下载文档原格式
企业内部控制制度范本内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
内控管理包括以下制度：
授权批准制度：确保企业所有经济业务必须经过授权批准才得以执行，以保证资产的安全性和会计记录的可靠性。
会计系统制度：规范企业会计确认、计量和报告的全过程，保证会计信息的真实、完整和可靠。
财务预算制度：对企业未来的财务状况和经营成果进行预测和规划，并对实际执行情况进行监控和评估。
财务报告制度：定期编制财务报告，反映企业财务状况和经营成果，以便投资者和管理层了解企业的经营情况。
内部审计制度：设立内部审计部门，对企业经济业务进行监督和评价，以防止潜在的风险和舞弊行为。
风险管理机制：识别、评估和管理企业面临的各种风险，采取措施降低风险损失。
激励机制：建立合理的激励机制，鼓励员工积极参与内部控制活动，提高内部控制的有效性。
信息技术控制：运用信息技术手段，建立内部控制信息系统，提高内部控制的效率和准确性。
人力资源管理：制定人力资源管理政策，确保员工具备必要的技能和素质，以支持内部控制的有效实施。
法律合规性管理：遵守相关法律法规和规章制度，确保企业经营活动的合法性和合规性。
这些制度是相互关联、相互制约的，共同构成了企业内部控制体系。
通过有效的内部控制管理，企业可以降低风险、提高运营效率、保障资产安全、确保会计信息真实可靠，从而为实现企业的长期发展目标提供有力支持。
企业内部控制管理制度第一章总则第一条为规范企业内部控制管理，提高企业管理效率，保护企业财产安全，保证企业持续稳健经营，制订本制度。
第二条本制度适用于本企业全体员工，所有员工应当遵守本制度。
第三条本制度的宗旨是：建立健全的内部控制体系，加强对企业各项经营活动的监管，提高企业运营效率和风险控制水平。
第二章内部控制管理的基本原则第四条内部控制管理应坚持以下基本原则：（一）风险管理原则：识别、评估和管理风险，确保企业合规经营。
（二）适当性原则：内部控制应该适当，既能够满足企业的经营管理需要，又不至于造成过度的行政负担。
（三）客观性原则：内部控制应当客观公正，实事求是。
（四）全面性原则：内部控制应遍及企业的各个方面，全面覆盖。
（五）适用性原则：内部控制应当符合企业的实际情况，具有可操作性。
第三章内部控制管理的基本要求第五条内部控制管理应该根据企业的特点和综合风险评估结果，明确规范授权决策的程序和途径。
第六条内部控制管理应当对重要决策进行审查，并且记录审查的过程和结果。
第七条内部控制管理应当对企业的各项资源进行合理配置和充分利用。
第八条内部控制管理应当对企业的财务状况进行监控，并及时发现并解决潜在的财务风险。
第九条内部控制管理应当对企业的信息系统进行有效的管理和监控，确保信息系统的合法性、安全性和完整性。
第十条内部控制管理应当对企业的生产经营活动进行全面的监管，提高企业的经营效率。
第十一条内部控制管理应当建立健全的内部监督和审计机制，加强对企业经营活动的内部监管。
第四章内部控制管理的组织实施第十二条设立内部控制管理委员会，负责内部控制管理的规划和指导工作。
第十三条设立内部控制管理部门，负责内部控制管理的组织实施和监督检查工作。
第十四条建立健全内部控制管理考核评价制度，对内部控制管理工作进行定期考核评价。
第十五条建立健全内部控制管理培训制度，加强对内部控制管理人员的培训和教育。
第五章内部控制管理的监督检查第十六条内部控制管理委员会对企业各部门的内部控制管理工作进行定期检查和评估。
企业内部控制制度范本第一章：总则第一条为了加强企业内部管控，促进风险管理、提高运营效率和保护企业利益，根据法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业核心业务的各个环节，包括但不限于：财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、信息技术管理等。
第三条本制度的宗旨是建立健全的企业内部控制机制，确保企业的合规经营和风险控制，保障企业利益的最大化。
第四条本制度的依据：《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规。
第五条本制度的执行机构是内部控制管理部门，负责制定、执行和监督企业内部控制制度的实施。
第六条企业内部控制制度的修订应经过企业董事会或相关管理层的批准，并在有效期内向全体员工宣传和执行。
第七条全体员工都有义务遵守和执行企业内部控制制度，对于违反制度规定的行为将根据公司规章制度进行相应的处罚。
第二章：职责分工第八条企业董事会负责制定企业内部控制的总体策略和目标，并对内部控制工作进行监督和评估。
第九条企业内部控制管理部门负责制定、修订和执行企业内部控制制度，监督内部控制的运行情况。
第十条各部门负责根据自身业务特点，制定并执行相应的内部控制制度，并配合内部控制管理部门进行监督和评估。
第十一条内部审计部门负责对企业内部控制的有效性进行独立的审计和评估，向董事会和内部控制管理部门及时报告审计结果。
第三章：内部控制制度的要求第十二条内部控制制度应具备以下要求：（一）明确的组织结构和职责分工，确保权责清晰。
（二）健全的制度规范和操作流程，确保流程合理完善。
（三）有效的风险管理和防控机制，确保风险可控。
（四）健全的信息技术系统和数据管理机制，确保数据的安全和可靠性。
（五）有效的内部控制报告和监督制度，确保内部控制的持续改进和监督。
（六）充分培训和教育机制，确保员工掌握和遵守内部控制制度。
