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商业银行表外业务的研究商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不体现在其资产负债表上的业务。
这些业务主要包括担保、贷款承诺、衍生品交易、投资银行等。
表外业务在商业银行业务中扮演着越来越重要的角色，对于提高银行的收益、分散风险以及提升服务质量等方面具有积极作用。
然而，随着表外业务的快速发展，也出现了一系列问题，给银行的经营带来了潜在风险。
本文将探讨商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，并提出相应的解决方案和建议。
自20世纪80年代以来，商业银行表外业务在全球范围内逐渐发展壮大。
随着金融市场的不断开放和金融创新的推进，表外业务的种类和规模都在不断增长。
在有些国家，表外业务已经成为商业银行的主要收入来源之一。
在我国，商业银行表外业务发展也呈现出快速增长的态势，成为银行转型和创新发展的重要方向。
商业银行表外业务的作用主要包括：提高银行的收益水平、分散风险、增强金融服务能力和满足客户需求等。
表外业务能够为银行提供更高的投资收益和更广泛的业务领域，同时还可以帮助银行转移和分散风险。
表外业务的开展还能提升银行的综合服务能力，满足客户的多样化需求。
然而，商业银行表外业务也存在一系列问题。
表外业务的监管难度较大。
由于表外业务不反映在银行的资产负债表上，因此难以对其进行全面的监管。
有些银行可能会利用表外业务进行监管套利，增加银行体系的风险。
表外业务的透明度较低。
由于表外业务的会计核算不体现在银行的财务报表上，因此其业务规模、风险状况等信息难以被外界掌握，可能对投资者和利益相关者产生误导。
商业银行表外业务还面临着市场风险、信用风险和操作风险等挑战。
例如，在衍生品交易中，银行可能会面临因市场价格波动而产生的市场风险；在贷款承诺业务中，银行可能面临借款人违约的信用风险；在投资银行业务中，银行可能面临因操作失误或欺诈而产生的操作风险。
为了更好地理解商业银行表外业务的问题和解决方案，我们以某商业银行的表外业务为例进行分析。
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考目录摘要： (1)关键词： (1)一、我国商业银行表外业务内涵及现状 (1)（一）表外业务的内涵 (1)1、表外业务的含义 (1)2、表外业务的特征 (1)3、表外业务的分类 (2)（二）我国商业银行表外业务现状 (2)2、表外业务发展状况 (2)3、表外业务发展中的问题 (2)二、我国商业银行表外业务所面临的风险 (3)（一）市场风险 (3)（二）违约风险 (3)（三）操作风险 (4)（四）流动性风险 (4)（五）道德风险 (5)三、商业银行表外业务风险产生的主要原因 (6)（一）经营管理制度不健全不完善 (6)（二）盲目追求利润 (6)（三）信息披露不全且滞后 (6)（四）风险控制机制不全 (7)四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考 (7)（一）完善相关法制建设 (7)（二）健全内部风险控制系统 (7)（三）加强信息披露,强化信息透明度 (7)（四）强化资本充足率的动态监管机制 (8)（五）建立健全的表外业务风险监管体系 (8)（六）完善表外业务核算与管理 (8)1、表内科目复式记账核算方式： (9)2、表外科目复试记账核算方式： (9)3、表外科目单式记账核算方式: (9)五、结语 (9)参考文献 (9)ABSTRACT: (10)KEY WORDS: (11)致谢 (11)浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考摘要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。
提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。
但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。
因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。
浅谈银行业全面开放下商业银行的表外业务风险研究论文关键词：银行业表外业务风险管理论文摘要：随着WTO过渡期的结束，我国银行业全面开放，中间业务日益成为商业银行新的效益增长点和竞争焦点。
表外业务由于它的不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险，并且更加难以管理。
