完善企业内部控制体系的思考

对完善内部控制环境的一些思考摘要：内部控制环境作为内部控制管理的基础，是整个内部控制成功与否的关键。

发现企业内部控制环境存在的问题，找到适合企业的内控环境显得尤为重要。

本文从内部控制环境的五个方面分析了企业存在的问题并提出了解决建议。

关键词：内部控制问题对策内部控制环境作为内部控制管理的基础，是现代企业极为重要的一项管理手段。

随着市场经济的进一步发展和企业经营环境的持续变化，其有效性、健全性是整个内部控制成功与否的关键，它保证着组织健康发展与企业目标有效完成。

其内容包括：治理架构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源和企业文化五个方面。

一、当前我国企业内部控制环境存在的问题（一）治理架构缺乏合理性目前我国的公司治理结构具有过渡性的特征，表现为公司治理结构在法律规定、机构设置和实际运作上的不一致。

从《公司法》的规定看，我国公司治理结构是借鉴欧洲大陆模式，既有董事会，又有监事会，是双层制治理结构。

而从公司的机构设置看是多元治理模式，既有董事会，监事会，还有党委会，职代会，工会等，后来又引入了英美公司的独立董事制度；从公司的实际运作看，是单层制治理结构，而且这种“单层制治理结构”被推上了极端的集权化，即“内部化控制”。

可见，我国的公司治理结构还没有定型，实际上还在英美模式与欧洲大陆模式之间、现代公司治理结构与国有企业原来的治理结构之中徘徊和选择。

（二）机构设置与权责分配不当在企业中机构设置与权责分配也就是解决人和位子的关系，它们应当是彼此对应、相互匹配的。

每一个管理者都有一个准确的定位，定位适当、合理、明确是管理科学化的一个基本要求。

企业在处理这个问题上仍存在许多不尽如人意之处，主要表现为以下三情况①缺位。

由组织机构设置不当导致事无人管，出现问题无人负责。

②错位。

由岗位与职的管理责划分失误，不明确导致部门职能交叉、重复，同一件事由多人负责，推诿、扯皮现象多。

③越位。

由规章制度不完善，不严密导致下层管理者大包大揽，越权行事，上层管理者越俎代疱，不愿放权，不同部门的管理者争权夺利。

5年第6期总第期&信息决策（下半月刊）关于完善企业内部控制的几点思考□王菊兰摘要本文从我国企业内部控制的现状出发，从构筑严密的内控体系、提高管理者素质、企业外部要强化监督与约束机制等方面提出了完善我国企业内部控制的对策。

关键词企业内部控制内部审计外部监督中图分类号：F270．7文献标识码：A企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。

它是现代企业管理的重要手段，也是衡量现代企业管理的重要标志，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。

一、我国企业内部控制的现状目前，我国大部分企业都制定了较为完善的规章制度和岗位职责，为提高企业的经营管理和经营效率发挥了积极的作用。

尽管我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，但是存在的问题仍不容忽视。

我国理论界和企业界对内部控制的认识还很不统一，其中，很多人认为内部控制即是内部监督，对内部控制的认识仍停留在内部控制制度的建立上。

企业界许多人士以为内部控制就是一整套的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制等。

总的来说，我国目前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，处于内部控制发展过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳，会计信息质量不高，支出失控，潜在亏损增加，违法违纪现象时常发生等问题。

二、对完善企业内部控制的几点思考（一）加强内部控制理论的研究。

借鉴国外经验，探索内部控制新框架。

我国应该尽量吸收和借鉴国外的内部控制理论研究成果，尽快采用新观点，和国际惯例接轨。

此外，内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。

在经济学中，内部控制和公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具有意义。

2012.682中国内部审计我国近年来频繁发生企业重大危机或损失、失败事件，如三九集团、华源股份、中航油、国储铜、中信泰富、三鹿集团等。

整体来看，企业在资金链管理、生产运营、下属公司管控、供应链管理等领域存在较大的经营和财务风险。

因此，提升管理水平、加强风险控制纷纷提上大型国有企业的日程，建立健全内部控制体系已经被很多企业所接受，但内部控制体系成果的使用、固化和持续优化成为很多企业头疼的问题，而且目前市场上内部控制体系信息化成型软件不多，建立适合企业自身管理需要的内部控制体系信息化系统迫在眉睫。

