统和税收发的不绝的完善，中小企业的纳税本钱在不绝的提高，成为了企业经营的管束。
在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收本钱的最小化，税收筹划的问题就一定是一个企业经营者必须啊考虑的项目。
一、税收筹划的目标1.负税的最小化。
当负税实现了最小化之后，财务管理的利润便实现了经济的最大化。
这样的一个目标简单明白、一脉相承、简单上手操作，而且将利润扩大到了最大化，有利于企业的进展和生存。
但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，依照这样的活动方案来进行的话，布置的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。
2.实现税后利润的最大化。
税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的布置有着很好的连接。
这要考虑到的，不但仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能躲避单纯的考虑到税收方面的本钱，来躲避一些不必须的支出本钱。
3.税务筹划的问题。
传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的长期缺陷性和一些非税收的支出本钱。
这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，疏忽了企业管理者的利益。
二、税收筹划的问题分析与讨论1.企业自身的问题分析。
税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。
但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业学问的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。
一个错误认得，取决于社会对税收筹划的宣扬不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。
对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。
由于存在认得理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。
基于财务管理视角的企业税收筹划策略税收筹划在企业中开展，其是财务管理工作的一种，可以归纳为理财活动。
当前，税收筹划在我国企事业单位中已经得到了普及。
其也属于一种现代化的理财理念，能够从企业实际经营角度展开分析，总结企业经营涉及的纳税种类，厘清企业与纳税之间的作用关系，然后通过合法、合理的形式，对税收进行筹划，降低企业经营成本，促使企业经营利润达到最大化。
一、基于财务管理视角的企业税收筹划现状在新时期背景下，税收筹划逐渐走进了人们的视野，但是受人们认知水平的影响，部分企业对税收筹划的认知仍然存在一定的误区，甚至认为税收筹划属于逃税、避税[1]。
其实不然，在我国市场经济改革不断深化的背景下，企业法人能够意识到纳税对于国家的重要性，并且积极履行自身的义务，对企业涉及税务的项目进行纳税[2]。
在此背景下，如果企业不开展税收筹划，可能会面临着较大的纳税负担，对企业正常运营产生一定负面影响。
企业的经营目标是实现利益最大化，因此通过合法的手段减轻税负，是企业远期发展的关键路径。
随着经济的飞速发展，我国税收法律制度也在不断完善，因此企业在经营的过程中，税务方面的事务也越来越多。
企业需要纳税，税收成本也是企业经营成本中的重要内容之一，因此企业需要通过政策、制度等降低企业的税负成本，促进企业更好的发展[3]。
基于财务管理视角的企业税收筹划的开展仍然存在诸多问题。
从我国市场经济构成来看，中小企业发挥着至关重要的作用，是我国市场经济发展的动力，但是受宏观环境的影响，近些年国内中小企业的经营情况不容乐观[4]。
二、企业税收筹划原则及类型从界定角度来看，税收筹划主要是指在国家法律规定基础上，企业对自身经营活动、投资活动、理财活动等进行合理的规划，尽最大可能降低税负。
换言之，税收筹划主要是指在我国当前税务政策基础上，寻找税收的灵活空间，它是通过转化、调整等方式来实现的[5]。
税收筹划既能够保障企业达到利润最大化的目标，又能够促使企业经营管理水平不断优化，除此之外，其也是企业领导决策的重要内容。