所以，我们有必要充分认识表外业务的风险类型，并采取相应的管理和控制措施，提高我国商业银行的风险管理水平。
商业银行在办理了最基本的资产负债业务之外，往往还要向广大客户提供结算、咨询等服务，以及从事各种衍生金融工具的交易活动，而这种业务在其发生时并不进入银行资产负债表内，因而被称为表外业务。
当前我国已经全面加入WTO，银行业已全面开放，银行业的竞争更多地体现在表外业务的运营能力上，所以，我们有必要充分认识表外业务的风险类型，并采取相应的管理和控制措施，提高我国商业银行的风险管理水平。
一、商业银行表外业务的风险种类商业银行的表外业务，由于它的不确定性，往往伴随着比表内业务更大的风险，并且更加难以管理。
研究表外业务相关风险，首先要界定这些风险的一般特性。
（一）信用风险金融机构的多种表外业务都面临着或有的信用风险。
首先，从贷款协议来看，金融机构在对贷款协议设定利率水平时是以借款者当前的资信度确定的。
银行为了避免这样的风险可以在协议中加入重新定价的条款，但是这会更进一步加重公司经营者的困难，并可能会导致更昂贵的违约费用。
其次，从信用证的发行来看，在信用证的签发过程中，银行实质上是用自身的信用替代了买方企业的信用，而一旦企业违约，银行与企业其实是产生了一种借贷关系，在这种借贷行为中，银行将面临着比一般借贷关系更大的信用风险。
最后，在柜台交易的衍生金融产品，以及具有追索权的贷款出售都使金融机构在一定程度上面临着信用风险。
利率风险主要存在于贷款协议和证券发行前的远期销售两种表外业务中，在贷款协议中，银行事先承诺的协议期间，借款人可以按照固定利率或可变利率得到一笔贷款。
表外业务(Off—Balance Sheet Ltms简称OBSI)是20世纪80年代以来西⽅国家银⾏业务发展的⼀个亮点。
⽬前，西⽅商业银⾏表外业务收⼊⼀般在银⾏收⼊中占⽐达30%以上，⽽国内商业银⾏则远低于这⼀⽔平。
由于开展表外业务不但可以为银⾏带来丰厚收益，还可提⾼银⾏社会化服务⽔平。
因此，我国商业银⾏表外业务的份额也在逐渐加⼤。
但是表外业务不在银⾏的资产负债表上反映，运作透明度不⾼，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估.加之表外业务风险是银⾏整体风险的⼀部分，随时可能转化为表内风险，⽽且有些⾦融衍⽣交易类业务潜在风险较⼤。
尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。
表外业务的风险 表外业务都在⼀定程度上影响着银⾏未来的获利能⼒和偿付能⼒，当某⼀或有事件发⽣时，它们将会由表外转⾄表内成为银⾏实际的资产和负债。
这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着⽐表内业务更⼤的风险。
概括起来，表外业务的风险有下列⼏种类型： (⼀)信⽤风险 信⽤风险是指表外业务服务的对象违约，⽽使债权⼈遭受损失的风险。
各种表外业务都不同程度地存在信⽤风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，⽆法履⾏合同义务，担保银⾏便要承担赔偿责任。
此外，在票据承兑、有追索取的贷款出售等业务中，银⾏都在⼀定程度上⾯临着信⽤风险。
(⼆)利率、汇率风险 利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银⾏在表外业务中蒙受损失的风险。
在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍⽣⾦融⼯具中，利率、汇率发⽣于银⾏不利的变动，都会使银⾏⾯临这种风险。
在⾦融⾃由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银⾏收益的安全性威胁⽇益增⼤，如在贷款协议期间，借款⼈可以按照固定利率或可变利率获得⼀笔贷款。
但在这期间⾥，若市场利率上升，银⾏的资⾦成本升⾼使贷款协议利率与资⾦成本之间的利差变得⾮常⼩或者成为负值，⽽借款⼈必然会在有利的利率下限度地使⽤贷款，银⾏将承受较⼤的损失。
技术与市场经营与管理２０１９年第２６卷第９期商业银行表外业务的风险与控制研究陈艺星（闽南理工学院实践教学中心，福建泉州３６２７００）摘 要：随着社会的不断发展和国内资本市场的完善以及金融领域的竞争日趋激烈，中国的商业银行将面临巨大的机遇和挑战。
在这种情况下，中国的商业银行在银行市场中处于更有利的位置，势必更快地提高自身的经济实力，表外业务是提高商业银行竞争力的关键。
介绍表外业务的基本概念，阐述发展商业银行表外业务的重要性，分析商业银行表外业务形成的主要风险和成因，提出具体的对策和建议。
