企业风险管理与内部控制.ppt

寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。 确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性
及可行性的行动计划。
将来
市场渗透
多样化
客户
现在
产品开发
目前
目前 产 品
将来
安达信价值动态模型
有形资产
客户资产
• 土地 • 建筑物 • 机器设备 • 存货
财务资产
• 现金 • 应收帐款
组织架构紊乱:
组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提
升资源
业务流程松散:
业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共
享机制，无法为企业创造附加价值
激励机制不足:
缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才
的成长落后于企业的发展
信息技术缺乏:
信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以
为企业提供决策支持
企业风险管理及 内部控制制度框架
主要内容
中国企业面临的挑战 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其
重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务
授课目标
协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 包括 风险管理的概念和思路 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性
企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙 带风严重。
尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境， 经常会议结束问题照旧。
老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。
这些现象的背后原因是……
战略定位不明:
企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法
组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力

内部控制系统的建设和运行需要 投入大量的人力、物力和财力， 企业在实施内部控制时需要考虑
成本效益原则。
效益不确定性
内部控制的实施效果受多种因素 影响，其产生的效益具有不确定 性，可能导致企业缺乏实施内部
控制的动力。
权衡利益与成本
企业在实施内部控制时需要权衡 利益与成本的关系，合理配置资 源，确保内部控制的实施效果。
03
内部控制的局限性
内部控制的固有局限性
环境适应性差
内部控制系统往往难以适应企业 外部环境的变化，如政策调整、 市场竞争等，导致内部控制的有
效性受到限制。
应对风险能力有限
内部控制系统对风险的识别和应对 能力有限，可能无法全面覆盖企业 面临的所有风险。
制度更新滞后
内部控制制度更新滞后于业务发展 ，导致内部控制无法及时适应新的 业务需求。
风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，通过对组织内外部环境的分析，识别、评估和管 理各类风险。
风险评估应定期进行，以便及时发现和应对新的风险，同时对已识别风险进行持续 监控。
风险评估应考虑组织面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、技术风险等，并 采取相应的应对措施。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果， 采取相应的控制措施，以确保组
《内部控制与风险》ppt课件
contents
目录
• 内部控制概述 • 内部控制要素 • 内部控制的局限性 • 风险管理 • 企业风险管理框架 • 内部控制与风险管理的关系
01
内部控制概述
内部控制的定义
01
内部控制是一种过程，旨在识别 、评估和管理组织内部的风险， 确保组织的运营、财务报告和合 规活动的高效性和有效性。
通过有效的风险管理，降低企业发展中的 不确定性，为企业可持续发展提供保障。

内部控制专题
—控制活动
本专题内容
➢ coso1992《内部控制整体框架》 ➢ coso2004《企业风险管理总体框架》 ➢ coso2013《内部控制—整体框架》 ➢ 中国 《企业内部控制基本规范》
1992《内部控制整体框架》
➢ 总体情况
• 背景：水门事件后，内部控制理论引起了美国各界的广泛重 视。然而，对内部控制的理解分歧却由来已久，立法者、监 管者和商人的不同利益决定了各自不同的立场。
创建新系统、图像处理和电子数据交换、人工智能或专家 系统。
1992《内部控制整体框架》
七、企业特殊性
➢ 原因：企业拥有自身的一套目标和实施策略、每个企业由 不同的人管理、企业经营的环境和行业、组织的历史和文 化的不同。
➢ 案例：行为多样的复杂组织较之行为单一的简单组织，可 ，较 之高度集权的企业，具有不同的控制环境。
2004《企业风险管理总体框架》
一、概念
➢ 定义：为帮助确保管理层的指示得到实施的政策和程序。 企业风险管理的构成要素之一。
➢ 特点：1.控制活动由组织各部门依据不同目标要求实施, 并贯穿组织过程始终。 2.一项特定的控制活动可能有助于满足主体的多 个类别的目标。
2004《企业风险管理总体框架》
2004《企业风险管理总体框架》
三、控制活动的类型
• 高层复核：对照预算、预测、以前期间和竞争者来复核实 际的业绩。并对新产品开发、筹资计划的执行进行监控。
• 直接的职能或活动管理：负责职能机构或活动的管理人员 审核业绩报告。
• 信息处理：实施一系列的控制来检查交易的准确性、完整 性和授权。输入的数据要与经批准的控制文件相匹配。
二、与风险应对相结合
➢ 特点：目标、风险应对和控制活动三者相互关联。 ➢ 解释：1.对于特定的目标而言，控制活动本身就是风险应对。

员工培训
企业风险管理计划的成功，需要员工的积极参与和 大力支持，从而需要对员工进行有效的培训教育。
内部控制和风险管理在国际化企业中的作 用
解决跨地域的统一问题
内部控制和风险管理可以协调企业提供各类信 息和统计数据的规范化标准。
保护企业利益
国际化企业在跨越边境时必须面对各种潜在风 险，如文化差异、法律和条例差异等等。内部 控制和风险管理可以帮助企业很好地管理。
COSO内部控制框架
COSO框架的定义
COSO框架是全称“内部控制—综合框架” ，是一个基 于内部控制和风险管理的国际标准模型，包括5个原 则和20个管理团队需要的组件。
COSO框架的目的
通过提供一种通用的方法学，帮助企业识别和处理 与内部控制相关的问题，并提高内部控制的可靠性 和透明度。
风险识别与评估
内部控制和风险管理在金融行业中的应用
应用领域
主要是对决策和经营活动中的潜在风险加以识别、 衡量、控制、防范和管理，强化内控制度，实现监 管的目标。
风险管理流程
金融业风险管理包括风险辨识、风险估计、风险控 制、风险审计等环节，具有复杂性、动态性、全面 性和操作性。
信息技术对内部控制和风险管理的影 响
监督和评价
包括实施监控和预防 措施，以及经常评估 内部控制的可靠性和 有效性。
风险管理的流程
制定流程和策 略
明确管理方案和实施 流程。
评估潜在风险
确定可能的风险和它 们的危害程度。
制定控制策略
确定控制措施，以减 缓风险发生的可能性。
监视并管理计 划
周期性地监视企业运 作，以评估实施后的 风险管理计划的效果。
经验总结
企业需要运用实践经验，通过不断推进内部控制和 风险管理，不断提升管理的水平和保障效果。