跨国企业税收筹划策略研究随着全球化的不断发展，跨国企业的规模和影响力逐渐增强。
税收筹划成为这些企业在国际市场中保持竞争优势的重要手段之一。
本文将研究跨国企业税收筹划的策略，探讨如何合法地降低税收负担。
一、合理利用国际税收体系跨国企业可以通过合理利用国际税收体系的特点来降低税收负担。
首先，企业可以选择在税收优惠的国家设立子公司或分支机构，以享受该国的优惠政策。
其次，企业可以利用双重非课税的原则，在不同国家之间合理调整利润的分配，以减少税收负担。
此外，企业还可以通过在不同国家之间进行技术转让、债务重组等方式，降低税收负担。
二、合规遵法跨国企业在进行税收筹划时必须合规遵法，避免违反国际税收规则和相关法律法规。
企业应充分了解各国的税收政策和法规，确保自身的税收筹划行为符合当地的法律要求。
此外，企业还应积极配合税务机关进行税务审计，及时履行纳税义务，避免出现税务风险。
三、优化企业架构跨国企业可以通过优化企业架构来降低税收负担。
企业可以通过设立控股公司、分公司等方式，在不同国家之间进行资金和利润的合理调整，以实现税收最优化。
另外，企业还可以通过合理利用关联交易、转让定价等方式，优化企业内部的资本结构和利润分配，以减少税收负担。
四、积极参与国际税收合作跨国企业可以积极参与国际税收合作，与各国税务机关加强合作，共同打击税收逃避和避税行为。
企业可以主动与税务机关沟通，及时提供相关信息，配合进行税务合规审查。
此外，企业还可以加强与国际税收组织和跨国税务专家的合作，共同探讨税收筹划的最佳实践，提高企业的税收合规水平。
五、注重企业社会责任跨国企业在进行税收筹划时应注重企业社会责任，遵守道德和伦理规范。
企业应积极履行纳税义务，主动承担社会责任，为当地社会做出贡献。
企业可以通过捐助公益事业、开展环境保护等方式，积极回馈社会，树立良好的企业形象。
跨国企业税收筹划是保持竞争优势的重要手段之一。
企业可以通过合理利用国际税收体系、合规遵法、优化企业架构、积极参与国际税收合作和注重企业社会责任等策略，降低税收负担，实现税收最优化。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
企业税收筹划策略与效应分析【摘要】企业税收筹划是企业管理中重要的一环，通过合法的税收筹划可以降低企业税负，提高利润。
本文从概念和原则、方法和技巧、效应分析、挑战与对策以及实践案例等方面对企业税收筹划进行了论述。
在实践中，企业需要根据自身情况灵活运用税收筹划方法，保持合规性的同时最大限度地减少税收负担，提高竞争力。
文章也分析了税收筹划可能面临的挑战，并提出应对策略。
本文强调了企业税收筹划对企业的重要性，并展望未来研究方向，提出总结与建议，为企业在税收方面提供指导。
通过本文的研究，有助于企业更好地理解和运用税收筹划，提升企业的经济效益和竞争力。
【关键词】企业税收筹划、策略、效应分析、概念、原则、方法、技巧、挑战、对策、实践案例、重要性、未来研究方向、总结、建议。
1. 引言1.1 研究背景企业税收筹划是企业管理中一个重要的环节，通过合法合规的税收规划，企业可以最大限度地降低税负，提高经济效益，增强竞争力，从而推动企业的持续发展。
随着经济全球化的深入发展和税收政策的不断调整，企业税收筹划变得愈发复杂和重要。
在我国税收制度不断完善的背景下，企业税收筹划的作用日益凸显。
企业需要深入了解税收政策和法规，合理规划税收筹划方案，以实现税收最优化。
由于税收筹划涉及到企业财务、法律等多个领域，需要综合运用各种知识和技能，因此也对企业管理者和税务人员提出了更高的要求。
深入研究企业税收筹划策略与效应，探索其在企业发展中的作用与意义，对于提高企业税收合规性、优化税收成本、促进企业经济健康发展具有重要的现实意义。
论述了企业税收筹划在当下社会经济环境中的重要性和紧迫性，为后续的研究提供了有力的依据和指导。
1.2 研究目的企业税收筹划的研究目的是为了探讨如何通过合法的手段对企业税收进行规划和优化，实现最小化税负、提高盈利能力和竞争力的目标。
具体包括以下几个方面：第一，分析企业税收筹划的概念和原则，深入理解税收筹划的内涵和基本原则，为企业税收筹划的具体操作提供理论指导；第二，总结企业税收筹划的方法和技巧，探讨不同行业、企业规模和经营模式下的税收筹划策略，为企业在实践中选择合适的税收筹划方法提供参考；分析企业税收筹划的效应，研究税收筹划对企业经济效益、税务合规性和社会责任的影响，为企业税收筹划的实施提供评估和监控依据。
企业财务管理战略中的税收筹划策略分析税收筹划是企业财务管理中的一个重要组成部分，以合法合规地优化企业税负，最大限度地减少税务风险。