关键词：表外业务；业务创新；风险控制ｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１００６－８５５４．２０１９．０９．０９１ 商业银行资产负债表外的概念资产负债表外业务是银行的非资产负债表业务活动之一。
它主要是商业银行的业务活动，不包括在银行的资产负债表中不会影响银行的总资产和负债，但可以改变当前的损益和流动性，从而提高了回报率和银行资产。
资产负债表外业务的实质是扩大商业银行业务的规模和范围，同时保持资产负债表的良好状态。
资产负债表外业务的目的是增加银行的收入。
虽然资产负债表不包括资产负债表外活动，但需要在财务报表的脚注中注明一些资产负债表外业务。
发展资产负债表外银行业务的重要性２．１ 可以降低商业银行的风险中国商业银行的业务主要是资产业务和负债业务。
利润主要来自存款利率与证券投资利润收入之间的差额。
存款和贷款利率之间的差异主要由证券投资收益补充，但是否使用银行贷款。
获得利率差异收益或投资证券以获得投资收益，所有这些都使用银行资产，商业银行必须面临资产损失的可能性和市场金融价格变化的风险，如汇率和利率。
如果商业银行开展资产负债表外业务，可以有效转移并避免上述风险。
２．２ 可以有效提高商业银行的竞争力商业银行的竞争力主要取决于自身的综合经济实力，包括资产负债表、资本充足率和盈利能力比率。
另一方面，由于表外业务基本上不需要使用或不使用银行自己的资金，使商业银行能够更好避免资本充足率的限制，没有必要为这些企业提供相应的风险准备金或资本限额。
银行表外业务风险外部监管创新研究引言随着金融市场的不断发展和变革，银行表外业务在金融机构的业务组合中占据了越来越重要的地位。
表外业务是指银行在传统存贷款、支付结算等核心业务之外开展的各种金融业务，如证券投资、衍生品交易等。
然而，银行表外业务的发展不仅给金融机构本身带来了机遇，同时也面临着一系列风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
为了有效监管和管理银行表外业务风险，需要建立和完善相应的监管机制和政策。
表外业务风险存在的问题1. 风险溢出问题在银行表外业务中，由于业务范围和风险敞口的扩大，一旦发生风险事件，可能会对整个金融体系产生连锁反应和风险溢出效应。
表外业务的风险较为复杂，传统的监管方法和工具难以全面有效地识别和监测表外业务风险，这为监管机构增加了难度。
2. 风险内外不一致问题由于表外业务的特殊性和复杂性，金融机构和监管机构对风险的认识和评估可能存在不一致的情况。
金融机构可能希望在最大程度上追求利润，并在风险管理上存在一定的盲目性和主观性，而监管机构则需要维护整个金融体系的稳定性和安全性，可能会采取更加保守和谨慎的监管措施。
3. 表外业务监管缺乏标准化和科技化手段由于表外业务多样化和创新性，监管机构在监管方法和工具方面存在一定的滞后性。
传统的监管手段和方法无法对表外业务进行全面有效的监管和控制。
此外，缺乏标准化的监管指标和科技化的监管手段也使得监管工作难以进行。
外部监管创新研究为了有效监管和管理银行表外业务风险，需要进行外部监管的创新研究。
1. 制定统一监管标准和指引为了解决风险溢出问题和风险内外不一致问题，监管机构可以制定统一的监管标准和指引，明确银行表外业务风险的评估和监管要求。
这有助于提高监管机构对表外业务风险辨识和监测的能力，从而更好地管控风险。
2. 引入科技手段加强监管通过引入科技手段，如大数据分析、人工智能等技术，可以实现对表外业务的全面监测和分析。
监管机构可以利用大数据分析技术，对银行表外业务的交易数据进行实时监控和风险分析，及时发现异常交易和潜在风险。
我国商业银行表外业务风险控制研究作者：路金燕来源：《大经贸》 2018年第12期路金燕【摘要】表外业务运行起来相比表内业务较为灵活，表内业务规范较为严格，表外业务监管较为宽松，产品类型层出不穷，再加上银行所需垫付的成本较低，因此利润空间较大，但由于缺乏风险管理制度，监督力度也不够，导致金融风险较高，危机显现。
本文主要通过分析当前商业银行表外业务存在的漏洞、风险，明确风险管理的重要性，提出加强相应监管的建议。
【关键词】商业银行表外业务风险控制一、概述与发展现状（一）表外业务概述随着经济体制改革，我国商业银行体系也在不断发展变化。
商业银行一直追求收益，不断发展业务，逐渐地，表外业务成为了商业银行的关注点，也在进一步形成大众业务。
商业银行表外业务指的是在年度报表之外开展的业务活动，这类业务活动不需要启用银行的资本金，所以称之为表外。
具体来说，银行会通过接受他人委托进行收付行为或者开展相应的金融服务。