一、企业内部控制体系信息化建设的必要性１．确保内部控制体系建设成果在企业得到应用。

审计署总审计师孙宝厚说过，有的企业虽然建立了内部控制，甚至还比较健全完善，但只是写在纸上、说在嘴上、挂在墙上的花架子。

这说明内部控制体系建设成果在很多企业没有得到很好的应用。

通过内部控制体系信息化建设与应用，对内部控制进行集成、转化和提升，并形成较为完善的内部控制信息化系统，将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，达到手工环境下难企业内部控制体系信息化建设的几点思考◆ 谢茂生以实现的控制功能，解决内部控制的职责不明晰、流程不系统、标准不统一、风险未量化、制度不执行等问题，固化建设成果，提升内部控制执行力，真正发挥内部控制应有作用。

２．确保内部控制体系建设的持续优化得以实施。

内部控制是为企业战略服务的，内部控制体系建设不是一次性的，随着企业的发展，外部环境的变化等，需要进行持续优化。

而传统的内部控制体系建设成果是通过Ｗｏｒｄ、Ｅｘｃｅｌ、Ｖｉｓｉｏ等工具进行描述，通过印刷形成手册。

当企业完善内部控制体系时，需要同时修改各个文档，修改量极大。

据内部控制咨询人士介绍，完善内部控制体系修改相关文档所花费的时间比重新建设一套完整的内部控制体系花费的时间还要多。

通过内部控制体系信息化建设和应用，可以方便修改内部控制体系建设的持续优化成果，并得到很好的实施。

对企业进行内部控制的几点思考摘要随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业竞争日益激烈。

社会经济环境将企业推到了市场竞争的巅峰，适者生存成了每个企业必须考虑的问题。

面对当今的市场环境，提高企业内部管理水平，使之保持在市场经济竞争中的有利地位，作为当前企业管理重点努力方向。

提高企业内部管理水平，促进企业持续发展，根据国内外企业管理经验，加强企业内部控制是非常重要的途径。

关键词企业内部控制思考现代企业的发展，使企业的规模越来越大，功能越来越强，分工越来越细，协作越来越多，组织、计划、激励、控制和信息沟通等经济活动，已经超过了传统的依靠人治的界限，其原理与治理国家并无本质差异。

因此，制定企业内部的法——内部控制制度，自古至今都是非常重要的。

要建立、修正和维护企业的内部控制制度，在现代企业管理中，应从抓具体控制项目、完善内部管理、整合内控机构功能、重视内部审计、遵守法律法规、建立企业文化等方面考虑：一、抓具体控制项目从整体上来看，企业所开展的内部控制工作是为了能够更好的协助企业的发展，比如说及时的掌握市场变化信息、及时的了解项目的风险动态等等，从而帮助企业能够尽早的调整自身的战略，最终获取胜利。

企业所开展的内部控制工作更应该着重的体现与企业当下的项目活动当中，并且紧抓具体的控制项目。

只有缩小了控制的范围，才能够最大限度的提高工作的效率以及质量，也才能够提高企业实际项目的管理水平。

当然，并不是说企业要放弃宏观的内部控制，而是企业更应该将整体的内部控制与局部的内部控制有机的融合在一起，在宏观控制的基础上紧抓具体的项目控制，这样才能够对动态的环境作出快速的、及时的反应，也才能够促进企业的综合发展与具体的项目发展。

二、完善内部管理企业建立财务内部控制制度体系要以《会计法》、《公司法》、《企业会计基础规范》等法律作为依据，企业各项规章制度就是企业的法律法规，制定企业各项规章制度，完善企业管理体系，实际上就是进行企业内部“立法”和建立组织架构。

