2019年电大《税收基础》形考二试提及答案

题目1纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

题目2<单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）B. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）C. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率）D. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）正确答案是：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）题目3<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A. 定额税率B. 累进税率C. 比例税率D. 幅度税率正确答案是：定额税率题目4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

（）选择一项：对错正确的答案是“错”。

题目5<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。

A. 5000B. 21000C. 35000D. 14000正确答案是：35000题目6<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。

A. 政治权力B. 财产权利C. 社会权利D. 管理权利正确答案是：政治权力题目7<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A. 个体工商户B. 联营企业C. 个体企业D. 私营企业正确答案是：个体工商户题目8境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

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税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。

A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。

A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。

A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。

A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。

A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。

A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。

A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。

2019年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案1<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税消费品）。

2宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（错）3<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（35000）美元。

4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

（错）5人身保险合同不应缴纳印花税。

（对）6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（对）7<多选>下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目, 购买的货物用于投资, 委托加工的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。

8在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。

（错）9车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

（对）10契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

（错）11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（对）12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（错）13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

（错）14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（对）15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（错）16<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183天的外籍个人）。

税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。

对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。

下面我们来看看一些税收基础试题及答案。

一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。

2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。

3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。

二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。

5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。

6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。

7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。

8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。

9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。

三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。

11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。

12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。

13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。

14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。

以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。

《纳税基础与实务》形考任务二答案1、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是A. 6万元B. 12万元C. 1.2万元D. 0万元题目2某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是A. 部分销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 扣除折扣额的销售额D. 折扣额题目3下列项目适用增值税10%税率的是A. 销售增值电信服务B. 销售交通运输服务C. 销售金融服务D. 销售无形资产题目4下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天B. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天C. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天D. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天题目5下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是A. 不免税也不退税B. 免税但不退税C. 免税并退税D. 不免税但退税题目6纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为A. 销售地B. 起运地C. 使用地D. 机构所在地或者居住地题目7因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为A. 3年B. 1年C. 无限期D. 30年题目8进口货物完税价格中不应包括A. 卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益B. 运抵我国境内起卸前的保险费C. 机器设备进口后的安装费用D. 买方支付的特许权使用费题目9纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起A. 30日内B. 15日内C. 3日内D. 5日内题目10出口货物的关税完税价格是A. 离岸价格B. 离岸价格／（１＋10%或16%）C. 离岸价格/（1－出口关税税率）D. 离岸价格／（１＋出口关税税率）题目11下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A. 托收承付B. 交款提货C. 分期收款D. 预收货款题目12我国增值税现行的税率档次有A. .06B. .1C. .16D. 0题目13增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有A. 向买方收取的手续费B. 向买方收取的运费C. 受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D. 承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。

最新国家开放大学电大本科《税收基础》期末题库及答案
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考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。

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《税收基础》题库及答案一
一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）
1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。

A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7% B．10%
C．13% D．17%
3．进口货物的增值税由( )征收。

A．进口地税务机关
B．交货地税务机关
C．海关
D．进口方机构所在地税务机关
4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。

A．产权属于国家所有的不缴纳房产税
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税
D．产权出典的由出典人缴纳房产税
5．下列车辆应免缴车船税的是( )。

A．经营用流动餐车
B．出租汽车
C．经营用挖沙船
D．拖拉机
6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

电大国家税收试题《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

1.税收的特征是什么? 为什么税收有这些特征? 举例说明哪些地方体现了税收特征? 答: ( 1) 税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。

( 2) 税收的三个基本特征是一个完整的统一体, 缺一不可。

无偿性是税收分配的核心特征, 强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。

税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的, 它是税收本质的具体体现。

税收的”三性”是不同社会制度税收的”共性”, 它是区别于其它财政收入形式的标志。

区别一种财政收入是税还是非税, 不在于它叫什么名称, 而主要看它是否同时具有这”三性”, 只要同时具有这”三性”, 即便不叫税, 实质上也是税。

( 3) 假设, 我每月工资有3000元( 实际上没有啊) , 那么: 我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元, 不交就是违法, 税务机关有权对我进行处罚, 这就是税法的强制性。

我交税后, 没有得到任何物质产品, 这就是税法的无偿性。

我交的税金, 是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的, 且这个标准在短期内不会更改, 这就是税法的固定性。

2．什么叫税收保全? 税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作? 什么情况下需要进行税收保全? 有关税收保全的规定有哪些? 答: ( 1) 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因, 致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其它财产的措施。

( 2) 税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。

( 3) 采取税收保全措施, 税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为, 税务机关就能够在规定的纳税期之前, 责令其限期缴纳应纳税款; 在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产, 或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象, 税务机关可责令其纳税人提供纳税担保, 如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局( 分局) 局长批准, 税务机关可采取下列税收保全措施。

国家开放大学《税收基础》形考任务3试题答案一、单选题（答案在最后）题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。

A.2019年2月1日B.2018年12月1日C.2019年1月1日D.2019年6月1日题目：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。

A.出版单位与订阅单位订立的征订凭证B.土地使用权出让合同C.银行同业拆借D.电网与用户之间签订的供用电合同题目：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

A.按月如实缴纳个人所得税B.按年预扣预缴C.按月预扣预缴D.按季度预扣预缴题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

A.1年B.一个纳税年度C.2年D.5年题目：个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月（）日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

A.20B.25C.30D.15题目：个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。

A.国务院税务主管部门B.财务部C.市场监督管理总局D.银监会题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A.0.15B.0.05C.0.2D.0.1题目：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。

A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息C.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金D.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

基础会计形考二（一）单项选择题（本大题共25 小题，每题 2 分，共50 分。

以下每题给出的选项中，只有一个选项是吻合题目要求的。

）题目 1在借贷记账法下，账户发生额试算平衡的依照是（）。

A. 借贷记账法的记账规则B. 经济业务的种类C. “财产=负债+全部者权益”的恒等式D. 经济业务的内容【正确答案是】：借贷记账法的记账规则题目 2以下经济业务中，只会引起会计等式左边财产内部某些项目发生增加变动的是（）。

A. 用银行借款直接归还应付账款B. 投资者以机器设备投资C. 从银行获取借款D. 用银行存款购买原资料【正确答案是】：用银行存款购买原资料题目 3在借贷记账法下，损益类账户中的收入账户年关应（）。

A. 有借方余额或贷方余额B. 有借方余额C. 没有余额D. 有贷方余额【正确答案是】：没有余额题目 4在借贷记账法下，以下各项中说法正确的选项是（）。

A. 财产类账户借方登记减少额B. 全部者权益类账户借方登记增加额C. 财产类账户借方登记增加额D. 负债类账户借方登记增加额【正确答案是】：财产类账户借方登记增加额题目 5同其他复式记账法相同，借贷记账法的理论依照是也是（）。

A. 期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额B. 财产=负债+全部者权益C. 借方本期发生额=贷方本期发生额D. 收入-花销=收益【正确答案是】：财产=负债+全部者权益题目 6由于复式记账法对每一项经济业务发生后都是以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中同时记录，因此可以经过以下方法检查账户记录可否正确（）。

A. 增减平衡B. 账实吻合C. 进出相抵D. 试算平衡【正确答案是】：试算平衡题目7在借贷记账法下，财产类账户的结构是用借方记录增加数，贷方记录减少许，期末余额（）。

A. 只幸亏借方B. 一般在借方C. 只幸亏贷方D. 一般在贷方【正确答案是】：一般在借方题目8以下关于编制会计分录步骤的表述中错误的选项是（）。