常见的包括（1）金融衍生交易；（2）提供担保业务等，这些业务具有明显的低透明度特点，利润空间较大，且缺乏严格监管，在银行中大量开展。
(二)表外业务的发展现状1、国外银行表外业务。
表外业务在20世纪80年代时进入了发展的巅峰期，在80年代后期进入了黄金期。
在当时，金融处于自由化的大环境，西方各国对金融的态度有所放松，管制力度降低，使得表外业务迅速开展，也得到了创新变化。
但是，由于管制的放松，表外业务开展过程中风险较高，也产生了一定的消极影响。
例如国外银行——花旗银行，原本是全球最大的金融机构，在2008年金融危机爆发后，受到了极大的打击，股价严重下跌。
虽然这次金融危机中美国次贷危机对花旗银行造成了巨大的外部打击，但究其根本原因，应是金融过于自由化，表外业务极为不透明，缺乏合理适度的监管，导致银行承担着巨大的业务风险，难以科学预测、评估，最终产生巨额亏损。
也就是说，国外银行开展表外业务也并非尽善尽美，存在不少漏洞和瑕疵，也发生过不少风险事件，导致亏损，这同样意味着各大银行均应正视问题，积极采取措施加强相应监管，不断完善风险管理机制。
我国商业银行表外业务问题及对策研究【摘要】我国商业银行的表外业务近年来快速发展，但也面临着风险管理不足和监管不完善等问题。
本文通过分析我国商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，提出了加强风险管理和完善监管的对策建议。
在风险管理方面，商业银行应加强对表外业务的监控和评估，提高风险识别和监测能力。
在监管方面，监管部门应完善相关制度和规范，加强对商业银行表外业务的监督和管理。
通过对我国商业银行表外业务问题的研究与对策，可以有效降低风险，促进我国商业银行健康发展，具有重要的研究价值和实践意义。
未来需要进一步加强风险管理和监管，以确保我国商业银行表外业务的稳健发展。
【关键词】我国商业银行、表外业务、问题、风险管理、监管、对策建议、风险管理不足、监管不完善、结论总结、未来展望、研究价值、研究背景、研究意义、研究方法、发展现状。
1. 引言1.1 研究背景在当今金融市场的快速发展和变化中，我国商业银行作为金融体系的核心，扮演着至关重要的角色。
随着我国经济的不断发展和金融市场的逐步开放，商业银行的表外业务规模和复杂度不断扩大，成为银行经营管理中不可忽视的一部分。
表外业务是指商业银行通过与客户签订合同或协议，进行的金融服务活动，主要包括信贷派生品、利率和外汇衍生产品等。
表外业务的发展为商业银行提供了更多的利润机会，同时也为银行带来了更大的风险挑战。
商业银行在开展表外业务时，面临着风险管理不足、监管不完善等问题，需要引起足够的重视和思考。
深入研究我国商业银行表外业务问题及对策，对于提升商业银行风险管理水平，保障金融市场稳定，具有重要的现实意义和战略意义。
通过开展对我国商业银行表外业务的研究，可以更好地把握我国金融市场的发展趋势，为未来金融监管政策制定和商业银行经营管理提供有益的参考。
1.2 研究意义我国商业银行表外业务问题及对策研究具有重要的现实意义和理论意义。
在现实意义上，商业银行表外业务是我国金融体系中不可或缺的组成部分，对于满足企业和个人的融资需求、促进经济发展、维护金融稳定具有至关重要的作用。
商业银行表外业务风险及监管讲座商业银行表外业务是指银行在传统存贷款业务之外的各种金融业务，包括证券业务、信托业务、衍生品业务等。
这些业务为银行带来了较高的收入和利润，同时也使银行面临着更大的风险和挑战。
以下是关于商业银行表外业务风险及监管的几个重点内容。
首先，商业银行表外业务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。
市场风险是指银行在金融市场上面临的价格波动风险，如股票、债券、外汇等市场价格的波动可能导致银行资产负债表的价值损失。
信用风险是指在表外业务中，银行面临的交易对手无法按时履约或违约的风险，如信用违约掉期、信用衍生品等。
流动性风险是指银行在进行表外业务时，可能无法获得足够的流动性资金来满足外部的支付需求。
其次，监管机构对商业银行表外业务的风险进行了严格的监管。
目前，各国监管机构普遍要求商业银行制定并执行风险管理政策和流程，包括市场风险管理、信用风险管理和流动性风险管理等。
监管机构还要求银行参与表外业务时必须具备足够的资金和技术实力，并进行风险披露和报告。
此外，针对一些高风险的表外业务，监管机构还会采取额外的限制和要求，以确保金融市场的稳定和银行的安全。
最后，商业银行应加强表外业务风险管理能力和监管合规能力。
银行应建立完善的内部控制制度，并设立专门的风险管理团队，对表外业务进行全面、及时的风险评估和监控。
银行还应加强与监管机构的合作沟通，及时了解监管要求和政策变化，并积极参与监管的自评和外部核查。