在企业财务管理战略中，税收筹划策略起着关键作用。
本文将对税收筹划的定义、目标和策略进行分析，并深入探讨其在企业财务管理战略中的作用。
税收筹划是指企业通过合理的经营行为和利用税收政策的各种灵活性，以达到减少企业税负、降低税收风险、提高经济效益的目的。
税收筹划的核心内容包括选择合适的税收政策、合理安排收入和损失的时间、优化资本结构，以及合理利用法律、法规和税收优惠政策等。
税收筹划的目标是实现最低税收负担，并最大限度地提高企业的经济效益。
税收筹划的核心目标是合法、合规地通过合理的方法减少税负，从而提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在实施税收筹划时，需要充分考虑企业内部和外部环境的因素，同时遵守相关法律法规，确保筹划行为的合法性和合规性。
在企业财务管理战略中，税收筹划策略起着重要的作用。
首先，税收筹划可以帮助企业减少税收负担，增加利润空间。
通过合理利用税收政策和优惠措施，企业可以降低税率，减少应纳税额，从而提高企业的经济效益。
其次，税收筹划可以帮助企业降低税务风险，避免因税收问题而导致的法律风险和商誉损失。
通过合理遵守税法规定，合理规避税务风险，企业可以保持良好的税务合规形象，为公司的可持续发展提供保障。
此外，税收筹划还可以帮助企业优化资本结构，提高财务效率。
通过合理的资本结构调整，企业可以降低财务成本，提高资产利用效率，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划的策略选择与企业的经营特点、财务状况和行业环境密切相关。
在选择税收筹划策略时，企业应综合考虑以下因素。
首先，要考虑企业的经营特点，包括业务模式、经营规模、盈利模式等。
不同行业和企业的经营活动存在差异，对税收筹划的要求和可行性也不同。
因此，企业应根据自身情况选择适合的筹划策略。
其次，要考虑企业的财务状况，包括资产负债结构、偿债能力等。
企业分立税收筹划企业分立税收筹划1：简介企业分立是指将一个大型企业拆分成多个独立的法律实体，以实现税收优惠和筹划的一种方法。
本文将详细介绍企业分立的税收筹划策略和步骤。
2：背景与目的2.1 背景：解释为什么企业分立是有必要的，例如企业规模过大，运营管理困难，税收负担过重等。
2.2 目的：明确企业分立的目标，例如降低税收成本，合理分配利润，优化组织结构等。
3：分立方案选择3.1 分立方式：描述可选的分立方式，例如资产分立、业务分立、投资分立等。
3.2 涉及的企业部门：列出哪些企业部门或业务会进行分立。
3.3 分立的法律程序：概述分立的法律程序和法规要求。
4：分离资产与负债4.1 评估资产负债：详细说明如何评估和划分原企业的资产负债，并列出可能涉及的法规规定。
4.2 重组资产负债：解释如何重新组织资产负债，确保分立后各企业的财务独立性。
5：税务优化策略5.1 所得税考虑因素：列出影响所得税筹划的因素，并提供相应的优化策略，如合理利用各地税务优惠政策。
5.2 交易定价策略：描述如何合理定价分立后的交易，以减少税务风险。
5.3 跨国业务筹划：介绍如何在跨国业务中进行税收筹划，以降低全球税负。
6：组织架构调整6.1 分立后的组织架构：详细描述分立后各企业的组织架构，并解释调整的原则和考虑因素。
6.2 人员安排：说明如何调整原有员工的工作安排，确保分立后的企业正常运营。
7：办理手续与文件7.1 分立登记手续：列出分立登记所需的相关手续和文件。
7.2 合同变更与签署：解释如何变更原有合同并签署新的合同。
8：监控和风险管理8.1 分立的监控措施：阐述如何监控分立后的企业运营，确保达到筹划目的。
8.2 风险管理策略：列出分立过程中可能涉及的风险，并提供相应的管理策略。
附件：本文档涉及的附件包括但不限于分立登记表、重组财务报表、法律文件等。
法律名词及注释：- 所得税：根据企业（个人）取得的所得，按照国家税法规定，依法向国家财政交纳的税款。
我国跨国经营企业实施国际税收筹划策略分析在经济全球化的大背景下，我国越来越多的企业走出国门，参与国际竞争，开展跨国经营活动。
然而，不同国家和地区的税收政策存在差异，这为跨国经营企业带来了复杂的税收环境和挑战。
国际税收筹划作为企业降低税负、提高竞争力的重要手段，受到了广泛关注。
本文将对我国跨国经营企业实施国际税收筹划的策略进行深入分析。
一、国际税收筹划的基本概念和重要性国际税收筹划是指跨国纳税人在国际经济活动中，通过合法的方式和手段，对其经营、投资、理财等活动进行事先规划和安排，以降低税负、增加税后利润的行为。