企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。

治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。

基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。

建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。

关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。

企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。

笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。

[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。

”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。

科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。

第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。

第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。

第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。

二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。

关于如何加强国有企业内部控制的思考一、加强国有企业内部控制的意义（一）国有企业内部控制的基本内容国有企业内部控制是指国有企业为保证经营运行管理合法合规、资金财产安全、财务凭证、报告及国有企业其他相关信息的真实、完整，有效提高经营效率和效果，为实现企业战略目标而制定的自我检查系统。

国有企业内部控制自我评价分内控设计完整性评价和内控执行有效性评价两类，分别从内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素出发。

（二）国有企业内部控制的重要性1.合理保证会计信息的真实、完整国有企业中重要的信息来源之一是会计信息，因此确保会计信息的真实有效、安全与完整尤为重要。

强有力的内部控制，通过制定相关制度，控制相关流程来保证企业会计业务、会计凭证以及会计报表等会计信息的真实完整，保证资金的合理利用，确保企业财产的安全。

2.规范管理员工行为国有企业离不开人财物，其中“人”指的便是国有企业中的员工，是国有企业最重要的因素。

通常员工行为代表企业行为，因此企业要有良好的形象，规范员工行为尤为重要。

员工不仅需要有专业的文化知识与专业技能，更需要良好的道德品行，行为端正。

内部控制在内部环境中对人力资源管理和企业文化都有明确的规定。

一方面，内部控制通过让企业树立起自己的企业文化，形成有组织性的文化氛围，使员工在企业文化的长期熏陶下耳濡目染，无形中规范自己的行为。

另外，企业可以制定一系列人力资源管理的制度，通过奖惩手段来约束员工行为，为企业规范员工提供强有力的保障。

3.有效防范企业风险企业在发展中必然要面对各种各样的风险。

风险的存在，将会加大企业成本，降低企业利润，严重者甚至会影响企业的存亡。

企业内部控制的建设不仅会减弱风险的影响，甚至提前防范风险的发生。

企业可以通过建立健全风险管理制度，增强风险管理意识，发挥风险管理职能，提高风险管控能力，使企业健康持续地发展下去。

企业风险一般分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、合规与财务报告风险等内容。

完善金融企业内部控制体系的思考
金融企业的内控体系对于企业的经营管理和风险控制都至关重要。

为此，金融机构需
要建立完善的内部控制体系，以确保企业的稳健运营和健康发展。

首先，金融企业需要建立有效的内部控制制度和流程。

这包括制定内部控制管理制度
和流程，明确内控职责和决策层级，明确内部控制的制度、流程和标准，制定内部控制的
监管机制和内部审计机制等，以确保内控体系的健康运行和有效实施。

其次，金融企业需要加强内部控制信息化建设。

通过信息化手段，企业可以提高内部
控制的精度和时效性，加强内部控制数据的统计和分析，减少内部控制的人为失误和漏洞，提高内部控制的效率和管理水平。

再次，金融企业需要建立完善的内部控制人员培训制度。

通过加强内控培训，提高内
控人员的专业水平和业务素质，培养内控人员的内控意识和责任心，增强内部控制的坚实
基础，提高内部控制的有效实施率。

最后，金融企业需要加强内部控制互联网建设。

通过建立内控互联网平台，企业可以
实现内控信息的快速传递和共享，加强内控信息的安全保护和管理，提高内控决策的科学
性和准确性，为企业的经营决策提供良好的支持和保障。

