2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)

国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。

A.强制性 B．固定性C．无偿性 D．规范性2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。

A.船舶吨税 B．车船使用税C．消费税 D．企业所得税3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C．将委托加工收回的应税消费品直接销售D．百货大楼销售的粮食白酒二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。

A. 以个人的主观意愿为判定标准B．以永久性住所为判定标准C．以国籍为判断标准D．资本控制标准7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。

A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的B．税收管辖权具有独立性和排他性C．法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决D．国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准8．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。

试卷代号：2727国家开放大学2021年春季学期期末统一考试税收基础试题（开卷）2021年7月一、单项选择题（每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

A.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。

A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励4.下列各项中，( )不属于关税的纳税义务人。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的发货人5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元／年）的扣除属于( )。

A.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用二、多项选择题（每小题5分，共20分）6.下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。

A.免税货物的进项税额B.正常损失货物的进项税额C.购迸生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有( )。

A.高档美容、修饰类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？( )A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪个税种属于流转税？A. 增值税B. 所得税C. 资源税D. 财产税答案：A2. 我国税收的基本特征是？A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、灵活性D. 自愿性、有偿性、固定性答案：A3. 以下哪个税种属于直接税？A. 消费税B. 增值税C. 企业所得税D. 营业税答案：C4. 以下哪个税种不属于行为税？A. 车辆购置税B. 契税C. 城市维护建设税D. 房产税答案：D5. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 资源税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于税收的职能？A. 调节经济B. 筹集财政资金C. 优化产业结构D. 促进社会公平答案：ABCD7. 以下哪些属于我国现行税制中的主体税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 财产税答案：ABCD8. 以下哪些属于税收优惠措施？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD9. 以下哪些属于税收筹划的基本方法？A. 选择合理的纳税时间B. 选择合理的纳税地点C. 选择合理的税收优惠政策D. 选择合理的税收制度答案：ABC10. 以下哪些属于税收征收管理的主要内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）11. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的一种形式。

（）答案：正确12. 直接税是指税收负担直接由纳税人承担的税种。

（）答案：正确13. 间接税是指税收负担由纳税人以外的其他人承担的税种。

（）答案：正确14. 税收优惠是指国家为了实现特定的经济社会目标，对纳税人给予一定的税收减免或税收照顾。

（）答案：正确15. 税收筹划是指纳税人在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合法手段降低税收负担的行为。

2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。

A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴C．税务规章一般自公布之日起施行D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。

A．商场销售鲜奶B．花农销售自种花卉C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D．国营瓜果销售公司批发水果3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。

A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。

A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。

A．企业将财产赠给政府所书立的书据B．未按期兑现的合同C．企业与会计师事务所签订的审计合同D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款7．下列各项中，应当征收消费税的有( )。

A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司8．下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。

《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。

姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。

A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。

（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。

（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。

（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。

（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

题目序列是随机的，请按题目首字字母顺序进行查找(或按快捷键Ctrl+F 输入题目中的● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售颖;未单独核算销售额的，不得免税，减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。

这体现了税法规范作用中的( )。

● [答案]指引作用● [题目]按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

● [答案]年不含税销售额为 30 万元以下的其他个人● [题目]按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是( )。

[答案]除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税[题目]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。

● [答案]陆路运输服务● [题目]从形式特征来者，税收具有强制性、无性、固定性的特，其中，( )是其基本保障。

● [答案]强制性[题目]根增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。

[答案]企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到的货物核算灼货金颜并按规定计算进项税颜[题目]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是( )。

[答案]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用[题目]根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

[答案]销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费[题目]快递收派服务属于( )。

[答案]物流辅助服务[题目]某金店(中国人民银行批准的金银黄饰经销单位)为唱值税一般纳税人，202x年 4 月采取以旧换新方式销售24K 纯主项链 10 条，每条新项链对外零售价格3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000 元，该项以日换新业务4 月份应纳增值税销项税额为( )元。

国家开放大学电大专科《税收基础》2021期末试题及答案（试卷号：2727）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题3分，共15分）1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）oA.《税收征收管理法》B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》C.《企业所得税暂行条例实施细则》D.《税收征收管理法实施细则》2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。

A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务3.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.-律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税4.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。

A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每小题5分，共20分）6.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。

A.税收实体法B.税收程序法C.税收行政法D.税收争讼法7.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）oA.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.福利费中列支的服装费9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案(二)多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。

BCDA.非惩罚性B.固定性C.强制性D.无偿性2.我国现行的税率形式有（）。

ABCDA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。

ADA.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。

BCDA.车辆购置税B. 印花税C.车船税D.契税5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。

BCDA.企业所得税B.车辆购置税C.海关代征增值税D. 海关代征消费税6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。

CDA.税收基本法B. 税收实体法C.税收程序法D.国内税法7.税务机关可以采取()的方式征收税款。

ABCDA.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收8.税收征收管理主要包括( )。

ABCDA.税务登记B.纳税申报C.账簿凭证管理D.税款征收9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。

ACDA.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的基金D.收取的包装物租金10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BCA.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。

BDA.将生产的产品用于建造厂房B.将外购的货物无偿赠送给客户C.将外购的货物用于个人消费D.将生产的产品分配给股东12.下列项目中，免征增值税的有().BCDA.生产用进口仪器B.个人销售自己使用过的电视机C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。

试卷代号：2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分，共15分)1.在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。

A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。

A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分，共20分)6.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。

A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分，共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。

《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。

A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。

A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。

A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。

A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。