对于我国跨国经营企业而言，实施国际税收筹划具有重要意义。
首先，降低税负可以直接增加企业的利润。
在国际市场上，竞争激烈，降低成本是企业保持竞争力的关键。
通过合理的税收筹划，企业可以减少税收支出，从而将更多的资金用于研发、生产、市场拓展等方面，提高企业的综合竞争力。
其次，国际税收筹划有助于企业规避税收风险。
不同国家的税收法规不断变化，如果企业不了解相关政策，可能会面临税务处罚、声誉受损等风险。
通过科学的税收筹划，企业能够及时了解并遵循各国的税收法规，降低税务风险。
最后，税收筹划可以优化企业的资源配置。
企业可以根据不同国家和地区的税收政策，合理调整业务布局和投资方向，实现资源的最优配置，提高企业的经济效益。
二、我国跨国经营企业面临的国际税收环境（一）各国税收政策的差异不同国家的税收制度存在很大差异，包括税种、税率、税基、税收优惠政策等方面。
例如，一些国家实行高税率的所得税制度，而另一些国家则税率较低；有些国家对特定行业或领域给予税收优惠，而有些国家则没有。
（二）税收协定的影响我国与许多国家签订了税收协定，这些协定在避免双重征税、解决税收争议等方面发挥了重要作用。
然而，企业需要充分了解税收协定的条款和适用条件，才能有效地利用协定降低税负。
（三）国际税收征管的加强随着全球经济一体化的发展，各国税务机关加强了国际税收征管合作，打击跨境逃避税行为。
企业财务管理战略中的税收筹划策略摘要：本文主要研究企业财务管理战略中的税收筹划策略。
在全球化和税收透明化的趋势下，税收筹划成为企业财务管理中的重要环节。
本文分析了税收筹划的概念、原则和方法，并结合实际案例提出了有效的税收筹划策略，包括合理利用税收优惠政策、跨国税收筹划和税务风险管理等。
本文旨在为企业财务管理者提供有益的参考，提高企业税收合规性和降低税务风险。
关键词：企业财务；财务管理；税收筹划随着全球化和经济发展的趋势，企业在财务管理方面面临着越来越多的挑战。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，已经成为企业实现财务目标和增加竞争力的有效途径。
税收筹划是指企业通过合理利用税法规定，降低税收负担和提高利润的一种管理行为。
在全球化和税收透明化的趋势下，税收筹划不仅是企业合法合规经营的需要，也是企业增强市场竞争力和稳定经营的重要手段。
1文献综述1.1 税收筹划的定义和类型税收筹划是指企业在合法、合规的前提下，通过合理规划和安排财务事项，以达到最小化税收负担、提高企业竞争力和盈利能力的一种行为。
税收筹划可以分为三类，包括税务合规筹划、税务优惠筹划和税务风险控制筹划。
1.2 税收筹划在企业财务管理战略中的作用税收筹划是企业财务管理战略中的重要组成部分，它对企业的财务决策和财务目标的实现具有重要的影响。
首先，税收筹划可以帮助企业减少税负，提高企业盈利能力和市场竞争力。
其次，税收筹划可以提高企业的资金利用效率和流动性，优化企业资产负债结构，提高企业财务稳定性。
最后，税收筹划可以降低企业的税务风险，避免不必要的税务诉讼和罚款，维护企业的声誉和形象。
1.3 国内外相关研究进展国内外学者已经对税收筹划进行了广泛深入的研究。
国内研究主要集中在税收筹划的理论框架、筹划方法、筹划效果等方面。
其中，部分学者提出了税收筹划的“三重目标”理论，即最小化税负、最大化企业价值、最优化企业经营决策。
国外研究则主要关注税收筹划的合法性、合规性和风险管理等方面。
企业税收筹划策略及其对财务绩效的影响研究一、引言1.1 研究背景随着我国经济的快速发展，企业税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，日益受到理论和实务界的关注。
税收筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过选择合理的税务筹划方法，对企业生产经营活动进行合理安排，以实现企业税负最优化和财务绩效最大化的一种经济行为。
在当前我国税收制度日益完善和税收征管力度不断加大的背景下，企业税收筹划的研究具有重要的理论和现实意义。
从理论层面来看，企业税收筹划的研究有助于丰富和发展我国的企业财务管理和税收理论体系。
税收筹划作为企业财务管理的一个环节，其理论与方法的创新和发展将对我国企业财务管理理论的完善起到积极的推动作用。
税收筹划理论的研究也有助于深化对税收制度和企业纳税行为的理解，为税收政策的制定和调整提供理论依据。