同时，银行还应提升员工的风险意识和风险管理能力，加强培训和教育，确保银行员工能够有效应对表外业务风险。
总而言之，商业银行表外业务风险及监管是一个复杂而且重要的问题。
银行应认识到表外业务风险的存在和挑战，并采取有效的风险管理措施以及与监管机构的合作，确保银行能够在表外业务中取得更好的业务成果和风险控制。
谢谢大家！（注：“表外业务”是指商业银行在经营中既不收取利息也不计入计息资产或者负债的业务，例如代理销售基金、提供担保合作、转让资产等。
产业财经 Industrial Finance28摘 要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。
本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。
关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。
银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。
在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。
一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。
就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。
就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。
表1 中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。
我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。
我国商业银行表外业务的风险控制研究的开题报告一、选题背景及研究意义表外业务是商业银行业务的重要组成部分，包括同业业务、货币市场业务、理财业务、信托业务等。
与此同时，表外业务也存在着一定的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，这些风险对商业银行的稳定经营和健康发展带来了重大挑战。
因此，对商业银行表外业务的风险进行研究，提高银行的风险控制能力具有重要的理论和实践意义。
目前国内外研究表外业务风险控制的文献和实证研究较为分散和有限，国内商业银行在表外业务风险管理方面的经验和控制水平还有待提高。
因此，本研究选定商业银行的表外业务风险控制作为研究的主题，旨在探究商业银行表外业务存在的风险及其控制措施，为提升商业银行的风险管理水平提供理论和实践支持。
二、研究内容及思路本研究旨在通过案例分析、理论探讨和实证研究等方式，从以下几个方面展开商业银行表外业务风险控制的研究：1. 综述商业银行表外业务的概念、特点和风险类型；2. 分析商业银行表外业务风险管理现状和存在的问题；3. 探讨商业银行表外业务的运作机制、风险管理体系及其控制措施；4. 实证分析商业银行表外业务风险控制的成功案例，总结成功的经验和启示，提出具体的建议。
三、研究意义通过对商业银行表外业务的风险控制研究，可以为商业银行提供以下几点参考和借鉴：1. 为商业银行表外业务的风险管理提供理论和实践指导。
2. 为商业银行表外业务风险的预警和防范提供科学和有效的方法和技术。
3. 帮助商业银行加强风险管理能力，提高业务发展效率和风险控制水平，增强银行的综合竞争实力。
四、研究方法和论文结构研究方法主要包括文献综述法、案例分析法、问卷调查法和统计分析法等，综合运用这些方法，全面深入地探讨商业银行表外业务的风险控制问题。
本论文的结构分为六个部分：第一章为绪论，主要介绍选题的背景、目的、意义、方法和论文结构等。
第二章为商业银行表外业务风险的概念、特点、分类及管理现状的分析。
银行表外业务风险及控制【摘要】：商业银行的风险根源之一在于金融表外业务的过度开发和监管缺失。
随着商业银行的发展，表外业务所占的比重越来越大。
表外业务目前已成为我国商业银行重要的业务发展方向和收益来源，而表外业务同时又伴随着比表内业务更大的风险。
商业银行应针对表外业务具有的多风险性采取风险管理措施，对表外业务风险进行控制。
【关键词】：商业银行表外业务业务风险风险控制一．商业银行表外业务概述银行表外业务是指不会引起资产负债表内项目发生变化的业务活动。
而银行表外资产就是指未在资产负债表中反映的资产。
它是由不会引起资产负债表内项目发生变化的表外业务活动产生的，按照现行会计准则不计入资产负债表。
也就是说，在银行的资产负债表之外，还有不少业务可以给银行带来收益和利润。