总之，金融企业的内部控制体系是保证经营风险控制和经济增长的关键组成部分。

通
过健全和完善内部控制体系，金融企业可以更好地应对市场风险和信用风险，提升企业的
市场竞争力和发展潜力。

关于优化国有企业内部控制的思考随着国有企业在中国经济中占据着重要的地位，其内部控制问题也变得日益突出。

优化国有企业的内部控制是当前改革的一个重要课题，也是保障国有企业健康发展的关键。

本文将从国有企业内部控制的现状出发，探讨优化措施，以期为国有企业改革提供有益的参考。

我们需要认识到国有企业内部控制存在的问题。

国有企业作为国家资产的代表，其控制体系相对较为宽松，存在许多制度性和管理性缺陷。

一方面，国有企业的治理结构相对复杂，上下级关系错综复杂，容易导致信息传递不畅、决策失误等问题。

国有企业内部控制机制不完善，内部审计、风险管理、内部监督等机制不够健全，监管缺失。

这些问题导致了国有企业内部控制的不规范和效率低下，容易发生管理漏洞和风险事件。

针对以上问题，我们需要采取一系列措施来优化国有企业内部控制。

要加强国有企业内部审计和风险管理。

建立完善的内部审计制度，通过内部审计手段对企业运营情况、财务状况、风险控制等方面进行全面检查，及时发现问题、预警风险。

建立健全的风险管理体系，精准识别各项风险，制定相应的风险防范措施，降低风险发生的可能性。

这样可以有效提高国有企业的运营效率和风险防范能力。

要强化国有企业内部监督和问责机制。

建立职能明确、责任到位的内部监督机构，加强对企业运营、财务等方面的监督，及时发现和纠正问题。

要建立健全的问责制度，对内部控制不力导致的问题，要追究责任，实行问责。

这样可以增强国有企业内部的约束力，减少管理漏洞的发生。

要加强国有企业内部人才队伍建设。

优化内部控制需要专业的人才来支持，企业应加大对内部控制相关人才的培养和引进力度，建立高效的内部控制团队。

加强内部控制相关人员的培训，提升其专业素养和业务能力，使其能够胜任内部控制的工作。

要加强国有企业的信息化建设。

信息化是提高内部控制效率的重要手段，国有企业应加强信息技术的应用，建立起与内部控制相关的信息系统，实现内部控制的自动化和智能化。

这样可以提高内部控制的精准性和效率，减少人为因素的干扰。

财政金融国有企业内部控制体系一体化建设的思考◎郭林引言：我国现有的国有企业内部控制体系经历了漫长的发展以及变革，已经具有了初步的规模体系，为之后的发展提供了坚实的理论基础。

因此，随着实际情况的变化，国有企业应当从风险管理，内部治理与控制等方面出发，精准掌握各个问题的侧重点，按照客观发展的规律进行一体化建设。

国资委于2019年下发相关文件，指出国有企业应当建立健全国有企业内部控制一体化建设体系，完善各方面的内部控制、风险管理以及管理监督工作。

这代表我国国有企业开始一体化建设的时代，以往的分设两个部门以管理风险以及内部控制的方案不再适用于当前情况。

各企业应当落实相关政策，结合本企业的特征以及实际情况，进行针对性的一体化建设。

一、国有企业内部控制体系一体化建设的理论基础（一）国有企业内部控制体系一体化的发展过程在国有企业一体化建设的初期，我国对国有企业的要求是持续稳健地健康发展，打好坚实的基础，强调建立健全全面风险管理体系。

因此在这一时期，内部控制一体化建设并不是企业发展的重点，只是其中的一个子体系。

但是这一时期的建设也为后来的内部控制体系一体化提供了理论基础。

在国有企业全面风险管理体系的建设进入常态化阶段之后，内部控制体系的地位逐渐提升，并且在国有企业改革创新中的作用越来越重要。

这一阶段的内部控制体系建设工作繁琐，国有企业需要向国资委定期报送年度报告，并且抄送之后交由本企业监事会。

这在一定程度上造成了内部控制工作成本提高，并且与风险管理重叠，一体化建设效率低下。

针对这一问题，国资委再次进行改革，发布了新的通知以及报告，要求国有企业结束由两个部门对风险管理及内部控制监管的做法，全面建设国有企业内控控制体系一体化工作。

经过十几年的发展，在国有企业中建立健全全面的风险管理以及内部控制体系已经根深蒂固，因此改变观念是国有企业需要面临的一大难题，也是现实发展不可避免的挑战。

这也要求相关部门需要在理论上清晰地给出国有企业内部控制体系一体化的内涵，以高效地指导工作，下文将对此进行简单的介绍。