（七）规范的内部审计机制和独立审核机构，确保内部控制的有效性和合规性。
企业内部控制制度模板范文第一章总则第一条本制度是为了加强企业内部控制，规范业务运作，提高管理效率而制定的。
第二条本制度适用于本企业所有部门和人员，包括员工、管理人员、合作伙伴等。
第三条本制度的目的是保障企业的财产安全，提高资源利用效率，减少风险，确保企业经营的稳定和可持续发展。
第四条本制度包括企业内部控制的基本原则、组织结构、职责分工、规程制度等内容。
第五条本制度的执行机构为公司的内部控制委员会，负责制定、监督和检查企业内部控制的执行情况。
第二章基本原则第六条企业内部控制必须依法、规范、有效。
第七条企业内部控制必须坚持风险管理原则，确保风险的有效识别、评估、控制和监测。
第八条企业内部控制必须具备合理性，即措施要经过合理的规划和审批。
第九条企业内部控制必须具备系统性，即措施要在全面考虑企业各个环节的基础上制定。
第十条企业内部控制必须具备风险分散的原则，即措施要在合理的范围内互相制约和补充。
第三章组织结构第十一条企业内部控制委员会是企业的内控管理机构，由高级管理人员组成，负责制定、监督和检查企业的内部控制制度的执行情况。
第十二条企业内部控制委员会的组成人员由董事长、总经理、财务总监等担任，由董事长担任主任，总经理担任副主任。
第十三条企业内部控制委员会的职责包括：（一）制定企业内部控制制度，并定期进行修订和完善；（二）监督企业内部控制制度的执行情况，对违反制度的行为进行纠正；（三）定期检查和评估企业内部控制的有效性和合规性；（四）对重大风险进行评估和控制；（五）对内部控制风险进行监测和预警；（六）对内部控制制度的执行情况进行报告和通报。
第十四条企业内部控制委员会的职责可以根据需要委托其他工作组进行具体实施。
第四章职责分工第十五条公司的董事、总经理、职能部门负责人等是企业内部控制的主要责任人，应当加强对企业内部控制的领导和监督。
第十六条公司的董事、总经理、职能部门负责人等在企业内部控制工作中应当履行以下职责：（一）制定和完善内部控制制度；（二）负责内部控制制度的宣传、培训和监督；（三）负责监督和检查职能部门的内部控制工作；（四）定期报告企业内部控制的情况；（五）对重大风险进行评估和控制；（六）对违反内部控制制度的行为进行纠正。
内控管理制度有哪些
内控管理制度是企业为了规范内部管理，防范和控制风险，保障企业经营管理的正常运行，而建立的一套管理制度。
以下是一些常见的内控管理制度：
1. 内部控制制度：企业应建立内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以保证企业经营管理的正常运行。
2. 内部审计制度：企业应建立内部审计制度，明确内部审计的目标、原则、程序和流程等，以保证企业经营管理的合规性和有效性。
3. 风险管理制度：企业应建立风险管理制度，明确风险管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以有效防范和控制风险。
4. 信息安全管理制度：企业应建立信息安全管理制度，明确信息安全的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以保障企业信息安全。
5. 财务管理制度：企业应建立财务管理制度，明确财务管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以规范企业财务管理。
6. 人力资源管理制度：企业应建立人力资源管理制度，明确人力资源管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程
序和流程等，以规范企业人力资源管理。
7. 质量管理制度：企业应建立质量管理制度，明确质量管理的目标、原则、组织架构、职责分工、程序和流程等，以保证企业产品和服务的质量。
这些内控管理制度的建立和实施，可以有效地规范企业内部管理，提高企业的风险防范能力和管理水平，保障企业的正常经营和发展。
公司内部管理制度•相关推荐公司内部管理制度 14篇在不断进步的时代，制度使用的频率越来越高，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。
到底应如何拟定制度呢？下面是小编整理的公司内部管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
公司内部管理制度 1一、目的为了规范公司管理，严肃工作纪律，有效提升员工的敬业精神，结合我公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本公司所有员工。
三、管理规定1.上班必须保持良好的工作态度和风貌。
2.上班考勤实行实时签到制度，必须本人亲自签到。
在规定上下班时间内，上班延后/下班提前打卡者，视为迟到/早退。
迟到或早退一次处以口头警告处分，二次以上者每发生一次处以罚款处分（迟到或早退30分钟以内罚款20元，30分钟以上罚款50元）。
3.行政工作人员上班须着工作服，佩戴胸牌；车间工作人员上班须着工作服，工作裤，佩戴胸牌，穿劳保鞋及其它防护用品。
如不按上述要求穿戴者，发现一次处以口头警告处分，发现二次以上者每发现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。
4.员工必须服从上级管理人员领导，不得工作怠慢。
5.上班前10分钟和下班前10分钟对办公室进行整理与卫生工作，保持整洁，干净的环境。