但是，在表外业务的交易对方违约时，马上就会变成银行的现实的资产和负债，有银行承担下来。
同时也会给银行带来风险和损失。
在银行实务中，主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务而产生的资产，从本质上讲，该资产属于一项或有资产，只要求作一般性披露。
根据巴塞尔委员会提出的判定标准,表外业务可以分为广义和狭义两种。
广义表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务,由中间业务和狭义表外业务构成。
中间业务也称为金融服务类业务或传统表外业务,与狭义表外业务相比,中间业务只为银行带来服务性收入但却不影响表外业务的性质,包括信托与咨询、支付与结算、代理人服务、与贷款有关的服务、进出口服务等。
狭义的表外业务是指商业银行从事的按国际会计准则不计入资产负债表内,不影响商业银行资产负债总额,但能够改变商业银行损益和营运资金状况的业务。
狭义表外业务构成商业银行的或有资产和或有负债,主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等。
表外业务产生于 70 年代末，它是西方发达国家的一些商业银行为摆脱信贷业务经营的束缚和严格管制而进行的金融创新。
微观经济学中的黑市理论（Black Market Theory）认为，对经济行为的任何限制都必然产生规避这种限制的诱因和行为。
浅谈商业银行表外业务风险监管作者：徐爱军来源：金融经济发布时间：2012年05月24日点击数： 43摘要：国内商业银行在金融业发展中的地位越来越重要，其业务范畴在不断的扩大，其中表外业务所占商业银行的比重逐年加大。
表外业务所取得的效益空间较大，然而也存在着一定的风险。
因此，加强商业银行表外业务风险监管，对于进一步完善表外业务管理机制，稳定的提高表外业务的效益具有十分重要的现实指导意义。
关键词：商业银行表外业务风险监管随着金融全球化的发展态势，国际金融环境发生了深刻的变化。
商业银行维系的传统存贷利差盈利的模式已被冲破，其金融业务系统中的表外业务得到了飞速发展。
西方商业银行表外业务收入占银行总收入的比重增加较快，表外业务已与资产、负债业务并列成为商业银行的第三大支柱。
我国商业银行表外业务尚处起步阶段,由于表外业务的特殊性，加之商业银行内部控制制度还不够完善与健全，监管手段缺少刚性要求显得比较乏力，因此，容易出现不公平竞争和诸多风险。
因此，加强银行表外业务风险监管的研究就显得十分重要。
一、商业银行发展表外业务的必要性根据巴塞尔委员会所给出的标准，银行表外业务的概念有狭义和广义两种。
狭义的表外业务是指虽然未列入银行资产负债表，但仍然与表内所标明的资产业务和负债业务之间存在密切关系，并在一定条件的约束下，有可能转化为表内资产业务和负债业务的金融经营活动，也被称为或有资产业务、或有负债业务。
广义的表外业务既包括狭义的表外业务，又包括资金结算、信托代理、业务咨询等低风险的相关经营活动。
所以广义概念的表外业务一般不在资产负债表内反映，但是指商业银行从事的所有的业务。
随着国内信息技术和金融资本市场的快速发展，以及国家金融管理政策的变化，银行业对自身业务范国进行了结构性的调整，将重点金融业务放在表外业务上，由此带来银行的盈利结构发生了根本性的变化。
近年来，我国商业银行的表外业务收入在营业总收入中所占比重越来越大，已成为银行资金收入来源的一个重要法码。
我国商业银行表外业务的属性、风险与监管研究黄志凌1摘要：进入新世纪以来，无论是在国外还是国内，商业银行表外业务都得到了迅速发展。
与国外商业银行的表外业务相比，我国商业银行的表外业务发展尚不够成熟，对表外业务基本特征与跨界定义难以把握，对不断涌现的新型业务模式难以理解，以及现有会计准则对规范表外业务存在的滞后性，都对深刻理解表外业务造成了障碍。
此外，银行出于自身利益不断扩张表外业务的内在动力，认识表外业务的客观困难，以及计量方面的难题都使得表外业务积累了一定的风险。
基于此，应将完善会计准则作为首要任务，通过改进风险管理和加强风险监管的结合，实现表外业务的稳健发展。
关键词：表外业务；会计准则；风险管理；金融监管进入新世纪以来，在派生性金融需求和美国监管偏好调整助推下，以表外业务为主体的金融创新井喷式发展，成为国际金融危机爆发的重要原因之一。
随着近年来中国金融结构的快速变化，客户金融需求与传统银行供给渐行渐远，迫使银行进行了大量的表外业务创新，不仅花样繁多，业务扩张速度也是前所未有。
这引起了监管部门和社会各界的高度关注。
然而，由于银行表外业务十分复杂，人们看待问题的角度又各不相同，相关判断与政策建议的分歧很大。
一、银行表外业务发展的国内外比较市场需求是驱动表外业务发展的深层原因。