从实践层面来看，企业税收筹划的研究对于指导企业进行科学合理的税收筹划，提高企业税收筹划的效果，降低企业税收筹划的风险具有重要的指导意义。
在当前我国税收法律法规日益复杂多变的背景下，企业需要根据自身的发展阶段和经营特点，选择合适的税收筹划方法和策略，以实现企业税负最优化和财务绩效最大化。
然而，目前我国企业在税收筹划方面还存在一些问题，如税收筹划理念落后、税收筹划方法单一、税收筹划风险控制不足等，这些问题需要通过深入的研究来加以解决。
本研究旨在通过对企业税收筹划策略的构建和税收筹划对企业财务绩效的影响分析，为企业提供科学的税收筹划理论和方法，以提高企业税收筹划的效果，降低企业税收筹划的风险。
本研究也将为我国税收政策的制定和调整提供理论依据和参考建议。
1.2 研究目的通过对税收筹划相关理论和方法的系统梳理，构建一套科学、完整的税收筹划策略体系，为企业的税收筹划提供理论指导和实践参考。
通过实证分析，揭示税收筹划策略对企业财务绩效的影响，以帮助企业更好地理解和运用税收筹划工具，实现企业价值的最大化。
通过案例分析，具体分析税收筹划策略在实际操作中的应用和效果，以丰富税收筹划的实践案例，提高研究的实用性。
企业税收筹划策略企业税收筹划能够大体进行分类，从理论上总结出几种策略。
这种分类，有助于筹划人员总体上把握，依照企业的实际情形灵活运用。
为此，我们分次刊发蔡昌先生的“六策略说”，期望读者发表更多的意见并展开争辩。
企业税收筹划的方法多种多样，但从其开展经营活动的类型和减轻税收负担所采纳的手段看，要紧有收入税收筹划策略、成本费用税收筹划策略、盈亏抵补税收筹划策略、租赁税收筹划策略、投资税收筹划策略、筹资税收筹划策略六种差不多策略。
值得说明的是，在介绍每一种税收筹划策略时，我们没有把其他的税收筹划策略考虑在内，实际上，这在一定程度上具有理论上的抽象性，仅提供一种思路，一种摸索问题的方式。
在现实经济活动中，税收筹划策略差不多上复合式的，纳税人总是力求在缩小税基的同时也降低适用税率，或者尽力使自己符合减免税优待政策的条件。
收入筹划策略收入税收筹划策略，确实是通过对取得收入的方式和时刻、运算方法的选择、操纵，以达到节税目的的策略。
其要紧有以下方法：1.销售收入结算方式的选择。
企业销售物资有多种结算方式，不同的结算方式其收入的确认时刻有不同的标准。
税法规定：直截了当收款销售以收到销货款或取得索取销货款凭据，并将提货单交给买方的当天为收入确认时刻；赊销和分期收款销货方式均以合同约定的收款日期为收入确认时刻；而订货销售和分期预收货款销售，待交付物资时确认收入实现。
如此，通过销售结算方式的选择，操纵收入确认的时刻，能够合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税的目的。
2.收入确认时点的选择。
每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的操纵，能够操纵收入确认的时刻。
因此，在进行税收筹划时，企业应专门注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划。
企业可推迟销售收入的确认时刻，例如，直截了当收款销货时，可通过推迟收款时刻或推迟提货单的交付时刻，把收入确认时点延至次年，获得延迟纳税的税收利益。
3.劳务收入运算方法的选择。
长期合同工程的收益运算可采纳完工百分比法和完成合同法，考虑税收因素的阻碍，采纳完成合同法为佳。
因为完成合同法在工程全部完工年度才报缴所得税，故可获得延缓纳税之利益。
完成合同法可反映实际成本、费用和毛利，若采取完工百分比法，则易造成前盈后亏的现象。
假如企业每年均无亏损，宜采纳完成合同法，因该方法可享受延缓纳税及合并运算费用限额的利益。
但企业若有前五年待补偿亏损，则以采纳完工百分比法为佳。
成本费用筹划策略成本费用税收筹划策略，即基于税法对成本、费用的确认和运算的不同规定，依照企业情形选择有利方式的策略。
要紧有：1.存货计价方法的选择存货流转有实物流转和价值流转两个方面，由于实物流转与价值流转往往不相一致，因而必须采纳某种存货成本流转的假设，采纳适当的存货计价方法在期末存货与已售物资间分配成本。
存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，进而阻碍所得税。
因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。