办公桌面不允许乱堆乱放，香烟头不允许乱扔（尤其是花盆里），发现一次处以口头警告处分，发现二次以上者每发现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。
6.下班时各部门最后离开的工作人员必须关锁好本部门的门窗及设备电源，防止发生安全事故及不必要的浪费。
如没关门窗及设备电源，发现一次处以口头警告处分，发现二次以上者每发现一次处以罚款处分（每次罚款20元人民币）。
7.工作期间遇到顾客访问时，必须主动、亲切的接待或提供咨询。
来访电话时必须做好记录，包括：来电单位、内容摘要、来电时间、记录人等重要信息。
8.公司员工外出办公时要向领导请示，说明去向，并在公司前台工作簿上登记。
9.公司员工如有特殊私事外出要向领导请假，在公司前台工作簿上登记，待领导批准方可离开（请假制度详见本公司考勤制度）。
第一章总则第一条为了加强企业内部控制，提高企业经营管理水平，确保企业资产安全、财务稳健和业务健康发展，根据国家有关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有员工，包括但不限于管理层、各部门、各岗位人员。
第三条企业内控工作应遵循以下原则：（一）全面性原则：内控制度应覆盖企业各项业务活动，确保企业内部管理体系的完整性。
（二）制衡性原则：通过职责分离、权限限制等措施，形成相互制约、相互监督的内部控制机制。
（三）有效性原则：内控制度应具有可操作性，确保内控措施能够得到有效执行。
（四）持续改进原则：根据企业发展需要和内外部环境变化，不断完善内控制度。
第二章组织架构与职责第四条企业设立内控管理委员会，负责企业内控工作的组织、协调和监督。
内控管理委员会由总经理担任主任，各部门负责人为成员。
第五条内控管理委员会的主要职责：（一）制定和修订企业内控制度；（二）监督内控制度的执行情况；（三）组织开展内控培训和宣传；（四）对内控工作进行评估和改进。
第六条各部门负责人对本部门内控工作负责，主要职责包括：（一）组织实施本部门内控制度；（二）对本部门内控工作进行监督检查；（三）对内控中发现的问题及时报告和处理。
第七条各岗位人员应按照岗位职责和内控要求，严格执行内控措施，确保企业各项业务活动合规、高效。
第三章内控制度第八条企业内控制度主要包括以下内容：（一）组织架构及职责；（二）财务管理与会计核算；（三）资产管理；（四）采购与销售；（五）生产与质量控制；（六）人力资源管理与薪酬福利；（七）风险管理与内部控制；（八）信息安全管理；（九）合同管理与合规性审查；（十）内部审计与监督。
第九条财务管理与会计核算：（一）严格执行国家财务会计制度，建立健全财务管理制度；（二）加强财务核算，确保财务报表真实、准确、完整；（三）加强资金管理，确保资金安全、合规使用；（四）定期进行财务分析，及时发现问题并采取措施。
企业架构内部控制管理制度第一章总则第一条为了建立健全企业架构内部控制体系，保障企业资产安全，提高企业运营效率，根据国家相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业全体员工的内部控制管理工作。
第三条企业应建立完善的内部控制管理制度，明确内部控制目标、原则、范围和责任。
第四条企业应加强内部控制管理，防范和化解经营风险，确保企业持续稳定发展。
第二章内部控制目标第五条内部控制目标：1. 保障企业资产安全，防止舞弊和滥用。
2. 提高企业运营效率，降低经营成本。
3. 确保企业信息的真实、完整和准确。
4. 促进企业遵守法律法规和行业规范。
第三章内部控制原则第六条内部控制原则：1. 全面性：内部控制应涵盖企业各项业务和各个层面。
2. 重要性：内部控制应关注企业重要业务环节和高风险领域。
3. 制衡性：内部控制应实现部门之间、岗位之间的相互制衡。
4. 适应性：内部控制应与企业经营规模、业务复杂程度等相适应。
5. 成本效益：内部控制应在保证有效性前提下，考虑成本效益。
第四章内部控制范围第七条内部控制范围：1. 组织结构：明确企业各部门、各岗位的职责和权限。
2. 人力资源：招聘、培训、考核、激励等人力资源管理。
3. 财务会计：财务报告、预算控制、资金管理、成本控制等。
4. 营销采购：客户信用管理、合同管理、供应商选择等。
5. 生产运营：生产计划、质量控制、设备管理、安全管理等。
6. 研究与开发：项目评估、知识产权保护、技术创新等。
7. 信息披露：及时、准确、全面地披露企业信息。
第五章内部控制责任第八条企业应明确内部控制责任，确保内部控制的有效实施：1. 董事会：负责制定内部控制制度，监督内部控制执行。
2. 监事会：监督董事会和高级管理层履行内部控制职责。
3. 高级管理层：负责制定和执行内部控制制度，向董事会报告。
4. 各部门负责人：负责本部门内部控制工作的实施。
5. 全体员工：履行各自的内部控制职责，相互监督、相互协作。
公司内控管理制度是指一种旨在保障公司资产安全、提高经营效率、合规经营的管理制度。
内控管理制度涉及公司的各个方面，包括财务管理、风险管理、审计监督、合规遵循等。
公司内控管理制度的目的是确保公司的资源得到合理利用，防止各种内部和外部的风险对公司造成损失，提高公司的治理水平和竞争力。
其主要包括以下几个方面的内容：1. 财务管理：包括编制财务制度和规范财务活动的程序，确保财务信息真实、准确和完整。
2. 风险管理：包括制定风险管理制度，识别、评估和应对各种风险，确保公司在经营过程中能够及时发现并采取措施应对各种风险。
3. 审计监督：包括建立内部审计制度，对公司的经营、管理和内部控制进行审计监督，发现和纠正问题，提出改进措施。