回顾商业银行发展历史，任何业务创新与发展都是市场需求驱动的结果。
表外业务也不例外。
实体经济对于非传统金融业务需求的迅速增长，是推动银行表外业务产生和发展的根本原因。
鉴于传统的表内业务息差收窄，资本要求越来越1 黄志凌，经济学博士，中国建设银行首席经济学家。
作者感谢匿名审稿人意见，文责自负。
高，发展表外业务就成为银行业监管套利和提升盈利能力的最佳选择。
商业银行的中介功能经历了“货币中介-信用中介-信息中介”的转换过程。
传统的银行业务脱胎于货币兑换和保管业，仅具有货币中介的性质。
金属货币制度下，西欧的货币兑换商从最初提供货币兑换服务到保管货币，聚集了大量货币，随之衍生出以收取利息为目的的放贷业务，进一步形成了主动吸收存款、发放贷款的商业模式，出现了真正意义上的银行。
随着银行商业模式日臻完善，银行功能也由货币中介逐步向信用中介拓展；银行的商业模式也由传统提供货币清算和资金借贷，转向提供信用支持以方便客户，甚至参与市场信用交易。
人们逐渐倾向于通过银行来作为一个安全的第三方交易者，出现了用银行信用来替代商业信用以增进交易安全的业务模式，出现了银行的担保、承诺等表外业务。
但近年来，直接融资市场的快速发展、互联网技术的广泛应用以及资本和利差等经营环境的日趋恶化，显著削弱了银行信用中介职能基础，银行出现了向信息中介转型的趋势。
通过自身在客户信息、风险管理、信息技术等方面的比较优势，通过信托、保险、投行、资管、基金、托管、咨询、代办服务等方式，为客户提供进入各种金融市场（如货币市场和资本市场）的通道和跨界服务。
这些业务和服务形成了银行前所未有的表外业务规模。
随着金融市场发育程度的提高，特别是资本市场的快速发展和金融自由化改革在全球范围内的日益深入，实体经济对金融服务也提出了新需求。
与传统上要求银行提供资金支持不同，实体经济对进入资本市场融资便利、利率和汇率等市场风险对冲、全球范围内的资金收付清算等新型金融服务需求日益高涨。
一是信用增级。
运用各种手段和金融工具确保债务人按时支付本息，以提高直接融资（股/债）和间接融资的安全性。
主要业务包括担保、承兑、信用证、流动性支持承诺等。
二是风险对冲。
通过投资与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来对冲标的资产的潜在风险损失。
风险对冲是管理利率、汇率、股票和商品风险的有效方式，主要工具包括远期、期货、期权、互换、贵金属交易等。
三是智力支持。
银行利用自身具有的信息优势、风险管理专业技能、信息技术平台和金融市场操作便利，为客户量身定制理财、资管、融资、托管、咨询等一系列专业化金融服务，主要业务包括投行、资管、咨询、托管等。
四是交易便利。
借助金融市场的交易组织、交易规则，以及信息技术平台和网络，为全球范围内的贸易和资本交易提供清算、结算、代收/代付等便利服务，以有效降低交易成本和交易风险。
表外业务在金融危机后仍然保持快速、大规模发展的势头。
国际大型银行业务重心已经从表内转移到表外。
从表外业务收入占全部营收比重看，2008—2015年，国际大型银行除2008年（次贷危机）外，其他年份占比均超过40%，其中摩根大通占比超过一半。
花旗银行更是遥遥领先，其表外业务收入已经达到总业务收入的70%—80%。
相比之下，国内大型银行这方面的水平较低，其表外业务收入占全部营收比重基本低于10%。
1从表外具体业务发展重心看，国内银行和国际银行业呈现较大差别。
国内商业银行实务中，传统的表外业务主要是保函、银行承兑汇票、信用证等担保业务和贷款承诺、信用卡透支额度等承诺业务；同时，开展了一些衍生金融工具业务，但品种和规模有限。
近年来，业内还出现了一些银行不承担现实义务但可能对其损益产生影响的新兴业务，如部分同业业务、资产证券化、非保本理财产品等。
国际银行表外业务的类型和重点与国内有较大区别。
从花旗银行及JP Morgan 2015年的财报信息看，其表外业务主要包括以下几类：一是投资于各类无需合并的SPV。
以购买或留存资产支持证券或信贷抵押证券，或信用卡债权证券等方式，投资无需纳入合并范围的特殊目的实体（SPV）；通过持有优先级或次级债权、股权的方式投资于合伙企业（包括有限合伙及普通合伙企业），或其他无需纳入合并范围的特殊目的实体（SPV）。
以花旗银行为例，截至2015年年末，花旗银行在各类无需合并的SPV中涉及的资产总额为4121亿美元。
二是给SPV提供贷款或咨询类服务，为一些SPV基金提供资产管理服务并赚取佣金。
三是提供信用证、保函、贷款承诺、担保，以及开展经营租赁业务等。
花旗银行开展前四类业务涉及的名义本金余额，截至2015年末为20亿美元；不可撤销的经营租赁合约为88亿美元。
