税法练习题一
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1.某工业企业为增值税一般纳税人，2004年2月生如下经济业务：
（1）2月10日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料入库。
（2）2月15日，接受某单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000元，材料尚未入库。
（3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款，存入银行。
（4）2月25日对外捐赠产品一批，成本价4万元，售价5万元，货已发出。（5）2月27日，将自产产品用于维修厂房，该产品成本价为8万元，同类产品同其售价为10万元。
求本月应纳增值税额是多少？(8.154万元)业务1、外购材料进项税34000元；运费和建设基金可抵进项税=（8000+1000）*7%=630元。
业务2、接受投资材料，可抵扣进项税=（117000/1.17）*17%=17000元（和材料入没入库无关）
业务3、分期收款销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期当天，此业务2月销项税=（160/1.17）/3 *17%=7.75万元。
业务4、外赠产品，视同销售，销项税=50000/1.17 *17%=7265元。
业务5、自产产品维修厂房，视同销售，销项税=100000/1.17 *17%=14530元。
本月应纳增值税=77500+7265+14530-34000-630-17000=47665元
2、生产企业(一般纳税人)2003年5月发生以下业务
(1)外购原材料,取得普通发票上注明销售额60000元,材料已入库.
(2)外购农机零配件已入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100000元.本月生产领用80000元
(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45000元本企业工程领用4月外购的钢材一批,成本为60000元(其中含运输费用1395).
(4)销售农用拖拉机，收割机一批，货已发出，不含税销售额为280000（其中有6000元上月的预收款），另收取包装费5000元。
(5)为农民提供农业机械维修业务，开具普通发票上注明销售额30000元。
试计算该农机厂当月应纳的增值税额。(34402元)
3、工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2002年7月发生如下经济业务：
（1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4
万元，货款尚未支付，材料已验收入库。
（2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为680元，材料已验收入库。
（3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元。
（4）7月5日企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17万元，不需安装，直接投入生产车间使用。
（5）7月8日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元。7——9月每月支付总价款的1/3，合同规定购货已发出，7月份货款及税款已收到。
（6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已收到预收货款20万元，按合同规定货物在8、9两月发出。
（7）7月23日，企业将委托加工的轮胎收回，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额30600元。
（8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元。
（9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。
求当月应纳增值税额。（47405.3）
)D、允许抵扣的进项税额=34000＋680＋1700＝36380(元)
(2)B销项税额=[2000×300／3＋100000＋12000＋1000／(1＋17％)]×17％＋30600=83785．30(元)
(3)A增值税=83785．3－36380=47405．3(元)
4、工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2000年10月发生以下经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税6.8万元，材料已验收入库，款项尚未支付。
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已支付，低值易耗品尚未验收入库。
（3）销售产品一批，开出专用发票价款90万元，税款15.3万元。
（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品的售价。
（5）销售小轿车一辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元。
（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房宿费收入10万元，取得代位旅客购飞机、车船票的手续费收入2000元。
（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元。歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元。
求本月应纳增值税额。（12.24万）
5、某机械厂(一般纳税人),1994年某月份外购项目如下(假定外购货物已验收入库):
(1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元;
(2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。
(3)外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。
(4)外购低值易耗品6500元,其中从一般纳税人购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从小规模纳税人购入物品2500元,发票未注明税额。
(5)外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。
(6)外购生产用水,价款1176.93元,增值税专用发票注明税额153元。
该厂本月份销售情况如下:
(1)采用托收承付结算方式销售给甲厂柴油机60000元(不含税),货巳发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。
(2)采用分期收款结算方式销售给乙厂柴油机,价款100000元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收回货款20000元。
(3)采用其他结算方式销售给丙厂柴油机及配件,价款80000元(不含税),货已发出,货款已收到。
根据上述资料计算该厂本月应纳增值税。(14527元)
6、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2003年9月、10月发生以下业务：
9月发生以下业务：
（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库
（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业的普通发票。
（3）另有上期留抵税额6万元。
10月业务如下：
(1)国内采购原料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100
万元，货已入库。
(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关征收关税10万元。
(3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。
要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额。（出口货物原征税率17％，退税率13％）
7.某护肤品生产企业为增值税一般纳税人，某年2月上旬从国外进口一批散装护肤品，经海关核定的完税价格为215万元；进口机器设备一套，经海关核定的完税价格为40万元。散装护肤品和机器设备均验收入库。本月企业将进口的散装护肤品的70%生产加工为成套护肤品8000件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得含税销售额83万元。
