宏观税负的影响因素(1)

政府经济学练习题1政府经济学综合练习题第六章一、名词解释1、政府支出相对量2、购买性支出3、转移性支出二、单项选择题1、政府支出规模一般呈现（）趋势A、不变B、增长C、减少D、无法考察2、下列描述中不属于瓦格纳对政府支出增长规律解释的是（）A、随着社会的发展，完善国内外法律规章以及维护社会秩序的需要随之递增B、政府提供的公共产品或公共服务的范围越来越大C、在经济工业化和随之而来的管理集中化、劳动力专业化的条件下，经济结构以及当事人之间的关系越来越趋于复杂化D、政府为应对急剧增加的支出，将被迫提高税率或增设新税种3、下列支出项目中适合用公共定价法的是（）A、公路B、国防C、政治D、资本性投资4、在使用“成本—效益”分析法评价政府支出项目时。

所使用的贴现率一般是（）A、等于一般贴现率B、小于一般贴现率C、大于一般贴现率D、无法确定和一般贴现率的关系三、多项选择题1、影响政府支出规模的因素主要包括（）A、政治性因素B、经济性因素C、社会性因素D、国际性因素2、下列财政支出中属于按支出具体用途分类的有（）A、基本建设支出B、企业挖潜改造资金C、科技三项费用D、农业支出3、政府支出绩效与微观经济主体支出的绩效相比，差别主要在（）A、经济活动的地位不同B、成本与收益的计算范围不同C、在具体进行相关方案的选择的标准不相同D、支出的目的不同4、在衡量政府支出的成本时需要考虑（）A、政府实施该项目过程中实际花费掉的人力、物力B、直接给社会、经济和人们生活带来的实际损失C、间接给社会、经济和人们生活带来的实际损失D、机会成本5、与私人采购相比，政府采购有以下特点（）A、资金来源的公共性B、采购目的的非盈利性C、采购管理的公开性D、采购范围的广泛性6、政府采购一般遵循以下基本原则（）A、竞争性原则B、公开性原则C、公平性原则D、盈利性原则四、简答题1、简述政府支出的分类方法和用途。

2、政府采购的含义及其与政府支出绩效的关系五、论述题1、论述政府支出增长的宏观和微观模型。

第!"卷第#期$$$$$$$$$$$$$咸$宁$学$院$学$报$$$$$$$$$$$$%&’(!"，)&(# !**"年+月$$$$$$$$$$$$!"#$%&’"()*&%%*%+,"’’-+-$$$$$$$$$$$$,-.(!**"文章编号：/**01"2#!（!**"）*#1**#31*#论我国宏观税负的合理水平选择与实现途径"林$明（三亚地方税务局，海南$三亚$!/****）摘$要：一个合理水平的税负，既能满足政府对税收收入的需要，又不会对经济发展产生负效应。

因此，确定科学合理的税负水平非常重要。

本文分析了影响宏观税负水平的因素及其理论标准，并结合我国实际情况分析评价我国宏观税负的现状，在此基础上，提出了我国宏观税负的合力水平并就优化我国宏观税负水平的政策性建议。

关键词：宏观税负；影响因素；合理水平；优化途径中图分类号：4+/!(#!$$$$$$$文献标识码：,$$一、宏观税负水平的界定：理论标准与国际经验（一）宏观税负水平的影响因素与理论标准宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期内税收总量占同期567的比重来反映。

准确把握一定时期的宏观税负水平，需要全面、充分、科学地考察和分析影响宏观税负水平高低的因素，从中找出规律性的认识，正确处理宏观税负与这些影响因素之间的关系，以使宏观税负保持一个合理的水平。

一般说来，一定时期宏观税负水平高低的决定因素主要有经济增长水平、政府职能范围和政府非税收入规模。

/(经济增长水平因素从经济增长水平这一因素看，一个国家一定时期宏观税负水平的高低与经济增长水平正相关。

一个国家的经济增长水平愈高，社会产品就愈丰富，人均567的水平就愈高，这样税基就比较宽广，整个社会税收的承受能力就强。

因此，经济增长水平较高的经济发达国家，其宏观税负水平要高于经济增长水平相对较低的发展中国家。

税收收入的影响因素分析——经济增长和宏观税负的影响分析经济决定税收，经济增长决定税收收入的增长，税收收人等于税基(经济总量，一般用国内生产总值)乘以宏观税负(税收收入占国内生产总值的比重)。