4. 合规遵循：包括建立合规管理制度，确保公司在经营中符合法律、法规和规范，防止违规行为的发生。
5. 内部控制评价：包括制定内部控制评价制度，对公司的内部控制体系进行评估，识别问题和改进需要。
总之，公司内控管理制度是一套完善的制度和规范，通过各项管理措施和方法，确保公司的合规经营、风险管理和财务管理等方面的良好运行，提高公司的经营效益和竞争力。
公司内控管理制度（二）第一章总则第一条为了规范公司的内部管理，加强内部控制，确保公司财务信息真实、准确、完整，维护投资者的合法权益，提高公司运作效率，促进公司可持续发展，特制定本制度。
第二条公司内控管理制度适用于所有公司内部管理活动，包括但不限于财务管理、人力资源管理、采购管理、资产管理等。
第三条公司通过建立、完善和有效执行内控管理制度，实施内部控制，以达到以下目标：1. 确保公司财务信息的真实、准确和完整；2. 强化公司业务流程和内部管理的规范性，提高效率；3. 防范和控制各类风险，保护公司财产和股东权益；4. 确保公司遵守法律法规和内部规章制度的要求；5. 提高公司监督和管理的透明度和可信度。
第四条公司的内部控制应以管理层为主导，真正形成“内控为我所用，控制在我手中”的局面。
第 1 页 共 13 页 企业内部控制的管理制度 企业内部控制的管理制度1 第一章总则 第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险： （一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。
（四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 第 2 页 共 13 页
第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。 （四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的`管理应当严格有效。
第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）资金支付的审批与执行。 （二）资金的保管、记录与盘点清查。 （三）资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 第 3 页 共 13 页
债权债务账目的登记工作。 企业内部控制的管理制度2 第一章总则 第一条为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《内部会计控制规范》（试行）等相关规定，结合学校实际制定本制度。
第二条学校财务内部控制制度的基本目标 （一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。 （二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。 （四）保证学校能及时发现风险并控制风险。 第三条学校财务内部控制制度的基本原则 （一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。
（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。
（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业 第 4 页 共 13 页
务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。
（五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（六）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核心。
第四条财务内部控制制度的内容财务内部控制制度包括内部机构岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管理控制、会计电算化控制及风险控制。
第二章内部机构岗位设置控制 第五条各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，
第三章货币资金内部控制 第六条根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、 第 5 页 共 13 页
债权债务账目的登记工作。 第七条出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的会计凭证为依据。
第八条积极推进无现金报账。职工报销，原则上实行银行卡结算。由出纳人员凭核算人员出具的凭证将资金支付到银行卡。校内发放到职工个人或学生个人的费用直接发放到个人的银行卡。
第九条现金管理 （一）严格遵守国家现金管理条例和国库集中支付相关规定。库存现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日清月结，账款相符。
（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。
（三）定期检查现金管理执行情况。 第十条银行存款管理 （一）全校核算单位统一在学校财务处开立账户，办理结算业务，不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。
