商业银行表外业务回表的原因分析

商业银行表外业务的研究商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不体现在其资产负债表上的业务。

这些业务主要包括担保、贷款承诺、衍生品交易、投资银行等。

表外业务在商业银行业务中扮演着越来越重要的角色，对于提高银行的收益、分散风险以及提升服务质量等方面具有积极作用。

然而，随着表外业务的快速发展，也出现了一系列问题，给银行的经营带来了潜在风险。

本文将探讨商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，并提出相应的解决方案和建议。

自20世纪80年代以来，商业银行表外业务在全球范围内逐渐发展壮大。

随着金融市场的不断开放和金融创新的推进，表外业务的种类和规模都在不断增长。

在有些国家，表外业务已经成为商业银行的主要收入来源之一。

在我国，商业银行表外业务发展也呈现出快速增长的态势，成为银行转型和创新发展的重要方向。

商业银行表外业务的作用主要包括：提高银行的收益水平、分散风险、增强金融服务能力和满足客户需求等。

表外业务能够为银行提供更高的投资收益和更广泛的业务领域，同时还可以帮助银行转移和分散风险。

表外业务的开展还能提升银行的综合服务能力，满足客户的多样化需求。

然而，商业银行表外业务也存在一系列问题。

表外业务的监管难度较大。

由于表外业务不反映在银行的资产负债表上，因此难以对其进行全面的监管。

有些银行可能会利用表外业务进行监管套利，增加银行体系的风险。

表外业务的透明度较低。

由于表外业务的会计核算不体现在银行的财务报表上，因此其业务规模、风险状况等信息难以被外界掌握，可能对投资者和利益相关者产生误导。

商业银行表外业务还面临着市场风险、信用风险和操作风险等挑战。

例如，在衍生品交易中，银行可能会面临因市场价格波动而产生的市场风险；在贷款承诺业务中，银行可能面临借款人违约的信用风险；在投资银行业务中，银行可能面临因操作失误或欺诈而产生的操作风险。

为了更好地理解商业银行表外业务的问题和解决方案，我们以某商业银行的表外业务为例进行分析。

182 2012.032012年03月我国商业银行表外业务的发展现状、问题及对策文/李燕 杨珂摘 要：表外业务作为西方现代商业银行业务经营与拓展的一个重点，它的发展速度以及规模都已经超过了表内业务，在银行业务结构中的地位也日趋重要，而我国商业银行的表外业务无论在业务规模上还是品种结构各方面都和国外相差甚远。

我国商业银行应抓住发展的机遇，实现经营多元化，拓展新的利润渠道，努力拓展表外业务。

关键词：商业银行；表外业务；风险；对策中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2012）03-0182-03一、商业银行表外业务概述商业银行的表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响其当期损益的经营活动。

据巴塞尔委员会的标准划分，表外业务有狭义和广义之分。

狭义的表外业务是指虽然未列入资产负债表，但同表内资产和负债业务联系紧密，即形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，主要包括贷款承诺、信托担保、金融衍生品、证券相关业务等；广义的表外业务除了包括狭义的表外业务，还包括结算、担保、代理等相对来所无风险的，金融服务类业务，即包括中间业务。

商业银行表外业务的特点在于其基本不运用或不直接运用自身资金来提供服务，并且具有易操作，金融杠杆高，风险巨大等特点[1]。

二、国内外商业银行表外业务的发展现状1、国外商业银行表外业务的发展现状表外业务在西方产生由来已久，但直到到20世纪80年代，随着金融市场的扩大和金融产品的不断创新，表外业务才在西方迅速发展起来。

美国的几家大银行如花旗银行、美洲银行从那时起就大力发展表外业务，自1988年以来，其表外业务所涉及的经营活动的资产总和已超过2.2万亿美元，而同期这几家银行资产负债项下的资产总和为7800亿美元；在90年代末期，表外业务已经超过传统资产负债业务的发展，其平均增速到达了54.2%，远高于同期资产总额9%和资本总额21.65%的增速。

浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考目录摘要： (1)关键词： (1)一、我国商业银行表外业务内涵及现状 (1)（一）表外业务的内涵 (1)1、表外业务的含义 (1)2、表外业务的特征 (1)3、表外业务的分类 (2)（二）我国商业银行表外业务现状 (2)2、表外业务发展状况 (2)3、表外业务发展中的问题 (2)二、我国商业银行表外业务所面临的风险 (3)（一）市场风险 (3)（二）违约风险 (3)（三）操作风险 (4)（四）流动性风险 (4)（五）道德风险 (5)三、商业银行表外业务风险产生的主要原因 (6)（一）经营管理制度不健全不完善 (6)（二）盲目追求利润 (6)（三）信息披露不全且滞后 (6)（四）风险控制机制不全 (7)四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考 (7)（一）完善相关法制建设 (7)（二）健全内部风险控制系统 (7)（三）加强信息披露,强化信息透明度 (7)（四）强化资本充足率的动态监管机制 (8)（五）建立健全的表外业务风险监管体系 (8)（六）完善表外业务核算与管理 (8)1、表内科目复式记账核算方式： (9)2、表外科目复试记账核算方式： (9)3、表外科目单式记账核算方式: (9)五、结语 (9)参考文献 (9)ABSTRACT: (10)KEY WORDS: (11)致谢 (11)浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考摘要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。

提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。

但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。

因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。