因此，税收收入不仅受经济增长因素的影响，而且受宏观税负高低的影响。

在宏观税负不变的情况下，经济规模的大小决定税收收入规模的大小，经济总量越大，税收收入越多，反之亦然，税收收入与经济总量呈正比关系；在一定的经济规模下，税收收入的大小又受宏观税负高低的影响，宏观税负越高，税收收入越大，宏观税负越低，税收收入越小。

另外，税收收入还受一个国家的税制模式(如有以直接税为主体的国家，有以间接税为主体的国家)、税收政策(如税收优惠、税收减免等)的影响，这些因素的影响集中反映在宏观税负的变化上。

因此，影响税收收入的主要因素可以归纳为以下两类：①首先是经济增长因素；②其次是宏观税负因素(这里指包括除经济增长以外的所有其他因素，主要有税制改革、加强管理力度及随机变动因素)。

分析方法：为了进一步分析这些因素的影响，采用统计学中的因素分析法，对1994年我国税制改革以来影响税收收入的各种因素进行量化分析，找出各因素对税收收入的影响额和所占比重。

税收收入=GDP*宏观税负，T代表税收收入，GDP代表经济增长，t代表宏观税负；0，1分别代表基期和报告期。

(T1—T0)为税收收入变动额(正数表示增加，负数表示减少。

其中：(GDP1t1—GDP0t1)为由于经济增长因素造成的税收收入的变动额；(GDP0tl—GDP0t0)为由于宏观税负因素造成的税收收入的变动额。

关于各因素对税收收入变动额的影响所占比重，即各因素对税收收入变动额占税收收入变动额的百分比。

计算公式如下：经济增长因素对税收收入增加额的比重为：(GDP1tl—GDP0tl)／(T1—T0)*100％；剩余因素对税收收入变动额的比重为：(GDP0tl—GDP0t0)/（T1-T0）*100%运用因素分析方法，根据我国1994-2003年的税收收入、经济增长的统计资料，进行税收收入因素分析如下：资料：1994—2003年我国税收收入、经济增长状况表单位：亿元计算过程通过EXCEL完成。

经济与发展经济与社会发展研究我国宏观税负水平的现状分析与合理性研究江南大学　戈程禹摘要：宏观税负是指一国总体税负水平，与其经济发展密切相关。

宏观税负的合理性与否直接关系到国家的经济发展，本文针对我国宏观税负水平的现状进行分析并对其合理性展开研究。

从关于该问题的文献综述开始，介绍了关于宏观税负的概念、统计口径和合理标准。

从质和量两个标准分析我国宏观税负水平，并针对其问题提出解决措施。

关键词：宏观税负；税制；合理性；标准一、引言宏观税负是指一国总体税负水平，与其经济发展密切相关。

宏观税负的合理性与否直接关系到国家的经济发展，本文结合实际数据对于我国宏观税负是否合理的问题展开分析研究，并对优化我国宏观税负水平提出相应的建议。

二、文献综述（一）宏观税负的概念目前，学界并没有对宏观税负的概念进行统一界定，学者根据不同的研究角度，赋予其不同的含义。

按照西方财税理论关于“宏观客体税收负担”的解释，“宏观税负”指“整个税源的总体税负状况，通常以税收占国民收入的比重或税收占国民生产总值的比重表示”。

丁文(1987)认为，宏观税负是国家通过课税的方式给纳税人造成的负担程度。

朱明熙(1997)对这种宏观税负的度量进行了具体解释，即纳税人依照国家法律法规缴纳的税额，是一种绝对数值的解释。

杨斌(2003)则是将承受宏观税负的承受者——纳税人的概念进行了扩展，认为税负不光给个人或社会带来负担，还可能由社会承受。

孙玉栋(2006)将学者们的宏观税负概念进行了总结，税收是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而使纳税人承受经济负担，反映了一定期间内政府与纳税人对社会资源的配置情况，用政府税收占纳税人税源的比重。

（二）学界对我国宏观税负水平的评价杜薇（2016）分析我国理念GDP增长率及税负的区域、行业、纳税阶层差别认为我国的税负水平和经济发展水平是一致的，不存在大幅度减税的空间，但税收负担较为不公。

林颖（2018）按IMF和OECD的政府税收口径分析认为不论是以不包含社会保障缴款的宏观税负口径，还是以包含社会保障缴款的宏观税负口径进行衡量，与国际水平相比，我国的宏观税收负担总体较低。

名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1. 税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。

2. 代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。

3. 代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

4. 征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

5. 税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。

6. 边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。

7. 政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。

8. 外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

9. 税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。

10. 能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

11. 最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。

12. 税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。

政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。

13. 税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。

14. 税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。

15. 税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。

16. 税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。

17. 税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。

18. 税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。