依现行税法，存货计价能够采纳先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的阻碍是不同的，这既是财务治理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
采取何种方法为佳，则应具体情形具体分析。
2.折旧方法的选择由于折旧要计入产品成本或期间费用，直截了当关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的运算就成为十分重要的问题。
在运算折旧时，要紧考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。
固定资产的折旧方法有：直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。
不同的折旧方法对纳税人会产生不同的税收阻碍（本报往常已通过案例《折旧方法不同，所得税各异》作过介绍，读者可参阅）。
3.成本、费用的分摊与列支通过对成本各项内容的运算、组合，使其达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。
运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法承诺的范畴内，运用成本运算程序和核算方法等合法手段进行的财务税收筹划活动。
（1）费用分摊法。
利用费用分摊法来阻碍企业纳税水平，涉及两方面的问题：一是如何实现费用支付最小化，二是如何实现费用摊入成本最大化。
企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范畴，如劳务费用标准、治理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。
如何在企业正常生产经营活动过程中，选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。
我国财务会计制度规定，费用应当按照权责发生制原则在确认有关收入的期间予以确认。
费用摊销时的确认，一样有三种方法：一是直截了当作为当期费用确认；二是按其与营业收入的关系加以确认。
凡是与本期收入有直截了当联系的耗费，确实是该期的费用；三是按一定的方法运算摊销额予以确认。
上述三种不同的费用确认方法，使企业在运算成本时能够选择有利的方法来节税。
（2）费用列支法。
已发生的费用应及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明缘故，属于正常损耗部分及时列入费用。
关于能够合理估量发生额的费用、缺失，应采纳预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、缺失的摊销期。
例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时刻。
关于限额列支的费用，如业务招待费及公益救济性捐赠等，应准确把握其承诺列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
盈亏抵补筹划策略盈亏抵补是准许企业在—定时期以某—年度的亏损，去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
这种优待形式对扶持新办企业的进展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的鼓舞作用。
但这种方法的应用，需以企业有亏损发生为前提，则就不具有鼓舞的成效，而且就其应用范畴而言，只能适用于企业所得税。
我国税法规定：企业发生的年度亏损，能够用下一年度的税前利润补偿；补偿不足的，能够在五年内用所得税前利润连续补偿；仍不够补偿的亏损，应该用五年后的税后利润补偿。
盈亏抵补筹划要紧有以下几点：（1）提早确认收入。
企业在有前五年亏损可供抵补的年度，能够提早确认收入。
（2）延后列支费用。
如呆账、坏账不计提坏账预备，采纳直截了当核销法处理，将可列为当期费用的项目予以资本化，或将某些可控费用，如广告费等延后支付。
（3）收购、兼并亏损企业。
税法规定：企业以新设合并、吸取合并或兼并方式合并，被吸取或兼并企业已不具备独立纳税人资格的，各企业合并或兼并前尚未补偿的经营亏损，可在税法规定的补偿期限的剩余期间内，由合并或兼并后的企业逐年补偿。
租赁筹划策略租赁是指出租人依照与承租人签订的租赁契约，以收取一定的租金为条件，将租赁资产在规定期限内交给承租人使用，其所有权仍属于出租人的一种经济行为。
