第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题
1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、1.45
B、1.75
C、1.95
D、2.25
2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ）元。
A、5887.68
B、5251
C、5456
D、6000
3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A、2
B、4
C、6.8
D、8
4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（ ）。
A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元
B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元
C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额
D、营业税起征点对营业税纳税人都适用
5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（ ）。
A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额
B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额
C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款
6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（ ）万元。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案
第四章 增值税、消费税法律制度
本章属于重点章节，主要介绍了税收法律制度、增值税、消费税的主要内容，本章复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来消化考点。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。考试题型涉及单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。2020年考试中要重点关注涉及的不定项选择题。
【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)
A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)
B.206000×3%=6180(元)
C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)
D.(206000-10300)×3%=5871(元)
【答案】C
【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
【单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。(2016年)
A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)
B.61800×3%=1854(元)
C.61800×3%-10000×3%=1554(元)
D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)
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第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）
本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。营业税税率请参看教材。
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（ ）。
A.提供汽车修理劳务
B.进口应税消费品
C.银行销售金银
D.某生产企业出租办公楼
2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.某门窗商店销售门窗的同时负责安装
B.某餐厅提供餐饮服务的同时向其他纳税人提供建筑业劳务
C.某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件
D.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务
3.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年1月承包了甲企业的一项建筑工程。合同中注明：取得建筑工程费1000万元，提前竣工奖20万元，提供自产的建筑材料价款150万元，则该建筑公司上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A.58.56
B.46.52
C.21.79
D.15.78
4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份将自产的化妆品用于向乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为100万元，最高不含税售价为120万元，换进的生产资料取得乙企业开具的增值税普通发票，发票上注明金额117万元，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.17
B.36
C.53
D.66
5.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元，另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%）
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度课后作业
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
一、单项选择题
1、下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年销售额超过80万元的商业企业
C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、个体经营者以外的其他个人
2、下列向购买方收取的项目中，不构成销售额的是（ ）。
A、增值税税额
B、手续费
C、违约金
D、代垫款项
3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、将外购的货物用于本单位不动产建造工程
B、将外购的货物分配给股东和投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
4、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A、建材商店销售建材同时又单独为其他客户提供装饰服务
B、餐饮公司在提供餐饮服务的同时又向客户销售自制啤酒饮料
C、网吧在为顾客提供上网服务同时向顾客销售矿泉水
D、太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
5、某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是（ ）。
A、12÷（1+3%）×3%=0.35万元
B、12÷（1+3%）×2%=0.23万元
C、12÷（1+17%）×17%=1.74万元
D、0
6、营业税改征增值税后，有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
7、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）。
A、演员用的油彩
B、演员用的卸装油
C、演员化妆用的上妆油
D、演员化妆用的眉笔
8、目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ）。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