由上可以看出，目前国内银行业大力发展的各类代客理财业务、资产管理计划等表外业务，在美国银行业已开展得如火如荼，并已成为各家银行经营业绩中非常重要的一部分；而传统的表外业务，如贷款承诺、保函等，只是国外银行表外业务中占比很小的一部分。
二、银行表外业务的理解与管理困惑说到商业银行的表外业务，人们一般会援引一些个案或国外教训，由此而较多地联想到监管套利、管理空白等。
基于此提出的建议也多是进行限制、设置限额、加强审批等。
这种看法貌似合理，实际上反映出对表外业务理解不客观和不全面，既无助于风险的防控与化解，也不1 资料来源为各个银行年报。
利于经济金融发展。
因此，深刻理解、正确对待表外业务，十分重要且必要。
（一）或有性是表外业务最基本的特征，但或有性和监管与会计准则的跨界定义并不易把握表外业务之“表”不指损益表，也不是现金流量表，仅指银行资产负债表。
表外业务之“外”则是因该业务“结果具有不确定性，其结果必须由未来事项决定”而无法列入资产负债表。
表外业务的要义有三：其一，不是银行当前已经享有的权利或已经承担的义务；其二，是潜在的义务或未来可能享有的权利；其三，未来是否会转变为表内资产，取决于未来某一不确定事项发生或不发生。
进一步分析，表外业务中的交易行为是在现时对基础工具未来可能产生的结果进行交易，交易在现时发生但结果要到未来某一约定的时刻才能产生。
或有性是表外业务最基本的特征。
或有性具体表现在三方面：一是发生与否。
以贷款承诺为例，在竞争性的信贷市场上，贷款承诺的存在主要是为了满足借款人不确定的信贷需要。
二是方向不明。
银行承兑汇票、信用证为银行表外业务，如果形成垫款，则要转入表内核算。
三是金额待定。
其一，未来价值/金额取决于未来情况而难以确定；其二，该价值/金额难以进行公允和可靠的计量和估计。
如果可以进行公允计量，也可转为表内核算。
目前，对银行表外业务的定义主要基于会计准则，这种从监管角度和会计准则角度跨界和交叉界定的方式增加了理解上的难度。
例如，按照银监会2016年11月出台的《商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）》中的定义，表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。
国际上目前比较通行的是巴塞尔委员会关于表外业务的定义，即商业银行从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动，主要包括衍生产品、承诺、承兑、信用证、失败交易和未清算证券等。
由银行监管机构引用会计准则来定义表外业务，意味着准确理解和把握表外业务，既要熟悉银行具体业务，又要了解会计准则。
这种跨界定义方式大大增加了理解和管理上的复杂性。
（二）表外业务内涵丰富、外延广泛，对一些新型表外业务的理解和管理存在争议根据表外业务的主要业务形态，可以将表外业务分为金融服务类、担保承诺类和新型表外业务三大类。
前两类业务是银行传统的表外业务，无论从会计核算、报表披露的角度，还是监管的角度，都已形成了比较成熟的管理体系；但新型表外业务则五花八门、体系庞杂，受到较大关注和一定质疑。
一是金融服务类。
银行不承担任何信用风险（但依旧会承担操作风险、声誉风险等），通常不会影响银行表内业务的质与量，能为银行带来服务性收入。
主要包括支付结算业务、代理与咨询业务、投行业务、代销基金、代销保险以及托管业务等。
该类业务银行不用承担任何风险，就是从中赚取手续费，比如替客户办理汇款转账，购物付款结算等。
二是担保承诺类。
这也是传统的银行表外业务。
银行与客户开展此项业务时不用支付现金，但会约定当客户违约不能支付款项（担保类），或客户需要使用资金时（承诺类），银行就会承担客户的信用风险，银行承担的是潜在的支付义务。
比如投标保函业务中，银行应投标人的要求，以出具保函的形式向招标人承诺，当投标人中标后不能履行承诺，银行必须支付招标人一定的赔偿金，银行承担了投标人不履行承诺的赔偿风险。
三是一些受到争议的新型表外业务。
近年来，在市场竞争和盈利压力驱动下，银行出现了一些形式上是金融服务业务，实质上承担潜在付款义务的新型表外业务，如非保本理财产品、代销信托产品、表内不良贷款打包出售给平台公司等。
这类业务的主要特征是从业务条款、合同约定看符合“金融服务类”业务的性质，银行只是一个管理人或中间人，不承担其中的风险。
但从实践结果看，无论是当前的法律环境，还是社会公众的普遍预期、现实情况，银行都难以与这些业务形成有效的“防火墙”。
一旦这些业务出现了风险，银行很可能要承担较大的风险。
（三）表外业务理解的“随意性”和“不安感”很大程度上与会计准则的相对滞后有关很多人以为，表外业务顾名思义是放在表外，既不入账、也不用核算。