租赁从承租人筹资的角度来看，大致能够分为两大类：融资性租赁和经营性租赁。
从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。
对承租人来说，租赁可猎取双重好处：一是能够幸免因长期拥有设备而承担负担和风险，二是能够在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，减少税基，从而减少应纳税额。
专门当出租人和承租人同属一个大的利益集团时，租赁形式最终将会使该利益集团所享受的税收待遇最为优待，税负最低，但这已涉嫌租赁避税，企业在操作时应本着公允价格进行。
当出租人和承租人属于关联企业时，若一方赢利较高，而另一方赢利较少或亏损时，赢利较少或亏损方能够利用租赁形式把某些设备租赁给赢利方，通过收取租赁费或租赁期满后由赢利方以较高价格购入的方式使利润流向亏损方，从而获得税收上的好处。
专门是在关联双方适用税率有差别的情形下，使利润流向税率较低的一方，可能成效更显著。
融资租赁作为一种专门的筹资方式，融资租赁费用中由承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息，能够在支付当期直截了当从应纳税所得额中扣除，因此筹资成本较权益资金成本要低。
同时，关于融资租入设备的改良支出能够作为递延资产，在不短于五年的时刻内摊销。
而企业自有固定资产的改良支出，则作为资本性支出，增加固定资产的原值，而固定资产的折旧年限一样长于五年，如此，融资租赁能够达到快速摊销，具有节税效应。
筹资筹划策略筹资筹划是指利用一定的筹资技巧使企业达到获利水平最大和税负最小的方法。
筹资筹划要紧包括筹资渠道筹划和还本付息筹划。
一样来说，企业筹资渠道有：财政资金；金融机构信贷资金；企业自我积存；企业间自我拆借；企业内部集资；发行债券或股票筹资；商业信用筹资；租赁筹资。
从纳税角度看，这些筹资渠道产生的纳税成效有专门大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地关心企业减轻税负，获得税收上的好处。
通常情形下，企业自我积存筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款所承担的税收负担，企业之间互相拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。
总体上看，企业内部集资与企业之间拆借方式成效最好（专门企业间税率有差别），金融机构贷款次之，自我积存成效最差。
其缘故在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多，容易使企业利润规模分散而降低。
筹资活动不可幸免地要涉及还本付息的问题。
利用利息摊入成本的不同方法和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同，往往是实现节税的关键所在。
金融机构贷款，其核算利息的方法和利率比较稳固、幅度变化较小，企业灵活处理的选择余地不大。
而企业与经济组织的资金拆借在利息运算和资金回收期限方面均有较大弹性和回旋余地，从而为筹划提供了有利条件。
其要紧方法是提高利息支付，减少企业利润，抵消所得税额，同时，再用某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保、服务等，从而达到降低税负的目的。
投资筹划策略税负的轻重，对投资决策起着决定性的作用。
纳税人（投资者）在为进行新的投资进行税收筹划时，基于投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行优化选择。
1.投资行业的选择。
投资者在进行投资时，不应忽视投资国的有关行业性税收优待及不同行业的税制差别。
例如，我国不同行业之间的所得税税负差别较大。
税负较轻的，如在高新技术产业开发区对高新技术产业的投资，企业所得税税率为15％，且从获利年度起免征所得税2年，减半征税3年。
而没有税收优待的其他行业企业所得税税率一样为33％，同时没有减免税期。
目前世界各国都普遍实行行业性税收倾斜政策，只是处于不同经济进展时期的国家，其税收优待的行业有所差别。
2.投资方式的选择。
投资可分为直截了当投资和间接投资。
直截了当投资一样指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物，兴办企业，把握被投资企业的实际操纵权，从而猎取经营利润。