（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得“公款私存”。 第 6 页 共 13 页
（三）每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核人员每月对银行对账单进行稽核，未达账项金额要及时核实并处理。核算科长应随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有重大问题及时向处长报告。
第十一条银行票据、印鉴管理 （一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼任票据的签发工作。
（二）银行票据必须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥善保管，如有丢失，责任自负。
（三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登记票据的购入、使用和注销情况。
（四）预留银行的财务印鉴由核算科长和指定人员分别保管。 （五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发票、收据等票据。
第十二条网上银行支付管理 （一）网上银行支付业务必须两人完成，一个岗位负责录入，另一个岗位负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管 第 7 页 共 13 页
网上银行密钥和密码，不得由一人保管。 （二）银行出纳人员办理网银录入业务必须以会计核算科填写的付款通知书为依据，严格按照付款通知书上注明的收款单位、银行账号、开户银行、金额、用途等信息录入。
（三）复核、发送人员核对录入到网上银行的信息与会计核算科填写的付款通知书注明的信息是否一致，核对一致后方可发送。
第四章会计核算程序内部控制 第十三条批准程序控制 （一）批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审批人本着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为负责。
（二）每笔经济业务，在手续上必须做到： 1、上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。 2、一个岗位经办，另一个岗位复核，岗位之间受到监督与控制。 （三）预算资金实行责任人限额审批，实行经费开支经济责任制。教学部门实行部门党政负责人会签制度，其余部门经费在坚持“一支笔”审批的原则下，年度预算分配部门经费的审批权限为单笔业务开支5000元（不含5000元）以下的，由部门负责人会签审 第 8 页 共 13 页
批；5000—xx元（不含xxx元）的报经分管校领导批准；xxx以上的'需经分管校领导和协助分管财务的校领导会签；院长基金、控管经费需院长批准。
（四）为控制资金流量，单笔业务支付超过5万元（含5万元）须经财务处长审批同意后方可支付。
（五）暂付款的管理。暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支，因私借款一律不予借支。暂付款只能用于已列入预算项目的借支，未列入支出预算项目的暂付款原则上不予借支。暂付款严格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求办理。暂付款报销时限为3个月，对无正当理由不及时办理报账手续，长期占用学校资金的，财务处将从其工资中扣还借款。
第十四条会计核算控制 （一）会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入、打印记账凭证。
（二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进行复核。
（三）会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追溯责任。 第 9 页 共 13 页
（四）明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。 （五）会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分类账，总分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清月结，每天与资金结算对账，保持一致，月底编制银行对账单。
（六）会计核算科科长对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确无误的会计信息。
第十五条会计报表控制 会计报表的。种类、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的以财务制度编制为依据，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。
第五章预算管理控制 第十六条建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第十七条建立严格的预算编制制度。根据学校总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。学校年度预算编制由财务处负责，各预算责任部门编制本部门年度预算上报财务处汇总编制。
